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1. 2013年企业汇算清缴 务实沟通 2. 前言依法纳税需要正确沟通 3. 税企沟通的内容要点 税企沟通的程序与途径 企业所得税热点问题解析及沟通难点 个人所得税热点问题解析及沟通难点 流转税税务热点问题解析及沟通难点

1. 2018年度企业所得税汇算清缴培训XXXX区税务局 2019年4月e7d195523061f1c062df869295d8a0a11120349891c27003D2E1C84926AC27B9

（一）减量——删除了4张表格，由41张减为37张《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）（二）优化——依据政策最新变化，增改部分报表内容减少了涉税信息的重复报送，并体现了捐赠支出扣除政策、党组织经费税前扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策的落实。

1. 首钢税务所2004年企业所得税汇算清缴辅导暨2004年变化要点交流会 ——首钢税务所 2. 辅导内容：一、2004年企业所得税变化要点； 二、2004年汇算清缴申报时需要附送中介机构鉴定报告的事项；

1. 2019物流企业所得税汇算清缴 暨年终关账财务方略 2. 物流服务是指物流供应方通过对运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送和信息管理等功能的组织与管理来满足其客户物流需求的经营行为。 根

发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。6大病医疗扣除，只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算清缴时扣除。 21. 专项附加扣除—大病医疗起止 时间备查 资料每年1月1日至12月31日，与基本医

税制各项政策，辅导扣缴单位依法依规履行扣缴义务，推进自然人信息采集、预扣预缴、专项附加扣除办理、汇算清缴等征管工作。建立自然人涉税争议处理、事后抽查、风险管理、纳税信用等配套征管机制。三个阶段 8.

总体情况—专项附加扣除政策的办理途径日常由单位发工资时按月预扣税款时办理0102次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理 12. 总体情况—专项附加扣除政策的办理途径由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子

总体情况—专项附加扣除政策的办理途径日常由单位发工资时按月预扣税款时办理0102次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理* 7. 总体情况—专项附加扣除政策的办理途径由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子

总体情况—专项附加扣除政策的办理途径日常由单位发工资时按月预扣税款时办理0102次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理 7. 总体情况—专项附加扣除政策的办理途径由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女

关支出的依据。 8. 一、企业所得税税前扣除凭证管理办法第六条 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。1、企业应在支出发生时取得符合规定的税前扣除凭证，但是考虑到在某些情形

有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；、 需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 10. 总体情况—新个人所得税法及实施条例实施条例第三十六条

定资产加速折旧、技术转让所得、创业投资等多项所得税优惠政策； 修改年度纳税申报表，确保了纳税人在汇算清缴中能够顺利享受相关优惠政策。 5. （二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求

所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。 专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务

以在2019年扣除吗？另外2019年考过的注会，在2020年5月之前取得证书，请问是在2019年汇算清缴期扣除还是可以选择在2020年扣除？ 　　答：对于未进入下一阶段学习的复读情形，可以由父母按子女教育进行扣除。

止时间12 13. 专项附加扣除 — 大病医疗大病医疗扣除，只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇算清缴时扣除。谁能扣？13 14. 专项附加扣除 — 住房贷款利息单独或共同使用商业银行或住房公积金贷

一、关于修订个人所得税申报表的公告的解读一· 修订申报表的总体情况 7. （二）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》； 　　 （三）根据创业投资企业股权转让所得有关

涉税专业服务业务范围具体解释 举例：受纳税人自身委托企业所得税汇算清缴所包含的二种情况：只对汇算清缴过程进行计算或对单独事项进行风险评估 ，不进行代理申报，可以归类为一般咨询；包括汇算清缴全部过程，一直到签署申报表代理申报，可以归类为纳税申报代理。

额-允许弥补的以前年度亏损 实行按年计征、分期预缴的征管办法。 月度或季度预缴（分期预缴） 年度汇算清缴（按年计征） 6. 企业所得税管理原则（跨地区经营汇总纳税管理办法-财税[2012]57号） 统一计算

安置待业人员的新企业减免3年 — 下岗员工占60%。 13. 七、纳税期限 按年征收，分次预缴，年终汇算清缴。 八、纳税地点 由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳税款 特殊规定： 1.铁道、民航和邮电部（总局）直属企业，由主管部门集中缴纳税款。