城市合作银行会计制度
1997年1月2日财政部中国民银行财会字（1997）3号文发布*
*文：
省治区直辖市计划单列市财政厅（局）中国民银行省治区直辖市计划单列市分行：
规范城市合作银行会计核算根企业会计准金融企业会计制度制定城市合作银行会计制度现印发请布置城市合作银行贯彻执行执行中问题时告
制度1997年1月1日起施行
附件：城市合作银行会计制度
二城市合作银行会计制度——会计科目
第章 总
第条 规范城市合作银行会计工作根中华民国会计法中华民国公司法中华民国商业银行法企业会计准等关法规结合城市合作银行实际特制定制度
第二条 城市合作银行属分支机构办理项会计事务应遵守制度
第三条 城市合作银行会计务真实完整时全行资产负债者权益收入费利润存款贷款结算等金融业务进行核算反映理监督投资监部门提供会计信息
第四条 城市合作银行组织形式股份限公司实行级法统核算体制效益性安全性流动性原营负盈亏
第五条 城市合作银行会计工作实行长领导会计部门统负责
第六条 结算信贷储蓄财务外汇等业务根制度规定制定相关会计操作规程部理办法
第二章 会计核算基原
第七条 会计核算持续正常营活动前提会计期间采会计政策应致变更确必变更应变更原情况财务状况营成果影响财务报告中说明
第八条 会计核算遵循真实性原正确会计科目客观反映项业务实编制会计报表伪造篡改会计证帐簿准制度规定外设会计帐册
第九条 会计核算应遵循时性原会计证传递款项划转积压延误帐务必须日结
第十条 会计核算遵循权责发生制原应属期收入支出款项否期收付应作期收入支出入帐属期收入支出款项已期收付应作期收入支出处理
第十条 会计核算应遵循谨慎性原合理确认核算发生费损失
第十二条 项财产取时实际成计价物价变动时国家规定者外调整帐面价值
第三章 会计核算基规定
第十三条 会计年度公历1月1日起12月31日止
第十四条 会计记帐采贷记帐法会计科目体贷记帐符号必贷贷必相等
第十五条 民币业务会计核算元记帐单位元计分分四舍五入元逗点计数采三分位制
第十六条 外汇业务核算实行分帐制原币记帐币单位记帐单位位视辅币进位定
第十七条 证单帐折种代符号：第号#@民币元符号年月日简写序应左右年月日年利率简写年月利率简写月‰日利率简写日‰外币符号国际惯例
第十八条 会计核算必须换复核实行钱帐分帐时记帐日结帐总分核外账帐帐帐款帐帐实帐表外帐必须全部相符
第十九条 现金收入先收款记帐现金支出先记帐付款转帐业务先记记贷先记帐签回单代收行票收妥进帐
第四章 会计科目
第二十条 城市合作银行应制度规定设置会计科目根业务核算部理
需设置明细科目
第二十条 会计科目包括表科目表外科目备忘科目
表科目分资产类负债类资产负债类者权益类损益类科目分类编制科
目代号
表外科目核算业务承诺事项
备忘科目核算价单证重空白证等需表外进行控制事项
第二十二条 会计科目修改变更时应填制传票通分录结转采结转表方式办理新旧科目结转
第五章 会计证
第二十三条 会计证(称传票)般采单式证特殊需采复式证
第二十四条 会计证包括原始证记账证记账证分基证特定证基证指现金收传票现金付出传票转账方传票转账贷方传票特种转账方传票特种转账贷方传票表外(备忘)科目收入传票表外(备忘)科目付出传票
特定证指根某项济业务特殊需制定具专门途证
第二十五条 填制会计证必须素齐全容真实数字正确字迹清楚会计证基素般包括 年月日
收付款开户行户名账号
民币外币符号写金额
款项源途摘附件张数
会计分录证编号
客户签章
银行关员印章
特定证作记账证时填明签发证日期外需注明记账日期
受理会计证应接规定进行审核
第二十六条 证传递必须准确时手续严密办妥交接先外店先急缀特殊规定外律部员传递
第二十七条 会计证应日清分时装订装订序科目排列先次序准科目现付现收转账方转账贷方序排列科目日结单装订科目传票前面
第六章 会计印章
第二十八条 会计印章种类范围：
业务公章外重单证价单证回单
现金收讫章现金收入证现金进账回单
现金付讫章现金付款证
转讫章已转账转账证会计证等
联行(通汇)专章签发联行(通汇)证查询查复联行(通汇)账账告表联行划转清单
结算专章签发结算证关查询查复书等
汇票专章签发银行汇票承兑商业汇票
城票交换章银行间提出票进行票交换代收代付业务
名章已办理记载种单证证账簿报表等
会计印章应严格规定范围
第二十九条 会计印章名章外均应冠行名关规定民银行统监制外均行行刻制
第三十条 会计印章应专保设立会计印章保登记簿记载印章启停日期保员更换等事项
第三十条 种印章掌应会计指定重会计印章会计掌掌员调换时办理交换手续重印章员时离岗时应妥善收
第七章 账务组织
第三十二条 账务组织分明细核算综合核算明细核算种分户账现金收入(付出)日记簿登记簿余额表组成综合核算科目日结单总账日计表组成二者应相互核数字相符
第三十三条 分户账关业务规定专格式外分分户式账页销账式账页销账式账页适逐笔销账业务
第三十四条 登记簿(卡)适应某业务需起备忘控制理作分户设置辅助性账簿账卡
第三十五条 现金收入(付出)日记簿记载控制现金收付数字逐笔序时账簿现金收付明细记录
第三十六条 余额表分计息余额表般余额表核总账分户账余额计息重工具日营业终根分户账余额逐户抄列
第三十七条 科目日结单监督明细账户发生额轧天账务重工具日营业终根科目传票分现金转账方贷方相加填记现金科目日结单根科目现金方贷方数相加反方填记全部科目日结单相加贷方合计数必须相等
第三十八条 总账科目设置日根科目日结单贷方发生额合计数分填记结出余额
第三十九条 日计表科目日发生额余额根总账科目日发生额余额填记贷方发生额贷方余额合计数必须衡
第八章 记账规
第四十条 账簿应根合法效证序时登记逐次结计余额做容完整数字准确摘简明字迹清晰登记账簿须蓝黑碳素墨水钢笔书写复写账页应双面复写纸蓝黑色圆珠笔书写
第四十条 账户中发生笔业务审核误根业务需编制汇总传票记账
第四十二条 记账时发现证容全错误时应交制票更正补充更换加盖名章行记账证金额错误应更换证
第四十三条 账簿—切记载涂改挖补刀刮皮擦禁止涂改液销蚀复印账页代原始账页
第九章 账务核
第四十四条 账务核包括日核定期核定期核
第四十五条 日核容包括：
()总账发生额余额该科目分户账发生额余额合计数核
(二)总账科目发生额余额日计表科目发生额余额进行核
(三)现金库存登记簿库存数应实际库存现金现金科目总账余额核相符
(四)余额表户余额加计总数应该科目总账余额核相符
(五)备忘科目余额应关登记簿核相符中重空白证价单证应核天领入出售库存数
第四十六条 定期定期核容包括：
()种卡片账月该科目总账关登记簿核相符
(二)销账式账页记账账户应旬加计未销账笔金额总数该科目总账余额核相符
(三)余额表计息积数应旬月该科目总账累计积数核相符
(四)贷款应月该科目分户账核相符
(五)应定期定期(少半年)发送余额账单外核账务
(六)满页分户账页应时发送核账务
第十章 账簿结转
第四十七条 明细账账页记满结转页计算机记账满页印结转年度终结转时种账簿规定继续延外均应更换新账页账页结转页时应原账页行摘栏填写次页字样新账页第行摘栏填写承前页字样年度结转时应旧账页行摘栏加盖结转年戳记新账页首行摘栏加盖年结转戳记
第四十八条 总账月结转新账计算机记账月印总账结转
第四十九条 总账应月装订种分户账登记簿等根数量月季年装订种账簿装订序科目账号排列装订成册账页填写账首账页目录
第十章 利息计算
第五十条 利率分年利率月利率日利率换算关系：
年利率÷12＝月利率
月利率÷30＝日利率
年利率÷360＝日利率
第五十条 存贷款等年计息年12月20日结息日季计息季末月20日结息日：活期储蓄存款6月30日结息日利清存贷款期日结息日
第五十二条 计息方式两种：余额表分户账积数计息逐笔金计息根业务需选择中间变更积数计息账户计算天数时应存入贷出日算起取出日止储蓄业务储蓄理规定
金计息账户满年年计算满月月计算化天数计算整年360天整月30天计算零头天数实际天数计算
第五十三条 定期存款期日例假日例假日前天支取应扣期日支取日间天数
(算头算尾)利息例假日支取视期支取计算利息贷款期例假日例假日前日扣期日日间天数利息例假日次日加收期日日间天数利息逾期利率计算
第十二章 错账更正
第五十四条 日发现差错时应方法更正：
()账簿金额写错时应道红线全行数字划销正确金额填写划销金额面记账员红线左端盖章证明文字写错须错字红线划销更正果划错红线应红线两端红色墨水划×销办员右端盖章证明
(二)计算机记账发生错误时应通逻辑程序进行删办理正
第五十五条 隔日发现差错时应方法更正：
()记账串户应填制方红蓝字(贷)方正证办理正
(二)证金额科目账户填错应填制红字贷方证原错误金额全数销校正确容重新填制蓝字贷方证补记入账
第五十六条 年度发现年度错账应填制蓝字反方证正更改决算表
第五十七条 错账正影响利息计算应计算应加应减积数
第五十八条 正错账必须原证正传票账簿写明错账正日期原正传票须会计员审核盖章办理
第十三章 会计报表
第五十九条 会计报表包括资产负债表损益表财务状况变动表利润分配表业务状况报告表(日计表月计表半年报年度报表)等关报表格式见金融企业会计制度
第六十条 种会计报表编制必须正确真实完整时会计员审核外报送会计报表应加盖行章
第六十条 会计报表应定期装订日计表月装订会计报表年装订
第十四章 年度决算
第六十二条 年12月30日办理年度决算遇例假日该日年度决算日
第六十三条 年度决算应行长领导会计部门关部门协助进行
第六十四条 年度决算前应做清理资金盘点财产核实账务核实损益工作根科目总账编制试算衡表
第六十五条 年度决算日应天账务全部处理完毕进行全面核损益类科目账户余额转入年利润
第六十六条 年度决算完毕应编制审核汇总决算报表编写决算说明书
第六十七条 外汇业务年度决算会计报表中应决算日汇率折算民币反映币种决算表折合民币汇总决算日汇率折成美元编制汇总美元决算表
第十五章 财务理
第六十八条 城市合作银行财务理工作应遵守企业财务通金融保险企业财务制度等规章制度严格进行财务理效筹集运资金增收节支改善营理基础提高济效益法缴纳国家税收
第六十九条 城市合作银行应级法统核算原确立财务理体制
第七十条 行会计部门财务理部门务制订考核项财务指标理行收入成费理部资金营运资金监督项财产购建保处置缴纳税金利润分配等
第七十条 认真做财务理基础工作做原始记录准确完整建立健全财务理制度加强部单位济核算加强财务监督定期定期进行财产清查财务检查
第七十二条 行应定期国家税务机关关部门提供财务报告财务状况营成果进行总结评价考核预测
第十六章 会计电算化理
第七十三条 会计软件开发应必须符合会计基制度
第七十四条 必须会计员专负责组织电子计算机处理会计业务项工作
输入计算机开销户账调整计息积数调整利率修改客户密码取消挂失冻结解冻等会计业务必须根会计员签章书面通知办理
第七十五条 必须严格规定权限进行操作计算机操作员分：系统理员般操作员复核员
系统理员维护系统正常运行权检查终端机状态处理具体业务般操作员根效证文件输入业务数复核员复核操作业务负责账务核
第七十六条 系统具级保密设置操作员密码常强制更换防止失密
第七十七条 计算机应日印输出科目日结单运行日志(存储软盘)日计表账删账调整积数清单等数信息文件
第七十八条 文件均应备份专理移妥善保
第十七章 会计分析
第七十九条 行应进行日常会计核算办理年度决算基础开展会计分析
