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第五节 从战略高度认识集团与股份的关系 ………………………………………………(99) 第六节 适度内部资产重组 ………………………………………………(102) 第七节 构造企业核心竞争力 ………………………………………………(103)

14. 误 区传统认识误区1：“全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果” 传统认识误区2："预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法，从上往下地推进编制工作

销售收入 收入增长忽略了生产成本、销售费用及其它管理费用6 8. --+税项 人民币亿元固定资产和其它营业资产 人民币亿元该集团的投资资本回报较低19931994199510%5.06.6投资资本回报 百分比

场主体地位尚未真正确立，现代企业制度还不健全，国有资产监管体制有待完善，国有资本运行效率需进一步提高；一些企业管理混乱，内部人控制、利益输送、国有资产流失等问题突出，企业办社会职能和历史遗留问题还未完

销售收入 收入增长忽略了生产成本、销售费用及其它管理费用6 8. --+税项 人民币亿元固定资产和其它营业资产 人民币亿元该集团的投资资本回报较低19931994199510%5.06.6投资资本回报 百分比

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销售收入 收入增长忽略了生产成本、销售费用及其它管理费用6 8. --+税项 人民币亿元固定资产和其它营业资产 人民币亿元该集团的投资资本回报较低19931994199510%5.06.6投资资本回报 百分比

货币的时间价值 投资管理 成本控制 2. 财务管理概述1.资产、资金、资本 资产：企业在社会生产过程中所需的各种物资资源。 资金：资产的货币表现。 资本：企业为购置资产和日常经营所需要的资金。 3. 财务管理概述2

4. 一、短期财务规划 （一）短期财务规划的重要性 1.短期财务规划要解决何问题？ 2.如何安排流动资产来源？ 5. （二）经营周期与现金周转期 1、分清这两个周期的差异； 2、 短期融资缺口是如何形成的？

府及相关的 教育机构接洽。 培训助理 组织实施新开发课程的审核、组织实施集团内部讲师等级评 估以及注册讲师调度调配；下属企业培训支援申请的管理、制定集团自行开 发课程的实施计划；制定年度课程实施计划。

府及相关的 教育机构接洽。 培训助理 组织实施新开发课程的审核、组织实施集团内部讲师等级评 估以及注册讲师调度调配；下属企业培训支援申请的管理、制定集团自行开 发课程的实施计划；制定年度课程实施计划。

资金成本：权益资金成本、负债资金成本 2.投资财务活动 资金占用：投资项目，购置厂房、设备等固定资产、无形资产 投资现金流：资本预算、投资产生的现金流、投资决策 3.经营财务活动 经营的现金收支：采购、生产、销售、纳税

…5-8 三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 五、材料审核岗工作流程………

个整体的资产负债、利润及现金流量状况，对具体项目的考虑是次要的。 项目融资是为一个特定项目所安排的融资，贷款人在最初考虑安排贷款时，以该项目的现金流量和收益作为偿还贷款的资金来源，以该项目资产抵押作为

分析预测项目基础财务数据和参数 编制财务报表（财务现金流量表、损益和利润分配表、资金来源与运用表、资产负债表、借款偿还计划表） 根据基本报表计算财务分析指标（营利能力、清偿能力） 4. 市场调查 与预测生产条件

企业优惠范围、固定资产加速折旧、技术转让所得、创业投资等多项所得税优惠政策； 修改年度纳税申报表，确保了纳税人在汇算清缴中能够顺利享受相关优惠政策。 5. （二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求

引入平衡记分卡的战略思考平衡记分卡 4. 一、平衡记分卡问题的提出1、传统财务模式的缺陷 A、偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的的评估与管理显得无力。如： 优质的服务 顾客忠诚程度 雇员技能 对市场反映的灵敏

法规与法律 操作与清算 董事会 7. 风险管理部市场风险管理信贷风险管理操作风险管理汇率风险 管理资产负债 管理利率风 险管理流动风 险管理汇率风 险管理股票风 险管理授信风险 管理信贷组合 风险管理清算风

1. 6S与战略管理2005年华润集团 2. 6S的基本概念 6S是将华润的多元化业务与资产划分为战略业务单元，并将其作为利润中心进行专业化管理，由此推进利润中心业务战略的构建、落实、监控和执行的一整套管理体系。

= (净收益／总资产)　* （总资产/股东权益）　（２）ROE = (净收益／销售收入) * (销售收入／总资产) *（资产/ 股东权益） ( 3 )ROE = 净利润率　*（总资产周转率）*（１+ 负债/