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索引号： （审计机关名称） 制造费用明细审计程序表 审计企业: 页 次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1.审查制造费用的发生 （1）取得年度制造费用明细表，复核加总数；与明细账、总账核对。

索引号： （审计机关名称） 辅助生产费用明细审计程序表 审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1.审查辅助生产费用的发生 （1）结合要素费用的审计，将辅助生产明细账与各要素费用分配表进行核对。

索引号： （审计机关名称） 待摊费用审计程序表 被审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制待摊费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

索引号： （审计机关名称） 管理费用审计程序表 被审计企业： 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制管理费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。

索引号： （审计机关名称） 产品生产成本审计程序表 被审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1.取得或编制产品生产成本报表或明细表。 2.对各种产品成本及其构成进行分析性

索引号： （审计机关名称） 财务费用审计程序表 被审计企业： 页次： 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制财务费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账、和报表有关项目进行核对。

书书书 审计研究　 ２０１６ 年 １ 期 　 　 叶建芳，上海财经大学会计与财务研究院／ 会计学院，邮政编码：２００４３３，电子信箱：ｊｆ＿ ｙｅ＠ ｍａｉｌ ｓｈｕｆｅ ｅｄｕ ｃｎ；何开刚

 索引号： （审计机关名称） 产品销售费用审计程序表 被审计企业： 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制产品销售费用明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。

专项研发费用审计管理层声明书 专项研发费用审计管理层声明书 会计师事务所有限责任公司并        注册会计师：     本公司已委托贵事务所对本公司所属项目“低镝铽永磁材料”的2012年1月1日

索引号: (审计机关名称) 预提费用审计程序表 审计企业: 页次: 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．取得或编制预提费用明细表，复核其加计数的正确性，并与明细账、总账、报表的余额进行核对。

索引号： （审计机关名称） 会计报表审计程序表 被审计企业: 页次：1 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1. 实施资产负债表实质性测试程序 资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与

费用 一、费用的概念：费用从理论上讲有广义和狭义之分。广义的费用是指企业在销售商品和提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。狭义的费用是指与本期营业收入相配比的那部份耗费，只要是支出发生在生产经营过程中，并且是某种耗费都应作为费用。

实际费用与预计费用比较表 实际费用与预计费用比较表 　 　 科目 制造费用 推销费用 管理费用 财务费用 合计 实际 预计 实际 预计 实际 预计 实际 预计 实际 预计 比较差          

彩排费用 场地费： 5000元 水费： 108元 盒饭： 650元 联络费： 320元 交通费： 陈聪： 34元 邱维坚： 43元 刘扬： 11元 国桐： 林峰 34元 向勇 21元 复印费: 林峰

索引号： （审计机关名称） 基本生产明细审计程序表 被审计企业: 页次： 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿索引号 1.审查基本生产成本费用的发生 （1）结合要素费用的审计，将基本生产明细账与各要素费用分配表进行核对。

资金、现金、费用管理 第一条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位

费用会计经理职责 1、负责全盘会计账务处理、税务筹划、费用管控、年度预算编制与执行; 2、根据公司要求编制各类财务报表及管理报表; 3、根据财税法规、公司制度审核付款、报销等单据，并保证其合规性;

 招待费用、其它费用报销流程 销售总监审批 相关人员于发生费用前向销售总监报批 财务部报销 招待费 元以下 一步 其它费用 元以下 销售总监审核 董事总经理审批 声匿迹 招持费 元以上 财务部报销 其它费用

费用开支标准 第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。 第二条 差旅费。 　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附

通讯费用管理规定 一、总 则 为加强通讯工具的使用管理，合理控制由公司配备的办公电话、住宅电话、移动电话等费用支出，制订本管理规定。 二、职责 (一)综合部 1、负责公司通讯工具的配置、管理。 2、负责公司各通讯费用的统一缴纳管理。