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岗位相分离原则。 3） 会计档案管理 4） 发行人财务电算化情况。财务 ERP 制度，处处留痕，有发行人 不敢用，反潮流化需关注（从电算化变回手工账簿），很多公司不敢采用电算化，基本手工制作，是否有问题； 5） 审计委员会运作情况。

…………………………………………… 17 06、会计档案管理制度 ………………………………………………………..19 07、电算化管理制度……………………………………………………………..26 08、企业税务管理制度…………………………………………………………

…………………………………………… 17 06、会计档案管理制度 ………………………………………………………..19 07、电算化管理制度……………………………………………………………..26 08、企业税务管理制度…………………………………………………………

…………………………………………… 17 06、会计档案管理制度 ………………………………………………………..19 07、电算化管理制度……………………………………………………………..26 08、企业税务管理制度…………………………………………………………

否建立了持续的人员培训制度；有无控制风险的相关规定；会计岗位 设置是否贯彻“责任分离、相互制约”原则；是否执行重要会计业务 和电算化操作授权规定；是否按规定组织对账等。  评价公司会计管理内部控制的完整性、合理性及有效性。 14

行资产重组 财务管 理/分析 能力 一级 （1）了解会计实务一般流程和会计处理一般原则，并能运用电算化工具进行 现金收支、账务登记等会计实务操作 （2）能在一定的指导下，按规定办理营运资金调拨、结汇等业务

按要求使用相关财务软 件，实现会计电算化。 查阅相关资料，实地 考查，并查看评审期 间医疗信息报表。 不能为医院管理提供决策 依据，不得分；不能提供医 院内部的医疗信息报表，扣 1 分；未实现会计电算化， 扣 0.5 分。

日内，将其财务、 会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案；使 用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算 软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 2.2.3 公司财务管理部应当按照税务机关的要求安装、使用税控装置，

财务软件，实现会计电算化。 查阅相关资料，实地考 查，并查看评审期间医 疗信息报表。 不能为医院管理提供决策 依据，不得分；不能提供医 院内部的医疗信息报表，扣 1 分；未实现会计电算化， 扣 0.5 分。

部门名称：财务部 级别 行为表现 初级 1. 了解会计实务一般流程和会计处理一般原则，并能运用电算化工具进行会计实务操作； 2. 能在一定的指导下，按规定办理营运资金调拔、结汇等业务； 3. 熟悉会

疗信息报表。 不能为医院管理提供决策 依据，不得分；不能提供医 院内部的医疗信息报表，扣 1 分；未实现会计电算化， 扣 0.5 分。 1 6.3.6 建立医院运行基本统 计指标数据库，保障信息准 确、可溯源。按照要求及时、

查看评审期间医疗信息报表。 不能为医院管理提供决策依 据，不得分；不能提供医院 内部的医疗信息报表，扣 1 分；未实现会计电算化，扣 0.5 分。 2 6.3.6 建立医院运行基本统 计指标数据库，保障信息准 确、可溯源。按照要求及时、

权限，设置期初 数据，维护资料，增减科目等。 第 10 条 会计信息化操作岗任职人员必须持有会计电算化上岗证，相关岗位的具体职责如下表所示。 会计信息化操作岗及其职责一览表 操作岗位名称 操作岗位的具体职责

款账簿。 （二） 纳税人财务会计制度及其处理办法 １纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、 使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 ２纳税人、扣缴义务人的财务、会

施监盘程序。此外，我们也无法实施替代审计程序获取充分、适当的 审计证据。并且，ABC 公司于 20×1 年 9 月采用新的应收账款电算化 系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至报告日， ABC 公司管理层（以下简称管理层）仍在纠正系统缺陷并更正错误，

代理记账。 小企业应当选择使用符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度规 定的会计信息系统（电算化软件）。 1495 / 1498 《企业会计准则及应用指南（2019年4月修订版）》第二十条 财产