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1. k/3系统现金流量表培训 主讲人：任建峰 2003-09 2. 现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中

1. 主题：现金流量表的编制 2. 讲解内容1. 底稿模板编制思路解析2. 主表项目解析3. 补充资料项目解析 3. 讲解思路物有本末，事有始终。 知其先后，则近道矣。 —《大学》曾子 4. 现金等价物期限短流动性强

1. 第十章现金流量表 2. U24 现金流量表的重要性企业从事经营以及其他活动一方面应该以收抵支、取得利润，另一方面也会引起现金的流动并导致现金的变化。利润额与现金流量的变化额之间存在一定的关系，但二者一般不是等同的。

1. 现金流量表概述 现金流量分析 现金流一定比利润更具有预测价值吗？ 第十讲 现金流量分析 2. 一、现金流量表概述 现金流量表报告公司在一个特定期间内经营活动、筹资活动、投资活动的现金收支 “现金”包括现金及现金等价物。

家组成的联合研制组。 1987年组织七个省开展资金流量核算的试编工作，初步形成符合我国国情的资金流量表及编制方案。并纳入到我国新国民经济核算体系中。 3. 表式的变化: 90年代初期，机构部门分为企

3. *财务会计的产品一个(上市)企业的财务报告主要包括以下组成部分： 资产负债表 损益表 现金流量表 年报的其它部分 4. *企业从事的三种活动筹资活动投资活动营业活动创造价值信贷人所有人 5. *

9财务报告的基本组成9财务会计报告会计报表报表附注财务状况说明书报表主表附 表资产负债表 利润表 现金流量表所有者权益变动表 10. 1010二、如何读资产负债表资产负债表显示的—— 是企业的运营根本 11

编制财务报告的目的是为了帮助企业在作出经营和经济决策时提供有用的信息。 3. 主要的财务报告内容资产负债表 利润表 留存收益表 现金流量表 报表附注 审计报告 4. 财务报告的主要使用者投资者(investors, stockholders)

A、按其反映经济内容的不同： 财务状况表；资产负债表和现金流量表 经营成果报表；损益表 B、按其反映内容、资金运动状态的不同： 静态报表：资产负债表 动态报表：损益表、现金流量表 C、按其可否反映分支机构或子公司情况的不同：

单元 怎样阅读和分析资产负债表 第 3 单元 怎样阅读和分析利润表 第 4 单元 怎样阅读和分析现金流量表 3. 3 第1单元 会计是企业的语言 4. 4一、会计语言Ⅰ 字－－词－－句 5. 5（一）反映企业在特定时点状况的词汇

（二）报表各项目的填列方法 四、利润表编制举例 4. 第四节 现金流量表 现金流量表是以现金为基础编制的， 用于反映企业一定期间财务状况变动情况的动态会计报表。 一、现金流量表的重要性 （一）现金流量信息是评估企业支付能力的需要。

第十三章 财务会计报告第一节 财务会计报告概述 第二节 资产负债表 第三节 利润表 第四节 现金流量表 第五节 利润分配表 2. 第一节 财务会计报告概述一、概念 财务会计报告是指企业对外提供的反映企

内容： 资产负债表，企业到这个报告期间的期末财务状况； 利润表，企业在这个报告期间的收益； 现金流量表，企业在这个报告期间的现金流量；交易薄记过程财务报表 10. 资产负债表资产负债表（The Balance

五、現金流量表的意義及應用 ‧ 掌握現金的流量狀況 ‧ 現金流量表三大部份  營業活動所造成現金的增減  投資活動所造成的現金流入與流出  理財活動所造成的現金流入與流出 ‧ 現金流量表 ‧ 保持現金流入大於流出

把生产费用预算和销售成本当成同一个预算. 预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表.在没有融资业务的企业里,董事会和管理当局可能不要求提交预计资产负债表和预计现金流量表,只需编制预计损益表即可. 资本支出计划, 用来报告预

、损益表、现金流量表)及有关附表、报表和财务情况说明书。 上市公司的财务报告还包括招股说明书、上市公告、定期报告、临时报告等。 5. 二、基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。 财务报表有如

某一特定日期财务状况的报表。三、利润表：利润表是反映在一定会计期间经营成果的报表。四、现金流量表 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和 流出的报表。 3. 五、分类：①、按报送对象对外会计报表

、待摊费用 12. *三种基本的会计报表及其功能 资产负债表——企业财务状况的快照 损益表 现金流量表    13. * 想象中的你——并列排放的多斗柜 真实的你——看一张简单的资产负债表 找的就是你——企业那些资产需要投保

流向债权人和股东的现金流量 4. 财务报表和长期财务计划现金流量与财务报表 现金来源 现金运用 现金流量表 标准财务报表 共同比报表 同基年度报表：趋势分析 滚动分析 同比、同基结合分析 5. 比率分析短期偿债能力指标

财务报表资产负债表损益表现金流量表资产 负债 所有者权益财务状况经营成果现金流量收入 成本费用 利润现金流入 现金流出 现金净流量 14. 三大报表的功能区别现金流量表利润表资产负债表心电图心血管图透视图