第八十条 会计分析容包括：资产负债者权益收入成费结构变化情况资金状况资产质量支付清算业务状况会计核算方式会计部理行较影响情况
第八十条 应系统积累数资料积极应电子手段建立会计分析数库
第八十二条 行建立会计分折报告制度定期进行全面专题会计分析行营决策提供
第十八章 会计监督检查
第八十三条 会计监督分事中事监督监督环节应设置理相应岗位全面监督业务核算程
第八十四条 应根业务核算分工劳动组织设立专职兼职复核员全面监督业务核算程
第八十五条 行应根需配备专职兼职会计检查辅导员定期定期进行会计检查
第八十六条 会计检查工作项政策法规制度业务操作规程检查制度执行情况解决处理存问题提高核算质量理水
第十九章 会计档案
第八十七条 计算机印输出手工核算形成会计数信息证账表文件均效文件作会计档案妥善保
第八十八条 会计档案保期限分永久保定期保两类具体规定：
()永久保会计档案：
1．年终决算报表
2．实收资账拨入资金账公积金账
3．客户挂失申请书挂失登记簿补发证收
4．会计档案保登记簿会计档案销毁清册
5．机构裁撤合分设交接清册
6．存贷款开销户登记簿
7．
(二)保期15年会计档案：
1．证附件
2．总账明细分类核算种账簿卡
3．会计员移交清册
4．
(三)保期5年会计档案：
1．日计表
2．余额表
3．月计表季度报表半年报
4．计算机运行日志
5．
第八十九条 装订成册证账簿报表应加贴封面封底绳结处纸条加封装订员会计员加封处盖章时登记会计档案保登记簿
第九十条 严格执行安全保密制度做妥善保存放序查找方便
第九十条 会计档案外意拆封银行部调阅会计档案应会计员批准指定专协查阅司法部门中国民银行认部门特殊需查阅会计档案时须持县部门正式公函行长批准指定专负责陪查阅
第九十二条 会计档案保期满需销毁时应会计部门进行鉴定行长审查报级行批准指定专监销
第二十章 会计机构会计员
第九十三条 行会计部门负责理行会计工作
第九十四条 会计部门应负责综合核算通综合核算统驭全行会计核算
第九十五条 会计员工作需合理配备杜绝空岗现象
第九十六条 会计员应力求稳定会计员免调动须级行会计部门意般会计员调动须单位会计意
第九十七条 会计员必须持会计证岗实行岗位培训会计员工作岗位步骤进行轮换
第九十八条 会计员工作调动原离职时必须办理交接手续会计员调动应行长指定员监交般会计员调动应会计员指定员监交监交员交接工作负全面责
第二十章 附
第九十九条 制度财政部中国民银行解释修订
第00条 制度1997年1月1日起施行
附件：城市合作银行会计制度––––––––会计科目
1 城市合银行会计
科目 代号
科目名称
级
二级
级
二 级
资 产 类
101
现金
01
库存现金
02
运送中外币现金
03
库存外币
103
贵金属
110
存放中央银行备付金
111
存放中央银行特种存款
112
缴放中央银行般存款准备金
113
划缴中央银行财政性存款
114
存放业清算款项
115
存放业般款项
116
存放境外业款项
120
拆放业
121
拆放境外业
123
短期信贷款
01
工业短期信贷款
02
商业短期信贷款
03
建筑业短期信贷款
04
农业短期信贷款
05
乡镇企业短期信贷款
06
三资企业短期信贷款
07
私营企业体短期信贷款
08
短期信贷款
124
短期保证贷款
01
工业短期保证贷款
02
商业短期保证贷款
03
建筑业短期保证贷款
04
农业短期保证贷款
05
乡镇企业短期保证贷款
06
三资企业短期保证贷款
07
私营企业体短期保证贷款
08
短期保证贷款
125
短期抵押质押贷款
01
工业短期抵押质押贷款
02
商业短期抵押质押贷款
03
建筑业短期抵押质押贷款
04
农业短期抵押质押贷款
05
乡镇企业短期抵押质押贷款
06
三资企业短期抵押质押贷款
07
私营企业体短期抵押质押贷款
08
短期抵押质押贷款
126
中长期信贷款
01
技术改造信贷款
02
基建设信贷款
03
银团联合信贷款
04
中长期信贷款
127
中长期保证贷款
01
技术改造保证贷款
02
基建设保证贷款
03
银团联合保证贷款
04
中长期保证贷款
128
中长期抵押质押贷款
01
技术改造抵押质押贷款
02
基建设抵押质押贷款
03
银团联合抵押质押贷款
04
中长期抵押质押贷款
129
贴现
130
逾期贷款
01
逾期贷款
02
呆滞贷款
03
呆账贷款
131
贷款呆账准备
132
进出口押汇
01
出口押汇
02
进口押汇
133
应收利息
01
贷款应收利息
02
应收利息
135
摊费
139
应收款
01
业务周转金
02
存出保证金
03
应收款
140
证券回购协议出款
01
国家债券回购协议出款
02
中央银行债券回购协议出款
03
证券回购协议出款
141
短期债券投资
01
短期国家债券
02
短期金融债券
03
短期债券
142
长期债券投资
01
投资债券面值
02
投资债券溢价
03
投资债券折价
04
应计债券利息
145
投资
146
投资风险准备金
151
固定资产
01
营固定资产
02
非营固定资产
152
累计折旧
01
营固定资产折旧
02
非营固定资产折旧
153
固定资产清理
154
建工程
01
建营业房工程款
02
建工程款
科目代号
科 目
名 称
级
二级
级
二 级
161
形资产
162
递延资产
163
处理财产损失
01
处理出纳短款
02
处理固定资产损失
03
处理损失
190
资产
负 债 类
201
活期存款
01
工业存款
02
商业存款
03
建筑企业存款
04
农业存款
05
城镇集体企业存款
06
乡镇企业存款
07
三资企业存款
08
私营企业体户存款
09
企业存款
10
异单位存款
11
单位存款
205
定期存款
01
般定期存款
02
通知存款
03
单位额转定期存单
211
活期储蓄存款
01
活期储蓄存款
02
定活两便储蓄存款
03
支票存款
04
活期储蓄存款
215
定期储蓄存款
01
整存整取储蓄存款
02
零存整取储蓄存款
03
存取息储蓄存款
04
整存零取储蓄存款
05
额转定期储蓄存单
06
定期储蓄存款
217
信卡存款
01
单位信卡存款
02
信卡存款
221
财政性存款
01
财政性活期存款
02
财政性定期存款
231
中央银行款
232
贴现
233
转贴现
234
业清算存款
235
业般存款
236
境外业存放款项
241
业拆
242
境外业拆
243
应解汇款时存款
01
应解汇款
02
时存款
244
开出汇票
251
保证金
252
开出票
255
证券回购协议款
01
国家债券回购协议入款
02
中央银行债券回购议入款
03
证券回购协议入款
258
报解预算收入
260
应付利息
01
应付定期存款息
02
应付定期储蓄存款息
03
应付利息
261
资金清算应付款
01
抵票款
02
划转款项
262
应付款
01
久悬未取款项
02
冻结存款
03
应付款项
263
应付工资
264
应付福利费
265
应缴税金
266
应付利润
01
应付股利
02
应付利润
267
预提费
272
发行债券
273
发行债券折价
274
发行债溢价
275
发行债券应计利息
277
处理财产溢余
01
处理出纳长款
02
处理固定资产溢余
03
处理溢余
280
住房周转金
者 权 益
301
实收资
302
资公积
01
财产重估增值
02
资溢价
03
接受捐赠
04
资公积
303
盈余公积
01
法定盈余公积
02
意盈余公积
03
公益金
311
年利润
01
盈余公积补亏
02
提取盈余公积
03
应付利润
04
未分配利润
资 产 负 债 类
401
代理证券
01
代理发行证券
02
代理兑付证券
03
代购证券
04
代售证券
05
代理证券
402
代理外汇买卖
403
代理业务
406
委托业务
01
委托存款
02
委托贷款
407
系统
01
市行系统
02
支行系统
408
城交换清算
411
异通汇账
412
异通汇账
413
414
416
420
01
02
425
01
02
03
损 益 类
501
利息收入
01
短期信贷款利息收入
02
短期保证贷款利息收入
03
短期抵押质押贷款利息收入
04
中长期信贷款利息收入
05
中长期保证贷款利息收入
06
中长期抵押质押贷款利息收入
07
贴现利息收入
08
押汇利息收入
09
利息收入
502
金融机构利息收入
01
存放中央银行款项利息收入
02
存放拆放业利息收入
03
系统利息收入
04
利息收入
511
手续费收入
01
结算手续费收入
02
委托代理业务手续费收入
03
证券买卖手续费收入
04
手续费收入
512
外汇业务收入
01
外币兑换收入
02
营套汇收入
03
结售汇业务收入
04
外汇业务收入
513
营业收入
01
证券买卖收入
02
营业收入
514
投资收益
01
国债利息收入
02
债券利息收入
03
投资收益
515
营业外收入
01
罚没款收入
02
固定资产盘盈清理收入
03
出纳长款收入
04
营业外收入
521
利息支出
01
活期存款利息支出
02
定期存款利息支出
03
活期储蓄存款利息支出
04
定期储蓄存款利息支出
05
利息支出
522
金融机构利息支出
01
业存放拆利息支出
02
境外业利息支出
03
系统利息支出
04
利息支出
523
发行债券利息支出
531
手续费支出
01
储蓄办手续费支出
02
结算手续费支出
手续费支出
532
业务理费
01
业务宣传费
02
印刷费
03
业务招费
04
电子设备运转费
05
钞币运送费
06
安全防卫费
07
保险费
08
邮电费
09
诉讼费
10
公证费
11
咨询费
12
审计费
13
技术转费
14
研究开发费
15
外事费
16
职工工资
17
职工福利费
18
职工教育费
19
工会费
20
劳动保护费
21
劳动保险费
22
业保险费
23
住房公积金
24
公杂费
25
差旅费
26
水电费
27
会议费
28
固定资产折旧费
29
低值易耗品摊销
30
递延资产摊销
31
形资产摊销
32
租赁费
33
修理费
34
取暖降温费
35
绿化费
36
董事会理事会费
37
税金
38
坏账损失
39
呆账准备
40
投资风险准备
41
交理费
42
业务理费
533
营业税金附加
534
营业支出
01
证券买卖支出
02
营业支出
535
外汇业务支出
01
外币兑换损失
02
营套汇损失
03
结售汇汇兑损失
04
外汇业务支出
536
营业外支出
01
固定资产盘亏清理损失
02
出纳短款损失
03
营业外支出
550
税
560
前年度损益调整
表 外 科 目
601
开国外保证信
602
承兑汇票
603
贷款承诺
604
期收期货币
605
期付期货币
606
期收远期货币
607
期付远期货币
608
应收买入外汇期权
609
应付买入外汇期权
610
应收卖出外汇期权
611
应付卖出外汇期权
612
应收利率调期
613
应付利率调期
614
应收买入调期期权
615
应付买入调期期权
616
应收卖出调期期权
617
应付卖出调期期权
备 忘 科 目
701
价单证
702
重空白证
703
代保价值品
704
抵押质押品
705
表外应收未收利息
706
未发行债券
715
进口代收款项
716
