目
规范低值易耗品理工作确保低值易耗品合理理核算
二适范围
适物业部低值易耗品理工作
三职责
1仓员负责办理低值易耗品验收入库出库工作
2领负责低值易耗品保工作
四程序点
1低值易耗品定义:低值易耗品指价值500元期限年作固定资产劳动工具
2低值易耗品低值易耗品生产营程中作分:
(1)工具
(2)办公品
(3)劳动品
(4)品
3低值易耗品入库
(1)公司新购低值易耗品应仓员物品验证标准作业程序中相关规定办理验收入库手续开具物品收单
(2)低值易耗品采购员物品验收单财务联低值易耗品购货发票起财务部费报销审核标准作业程序中相关规定办理报销手续
(3)财务部会计根报销验收单编制记账证登记低值易耗品明细账
(4)闲置暂停低值易耗品仓库进行统理库存低值易耗品重新前应相关员进行检查保养方投入
4低值易耗品领
(1)需领低值易耗品员应仓库理标准作业程序中相关规定办理相关手续
(2)领单领部门负责签字确认仓库办理领手续
(3)仓员领单填制关容发放低值易耗品时登记低值易耗品进出存明细账
(4)仓员应月10日20日30日分3次低值易耗品领单财务联交财务部会计领低值易耗品数量较仓员根领单编制低值易耗品领汇总表交财务会计
(5)财务部会计根低值易耗品领单领单汇总表核算库存低值易耗品减少低值易耗品增加
(6)低值易耗品领应妥善理领低值易耗品部门轮流低值易耗品应次轮流时作情况记录
(7)低值易耗品领工作调动离职应员工离职部调职标准作业程序中相关规定办理低值易耗品移交手续
5低值易耗品返销
(1)财务部会计应根低值易耗品价值期限长短等情况月末进行分摊销
(2)般情况低值易耗品采种常摊销方法:
①次摊销法:财务部会计办公品进行推销核算时应采次性推销法办公品领时全部价值次性计入费账户
②分次摊销法:财务部会计工具类低值易耗品进行摊销核算时应采分次摊销法价值分期摊稿费中
③五五摊销法:财务部会计服装类低值易耗品领时应先摊销50价值服装类低值易耗品废弃时摊销余50
6低值易耗品报废
(1)低值易耗品程中磨损丧失效时低值易耗品仓库理员填写物品报废单部门负责签字交财务部审核
(2)财务部负责审核属然损耗报废应财务审核栏签名报总理审批审核属素报废应会相关部门查明原责令责全额赔偿外应行政奖罚标准作业程序中相关规定处罚
(3)财务部会计应根总理批准报废单低值易耗品残料估价入库出售时根会计核算标准作业程序低值易耗品摊销方法进行相应帐物处理
(4)财务部会计处理次摊销法分次摊销法报废低值易耗品时应残料价值减关费
(5)财务部会计处理应五五摊销法报废低值易耗品时应低值易耗品应摊销50减残料价值
7低值易耗品保养维修
(1)公司部门部门常低值易耗品应公司部门相关标准作业程序中相关规定予维修保养
(2)中出现损毁公司部员进行维修低值易耗品应作维修记录公司部法维修低值易耗品应外委托服务标准作业程序中相关规定处理
8低值易耗品盘点
(1)财务部会计必须季度月25日~31日会相关部门员员库存低值易耗品低值易耗品进行清查盘点
(2)财务部会计根盘点结果编制季度低值易耗品盘点表交财务负责审核
(3)审核存疑问应时查明原予更正审核误应根低值易耗品摊销低值易耗品相关账务处理
9低值易耗品资料保
(1)低值易耗品相关财务资料财务部会计仓员月月末汇总报送财务负责审核
(2)审核误财务部会计编制记账证登记账薄财务部长期保存
10规程执行情况作财务部相关员绩效考评
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