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工作底稿，项目经理李浩在对该项目所有审计人员形成的工作底稿的复核基础上，出具了“华兴公司清产核资审计报告”。 但注册会计师李浩对该业务提出了以下疑问：当注册会计师一揽子为客户提供账务清理、资产清查、编

重要经济合同的审查会签、监督执行 ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部门职责财务部经理：制定财务预算；协助上级领导完成融资任务；与销售公司配合进行投资项目分析；参与招投标工作；与有关部门保持良好的工作关系。（注；

附注（2003年四季度以前成立的企业） ---- 2002年度、2003年度财务报告的审计报告，特别要强调审计报告的类型，至少一套原件； ----2004年申报时前一个月的月度财务报表，仅包括资产负债

（三）根据审计发现的问题和作出的审计结论，及时向组织适当管理层提出审计意见和建议； （四）出具书面审计报告之前，利用各种沟通方式征求组织适当管理层对审计结论、意见和建议的意见。 16. 六、与被审计单位保持良好人际关系

引子--与财务分析与评价有关的现实问题2000年1月，对上市公司“泰安鲁润”的年报进行审计事务所，出具了保留意见的审计报告。企业监事会为企业进行了辩解。 众多上市公司关于关联方交易的说明都有极为类似的表白：关联交易均属正常活动，未损害本公司利益。

评价有关的现实问题 2000年1月，对上市公司“泰安鲁润”的年报进行审计事务所，出具了保留意见的审计报告。企业监事会为企业进行了辩解。 众多上市公司关于关联方交易的说明都有极为类似的表白：关联交易均属正常活动，未损害本公司利益。

财务决算报表编制、财务情况说明书、会计报表附注 ★ 决算审计管理 中介机构选聘、审计事务所备案、审计报告、境外企业审计 涉密和事业单位审计 ★ 会计核算管理 会计政策（折旧与摊销）、会计评估（减值准备）、核算办

市场营销部：强化客户价值增值、品牌管理职能； 规划设计部：强化产品的标准化、系列化；强调产品创新和住宅消费新概念上的领导能力； 工程管理部：强化产业化研究和发展； 人力资源部：强化人力资源储备和培养；强调对重点区域的绩效考核评估。战略：企划部

市场营销部：强化客户价值增值、品牌管理职能； 规划设计部：强化产品的标准化、系列化；强调产品创新和住宅消费新概念上的领导能力； 工程管理部：强化产业化研究和发展； 人力资源部：强化人力资源储备和培养；强调对重点区域的绩效考核评估。战略：企划部

（一）公司简介1．公司基本信息 2．公司历史 3．公司主营业务介绍 4．公司近三年财务报表 5．审计报告意见类型 4. ．1．公司基本信息公司法定中文名称：四川长虹电器股份有限公司 公司法定英文名称：SICHUAN

*ALLPKU－鲁艺公司组织设计*部门设置与职能调整说明成立审计部，负责对总部及下属公司进行财务、业务、制度及领导离任审计。 成立资产管理部，负责公司集团战略规划、投资及下属企业管理。 成立信息中心，负责公司信息化建设。

三、企业效绩评价的组织实施（四）基础资料收集 *当年会计报表及编制说明 *其他相关报表 *中介机构审计报告及附注说明 *企业上缴税收、税收减免、税收返还情况、财政拨款情况 *企业缴纳职工基本养老、失业保险、医疗保险情况

——《独立审计具体准则第6号》第二条Date5 6. 审计工作底稿的种类综合类工作底稿:注册会计师在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。 业务类工作底稿：注册

存档、执行否是修改集团目标或修改预算预算存档集团领导 审批/平衡公司汇总8 10. 审计工作框架专项审计例行审计配合外审财务合法合规其他预算审计经营业绩审计财务报表内控审计评价离任审计季度月度内部审计9 11. 人

绩效目标制定进行多样化的培训--- 及时递交审计报告--- ???????????? ???????????? 61. 绩效目标制定进行多样化的培训--- 及时递交审计报告--- 2002年进行至少10次不同内容的培训并取得90%的满意度

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机会成本 金融工具 信用 抵押担保 廉正风险 管理层欺诈 雇员欺诈 非法行为 知识产权保护 授权风险 领导力 权力 限制 表现激励 沟通 营运风险 客户满意度 人力资源 产品开发 效率 生产能力 资源可获得性

但安然的审计委员会成员一般都与管理层有良好的关系,独立性差。 22. *安然公司：审计监督 安达信被质疑的事项： 出具严重失实的审计报告和内控评价报告； 对安然公司的审计缺乏独立性(安达信对安然公司每年约1亿美元的收费中，50%以上来自咨询服务)