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往被员工戏称为“清水衙门”。这使得“收支两条钱”的规定难以落到实处。高低不同的补贴标准，甚至与私设小金库密切关联。有纪检干部称，党政机关补贴标准不同危害甚多。 41. 　　深圳自去年开始就对“不同待遇

往被员工戏称为“清水衙门”。这使得“收支两条钱”的规定难以落到实处。高低不同的补贴标准，甚至与私设小金库密切关联。有纪检干部称，党政机关补贴标准不同危害甚多。 41. 　　深圳自去年开始就对“不同待遇

其中，改革（尤其是加强内部管理控制）影响某些人员的既得利益将是受到阻力的主要原因 直销转分销地区仓库收回清理借款 收回小金库 过手的现金大量减少 仓库的货物不再“丢失” 各办事处忙于填补“窟窿”办事处人员用钱不再象以前那样“方便”

失真。主要表现为不合法，不合理，不完整 会计帐簿失真 （1）信息源失真引起 （2）抽单不入帐，设小金库。假帐真做，真帐假做，或真帐不做。 （3）会计报表失真：虚设利润；挤占成本，凭空编造；帐外帐。 29

失真。主要表现为不合法，不合理，不完整 会计帐簿失真 （1）信息源失真引起 （2）抽单不入帐，设小金库。假帐真做，真帐假做，或真帐不做。 （3）会计报表失真：虚设利润；挤占成本，凭空编造；帐外帐。 29

不易把握退还比例 卫生行政部直接介入利益重新分配，难免产业行政腐败 医院与商业默契进行转移利润，搞小金库问题： 13. 商业承担税负增加，违规风险加大 出现医院办商业批发公司，形成不平等竞争影响： 14

贷：政府或行政补助收入 30000 审计要点： ⑴相关的补助是否全额入账，有否挂账、转移资金、设置小金库的现象； ⑵是否正确核算，有否将行政委托工会代管的经费混淆（如疗休经费）。 57. （七）投资收益的审计1、投资收益核算：

2、罚款（单位3000-5万，个人2000-2万） 3、行政处分（国家工作人员） 4、追究刑事责任（构成犯罪）2、私设会计账簿（账外账、小金库、两本账）3、未按规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定4、以未经审

三、主要风险点：岗位设置不合理；违规收取收入；收入收取业务分散在各个部门，缺乏统一管理，导致收入金额不实，私设“小金库”的风险；票据、印章管理松散。 38. 四、控制措施： （1）收入业务由财会部门进行归口管理并

，第461-487页） 8. 主要案例案例六：财务信息质量、利润操纵与企业价值评估：报表内资源与小金库—东林公司报表资料分析（资料来源：张新民：《企业财务报表分析》，对外经济贸易大学出版社，2001年2月版，第445-460页）

拖拉机耕地勿碰拉线， 以防触电。 9、不准私拉乱接电灯等一切电气设备，村民用电申请，安装修理找电工。 10、不准私设电网和用电打渔，要杜绝一切窃电行为，对违者要追究责任。四、用电安全“十不准” 22. 安全生产十不准1、

（２）各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐簿上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度的规定私设会计帐簿登记、核算。 （３）各单位应当定期将会计帐簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐

国家对国有企业财务监管体系介绍所得税监管重点 未计或少计应纳税收入 核算错误，少计收入 隐瞒收入，乱列往来或设账外账、小金库 多列成本 资本性支出作为收益性支出 与企业收入无关支出税前列支 没有合法凭据，税前列支 未依税法进行纳税调整

无法证实这项委托投资是否有收益，是否可回收。李浩扩大询问范围，有人反映理财收益可能收到了，进入了小金库，但李浩无法取证证实这种说法。 [分析] 在会计实务中，如果公司把委托理财的事项通过其他应收款等往

三是加强党建学习，持续抓好“两学一做”学习教育。一是严格落实中央八项规定、集团公司二十条实施意见。 二是开展“小金库”治理回头看、“三重一大”决策事项。 三是启动了“夯基础、强基层、出亮点”主题教育活动。夯实党建工作强化

。 “是的，父亲，这不是我的，这是一件神圣的寄存品。” “得！得！得！他拿走了你的钱，得补偿你的小金库呀。” “爸爸……？” 老头儿想去拿把刀子撬下一块金片，他不得不把盒子放在椅子上。欧叶妮连忙扑去抢

滥发津贴、补贴、奖金。 3.不准用工会经费支付高消费性的娱乐健身活动。 4.不准单位行政利用工会账户,违规设立“小金库”。 5.不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。 6.不准截留、挪用工会经费。 7

九、资产负债表的基本结构与资产的质量分析货币资金的质量分析：构成与运用 案例分析：青岛啤酒 付款过程的内部控制 收款过程的内部控制 小金库问题 38. 九、资产负债表的基本结构与资产的质量分析短期债权的质量分析 商业债权与非商业债权： 商业债权规模的决定因素

拉机耕地勿碰拉线，以防触电。 不准私拉乱接电灯等一切电气设备，村民用电申请，安装修理找电工。 不准私设电网和用电打渔，要杜绝一切窃电行为，对违者要追究责任。 74. 课程完毕 感谢关注祝大家工作顺利，平安幸福！

责人负责。但在实际工作中，有的单位负责人为了本单位、小集团或个人的私利，指使会计人员账外设账，私设小金库，乱发奖金、私分财物；有的为了体现单位“政绩”，指使会计人员通过伪造会计凭证、会计账簿，编制虚假