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务利润=其他业务收入-其他业务支出） （3）根据表内其他项目发生额计算后填写（净利润=利润总额-所得税） 9. 四、现金流量表概念：现金流量表是反映和提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。

*公司税收的有关问题（一）法人股持股比例会计处理纳税影响对策小于20％成本法只确认现金股息为股权投资所得，缴纳所得税差1、是否具有重大影响，由工商、税务等上级主管部门认定，可以争取被认定为不具有重大影响，从而采用成本法进行纳税；

分得利息或利润引起资金收。营运分配耗费发生引起资金支; 收入实现引起资金收。 分配股利引起资金支; 上缴所得税引起资金支。 据此，财务活动又名为资金的筹集、运用、收回及分配等一系列行为。它们之间相互作用、相互依存、不可分割，

算，预计使用年限为十五年，期末无残值。公司享受税收优惠政策，从公司设立起的前三年免征收所得税，第四年至第六年所得税率为7.5%，正常税率为15%。公司从赢利的那一年起，按照净利润的30%分红回报股东，

算，预计使用年限为十五年，期末无残值。公司享受税收优惠政策，从公司设立起的前三年免征收所得税，第四年至第六年所得税率为7.5%，正常税率为15%。公司从赢利的那一年起，按照净利润的30%分红回报股东，

销售毛利： 3900000 毛利率： 60％ 广告费用： 2700000 税前收益： 1200000 所得税： 420000 税后收益： 78000030 31. 问题7：投资回报率偏低（续） 在未扣除管理

的净利润指标预算净利润目标2=〔 ∑（子公司预期利润目标） -集团公司管理费用预算总额〕*（1-所得税税率）） 子公司预期确定 的净利润指标预算净利润目标=集团公司预算净利润目标1*权数1 +集团公司预算净利润目标2*权数2

加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益 7. （

第一年第二年第三年第四年第五年一、销售收入 减：成本及税金二、销售利润减：管理费用 财务费用三、营业利润减：所得税四、净利润 14. 案例：汽车美容店的损益表　2008年2009年2010年2010年销售收入25

*税收结构 增值税和所得税是公司的主要税种，比重分别为58%、34%，城建税4%、房产税2% 26. *历年实缴税金增值税、所得税、城建税是主要税种，税收优惠政策除采购国产设备增值税可在所得税扣除外，基本没

1.5.1 资金管理EPS：普通股每股净收益 EBIT：税息前利润 I：企业负债资金应付利息 T：所得税率 PD：优先股股息金额 S：发行并出售的普通股股数 6. 1.5.1 资金管理 7. 1.5.1

227 营业利润（毛利） 23,251 减：经营及管理费用 10,785 税前收入 12,466 所得税 6,344 净收益 $ 6,122XX公司案例——利润表XX公司 利润表 2001年度 Slide

旧率20%，无残值；每年实现利润900万元（会计口径），所得税率16.5%. 要求:计算2000年——2001年实际应纳所得税、内部应纳所得税。 92. **例题：香港“资本减免”的税法折旧政策解：(1)、2000年首期免税折旧额：

=应交土地使用税： 平米数×土地级别对应金额 =应交所得税：每月提取定额，季度按会计报表利润交纳所得税； 年末进行纳税调整。 =应交个人所得税： 以前年度历史数据流动负债=月初余额+当月净增额BearingPoint

向是很困难的，这就要求有恰当的利率期限结构。 18. （4）征税（taxability）免所得税的政府债券利率低于其他债券的利率。（5）期权特征（option features） 可转换债券

五、平均会计收益率法 (Average Accounting Return—AAR)平均会计收益率是扣除所得税和折旧之 后的项目平均收益除以整个项目期限内 的平均账面投资额。接受AAR大于基准 会计收益率的项目1

=应交土地使用税： 平米数×土地级别对应金额 =应交所得税：每月提取定额，季度按会计报表利润交纳所得税； 年末进行纳税调整。 =应交个人所得税： 以前年度历史数据流动负债=月初余额+当月净增额BearingPoint

基本税率： 17%增 值 税应纳增值税＝增值额×税率 52. 个人所得税（P22） 个人所得税，是国家对个人取得的各项收入征收的一种所得税，是我国税收的重要组成部分，是实现社会公平的有效手段。 按应纳税

以及技术服务等费用。指标（名称）：其他业务支出财务基础指标 25. 定义： 是指企业在一定时期内所得税前全部利润之和。该指标可以从规模的角度考察企业的经营成果。备注： 分析时剔除非持续经营所导致的各项损益指标（名称）：利润总额定义：

说，小企业在出售股份时，其雇员购买了公司股票的３０％，那么，出售收益中用于投资购买股票的部分免交所得税。税收减免对鼓励公司在短期内尽快执行雇员持股计划起了非常重要的作用。 第二，持有雇员股票的信托组织