出口托收款项
721
国外开保证信
723
应收信证出口款项
2 城市合作银行会计科目说明
资 产 类
101现金 科目核算行库存民币外币现金运送中外币现金
科目设二级科目：
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
科目核算行购入黄金白银等贵金属科目应贵金属种类进行明细核算
110存放中央银行备付金 科目核算行存入中国民银行业务备付金
111存放中央银行特种存款 科目核算行规定存入中国民银行特种存款
l12缴存中央银行般存款准备金 科目核算行规定中国民银行缴存存款准备金
113划缴中央银行财政性存款 科目核算行规定中国民银行划缴财政性存款
114存放业清算款项 科目核算行出资金结算需存放境金融机构款项
115存放业般款项 科目核算行存放境金融机构清算款项外款项
116存放境外业款项 科目核算行存放境外金融机构款项
120拆放业 科目核算行拆境金融机构款项
121拆放境外业 科目核算行拆境外金融机构款项
123短期信贷款 科目核算行发放款期限年(含年)信贷款
科目设二级科目：
0l工业短期信贷款
02商业短期信贷款
03建筑业短期信贷款
04农业短期信贷款
05乡镇企业短期信贷款
06三资企业短期信贷款
07私营企业体短期信贷款
08短期信贷款
124短期保证贷款
科目核算行发放款期限年(含年)保证贷款
科目设二级科目：
0l工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业体短期保证贷款
08短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
科目核算行发放款期限年(含年)抵押质押贷款
科目设二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业体短期抵押质押贷款
08短期抵押质押贷款
126中长期信贷款
科目核算行发放款期限信贷款
科目设二级科目：
01技术改造信贷款
02基建设信贷款
03银团联合信贷款
04中长期信贷款
127中长期保证贷款
科目核算行发放款期限保证贷款
科目设二级科目：
0l技术改造保证贷款
02基建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
科目核算行发放款期限年抵押质押贷款
科目设二级科目：
01技术改造抵押质押贷款
02基建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04中长期抵押质押贷款
129贴现 科目核算行发放款贴现贷款
130逾期贷款
科目核算行发放期(含展期期)款贷款关规定需转入科目核算款项
科目设二级科目：
0l逾期贷款
02呆滞贷款
03呆账贷款
131贷款呆账准备
科目核算行规定计提贷款呆账准备科目关贷款科目备抵科目
132进出口押汇
科目核算行接受国外银行开信证项出口单汇票行议付买单款项行开出信证接国外议付行议付通知行偿付款项垫付款项
科目设二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
科目分币种出口押汇开证行进口押汇委托开证客户进行明细核算
133应收利息
科目核算行权责发生制原计算府帅未收利息规定期限逾期贷款应收利息转表外核算
科目设二级科目：
0l贷款应收利息
02应收利息
135摊费
科目核算行全部计入期损益应超年期间分期摊销项费
139应收款
科目核算行应收暂付单位种款项
科目设二级科目：
01业务周转金
核算行业务周转需拨付行政部门部门备金等款项
02存出保证金
核算行预付种保证金性质款项
03应收款
140证券回购协议出款
科目核算行单位签订证券回购协议出款项
科目设二级科目：
0l国家债券回购协议出款
02中央银行债券回购协议出款
03证券回购协议出款
14l短期债券投资
科目核算行购买期限年(含年)短期债券
科目设二级科目：
0l短期国家债券
02短期金融债券
03短期债券
142长期债券投资
科目核算行购买期限年长期债券
科目设二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
科目核算行长期债券投资取成高债券面值溢价部分应债券买入期前期间分年摊销
03投资债券折价
科目核算行长期债券投资取成低债券面值折价部分应债券买入期前期间分年摊销
04债券应计利息
核算购入长期债券应计利息
145投资
科目核算行技规定金融机构进行直接投资
146投资风险准备金
科目核算行规定提取投资风险准备金科目关投资科目备抵科目
15l固定资产
科目核算行固定资产原价科目应规定原计价入账
科目设二级科目：
0l营固定资产
02非营固定资产
152累计折旧
科目核算行固定资产规定折旧率计提累计折旧科目15l固定资产科目备抵科目
科目设二级科目：
0l营固定资产折旧
02非营固定资产折旧
153固定资产清理
科目核算行出售报废毁损等原转入清理固定资产价值清理中发生清理费清理收入
154建工程
科目核算行进行项工程包括购建固定资产发生建工程款项行购入需安装固定资产通科目核算
科目设二级科目：
01建营业房工程款
02建工程款
16l形资产
科目核算行长期没实物形态资产包括专利权著作权租赁权土权非专利技术等价值
162递延资产
科目核算行全部计入年损益应年度分期摊销项费包括开办费金融债券发行费租入固定资产改良支出等
163处理财产损失
科目核算行办理业务清查财产中发生种财产物资缺损
科目设二级科目：
01处理出纳短款
02处理固定资产损失
03处理损失
190资产
科目核算行冻结存款冻结物资涉
诉讼中财产财产等
负 债 类
201活期存款
科目核算行吸收企事业单位活期存款信卡存款等
科目设二级科目：
0l工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业体户存款
09企业存款
10异单位存款
11单位存款
205定期存款
科目核算行吸收企事业单位存入定期存款
科目设二级科目：
0l般定期存款
02通知存款
03单位额转定期存单
2ll活期储蓄存款
科目核算行吸收居民活期储蓄存款
科目设二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03支票存款
04活期储蓄存款
215定期储蓄存款
科目核算行吸收居民定期储蓄存款
科目设二级科目：
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05额转定期储蓄存单
06定期储蓄存款
217信卡存款
科目核算行办理信卡业务收取信卡备付金
科目设二级科目：
01单位信卡存款
02信卡存款
221财政性存款
科目核算行吸收机关团体财政性存款
科目设二级科目：
01财政性活期存款
02财政性定存款
231 中央银行款
科目核算行中国民银行入贷款
232 贴现
科目核算行客户贴现未期票中国民银行进行贴现获款项
233 转贴现
科目核算行客户贴现未期票银行进行转贴现获款项
234 业清算存款
科目核算境银行非银行金融机构出资金结算需存放行款项
235 业般存款
科目核算境银行非银行金融机构存放行资金清算外种款项
236 境外业存放款项
科目核算境外金融机构存放行款项
241业拆入
科目核算行境金融机构拆入款项
242境外业拆入
科目核算行境外金融机构拆入入款项
243应解汇款时存款
科目核算行收异汇入未行开户单位解付款项异采购时需存入行款项科目计息科目
科目设二级科目：
01应解汇款
02时存款
244开出汇票
科目核算行受单位委托签发银行汇票款项
251保证金
科目核算行收单位存入保证金
252开出票
科目核算行客户签发票收取款项
255证券回购协议入款
科目核算行单位签订证券回购协议入款项
科目设二级科目：
01国家债券回购协议款
02中央银行债券回购协议款
03证券回购协议入款
258报解预算收入
科目核算行日代收方预算收入暂
记款项日划分报解科目应余额
260应付利息
科目核算行权责发生制原计提应
付利息
科目设二级科目：
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03应付利息
261资金清算应付款
科目核算行参加城票交换进行异
资金清算发生暂收应付款项
科目设二级科目：
01抵票款
核算行参加城票交换提出支票汇票等抵款项
02划转款项
核算行已客户账户付出未划转款项
262应付款
科目核算行应付暂收单位款项
科目设二级科目：
0l久悬未取款项
02冻结存款
03应付款项
263应付工资
科目核算行应付职工工资总额包括工资总额种工资奖金津贴补贴等
否期支付应通科目核算
264应付福利费
科目核算行规定提取职工福利费
265应缴税金
科目核算行应缴纳种税金营业税城市维护建设税税房产税车船税土税固定资产投资方调节税等
科目期末方余额交税金贷方余额未交税金
266应付利润
科目核算行应支付投资者利润包括应付国家单位投资利润行单位合作项目协议合规定应支付单位利润科目核算
科目设二级科目：
01 应付股利
核算行应支付投资者股息红利
02 应付利润
267 预提费
科目核算行预先提取尚未实际支付项费预提租金保险费固定资产修理费等
272发行债券
科目核算行筹措资金发行金融债券面值
273发行债券折价
科目核算行发行债券时实际售价低债券面额部分债券折价应债券剩余期限分年摊销
科目272发行债券科目备抵科目
274发行债券溢价
科目核算行发行债券时实际售价高债券面额部分债券溢价应债券剩余期限分年摊销
275发行债券应计利息
科目核算行发行债券应计利息
277处理财产溢余
科目核算行办理业务清查财产中发生种财产物资溢余
科目设二级科目：
0l处理出纳长款
02处理固定资产溢余
03处理溢余
280住房周转金
科目核算行种源取职工住房方面资金
者权益
301实收资
科目核算行实际收投资投入资包括国家投资单位投资投资等
302资公积
科目核算行取资公积
科目设二级科目：
01财产重估增值
核算行规定财产价值进行重估产生增值
02资溢价
核算投资实际缴付出资额注册资差额
03接受捐赠
核算行接受增加资现金实物捐赠
04资公积
303盈余公积
科目核算行税利润中规定例提取盈余公积
科目设二级科目：
01法定盈余公积
02意盈余公积
03公益金
311年利润
科目核算行年度实现利润(亏损)总额
312利润分配
科目核算行规定分配利润应弥补亏损历年分配(弥补)结存余额
科目设二级科目：
01盈余公积补亏
02提取盈余公积
03应付利润
04未分配利润
资产负债类
40l代理证券
科目核算行受理商业银行证券公司等委托代理发行买卖兑付国库券债券款项
科目设二级科目：
01代理发行证券
02代理兑付证券
03代购证券
04代售证券
05代理证券
402代理外汇买卖
科目核算行受客户委托营外汇买卖业务
403代理业务
科目核算行代理办证券业务外业务款项
406委托业务
科目核算行接受财政部门单位委托资金发放贷款进行投资款项
科目设二级科目：
01委托存款
02委托贷款
407系统
科目核算市行分支行间分支行间资金(存欠)
科目设二级科目：
01市行系统
02支行系统
408城交换清算
