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稽核人员应每月检查会计档案。 （1）检查会计凭证、账簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装 订成册，立卷归档。 （2）检查会计档案是否按分类顺序编号，建立目录。 （3）会计凭证、账簿、报表封面填写是否完整，有无档案调阅、移交、销

新收入准则和新租赁准则的企业） 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更 和差错更正》和《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》的 规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯

有规定，审计意见应当使用“我们认为，后附的财务报表在所有重大 方面按照[适用的财务报告编制基础（如企业会计准则等）]的规定编 制，公允反映了[……]”的措辞。 第二十七条 如果适用的财务报告编制基础是国际财务报告准

的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人 员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行 企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时 性、准确性。 二、以实施 ERP 软件为契机，规范各项财务基础工作

第二十一条 控股子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会 计估计、变更等应遵循《企业会计制度》、《企业会计准则》和公司的财务会计 有关规定，制定适应控股子公司实际情况的财务管理制度，并报公司财务管理部

地税系统、工商系统、社保系统、银行系统、公检法等系 统的预警； 四、紧跟营改增改革步伐，相应变更企业会计处理方法（财会[2016]22号） 五、完善经营合规，加强发票管理，降低法律风险 （税总货便函[2017]127）

范 应 建 规 范  资金支付业务管理制度 参 照 规 范  《企业内部控制应用指引》  《企业会计准则—基本准则》  《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 文件资料  “资金支付申请单” 责任部门

负责公司的各项收支、审核、结算工作； 4.根据公司生产经营管理的全貌，设置会计科目、会计 凭证和会计账簿，制定核算方法及流程、会计政策等工 作； 5. 做好公司内部各核算部门的成本核算工作； 6. 负责公司工资发放工作；

......................................... 156 1 企业会计制度的制定和科目的维护 ....................................

二、《银行存款余额明细表》 三、 2018 年度 1 至 3 月份会计凭证 四、 2018 年度 1 至 3 月份会计账簿 五、 2018 年度 1 至 3 月份会计报表 六、 2018 年 3 月份银行对账单复印件及账户注销凭证

缴款书”，到执法单位换回罚款收据。执法单位根据代收银行加盖 收讫章的“罚没缴款书”，登记非税收入辅助账簿，定期与财政部 门核对罚没收入收缴情况。 二、按照法律、法规规定可以当场处罚的，执法单位应向被 处

............................................2 2. 小型微利企业减免企业所得税......................................

数 据口径一致。 四、为了培养自身的综合能力，取人之长、补己之 短。 我们定期进行小组讨论、学习企业会计制度，大家互 相交流心得，熟悉各岗位的工作流程，把问题摆在桌面 上。由员工转达给部门经理，再由部门经理转达给主管，

二、心系本职工作，认真履行职责 (一)耐心细致地做好财务工作。自接手管理处财务工 作的半年来，我认真核对上半年的财务账簿，理清财务关 系，严格财务制度，做好每一笔账，确保了年度收支平衡和盈利目标的实现。一是做好每一笔进出账。对于每一笔

3、控制活动 （3）会计系统控制 ①公司应严格按照《公司法》、《企业会计准则》等进行确认、计量和编制财务报表，明确 会计凭证、会计账簿、财务报告的处理程序，保证会计资料真实完整。 ②会计基础工作完善，

起，确保了公司的稳定，减少了公司的成本 3、进一步加强财务管理 一是完成了企业会计准则的实施，使财务工作上了一 个新的台阶。根据二十三冶建设集团有限公司会计核算办 法，公司今年完成了企业会计准则的实施工作。建立规范 的帐套体系，对会计科目、核算项目、费用项目的设置均

致经济利益流出企业。 【答案】D 【答案】ABC第 49 页 共 154 页 【例题】根据现行《企业会计准则》，应列入流动负债的有（）。【2013】 A. 应收账款 C. 短期投资 B. 长期借款 D

值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配， 确定各项换入资产的成本 二、多项选择题 1. 按照企业会计准则规定，下列各项中，属于非货币性资产交换的有（ ）。 A. 以应收账款换取土地使用权 B. 以专利技术换取拥有控制权的股权投资

会计档案是指公司及所属独立核算的各单位在经济活动中，通过经济管 理和会计核算形成的会计核算专业材料，具体包括会计凭证类、会计账簿类、财务 报告类、其它类等专业材料（包括相应的电子文件），是记录和反映公司经济业务的 重要史料和证据。其归档范围与保管期限见附件

使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第 2 条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第 3 条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准