(审计机关名称)
专账户报表审计程序表
审计期间___
项目名称: 项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.年度工作底稿审查报表期初数否前年度期末数致差异应查明原提请审计单位列入财务报表说明
2.审核该表勾稽关系否正确执行审计程序:
(1)资金衡表项目进度表贷款信贷协定执行情况表关系否致(参见资金衡表等相关审计程序)
(2)专账户表身勾稽关系否正确
3.银行账单世界银行支付通知单专账户存款明细账检查期末余额否正确存未达账项银行存款余额调节表进行审核查明未达账项否适会计期间入账
4.世界银行支付通知单银行进账单等单审查专账户日记账笔记录否真实合规专账户收支关记录
5.专账户日记账检查专账户A部分编制否正确:
(1)期初余额应根专账户期期末余额填列
(2)期世界银行回补总额反映世界银行提取已回补进入专账户贷款额应根专账户科目方发生额分析填列
(3)期利息收入总额(存入专账户部分)反映专账户期利息收入情况总额应等表B部分相应栏目
(4)期合格支出总额反映前提取合格支出期退回专账户贷款额
(5)期支付总额反映通专账户支付世界银行贷款类费金额项目应根专账户科目贷方发生额分析填列
(6)期未包括支付额中服务费支出指期未包括期支付总额中种服务费支出金额应表B部分相应栏目致
(7)期末余额反映专账户期末余额应项目勾稽相符关银行账单记录致
6.专账户日记账检查专账户B部分编制否正确:
(1)世界银行首次存款总额反映项目单位申请世界银行已拨付专账户首次存款总额世界银行贷款协定中已核定专账户分配额
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
(2)世界银行回收总额反映世界银行专账户首次存款总额中回收金额根世界银行实际回收金额填列般说项目执行初期该项目应金额
(3)期期末专账户首次存款净额应等述两项目差
(4)专账户年末余额:前述
(5)截止期期末已支付尚未回补金额:反映审计单位已申请报账世界银行尚未回补款项
(6)截止期期末已支付尚未申请报账金额反映期已专账户支付尚未世界银行申请报账款项
(7)服务费反映专账户存续期发生服务费支出总额
(8)利息收入总额反映专账户余额中包括利息收入
(9)期期末专账户首次存款净额:前述应项目勾稽相符
7.述56应实施审计程序:
(1)已申请报账尚未回补金额应相应提款申请书专账户银行日记账核检查否致
(2)已支付尚未申请报账余额应取编制份尚未申请报账具体项目清单根份清单逐专账户银行日记账核检查否致
8.检查专账户否支付信规定世界银行申请回补
9.审核专账户列支费支出否符合贷款协定求(参见关符合性测试程序)
审计员: 审计日期: 复核员: 复核日期:
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