科目核算行参加城票交换提出提入证款项城票交换中发生退票款项科目核算
411异通汇账
科目核算行异通汇行发出账款项行存放异通汇行存款余额反映方协议透支额度异通汇行欠款余额反映贷方
412异通汇账
科目核算行收异通汇行发送账款项异通汇行存放行存款余额反映贷方协议透支额度行欠款余额反映方
413异通汇汇差
科目核算异通汇账异通汇账两科目贷发生额轧计汇差应日汇差资金划拨科目转
414汇差资金划拨
科目核算行通汇清算中心汇差资金清算应日异通汇汇差科目转
416辖
科目核算市行辖行(含市行)间相互办理款项划拨业务联行性质科目
420营运资金
科目核算市行支行间营运资金划拨
科目设二级科目：
0l拨付属营运资金
02级拨营运资金
425外汇买卖
科目核算行规定营种外汇(币)间外汇民币间兑换买卖业务
科目设二级科目：
0l外币兑换
核算种外汇间买入卖出通民币进行套算外汇买卖业务
02外汇套汇
核算外汇资金国际金融市场营国际市场汇率直接进行套算外汇买卖业务
03结售汇
核算行办理结售汇业务行国外汇市场进行民币外汇间买入卖出业务
损 益 类
501利息收入
科目核算行发放类贷款利息收入
科目设二级科目：
01短期信贷款利息收入
02短期保证贷款利息收入
03短期抵押质押贷款利息收入
04中长期信贷款利息收入
05中长期保证贷款利息收入
06中长期抵押质押贷款利息收入
07贴现利息收入
08押汇利息收入
09利息收入
502金融机构利息收入
科目核算行金融机构发生利息收入
科目设二级科目：
0l存放中央银行款项利息收入
02存放拆放业利息收入
03系统利息收入
04利息收入
511手续费收入
科目核算行办理项业务收取手续费收
入
科目设二级科目：
01结算手续费收入
02委托代理业务手续费收入
03证券买卖手续费收入
04手续费收入
512外汇业务收入
科目核算行进行外汇买卖外币兑换外汇调期等业务产生汇兑收益
科目设二级科目：
01外币兑换收入
02营套汇收入
03结售汇业务收入
04外汇业务收入
513营业收入
科目核算行贷款投资结算外汇金融机构委托代理业务外营业收入
科目设二级科目：
01证券买卖收入
02营业收入
514投资收益
科目核算行进行价证券投资投资取收入
科目设二级科目：
01国债利息收入
02债券利息收入
03投资收益
515营业外收入
科目核算行营业务外项收入
科目设二级科目：
01罚没款收入
02固定资产盘盈清理收入
03出纳长款收入
04营业外收入
521利息支出
科目核算行吸收存款利息支出
科目设二级科目：
01活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05存款利息支出
522金融机构利息支出
科目核算行金融机构发生利息支出
科目设二级科目：
0l业存放拆入利息支出
02境外业利息支出
03系统利息支出
04利息支出
523发行债券利息支出
科目核算行发行金融债券发生利息支出
531手续费支出
科目核算行委托单位代办业务支出手续费
科目设二级科目：
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出
03手续费支出
532业务理费
科目核算行办理金融业营业理费
科目设二级科目：
0l业务宣传费
02印刷费
03业务招费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育费
19工会费
20劳动保护费
21劳动保险费
22业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
3l形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖降温费
35绿化费
36董事会理事会费
37税金
38坏账损失
39呆账准备
40投资风险准备
41交理费
42业务理费
533营业税金附加
科目核算行缴纳应营业收入负担种税金包括营业税城市维护建设税教育费附加等
534营业支出
科目核算行利息支出手续费支出业务理费营业税金附加外汇业务支出外营业支出
科目设二级科目：
01证券买卖支出
02营业支出
535外汇业务支出
科目核算行进行外汇买卖外币兑换等业务发生损失
科目设二级科目：
01外币兑换损失
02营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04外汇业务损失
536营业外支出
科目核算行发生业务营直接关系项支出
科目设二级科目：
0l固定资产盘亏清理损失
02出纳短款损失
03营业外支出
550税
科目核算行规定期损益中扣税
560前年度损益调整
科目核算行年度发生调整前年度损益事项
表外科目
60l开国外保证信
科目核算行受进口单位委托境外银行开出期远期信证担保函等保证信行外负责
602承兑汇票
科目核算行承兑银行承兑汇票收款负责
603贷款承诺
科目核算行客户签订贷款契约中规定贷款额度次款金额逐笔转销余额反映尚未贷款额度
604期收期货币
科目核算行客户成交期外汇买卖交易交割日应收外币民币款项
605期付期货币
科目核算行客户成交期外汇买卖交易交割日应付外币民币款项
606期收远期货币
科目核算行客户签订买入远期外汇契约期应收外币民币款项
607期付远期货币
科目核算行客户签订卖出远期外汇契约期应付外币民币款项
608应收买入外汇期权
609应付买外汇期权
科目核算行客户订约成交买入外汇期权合约(买入外汇买权买入外汇卖权)
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
行客户签订卖出外汇期权合约(包括卖出外汇买权卖出外汇卖权)订约成交表外科目核算
612应收利率调期
613应付利率调期
行客户订立利率调期协议时时两表外科目核算
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
行客户签订买入调期期权合约时表外科目核算
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
行客户签订卖出调期期权合约时表外科目核算
备忘科目
701价单证
科目核算行持投资股金券实物国库券等印固定票面金额价单证
702重空白证
科目核算行空白支票存单存折联行报单等重证汇票票存单报单份单位单位假定价格l元单位记账证均应登记证起止号码进行控制
703代保价值品
科目核算行代客户保价值品代保价值品原封代保假定价格1元单位记账
704抵押质押品
科目核算行发放抵押质押贷款款提供抵押质押品
705表外应收未收利息
科目核算行发放规定期限逾期贷款应收未收利息
706未发行债券
科目核算行发行金融债券代理发行政府券中央银行债券企业债券库存数
715进口代收款项
科目核算国外银行寄关单证委托行代国进口单位收取款项
716出口托收款项
科目核算出口单位交证出口单委托行国外托收款项
721国外开保证信
科目核算行接境外银行开委托行通出口单位办理期远期信证担保函等保证信
723应收信证出口款项
科目核算行受理出口单位交期远期证项出口单证行议付寄单款项
3．城市合作银行会计科目资产负债表项目表
资产负债表项目
会计科目
备注
科目代号
科目名称
资产
流动资产
现金银行存款
101
现金
贵金属
103
贵金属
存放中央银行款项
110
存放中央银行备付金
111
存放中央银行特种存款
112
缴存中央银行般存款准备金
113
划缴中央银行财政性存款
存放业款项
114
存放业清算款项
115
存放业般款项
116
存放境外业款项
存放联行款项
411
异通汇账
科目轧差差填入
412
异通汇账
413
异通汇汇差
414
汇差资金划拨
416
辖
拆放业
120
拆放业
121
拆放境外业
短期贷款
123
短期信贷款
124
短期保证贷款
125
短期抵押质押贷款
应收进出口押汇
132
进出口押汇
应收账款
133
应收利息
减：坏账准备
应收款
139
应收款
408
城交换清算
贴现
129
贴现
短期投资
141
短期债券投资
委托贷款委托投资
406
委托业务
营证券
代理证券
401
代理证券
轧差方余额填
买入返售证券
140
证券回购协议出款
持处理流动资产净损失
163
处理财产损失
01处理出纳短款
03处理损失
277
处理财产溢余
01处理出纳长款
03处理溢余
轧差方余额填
流动资产
135
摊费
402
代理外汇买卖
轧差差填
403
代理业务
轧差差填
407
系统
轧差差填
425
外汇买卖
轧差差填
年期长期投资
142
长期债券投资
年期部分填
长期资产
中长期贷款
126
中长期信贷款
127
中长期保证贷款
128
中长期抵押质押贷款
逾期贷款
130
逾期贷款
减：贷款呆账准备
131
货款呆账准备
应收租赁款
减：未收租赁收益
应收转租赁款
租赁租产
减：转租赁资产
营租赁资产
减：营租赁资产折旧
长期投资
142
长期债券投资
145
投资
减：投资风险准备
146
投资风险准备金
固定资产原值
151
固定资产
减：累计折旧
152
累计折旧
固定资产净值
151
固定资产
累计折旧
轧差方余额填入
152
固定资产清理
153
固定资产清理
建工程
154
建工程
处理固定资产净损失
163
处理财产损失
02处理固定资产损失
277
处理财产溢余
02处理固定资产溢余
轧差方余额填入
形递延资产
形资产
161
形资产
递延资产
162
递延资产
长期资产
190
资产
负债
流动负债
短期存款
205
定期存款
年部分填
201
活期存款
217
信卡存款
短期储蓄存款
215
定期储蓄存款
年部分债
211
活期储蓄存款
财政性存款
221
财政性存款
中央银行款
231
中央银行款
232
贴现
业存放款项
234
业清算存款
235
业般存款
236
境外业存放款项
联行存款项
411
异通汇账
科目轧差贷差填入
412
异通汇账
413
异通汇汇差
414
汇差资金划拨
416
辖
业拆
233
转贴现
241
业拆入
242
境外业拆
应解汇款
243
应解汇款时存款
汇出汇款
244
开出汇票
委托存款
406
委托业务
01委托存款余额填入
应付代理证券款项
401
代理证券
贷差填入
卖出回购证券款
255
证券回购协议款
应付账款
260
应付利息
续表
资产负债表项目
备 注
科目代号
科目名称
应付款
261
资金清算应付款
262
应付款
年部分填入
408
城交换清算
轧差贷差填入
存入短期保证金
251
保证金
年部分填入
应付工资
263
应付工资
应付福利费
264
应付福利费
应缴税金
265
应缴税金
应付利润
266
应付利润
预提费
267
预提费
发行短期债券
272
发行债券
年部分填入
流动负债
252
开出票
258
报解预算收入
402
代理处汇买卖
轧差贷差填入
403
代理业务
轧差贷新填入
407
系统
轧差贷差填入
425
外汇买卖
轧差贷差填入
长期负债
长期存款
205
定期存款
年部分填入
长期储蓄存款
215
定期储蓄存款
年部分填入
存入长期保证金
251
保证金
年部分填入
应付转租赁租金
发行长期债券
272
发行债券
年部分填入
273
发行债券折价
274
发行债券溢价
275
