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本手册包括内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规 范、22 个内部审计具体准则及内部审计质量评估办法。是 内部审计人员从事内部审计工作的工作准则和指引。 Wen Hui Lin 阳光控股 审计部 Information classification:

18项审计准则24项审计准则应用指南汇编 （2019年修订）目录 中国注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 中国注册会计师审计准则第 1121 号——对财务报表审计实施的质量控制 中国注册会计师审计准则第

2、为了进一步完善财经纪律，规范经营管理，根据 《审计法》和《电业局内部审计工作暂行办法》，修订完 善了《X 农电局内部审计管理办法》、《审计岗位职责》和 《2010 年内部审计工作方案》。10 月份由于人事变动，审 计部对6

ｇ，Ｃｏｍｐｕｔｅｒ　ａｓｓｉｓｔｅｄ　ａｕｄｉｔ　ｔｅｃｈｎｏｌｏ－ ｇｉｅｓ 　 １　引言 审计工作一直得到国内外政府和社会的重视。传统手工 审计是通过对纸质账簿的检查来实现这一职责的，２０世纪８０

1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、 信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨

1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审 计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信 息来源以及项目组内部的讨

1.财务报表审计基本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审 计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 2.财务报表审计测试流程，包括风险识别和评估（风险评估程序、信 息来源以及项目组内部的讨

第十五条 扣分依据主要包括实施机构和相关部门发现问 题的通报单，监理通知单（包括工作联系单），跟踪审计工作联 系单。 第十六条 各项分值及考核具体办法如下 项目建设期绩效考核办法 考核内容 分值 （分）

完成公司的各项目标做出了应有的贡献。 一、圆满完成了国家审计署现场审计工作。 在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反 馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了 以一把手为组长的组

2．向工程部发送审计通知单，一般是在预概算经总裁审批通过后。 3．开展调查确证工作，实施实质性的审计工作。 4．撰写工作底稿，根据工作底稿完成审计报告。 5．上交审计报告至总裁办公室及审计委员会。 6．对审计结果的执行情况进行后续审计。

会计法 及其他财经法律、法规的自查活动 为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴 的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的 20xx年年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了 关联

习近平强调，改革 审计管理体制，组建中央审计委员会，是加强党对审计工作领导的重大举措。要落实党中央对审计工作的 部署要求，加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建

获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议 3．内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录在审计工作底 稿中 审计工作计划 和审计项目实 施方案如果未 经适当审批或 超越授权审批， 会产生重大差 错或舞弊、欺诈

价报告应直接报送董事会或董事会下设的审计委员会。此项工 作也可结合年度审计、任期审计、离任审计或专项审计工作一 并开展。 五、 相关制度目录 1. 《企业内部控制基本规范》 2. 《企业内部控制配套指引》

第五十条 公司定期或不定期实施对控股子公司的审计监督，由公司审计监 察部负责根据公司内部审计工作制度开展内部审计工作。 第五十一条 内部审计内容主要包括：财务审计、经济效益审计、工程项目 审计、重大经济

(6)听取行政机关、审判机关和检察机关的专项工作报告； (7)审查和批准计划、财政预决算，听取和审议审计工作报告； (8)询问和质询； (9)就特定问题进行调查； (10)组织代表视察； (11)受理公民和组织的申诉、控告和检举；

董事会是企业全面风险管理工作的最高决策机构，董事会下设审计委员 会，由审计委员会指导审计局开展对全面风险管理的相关审计工作。 2.2 总经理对全面风险管理工作的有效性负责. 总经理可以委托高级管理人 员，负责主持全面风

誉是指由于企业合并采用购买法进行核算而形成的商誉，本文观察到的现象可能是并购及后续整合活动引发的审计工作的增加。为了排除并购活动对本文结果的影响，我们利用ＣＳＭＡＲ 并购数据库的数据，筛选出可能产生商

的相关规定，制定审计政策与制度，作为各 项审计工作的依据。审计部在每个会计年度 结束前两个月内向公司提交下一年度内部审 计工作计划。年度工作计划由审计部经理负 责编制，其中应包括审计工作的目标、具体 审计项目及其时间安排、审计资源的分配、

环境与形势：社保数据分析与划归税务的必然性！ 《国务院关于2017年度中央预算执行和其他财政收支 的审计工作报告》 ——2018年6月20日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会 议上 审计署审计长