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1. 专题二 企业内部控制 1内部控制理论沿革和批判 2从企业治理的总体框架来理解内部控制的主体定位 3企业集团内部控制 2. 1内部控制理论沿革和批判 内部牵制阶段 内部控制阶段 管理控制与会计控制阶段

交易、空挂应收票据等方式共虚增利润6亿多美元。安达信会计公司在安然即将东窗事发前，销毁了大量与安然审计有关的资料文件。6月15日，美国法院大陪审团已经裁定安达信妨碍司法罪成立。 3. 2002年 6月

8月底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务 6. *中国证券监督管理委员会*美国会计丑闻及其深远影响 7. *中国证券监督管理委员会*目录美国会计丑闻大事记 安然案存在的主要问题 影响 会计和披露准则 会计师行业 公司治理

8月底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务 6. *中国证券监督管理委员会*美国会计丑闻及其深远影响 7. *中国证券监督管理委员会*目录美国会计丑闻大事记 安然案存在的主要问题 影响 会计和披露准则 会计师行业 公司治理

8月底，安达信宣布，停止在美国市场上承担上市公司审计业务 6. *中国证券监督管理委员会*美国会计丑闻及其深远影响 7. *中国证券监督管理委员会*目录美国会计丑闻大事记 安然案存在的主要问题 影响 会计和披露准则 会计师行业 公司治理

*编制计划－总体计划总体计划需要考虑的主要因素： 其他审计人员或专家（以前年度） 客户要求提供额外服务的计划 与以前年度相比已经发生变化的内容 是否需要对以前年度使用的审计程序进行修正 花费非常多时间的审计领域 3. *编制计划－总体计划需要追加的审计程序

法人治理结构确定了所有者和管理层制定目标和管理银行的方式法人结构框架的基本要素 确定银行的使命和最终目标 促进职业道德准则的形成 划分职责和权限（确定组织架构） 确立战略并进行战略决策 确定风险承受能力，实行风险控制 制定并管理资本、流动性和融资政策

2政府财务报告 目的和功能 质量要求 政府财务报告的需求者Date5 6. 政府采购管理 1政府采购的一般准则 2政府采购的方式 分散采购、集中采购、联合采购 3采购制度、方法与原则 采购制度之基本要素 采购方法:竞标、比价、议价、非竞争性协商

有《现代审计精要》（1999年）、《审计实验室——审计实务个案分析》（2000年）、《审计实验室——主要会计事项的相关法规及其审计案例》（2002年）、《实用审计英语》（2002年）、《审计实验室3—

1. R渝太白案例我国证券市场首份否定意见审计报告 http://www.原链接已经失效或不安全 (海量营销管理培训资料下载) 2. 简介重庆渝钛白粉股份有限公司是一家生产化工类产品的企业。主要经营钛

1. 管理的内外要素一、管理的内部要素二、管理的外部要素 2. 一、管理内部要素财政管理 人事管理 绩效管理 3. 一、管理内部要素 政府预算的功能（Axelrod,1988): 为达到施政优先次序、目标及政策所从事的资源配置；

（一）会计职业道德的概念 会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。会计职业道德的含义包括以下几个方面： 1.会计职业道德是调整会计职业活动利益关系的手段 在

会计的一般功用是指合法、公允、一贯地记录与反映企业各项经济活动。其中： 1．“合法”是指依法履行会计责任与审计责任； 2．“公允”是指确保财务报告的编制与列报满足充分公平竞争前提下的真实性要求； 3．“一贯”

内容 计价方法的改革 政府投资项目的工程造价管理 政府投资项目的管理方式 政府投资项目的集中支付与内部控制制度 政府投资项目的财政评审 2. 工程量清单计价制度的推广对工程造价管理制度带来的巨大影响国

财务报表的结构和内容（按项目加以解释） 财务报表分析 4. 财务报表的法规环境 财务报告委员会 国际会计准则委员会 审计师的作用 “ 真实与公允”概念制约财务报表编制的法规体系1 5. 英国会计的宏观管理： 对英国公司会计的制约和规范来自于两个方面：

(海量营销管理培训资料下载) 3. 国家统一会计制度进程与框架会计准则财务通则会计核算会计人员会计工作管理内部会计控制国家统一会计制度会计准则会计制度办法规定从业人员继续教育基础工作规范档案管理基本规范具体规范3http://www

基本守则 员工权利与义务 考核 管理规范 基本控制政策 管理方针 全面预算 费用控制 流程重整 项目管理 审计 事业部 危机管理 30. 核心价值观追求 仁朴公司的追求是在策划营销领域实现顾客的梦想，缔造行业新模式，使我们成为行业最大的连锁企业。

安全策略需求和管理体系总则 管理纲要 人员组织管理规章 介绍和一般模型 需求分析和功能分析 评估准则 保护等级划分准则教育培训和考核体系 检查执行指南 紧急响应体系 实施和管理指南系列 . . . 43. BS7799

对企业文化提出的要求，定义新的企业文化要素明确重塑后的企业文化的内涵，定义新的企业文化价值观 结合审计结果，内化新的企业文化，制定具体的企业文化建设途径和方法，作为实施指导23项目具体目标：企业文化再造

分只是现金的支付。 7. *资产的价值可以用历史成本，替代成本，可实现值或现金流量的现值来度量。 审计师通常更注重资产是否存在，但在特定情况下 (如在俄国) 会更注重资产是否被低估。资产负债表 8.