07预付及应收款-1预付款审计程序表

表4－28 索引号：
（审计机关名称）
预付款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制预付款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　（4）进行账龄分析长期挂账项目作审计重点检查收回性
　　2．述明细表中选择重项目检查存性
　　（1）发询证函
　　（2）根回函情况填制询证函统计表
　　（3）回函金额符项目查明原作出记录予调整
　　（4）未回函者次函证回函查阅关合协定判断债权真实性
　　3．抽查预付款债务应付款债权名账户查核重复付款笔已付清账款预付款应付款两科目重复记录情况予调整
　　4．观察形象进度确认否工程进度付款
　　5．出现贷方余额项目应查明原必时作重分类调整
　　6．长期挂账项目应查明原作详细记录
　　7．明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤：
（1） 审阅摘栏金额栏检查预付款业务否合法
　　（2）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　（3）抽查预付备料款预付工程款预付型设备款否合协定等文件
　　（4）预付备料款预付工程款否合协定求逐步扣回
　　（5）抽查预付型设备款减少（转销）否设备入库等事项相匹配
8．检查预付款否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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