发行债责应计利息
长期款
长期应付款
262
应付款
年部分填入
长期负债
280
住房周转金
者权益
实收资
301
实收资
资公积
302
资公积
盈余公积
303
盈余公积
312
利润分配
04未分配利润余额填入
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1997年1月2日财政部中国民银行财会字（1997）3号文发布*
*文：
省治区直辖市计划单列市财政厅（局）中国民银行省治区直辖市计划单列市分行：
规范城市合作银行会计核算根企业会计准金融企业会计制度制定城市合作银行会计制度现印发请布置城市合作银行贯彻执行执行中问题时告
制度1997年1月1日起施行
附件：城市合作银行会计制度
二城市合作银行会计制度——会计科目
第章 总
第条 规范城市合作银行会计工作根中华民国会计法中华民国公司法中华民国商业银行法企业会计准等关法规结合城市合作银行实际特制定制度
第二条 城市合作银行属分支机构办理项会计事务应遵守制度
第三条 城市合作银行会计务真实完整时全行资产负债者权益收入费利润存款贷款结算等金融业务进行核算反映理监督投资监部门提供会计信息
第四条 城市合作银行组织形式股份限公司实行级法统核算体制效益性安全性流动性原营负盈亏
第五条 城市合作银行会计工作实行长领导会计部门统负责
第六条 结算信贷储蓄财务外汇等业务根制度规定制定相关会计操作规程部理办法
第二章 会计核算基原
第七条 会计核算持续正常营活动前提会计期间采会计政策应致变更确必变更应变更原情况财务状况营成果影响财务报告中说明
第八条 会计核算遵循真实性原正确会计科目客观反映项业务实编制会计报表伪造篡改会计证帐簿准制度规定外设会计帐册
第九条 会计核算应遵循时性原会计证传递款项划转积压延误帐务必须日结
第十条 会计核算遵循权责发生制原应属期收入支出款项否期收付应作期收入支出入帐属期收入支出款项已期收付应作期收入支出处理
第十条 会计核算应遵循谨慎性原合理确认核算发生费损失
第十二条 项财产取时实际成计价物价变动时国家规定者外调整帐面价值
第三章 会计核算基规定
第十三条 会计年度公历1月1日起12月31日止
第十四条 会计记帐采贷记帐法会计科目体贷记帐符号必贷贷必相等
第十五条 民币业务会计核算元记帐单位元计分分四舍五入元逗点计数采三分位制
第十六条 外汇业务核算实行分帐制原币记帐币单位记帐单位位视辅币进位定
第十七条 证单帐折种代符号：第号#@民币元符号年月日简写序应左右年月日年利率简写年月利率简写月‰日利率简写日‰外币符号国际惯例
第十八条 会计核算必须换复核实行钱帐分帐时记帐日结帐总分核外账帐帐帐款帐帐实帐表外帐必须全部相符
第十九条 现金收入先收款记帐现金支出先记帐付款转帐业务先记记贷先记帐签回单代收行票收妥进帐
第四章 会计科目
第二十条 城市合作银行应制度规定设置会计科目根业务核算部理
需设置明细科目
第二十条 会计科目包括表科目表外科目备忘科目
表科目分资产类负债类资产负债类者权益类损益类科目分类编制科
目代号
表外科目核算业务承诺事项
备忘科目核算价单证重空白证等需表外进行控制事项
第二十二条 会计科目修改变更时应填制传票通分录结转采结转表方式办理新旧科目结转
第五章 会计证
第二十三条 会计证(称传票)般采单式证特殊需采复式证
第二十四条 会计证包括原始证记账证记账证分基证特定证基证指现金收传票现金付出传票转账方传票转账贷方传票特种转账方传票特种转账贷方传票表外(备忘)科目收入传票表外(备忘)科目付出传票
特定证指根某项济业务特殊需制定具专门途证
第二十五条 填制会计证必须素齐全容真实数字正确字迹清楚会计证基素般包括 年月日
收付款开户行户名账号
民币外币符号写金额
款项源途摘附件张数
会计分录证编号
客户签章
银行关员印章
特定证作记账证时填明签发证日期外需注明记账日期
受理会计证应接规定进行审核
第二十六条 证传递必须准确时手续严密办妥交接先外店先急缀特殊规定外律部员传递
第二十七条 会计证应日清分时装订装订序科目排列先次序准科目现付现收转账方转账贷方序排列科目日结单装订科目传票前面
第六章 会计印章
第二十八条 会计印章种类范围：
业务公章外重单证价单证回单
现金收讫章现金收入证现金进账回单
现金付讫章现金付款证
转讫章已转账转账证会计证等
联行(通汇)专章签发联行(通汇)证查询查复联行(通汇)账账告表联行划转清单
结算专章签发结算证关查询查复书等
汇票专章签发银行汇票承兑商业汇票
城票交换章银行间提出票进行票交换代收代付业务
名章已办理记载种单证证账簿报表等
会计印章应严格规定范围
第二十九条 会计印章名章外均应冠行名关规定民银行统监制外均行行刻制
第三十条 会计印章应专保设立会计印章保登记簿记载印章启停日期保员更换等事项
第三十条 种印章掌应会计指定重会计印章会计掌掌员调换时办理交换手续重印章员时离岗时应妥善收
第七章 账务组织
第三十二条 账务组织分明细核算综合核算明细核算种分户账现金收入(付出)日记簿登记簿余额表组成综合核算科目日结单总账日计表组成二者应相互核数字相符
第三十三条 分户账关业务规定专格式外分分户式账页销账式账页销账式账页适逐笔销账业务
第三十四条 登记簿(卡)适应某业务需起备忘控制理作分户设置辅助性账簿账卡
第三十五条 现金收入(付出)日记簿记载控制现金收付数字逐笔序时账簿现金收付明细记录
第三十六条 余额表分计息余额表般余额表核总账分户账余额计息重工具日营业终根分户账余额逐户抄列
第三十七条 科目日结单监督明细账户发生额轧天账务重工具日营业终根科目传票分现金转账方贷方相加填记现金科目日结单根科目现金方贷方数相加反方填记全部科目日结单相加贷方合计数必须相等
第三十八条 总账科目设置日根科目日结单贷方发生额合计数分填记结出余额
第三十九条 日计表科目日发生额余额根总账科目日发生额余额填记贷方发生额贷方余额合计数必须衡
第八章 记账规
第四十条 账簿应根合法效证序时登记逐次结计余额做容完整数字准确摘简明字迹清晰登记账簿须蓝黑碳素墨水钢笔书写复写账页应双面复写纸蓝黑色圆珠笔书写
第四十条 账户中发生笔业务审核误根业务需编制汇总传票记账
第四十二条 记账时发现证容全错误时应交制票更正补充更换加盖名章行记账证金额错误应更换证
第四十三条 账簿—切记载涂改挖补刀刮皮擦禁止涂改液销蚀复印账页代原始账页
第九章 账务核
第四十四条 账务核包括日核定期核定期核
第四十五条 日核容包括：
()总账发生额余额该科目分户账发生额余额合计数核
(二)总账科目发生额余额日计表科目发生额余额进行核
(三)现金库存登记簿库存数应实际库存现金现金科目总账余额核相符
(四)余额表户余额加计总数应该科目总账余额核相符
(五)备忘科目余额应关登记簿核相符中重空白证价单证应核天领入出售库存数
第四十六条 定期定期核容包括：
()种卡片账月该科目总账关登记簿核相符
(二)销账式账页记账账户应旬加计未销账笔金额总数该科目总账余额核相符
(三)余额表计息积数应旬月该科目总账累计积数核相符
(四)贷款应月该科目分户账核相符
(五)应定期定期(少半年)发送余额账单外核账务
(六)满页分户账页应时发送核账务
第十章 账簿结转
第四十七条 明细账账页记满结转页计算机记账满页印结转年度终结转时种账簿规定继续延外均应更换新账页账页结转页时应原账页行摘栏填写次页字样新账页第行摘栏填写承前页字样年度结转时应旧账页行摘栏加盖结转年戳记新账页首行摘栏加盖年结转戳记
第四十八条 总账月结转新账计算机记账月印总账结转
第四十九条 总账应月装订种分户账登记簿等根数量月季年装订种账簿装订序科目账号排列装订成册账页填写账首账页目录
第十章 利息计算
第五十条 利率分年利率月利率日利率换算关系：
年利率÷12＝月利率
月利率÷30＝日利率
年利率÷360＝日利率
第五十条 存贷款等年计息年12月20日结息日季计息季末月20日结息日：活期储蓄存款6月30日结息日利清存贷款期日结息日
第五十二条 计息方式两种：余额表分户账积数计息逐笔金计息根业务需选择中间变更积数计息账户计算天数时应存入贷出日算起取出日止储蓄业务储蓄理规定
金计息账户满年年计算满月月计算化天数计算整年360天整月30天计算零头天数实际天数计算
第五十三条 定期存款期日例假日例假日前天支取应扣期日支取日间天数
(算头算尾)利息例假日支取视期支取计算利息贷款期例假日例假日前日扣期日日间天数利息例假日次日加收期日日间天数利息逾期利率计算
第十二章 错账更正
第五十四条 日发现差错时应方法更正：
()账簿金额写错时应道红线全行数字划销正确金额填写划销金额面记账员红线左端盖章证明文字写错须错字红线划销更正果划错红线应红线两端红色墨水划×销办员右端盖章证明
(二)计算机记账发生错误时应通逻辑程序进行删办理正
第五十五条 隔日发现差错时应方法更正：
()记账串户应填制方红蓝字(贷)方正证办理正
(二)证金额科目账户填错应填制红字贷方证原错误金额全数销校正确容重新填制蓝字贷方证补记入账
第五十六条 年度发现年度错账应填制蓝字反方证正更改决算表
第五十七条 错账正影响利息计算应计算应加应减积数
第五十八条 正错账必须原证正传票账簿写明错账正日期原正传票须会计员审核盖章办理
第十三章 会计报表
第五十九条 会计报表包括资产负债表损益表财务状况变动表利润分配表业务状况报告表(日计表月计表半年报年度报表)等关报表格式见金融企业会计制度
第六十条 种会计报表编制必须正确真实完整时会计员审核外报送会计报表应加盖行章
第六十条 会计报表应定期装订日计表月装订会计报表年装订
第十四章 年度决算
第六十二条 年12月30日办理年度决算遇例假日该日年度决算日
第六十三条 年度决算应行长领导会计部门关部门协助进行
第六十四条 年度决算前应做清理资金盘点财产核实账务核实损益工作根科目总账编制试算衡表
第六十五条 年度决算日应天账务全部处理完毕进行全面核损益类科目账户余额转入年利润
第六十六条 年度决算完毕应编制审核汇总决算报表编写决算说明书
第六十七条 外汇业务年度决算会计报表中应决算日汇率折算民币反映币种决算表折合民币汇总决算日汇率折成美元编制汇总美元决算表
第十五章 财务理
第六十八条 城市合作银行财务理工作应遵守企业财务通金融保险企业财务制度等规章制度严格进行财务理效筹集运资金增收节支改善营理基础提高济效益法缴纳国家税收
第六十九条 城市合作银行应级法统核算原确立财务理体制
第七十条 行会计部门财务理部门务制订考核项财务指标理行收入成费理部资金营运资金监督项财产购建保处置缴纳税金利润分配等
第七十条 认真做财务理基础工作做原始记录准确完整建立健全财务理制度加强部单位济核算加强财务监督定期定期进行财产清查财务检查
第七十二条 行应定期国家税务机关关部门提供财务报告财务状况营成果进行总结评价考核预测
第十六章 会计电算化理
第七十三条 会计软件开发应必须符合会计基制度
第七十四条 必须会计员专负责组织电子计算机处理会计业务项工作
输入计算机开销户账调整计息积数调整利率修改客户密码取消挂失冻结解冻等会计业务必须根会计员签章书面通知办理
第七十五条 必须严格规定权限进行操作计算机操作员分：系统理员般操作员复核员
系统理员维护系统正常运行权检查终端机状态处理具体业务般操作员根效证文件输入业务数复核员复核操作业务负责账务核
第七十六条 系统具级保密设置操作员密码常强制更换防止失密
