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的特批或修改预算审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算资金划拨管理银行与公司间帐户关系根据公司资金状况，分析筹资、投资机会对某些筹资、投资机会进行可行性分析接受资金/管理资金 并平衡/调拨资金制作资金管理报表,报公司决策

1. 短期资金的筹集 短期资金的特性 ——筹资成本低 ——风险大 ——筹资速度快 ——筹资机动性大 2. 流动负债 ——短期借款 ——应付账款 ——应付票据 ——预收账款 3. 第一节 银行信用（P272）

指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保 险费等； 10. 8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益; 9. 固定资产： 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；

指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用，如待摊保 险费等； 10. 8.长期投资： 用特定来源的资金，通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资，其目的是谋取集团的协同效应与长期利益; 9. 固定资产： 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本；

指企业决策计划的财务数据表达方式 决策 计划 预算 财务数据：投资与筹资 6 8. 2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡投资去向 = 筹资来源 投资去向：视投资效果 创造最大现金流量 筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本

指企业决策计划的财务数据表达方式 决策 计划 预算 财务数据：投资与筹资 6 8. 2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡投资去向 = 筹资来源 投资去向：视投资效果 创造最大现金流量 筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本

指企业决策计划的财务数据表达方式 决策 计划 预算 财务数据：投资与筹资 6 8. 2、预算的实质： 就是现金流量的一种平衡投资去向 = 筹资来源 投资去向：视投资效果 创造最大现金流量 筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本

（四）财务管理的目标1．财务目标的性质 2．现代财务的目标：资本价值最大化Date12会计学院 彭韶兵 13. （五）财务的职能1．筹资职能：资本的筹集与来源 2．调节职能：资本的投入与流转 3．分配职能：资本收益的分配 4．监督职能：资本价值过程控制Date13会计学院

（6）资产计价的发展——公允价值—什么是公允价值 交易双方在信息充分对称的条件，自愿接受的价格。 —公允价值的确定方式 资产有现行市价：以市价作为公允价值 资产无市价，同类资产有市价，参照同类资产的市价 资产无同类资产，以资产未来现金流量的现值

期限：活期贷款、定期贷款和透支 保障：抵押贷款和信用贷款 偿还方法：一次还清贷款和分期偿还贷款 利率确定方式：固定利率贷款和浮动利率贷款 放款规模：批发贷款、零售贷款 批发贷款包括工商贷款，对其它金融机构贷

考察有关经济参数（如价格、税收、利率、补贴等）变动对分析结果的影响，寻找国家为了实施调控可以采用的方式和幅度，使企业利益和国家利益趋于一致。 16. 五、财务评价与可行性研究的关系可行性研究（Feasibility

1. 华能财务管理设计财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程 2. 财务战略投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测 3. 投资战略-自有存货投资分析采购服务商一体化企业主要存货： 小批量产品

1. 华能财务管理设计财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程 2. 财务战略投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测 3. 投资战略-自有存货投资分析采购服务商一体化企业主要存货： 小批量产品

投资应控制额度还是方向？ 收益分配是否根据筹、投资确定？筹资战略、投资战略、收益分配战略 7. 财务战略随企业集团发展周期的不同其侧重点也不尽相同发展期成熟期更新调整期股权资本型筹资战略 一体化集权型投资战略 零股利分配政策规

资本预算：　　　　　　　　董事会/投资部 筹资预算：　　　　　　　　董事会/财务部　 财务预算： 现金预算 财务部 报表预算 财务部预算包括：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 6. 预算的组织保证包

资本预算：　　　　　　　　董事会/投资部 筹资预算：　　　　　　　　董事会/财务部　 财务预算： 现金预算 财务部 报表预算 财务部预算包括：业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算 6. 预算的组织保证包

资者应付债券/应付利息股权投资者应付股利 12. 按是否有筹资成本：负债可分为：有筹资成本的负债（如银行借款、应付债券、应付票据等）和无筹资成本的负债（如：应付账款、应付工资、应交税金、预收账款等） 13

.2%。流动资产比例高，企业投资回报率低；流动资产比例低，企业财务风险高。 2流动负债是小公司外部筹资的主要来源，同时也是大公司迅速增长阶段的主要资金来源。1995年工业普查，国有工业企业中流动负债占负债的63

.2%。流动资产比例高，企业投资回报率低；流动资产比例低，企业财务风险高。 2流动负债是小公司外部筹资的主要来源，同时也是大公司迅速增长阶段的主要资金来源。1995年工业普查，国有工业企业中流动负债占负债的63

中化国际持续融资项目建议书 中信证券股份有限公司 2002年5月 3. 内容提要一、再融资的市场环境 二、再融资方式的选择 三、时间进度安排 四、需重点关注的问题 五、中信证券股份有限公司 4. 一、再融资的市场环境