14企业债券资金-审计程序表

表4－56 索引号：
（审计机关名称）
企业债券资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制企业债券资金明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．取项目评估报告等立项文件生产企业发行企业债券时文件合等检查生产企业发行企业债券否关部门审批意解关企业债券资金项目建设规定债券期限利率等
　　3．检查企业债券资金总账明细账记录检查生产企业否规定时足额筹集企业债券资金拨入项目单位
　　4．年度增加项目应取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容金额等否致
　　（2）年增加项目属债券金应检查否关债券发行批准文件规定相符银行进账单应科目银行存款记录致属计付债券利息应债券发行时条款复算计利息否准确合规应科目摊投资记录致
　　5．核查企业债券资金存入银行取存款利息收入否规定减工程成银行存款摊投资科目记录致
　　6．结合资金占科目审计检查项目单位取企业债券资金否规定途
　　7．检查企业债券资金否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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