第七十七条 计算机应日印输出科目日结单运行日志(存储软盘)日计表账删账调整积数清单等数信息文件
第七十八条 文件均应备份专理移妥善保
第十七章 会计分析
第七十九条 行应进行日常会计核算办理年度决算基础开展会计分析
第八十条 会计分析容包括：资产负债者权益收入成费结构变化情况资金状况资产质量支付清算业务状况会计核算方式会计部理行较影响情况
第八十条 应系统积累数资料积极应电子手段建立会计分析数库
第八十二条 行建立会计分折报告制度定期进行全面专题会计分析行营决策提供
第十八章 会计监督检查
第八十三条 会计监督分事中事监督监督环节应设置理相应岗位全面监督业务核算程
第八十四条 应根业务核算分工劳动组织设立专职兼职复核员全面监督业务核算程
第八十五条 行应根需配备专职兼职会计检查辅导员定期定期进行会计检查
第八十六条 会计检查工作项政策法规制度业务操作规程检查制度执行情况解决处理存问题提高核算质量理水
第十九章 会计档案
第八十七条 计算机印输出手工核算形成会计数信息证账表文件均效文件作会计档案妥善保
第八十八条 会计档案保期限分永久保定期保两类具体规定：
()永久保会计档案：
1．年终决算报表
2．实收资账拨入资金账公积金账
3．客户挂失申请书挂失登记簿补发证收
4．会计档案保登记簿会计档案销毁清册
5．机构裁撤合分设交接清册
6．存贷款开销户登记簿
7．
(二)保期15年会计档案：
1．证附件
2．总账明细分类核算种账簿卡
3．会计员移交清册
4．
(三)保期5年会计档案：
1．日计表
2．余额表
3．月计表季度报表半年报
4．计算机运行日志
5．
第八十九条 装订成册证账簿报表应加贴封面封底绳结处纸条加封装订员会计员加封处盖章时登记会计档案保登记簿
第九十条 严格执行安全保密制度做妥善保存放序查找方便
第九十条 会计档案外意拆封银行部调阅会计档案应会计员批准指定专协查阅司法部门中国民银行认部门特殊需查阅会计档案时须持县部门正式公函行长批准指定专负责陪查阅
第九十二条 会计档案保期满需销毁时应会计部门进行鉴定行长审查报级行批准指定专监销
第二十章 会计机构会计员
第九十三条 行会计部门负责理行会计工作
第九十四条 会计部门应负责综合核算通综合核算统驭全行会计核算
第九十五条 会计员工作需合理配备杜绝空岗现象
第九十六条 会计员应力求稳定会计员免调动须级行会计部门意般会计员调动须单位会计意
第九十七条 会计员必须持会计证岗实行岗位培训会计员工作岗位步骤进行轮换
第九十八条 会计员工作调动原离职时必须办理交接手续会计员调动应行长指定员监交般会计员调动应会计员指定员监交监交员交接工作负全面责
第二十章 附
第九十九条 制度财政部中国民银行解释修订
第00条 制度1997年1月1日起施行
附件：城市合作银行会计制度––––––––会计科目
1 城市合银行会计
科目 代号
科目名称
级
二级
级
二 级
资 产 类
101
现金
01
库存现金
02
运送中外币现金
03
库存外币
103
贵金属
110
存放中央银行备付金
111
存放中央银行特种存款
112
缴放中央银行般存款准备金
113
划缴中央银行财政性存款
114
存放业清算款项
115
存放业般款项
116
存放境外业款项
120
拆放业
121
拆放境外业
123
短期信贷款
01
工业短期信贷款
02
商业短期信贷款
03
建筑业短期信贷款
04
农业短期信贷款
05
乡镇企业短期信贷款
06
三资企业短期信贷款
07
私营企业体短期信贷款
08
短期信贷款
124
短期保证贷款
01
工业短期保证贷款
02
商业短期保证贷款
03
建筑业短期保证贷款
04
农业短期保证贷款
05
乡镇企业短期保证贷款
06
三资企业短期保证贷款
07
私营企业体短期保证贷款
08
短期保证贷款
125
短期抵押质押贷款
01
工业短期抵押质押贷款
02
商业短期抵押质押贷款
03
建筑业短期抵押质押贷款
04
农业短期抵押质押贷款
05
乡镇企业短期抵押质押贷款
06
三资企业短期抵押质押贷款
07
私营企业体短期抵押质押贷款
08
短期抵押质押贷款
126
中长期信贷款
01
技术改造信贷款
02
基建设信贷款
03
银团联合信贷款
04
中长期信贷款
127
中长期保证贷款
01
技术改造保证贷款
02
基建设保证贷款
03
银团联合保证贷款
04
中长期保证贷款
128
中长期抵押质押贷款
01
技术改造抵押质押贷款
02
基建设抵押质押贷款
03
银团联合抵押质押贷款
04
中长期抵押质押贷款
129
贴现
130
逾期贷款
01
逾期贷款
02
呆滞贷款
03
呆账贷款
131
贷款呆账准备
132
进出口押汇
01
出口押汇
02
进口押汇
133
应收利息
01
贷款应收利息
02
应收利息
135
摊费
139
应收款
01
业务周转金
02
存出保证金
03
应收款
140
证券回购协议出款
01
国家债券回购协议出款
02
中央银行债券回购协议出款
03
证券回购协议出款
141
短期债券投资
01
短期国家债券
02
短期金融债券
03
短期债券
142
长期债券投资
01
投资债券面值
02
投资债券溢价
03
投资债券折价
04
应计债券利息
145
投资
146
投资风险准备金
151
固定资产
01
营固定资产
02
非营固定资产
152
累计折旧
01
营固定资产折旧
02
非营固定资产折旧
153
固定资产清理
154
建工程
01
建营业房工程款
02
建工程款
科目代号
科 目
名 称
级
二级
级
二 级
161
形资产
162
递延资产
163
处理财产损失
01
处理出纳短款
02
处理固定资产损失
03
处理损失
190
资产
负 债 类
201
活期存款
01
工业存款
02
商业存款
03
建筑企业存款
04
农业存款
05
城镇集体企业存款
06
乡镇企业存款
07
三资企业存款
08
私营企业体户存款
09
企业存款
10
异单位存款
11
单位存款
205
定期存款
01
般定期存款
02
通知存款
03
单位额转定期存单
211
活期储蓄存款
01
活期储蓄存款
02
定活两便储蓄存款
03
支票存款
04
活期储蓄存款
215
定期储蓄存款
01
整存整取储蓄存款
02
零存整取储蓄存款
03
存取息储蓄存款
04
整存零取储蓄存款
05
额转定期储蓄存单
06
定期储蓄存款
217
信卡存款
01
单位信卡存款
02
信卡存款
221
财政性存款
01
财政性活期存款
02
财政性定期存款
231
中央银行款
232
贴现
233
转贴现
234
业清算存款
235
业般存款
236
境外业存放款项
241
业拆
242
境外业拆
243
应解汇款时存款
01
应解汇款
02
时存款
244
开出汇票
251
保证金
252
开出票
255
证券回购协议款
01
国家债券回购协议入款
02
中央银行债券回购议入款
03
证券回购协议入款
258
报解预算收入
260
应付利息
01
应付定期存款息
02
应付定期储蓄存款息
03
应付利息
261
资金清算应付款
01
抵票款
02
划转款项
262
应付款
01
久悬未取款项
02
冻结存款
03
应付款项
263
应付工资
264
应付福利费
265
应缴税金
266
应付利润
01
应付股利
02
应付利润
267
预提费
272
发行债券
273
发行债券折价
274
发行债溢价
275
发行债券应计利息
277
处理财产溢余
01
处理出纳长款
02
处理固定资产溢余
03
处理溢余
280
住房周转金
者 权 益
301
实收资
302
资公积
01
财产重估增值
02
资溢价
03
接受捐赠
04
资公积
303
盈余公积
01
法定盈余公积
02
意盈余公积
03
公益金
311
年利润
01
盈余公积补亏
02
提取盈余公积
03
应付利润
04
未分配利润
资 产 负 债 类
401
代理证券
01
代理发行证券
02
代理兑付证券
03
代购证券
04
代售证券
05
代理证券
402
代理外汇买卖
403
代理业务
406
委托业务
01
委托存款
02
委托贷款
407
系统
01
市行系统
02
支行系统
408
城交换清算
411
异通汇账
412
异通汇账
413
414
416
420
01
02
425
01
02
03
损 益 类
501
利息收入
01
短期信贷款利息收入
02
短期保证贷款利息收入
03
短期抵押质押贷款利息收入
04
中长期信贷款利息收入
05
中长期保证贷款利息收入
06
中长期抵押质押贷款利息收入
07
贴现利息收入
08
押汇利息收入
09
利息收入
502
金融机构利息收入
01
存放中央银行款项利息收入
02
存放拆放业利息收入
03
系统利息收入
04
利息收入
511
手续费收入
01
结算手续费收入
02
委托代理业务手续费收入
03
证券买卖手续费收入
04
手续费收入
512
外汇业务收入
01
外币兑换收入
02
营套汇收入
03
结售汇业务收入
04
外汇业务收入
513
营业收入
01
证券买卖收入
02
营业收入
514
投资收益
01
国债利息收入
02
债券利息收入
03
投资收益
515
营业外收入
01
罚没款收入
02
固定资产盘盈清理收入
03
出纳长款收入
04
营业外收入
521
利息支出
01
活期存款利息支出
02
定期存款利息支出
03
活期储蓄存款利息支出
04
定期储蓄存款利息支出
05
利息支出
522
金融机构利息支出
01
业存放拆利息支出
02
境外业利息支出
03
系统利息支出
04
利息支出
523
发行债券利息支出
531
手续费支出
01
储蓄办手续费支出
02
结算手续费支出
手续费支出
532
业务理费
01
业务宣传费
02
印刷费
03
业务招费
04
电子设备运转费
05
钞币运送费
06
安全防卫费
07
保险费
08
邮电费
09
诉讼费
10
公证费
11
咨询费
12
审计费
13
技术转费
14
研究开发费
15
外事费
16
职工工资
17
职工福利费
18
职工教育费
19
工会费
20
劳动保护费
21
劳动保险费
22
业保险费
23
住房公积金
24
公杂费
25
差旅费
26
水电费
27
会议费
28
固定资产折旧费
29
低值易耗品摊销
30
递延资产摊销
31
形资产摊销
32
租赁费
33
修理费
34
取暖降温费
35
绿化费
36
董事会理事会费
37
税金
38
坏账损失
39
呆账准备
40
投资风险准备
41
交理费
42
业务理费
533
营业税金附加
534
营业支出
01
证券买卖支出
02
营业支出
535
外汇业务支出
01
外币兑换损失
02
营套汇损失
03
结售汇汇兑损失
04
外汇业务支出
536
营业外支出
01
固定资产盘亏清理损失
02
出纳短款损失
03
营业外支出
550
税
560
前年度损益调整
表 外 科 目
601
开国外保证信
602
承兑汇票
603
贷款承诺
604
期收期货币
605
期付期货币
606
期收远期货币
607
期付远期货币
608
应收买入外汇期权
609
应付买入外汇期权
610
应收卖出外汇期权
611
应付卖出外汇期权
612
