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一、企业所得税税前扣除凭证管理办法第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣

税率=应纳税款/计税依据 种类： 1. 比例税率: 不分征税对象大小, 均按同一比例征收的税率。 （1）单一比例税率：增值税普通税率 17% （2）差别比例税率：营业税根据行业不同设不同的税率：建筑业：3%， 服务业：5%

资测算的基本逻辑 预估——税金增值税及附加 土地增值税 企业所得税【增值税】是以商品（含应税劳务）在流转过程中 产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。【土地增值税】对有偿转让国有土地使用权及地上

会计分录： 借：其他货币资金 —XXX 贷：银行存款 2、购买 会计分录： 借：材料采购 应交税金—应交增值税 贷：其他货币资金—XXX 8. 3、退回 会计分录： 借：银行存款 贷：其他货币资金—XXX返回退出

包含环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、扬尘污染治理增加费五项费用新定额各项费用均按增值税模式编制，使用一般计税法。规费包含五险一金项目 6. 调差模式变化4 河南16定额中，材料在编制定

第六章 流动负债（1）应付账款的会计处理 应交增值税额的计算和一般纳税企业应交增值税的核算，包括：一般购销业务、购入免税产品、视同销售、不予抵扣项目和交纳增值税等的会计处理 消费税的计算和应交消费税的核算

一、付款单所需附件：原始销售单据（供应商提供）、入库单（库管打印并签字）、采购结算单（会计罗际承核对打印）、增值税发票（要求供应商尽量提供增值税专用发票）； 二、付款单责任划分：申请人或代申请人填写付款单的采购人员（对所有原始

强调业务实质，业财融合 代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项应当作为负债进行会计处理，不计入交易价格（如增值税） 合同或协议约定的价款基础上，含需考虑： 18. （二）收入确认与计量4. 确认和计量的模型 —

二、税法的构成要素（续2）比例税率是对同一征税对象或同一税目，不分数额的大小，都按规定的同一个比例数征税。目前增值税、营业税、企业所得税等采取的都是比例税率。 定额税率是按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的

1000×8%=80（元） 4. 你知道这些句子中缴税的情况吗？ １.鲁南水泥厂2016年向国家缴纳增值税210万元 2.华信商厦８月的营业额为940万元，应向国家缴纳营业税47万元； ３.长沙卷烟厂今年

税收的特征：强制性、无偿性、和固定性。 25. 二、税收征收法（一）流转税法 1、增值税法 增值税是以商品生产和劳务的各个环节的增值因素为征收对象的一种流转税。 增值税的纳税人:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

1. 税务稽查的11个异常指标 2. 一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象

五、公用配套设施 六、不可预见费 七、贷款利息 八、销售费用 九、管理费用 十、营业税 十一、土地增值税 2. 一、土地价款及大配套费1、 土地款 土地款即招拍挂的成交综合价金，其中已经包括土地出让金、

须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。 关于加强增值税征收管理若干问题的通知（国税发[1995]192号） 文件本身没有问题，和谐公司沟通的角度在哪里？

10. ——改革开放迈出重要步伐。供给侧结构性改革继续深化，重要领域改革取得新突破。减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模，制造业和小微企业受益最多。政府机构改革任务完成。“放管服”改革纵深推进

“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额” + 应收账款本期减少额（期初余额-期末余额）+应收票据本期减少额（期初余额-期末余额）

生产成本为基础加税金和利润。其  计算公式为： ● 只纳增值税的工业消费品出厂价格  计算公式： 出厂价格 =生产成本×（1+成本利润率）+（出  厂价格－生产成本）×增值税率 22. ● 需纳消费税的工业消费品出厂价格

1、资料：某企业本期发生下列经济业务： (1)销售产品一批，货款1 000 000元，增值税170 000元； 货款及增值税税款尚未收到。 (2)摊销本月应负担的财产保险费（厂部）500元。 (3)结转已销产品成本660

计提折旧方法与折旧年限企业自定。 2.期末计价：帐面价值与可收回金额孰低。 3.为了鼓励外企购买国产设备，外企购国产设备而支付的增值税，可以退税，并冲减原已入帐的固定资产的帐面价值。 4.融资租入的固定资产按租赁开始日租赁资产的帐面

款”帐户。 应交税金：按照税法的规定，企业应交纳的税金主要有增值税、营业税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、土地增值税、土地使用税、印花税、资源税等。除印花税与耕地占用税及其他不需