应收利率调期
613
应付利率调期
614
应收买入调期期权
615
应付买入调期期权
616
应收卖出调期期权
617
应付卖出调期期权
备 忘 科 目
701
价单证
702
重空白证
703
代保价值品
704
抵押质押品
705
表外应收未收利息
706
未发行债券
715
进口代收款项
716
出口托收款项
721
国外开保证信
723
应收信证出口款项
2 城市合作银行会计科目说明
资 产 类
101现金 科目核算行库存民币外币现金运送中外币现金
科目设二级科目：
01库存现金
02运送中外币现金
03库存外币
103贵金属
科目核算行购入黄金白银等贵金属科目应贵金属种类进行明细核算
110存放中央银行备付金 科目核算行存入中国民银行业务备付金
111存放中央银行特种存款 科目核算行规定存入中国民银行特种存款
l12缴存中央银行般存款准备金 科目核算行规定中国民银行缴存存款准备金
113划缴中央银行财政性存款 科目核算行规定中国民银行划缴财政性存款
114存放业清算款项 科目核算行出资金结算需存放境金融机构款项
115存放业般款项 科目核算行存放境金融机构清算款项外款项
116存放境外业款项 科目核算行存放境外金融机构款项
120拆放业 科目核算行拆境金融机构款项
121拆放境外业 科目核算行拆境外金融机构款项
123短期信贷款 科目核算行发放款期限年(含年)信贷款
科目设二级科目：
0l工业短期信贷款
02商业短期信贷款
03建筑业短期信贷款
04农业短期信贷款
05乡镇企业短期信贷款
06三资企业短期信贷款
07私营企业体短期信贷款
08短期信贷款
124短期保证贷款
科目核算行发放款期限年(含年)保证贷款
科目设二级科目：
0l工业短期保证贷款
02商业短期保证贷款
03建筑业短期保证贷款
04农业短期保证贷款
05乡镇企业短期保证贷款
06三资企业短期保证贷款
07私营企业体短期保证贷款
08短期保证贷款
125短期抵押质押贷款
科目核算行发放款期限年(含年)抵押质押贷款
科目设二级科目：
01工业短期抵押质押贷款
02商业短期抵押质押贷款
03建筑业短期抵押质押贷款
04农业短期抵押质押贷款
05乡镇企业短期抵押质押贷款
06三资企业短期抵押质押贷款
07私营企业体短期抵押质押贷款
08短期抵押质押贷款
126中长期信贷款
科目核算行发放款期限信贷款
科目设二级科目：
01技术改造信贷款
02基建设信贷款
03银团联合信贷款
04中长期信贷款
127中长期保证贷款
科目核算行发放款期限保证贷款
科目设二级科目：
0l技术改造保证贷款
02基建设保证贷款
03银团联合保证贷款
04中长期保证贷款
128中长期抵押质押贷款
科目核算行发放款期限年抵押质押贷款
科目设二级科目：
01技术改造抵押质押贷款
02基建设抵押质押贷款
03银团联合抵押质押贷款
04中长期抵押质押贷款
129贴现 科目核算行发放款贴现贷款
130逾期贷款
科目核算行发放期(含展期期)款贷款关规定需转入科目核算款项
科目设二级科目：
0l逾期贷款
02呆滞贷款
03呆账贷款
131贷款呆账准备
科目核算行规定计提贷款呆账准备科目关贷款科目备抵科目
132进出口押汇
科目核算行接受国外银行开信证项出口单汇票行议付买单款项行开出信证接国外议付行议付通知行偿付款项垫付款项
科目设二级科目：
01出口押汇
02进口押汇
科目分币种出口押汇开证行进口押汇委托开证客户进行明细核算
133应收利息
科目核算行权责发生制原计算府帅未收利息规定期限逾期贷款应收利息转表外核算
科目设二级科目：
0l贷款应收利息
02应收利息
135摊费
科目核算行全部计入期损益应超年期间分期摊销项费
139应收款
科目核算行应收暂付单位种款项
科目设二级科目：
01业务周转金
核算行业务周转需拨付行政部门部门备金等款项
02存出保证金
核算行预付种保证金性质款项
03应收款
140证券回购协议出款
科目核算行单位签订证券回购协议出款项
科目设二级科目：
0l国家债券回购协议出款
02中央银行债券回购协议出款
03证券回购协议出款
14l短期债券投资
科目核算行购买期限年(含年)短期债券
科目设二级科目：
0l短期国家债券
02短期金融债券
03短期债券
142长期债券投资
科目核算行购买期限年长期债券
科目设二级科目：
01投资债券面值
02投资债券溢价
科目核算行长期债券投资取成高债券面值溢价部分应债券买入期前期间分年摊销
03投资债券折价
科目核算行长期债券投资取成低债券面值折价部分应债券买入期前期间分年摊销
04债券应计利息
核算购入长期债券应计利息
145投资
科目核算行技规定金融机构进行直接投资
146投资风险准备金
科目核算行规定提取投资风险准备金科目关投资科目备抵科目
15l固定资产
科目核算行固定资产原价科目应规定原计价入账
科目设二级科目：
0l营固定资产
02非营固定资产
152累计折旧
科目核算行固定资产规定折旧率计提累计折旧科目15l固定资产科目备抵科目
科目设二级科目：
0l营固定资产折旧
02非营固定资产折旧
153固定资产清理
科目核算行出售报废毁损等原转入清理固定资产价值清理中发生清理费清理收入
154建工程
科目核算行进行项工程包括购建固定资产发生建工程款项行购入需安装固定资产通科目核算
科目设二级科目：
01建营业房工程款
02建工程款
16l形资产
科目核算行长期没实物形态资产包括专利权著作权租赁权土权非专利技术等价值
162递延资产
科目核算行全部计入年损益应年度分期摊销项费包括开办费金融债券发行费租入固定资产改良支出等
163处理财产损失
科目核算行办理业务清查财产中发生种财产物资缺损
科目设二级科目：
01处理出纳短款
02处理固定资产损失
03处理损失
190资产
科目核算行冻结存款冻结物资涉
诉讼中财产财产等
负 债 类
201活期存款
科目核算行吸收企事业单位活期存款信卡存款等
科目设二级科目：
0l工业存款
02商业存款
03建筑企业存款
04农业存款
05城镇集体企业存款
06乡镇企业存款
07三资企业存款
08私营企业体户存款
09企业存款
10异单位存款
11单位存款
205定期存款
科目核算行吸收企事业单位存入定期存款
科目设二级科目：
0l般定期存款
02通知存款
03单位额转定期存单
2ll活期储蓄存款
科目核算行吸收居民活期储蓄存款
科目设二级科目：
01活期储蓄存款
02定活两便储蓄存款
03支票存款
04活期储蓄存款
215定期储蓄存款
科目核算行吸收居民定期储蓄存款
科目设二级科目：
01整存整取储蓄存款
02零存整取储蓄存款
03存取息储蓄存款
04整存零取储蓄存款
05额转定期储蓄存单
06定期储蓄存款
217信卡存款
科目核算行办理信卡业务收取信卡备付金
科目设二级科目：
01单位信卡存款
02信卡存款
221财政性存款
科目核算行吸收机关团体财政性存款
科目设二级科目：
01财政性活期存款
02财政性定存款
231 中央银行款
科目核算行中国民银行入贷款
232 贴现
科目核算行客户贴现未期票中国民银行进行贴现获款项
233 转贴现
科目核算行客户贴现未期票银行进行转贴现获款项
234 业清算存款
科目核算境银行非银行金融机构出资金结算需存放行款项
235 业般存款
科目核算境银行非银行金融机构存放行资金清算外种款项
236 境外业存放款项
科目核算境外金融机构存放行款项
241业拆入
科目核算行境金融机构拆入款项
242境外业拆入
科目核算行境外金融机构拆入入款项
243应解汇款时存款
科目核算行收异汇入未行开户单位解付款项异采购时需存入行款项科目计息科目
科目设二级科目：
01应解汇款
02时存款
244开出汇票
科目核算行受单位委托签发银行汇票款项
251保证金
科目核算行收单位存入保证金
252开出票
科目核算行客户签发票收取款项
255证券回购协议入款
科目核算行单位签订证券回购协议入款项
科目设二级科目：
01国家债券回购协议款
02中央银行债券回购协议款
03证券回购协议入款
258报解预算收入
科目核算行日代收方预算收入暂
记款项日划分报解科目应余额
260应付利息
科目核算行权责发生制原计提应
付利息
科目设二级科目：
01应付定期存款息
02应付定期储蓄存款息
03应付利息
261资金清算应付款
科目核算行参加城票交换进行异
资金清算发生暂收应付款项
科目设二级科目：
01抵票款
核算行参加城票交换提出支票汇票等抵款项
02划转款项
核算行已客户账户付出未划转款项
262应付款
科目核算行应付暂收单位款项
科目设二级科目：
0l久悬未取款项
02冻结存款
03应付款项
263应付工资
科目核算行应付职工工资总额包括工资总额种工资奖金津贴补贴等
否期支付应通科目核算
264应付福利费
科目核算行规定提取职工福利费
265应缴税金
科目核算行应缴纳种税金营业税城市维护建设税税房产税车船税土税固定资产投资方调节税等
科目期末方余额交税金贷方余额未交税金
266应付利润
科目核算行应支付投资者利润包括应付国家单位投资利润行单位合作项目协议合规定应支付单位利润科目核算
科目设二级科目：
01 应付股利
核算行应支付投资者股息红利
02 应付利润
267 预提费
科目核算行预先提取尚未实际支付项费预提租金保险费固定资产修理费等
272发行债券
科目核算行筹措资金发行金融债券面值
273发行债券折价
科目核算行发行债券时实际售价低债券面额部分债券折价应债券剩余期限分年摊销
科目272发行债券科目备抵科目
274发行债券溢价
科目核算行发行债券时实际售价高债券面额部分债券溢价应债券剩余期限分年摊销
275发行债券应计利息
科目核算行发行债券应计利息
277处理财产溢余
科目核算行办理业务清查财产中发生种财产物资溢余
科目设二级科目：
0l处理出纳长款
02处理固定资产溢余
03处理溢余
280住房周转金
科目核算行种源取职工住房方面资金
者权益
301实收资
科目核算行实际收投资投入资包括国家投资单位投资投资等
302资公积
科目核算行取资公积
科目设二级科目：
01财产重估增值
核算行规定财产价值进行重估产生增值
02资溢价
核算投资实际缴付出资额注册资差额
03接受捐赠
核算行接受增加资现金实物捐赠
04资公积
303盈余公积
科目核算行税利润中规定例提取盈余公积
科目设二级科目：
01法定盈余公积
02意盈余公积
03公益金
311年利润
科目核算行年度实现利润(亏损)总额
312利润分配
科目核算行规定分配利润应弥补亏损历年分配(弥补)结存余额
科目设二级科目：
01盈余公积补亏
02提取盈余公积
03应付利润
04未分配利润
资产负债类
40l代理证券
科目核算行受理商业银行证券公司等委托代理发行买卖兑付国库券债券款项
科目设二级科目：
01代理发行证券
02代理兑付证券
03代购证券
04代售证券
05代理证券
402代理外汇买卖
科目核算行受客户委托营外汇买卖业务
403代理业务
科目核算行代理办证券业务外业务款项
406委托业务
科目核算行接受财政部门单位委托资金发放贷款进行投资款项
科目设二级科目：
01委托存款
02委托贷款
407系统
科目核算市行分支行间分支行间资金(存欠)
科目设二级科目：
01市行系统
02支行系统
408城交换清算
科目核算行参加城票交换提出提入证款项城票交换中发生退票款项科目核算
411异通汇账
科目核算行异通汇行发出账款项行存放异通汇行存款余额反映方协议透支额度异通汇行欠款余额反映贷方
412异通汇账
科目核算行收异通汇行发送账款项异通汇行存放行存款余额反映贷方协议透支额度行欠款余额反映方
413异通汇汇差
科目核算异通汇账异通汇账两科目贷发生额轧计汇差应日汇差资金划拨科目转
414汇差资金划拨
科目核算行通汇清算中心汇差资金清算应日异通汇汇差科目转
416辖
科目核算市行辖行(含市行)间相互办理款项划拨业务联行性质科目
420营运资金
科目核算市行支行间营运资金划拨
科目设二级科目：
0l拨付属营运资金
02级拨营运资金
425外汇买卖
科目核算行规定营种外汇(币)间外汇民币间兑换买卖业务
科目设二级科目：
0l外币兑换
核算种外汇间买入卖出通民币进行套算外汇买卖业务
02外汇套汇
核算外汇资金国际金融市场营国际市场汇率直接进行套算外汇买卖业务
03结售汇
核算行办理结售汇业务行国外汇市场进行民币外汇间买入卖出业务
损 益 类
501利息收入
科目核算行发放类贷款利息收入
科目设二级科目：
01短期信贷款利息收入
02短期保证贷款利息收入
03短期抵押质押贷款利息收入
04中长期信贷款利息收入
05中长期保证贷款利息收入
06中长期抵押质押贷款利息收入
07贴现利息收入
08押汇利息收入
09利息收入
502金融机构利息收入
科目核算行金融机构发生利息收入
科目设二级科目：
0l存放中央银行款项利息收入
02存放拆放业利息收入
03系统利息收入
04利息收入
511手续费收入
科目核算行办理项业务收取手续费收
入
科目设二级科目：
01结算手续费收入
02委托代理业务手续费收入
03证券买卖手续费收入
04手续费收入
512外汇业务收入
科目核算行进行外汇买卖外币兑换外汇调期等业务产生汇兑收益
科目设二级科目：
01外币兑换收入
02营套汇收入
03结售汇业务收入
04外汇业务收入
513营业收入
科目核算行贷款投资结算外汇金融机构委托代理业务外营业收入
科目设二级科目：
01证券买卖收入
02营业收入
514投资收益
科目核算行进行价证券投资投资取收入
科目设二级科目：
01国债利息收入
02债券利息收入
03投资收益
515营业外收入
科目核算行营业务外项收入
科目设二级科目：
01罚没款收入
02固定资产盘盈清理收入
03出纳长款收入
04营业外收入
521利息支出
科目核算行吸收存款利息支出
科目设二级科目：
01活期存款利息支出
02定期存款利息支出
03活期储蓄存款利息支出
04定期储蓄存款利息支出
05存款利息支出
522金融机构利息支出
科目核算行金融机构发生利息支出
科目设二级科目：
0l业存放拆入利息支出
02境外业利息支出
03系统利息支出
04利息支出
523发行债券利息支出
科目核算行发行金融债券发生利息支出
531手续费支出
科目核算行委托单位代办业务支出手续费
科目设二级科目：
01储蓄代办手续费支出
02结算手续费支出
03手续费支出
532业务理费
科目核算行办理金融业营业理费
科目设二级科目：
0l业务宣传费
02印刷费
03业务招费
04电子设备运转费
05钞币运送费
06安全防卫费
07保险费
08邮电费
09诉讼费
10公证费
11咨询费
12审计费
13技术转费
14研究开发费
15外事费
16职工工资
17职工福利费
18职工教育费
19工会费
20劳动保护费
21劳动保险费
22业保险费
23住房公积金
24公杂费
25差旅费
26水电费
27会议费
28固定资产折旧费
29低值易耗品摊销
30递延资产摊销
3l形资产摊销
32租赁费
33修理费
34取暖降温费
35绿化费
36董事会理事会费
37税金
38坏账损失
39呆账准备
40投资风险准备
41交理费
42业务理费
533营业税金附加
科目核算行缴纳应营业收入负担种税金包括营业税城市维护建设税教育费附加等
534营业支出
科目核算行利息支出手续费支出业务理费营业税金附加外汇业务支出外营业支出
科目设二级科目：
01证券买卖支出
02营业支出
535外汇业务支出
科目核算行进行外汇买卖外币兑换等业务发生损失
科目设二级科目：
01外币兑换损失
02营套汇损失
03结售汇汇兑损失
04外汇业务损失
536营业外支出
科目核算行发生业务营直接关系项支出
科目设二级科目：
0l固定资产盘亏清理损失
02出纳短款损失
03营业外支出
550税
科目核算行规定期损益中扣税
560前年度损益调整
科目核算行年度发生调整前年度损益事项
表外科目
60l开国外保证信
科目核算行受进口单位委托境外银行开出期远期信证担保函等保证信行外负责
602承兑汇票
科目核算行承兑银行承兑汇票收款负责
603贷款承诺
科目核算行客户签订贷款契约中规定贷款额度次款金额逐笔转销余额反映尚未贷款额度
604期收期货币
科目核算行客户成交期外汇买卖交易交割日应收外币民币款项
605期付期货币
科目核算行客户成交期外汇买卖交易交割日应付外币民币款项
606期收远期货币
科目核算行客户签订买入远期外汇契约期应收外币民币款项
607期付远期货币
科目核算行客户签订卖出远期外汇契约期应付外币民币款项
608应收买入外汇期权
609应付买外汇期权
科目核算行客户订约成交买入外汇期权合约(买入外汇买权买入外汇卖权)
610应收卖出外汇期权
611应付卖出外汇期权
行客户签订卖出外汇期权合约(包括卖出外汇买权卖出外汇卖权)订约成交表外科目核算
612应收利率调期
613应付利率调期
行客户订立利率调期协议时时两表外科目核算
614应收买入调期期权
615应付买入调期期权
行客户签订买入调期期权合约时表外科目核算
616应收卖出调期期权
617应付卖出调期期权
行客户签订卖出调期期权合约时表外科目核算
备忘科目
701价单证
科目核算行持投资股金券实物国库券等印固定票面金额价单证
702重空白证
科目核算行空白支票存单存折联行报单等重证汇票票存单报单份单位单位假定价格l元单位记账证均应登记证起止号码进行控制
703代保价值品
科目核算行代客户保价值品代保价值品原封代保假定价格1元单位记账
704抵押质押品
科目核算行发放抵押质押贷款款提供抵押质押品
705表外应收未收利息
科目核算行发放规定期限逾期贷款应收未收利息
706未发行债券
科目核算行发行金融债券代理发行政府券中央银行债券企业债券库存数
715进口代收款项
科目核算国外银行寄关单证委托行代国进口单位收取款项
716出口托收款项
科目核算出口单位交证出口单委托行国外托收款项
721国外开保证信
科目核算行接境外银行开委托行通出口单位办理期远期信证担保函等保证信
723应收信证出口款项
科目核算行受理出口单位交期远期证项出口单证行议付寄单款项
3．城市合作银行会计科目资产负债表项目表
资产负债表项目
会计科目
备注
科目代号
科目名称
资产
流动资产
现金银行存款
101
现金
贵金属
103
贵金属
存放中央银行款项
110
存放中央银行备付金
111
存放中央银行特种存款
112
缴存中央银行般存款准备金
113
划缴中央银行财政性存款
存放业款项
114
存放业清算款项
115
存放业般款项
116
存放境外业款项
存放联行款项
411
异通汇账
科目轧差差填入
412
异通汇账
413
异通汇汇差
414
汇差资金划拨
416
辖
拆放业
120
拆放业
121
拆放境外业
短期贷款
123
短期信贷款
124
短期保证贷款
125
短期抵押质押贷款
应收进出口押汇
132
进出口押汇
应收账款
133
应收利息
减：坏账准备
应收款
139
应收款
408
城交换清算
贴现
129
贴现
短期投资
141
短期债券投资
委托贷款委托投资
406
委托业务
营证券
代理证券
401
代理证券
轧差方余额填
买入返售证券
140
证券回购协议出款
持处理流动资产净损失
163
处理财产损失
01处理出纳短款
03处理损失
277
处理财产溢余
01处理出纳长款
03处理溢余
轧差方余额填
流动资产
135
摊费
402
代理外汇买卖
轧差差填
403
代理业务
轧差差填
407
系统
轧差差填
425
外汇买卖
轧差差填
年期长期投资
142
长期债券投资
年期部分填
长期资产
中长期贷款
126
中长期信贷款
127
中长期保证贷款
128
中长期抵押质押贷款
逾期贷款
130
逾期贷款
减：贷款呆账准备
131
货款呆账准备
应收租赁款
减：未收租赁收益
应收转租赁款
租赁租产
减：转租赁资产
营租赁资产
减：营租赁资产折旧
长期投资
142
长期债券投资
145
投资
减：投资风险准备
146
投资风险准备金
固定资产原值
151
固定资产
减：累计折旧
152
累计折旧
固定资产净值
151
固定资产
累计折旧
轧差方余额填入
152
固定资产清理
153
固定资产清理
建工程
154
建工程
处理固定资产净损失
163
处理财产损失
02处理固定资产损失
277
处理财产溢余
02处理固定资产溢余
轧差方余额填入
形递延资产
形资产
161
形资产
递延资产
162
递延资产
长期资产
190
资产
负债
流动负债
短期存款
205
定期存款
年部分填
201
活期存款
217
信卡存款
短期储蓄存款
215
定期储蓄存款
年部分债
211
活期储蓄存款
财政性存款
221
财政性存款
中央银行款
231
中央银行款
232
贴现
业存放款项
234
业清算存款
235
业般存款
236
境外业存放款项
联行存款项
411
异通汇账
科目轧差贷差填入
412
异通汇账
413
异通汇汇差
414
汇差资金划拨
416
辖
业拆
233
转贴现
241
业拆入
242
境外业拆
应解汇款
243
应解汇款时存款
汇出汇款
244
开出汇票
委托存款
406
委托业务
01委托存款余额填入
应付代理证券款项
401
代理证券
贷差填入
卖出回购证券款
255
证券回购协议款
应付账款
260
应付利息
续表
资产负债表项目
备 注
科目代号
科目名称
应付款
261
资金清算应付款
262
应付款
年部分填入
408
城交换清算
轧差贷差填入
存入短期保证金
251
保证金
年部分填入
应付工资
263
应付工资
应付福利费
264
应付福利费
应缴税金
265
应缴税金
应付利润
266
应付利润
预提费
267
预提费
发行短期债券
272
发行债券
年部分填入
流动负债
252
开出票
258
报解预算收入
402
代理处汇买卖
轧差贷差填入
403
代理业务
轧差贷新填入
407
系统
轧差贷差填入
425
外汇买卖
轧差贷差填入
长期负债
长期存款
205
定期存款
年部分填入
长期储蓄存款
215
定期储蓄存款
年部分填入
存入长期保证金
251
保证金
年部分填入
应付转租赁租金
发行长期债券
272
发行债券
年部分填入
273
发行债券折价
274
发行债券溢价
275
发行债责应计利息
长期款
长期应付款
262
应付款
年部分填入
长期负债
280
住房周转金
者权益
实收资
301
实收资
资公积
302
资公积
盈余公积
303
盈余公积
312
利润分配
04未分配利润余额填入
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