浅谈目前国国库电子化部控制机制—企业文化
年着国国库电子化蓬勃发展国库业务断创新电子化已国国库部控制广泛应控制容会计业务扩展营理方面增强国库控制风险防范力进步推动国财政体制改革逐步建立公财政奠定坚实基础什国库电子化呢？现阶段什实行国库电子化国库电子化环境控制构成机制什呢？文针问题做粗浅探讨仅供参考
什国库电子化？
国库电子化指国库理核算改变手工核算方法充分利电子技术网络技术创建信息台实现电脑核算记账数处理工作方式
二现阶段实行国库电子化意义
国库电子化网络化建设国库会计核算带深刻变革完善国库职产生积极推动作促进国库职核算理重型转变体现：
1电子化建设带国库会计核算深刻变革
区支库例1986年行工行分设时天两三笔业务全年预算收支合计超1千万元2003年区支库全年组织预算收入38亿元办理预算拨款32亿元年业务量累计99万笔具体体现：
（1）会计核算手段初手工记账逐渐发展计算机处理联网1990年国库电子化刚起步时东海微机90年代期HP486HP586直发展天PⅢPⅣ微机配置水断提高国库会计核算提供优良硬件
(2)适应时期财税体制改革需国库会计应软件断升级换代1990年税款报解程序2001年国家金库综合业务系统推广应2002年国库会计核算系统软件更新速度加快业务集成度功扩展性更加优化极减轻国库员劳动强度提高国库会计核算效率质量效防范资金风险1990年10月区支库开始应税款报解程序处理国库业务国库电子化开端国库会计核算第次革命
（3）推行国库单账户体系基础资金缴拨国库集中收付形式财政国库理制度2003年国库部门推广应EBS20国库核算应软件够处理现全部国库会计核算业务具独立性开放性前瞻性容纳城票交换部支付系统国库单账户横联网等子系统实现支付系统城交换国库部等系统直接连接户提供开放性操作台
2网络化国库电子化必然趋势
（1）网络化国库电子化必然趋势
信息时代网络已渗透联接济部门催生国库理第二次革命表示单纯会计电算化旨国库电子化模式已时利先进网络技术国库财政征收机关商业银行级国库间建立国库电子网络系统实现信息资源享真正实现国库业务网络化实时处理成国库电子化发展必然趋势现阶段国库电子化工作制高点
（2）国库单账户体系决定国库网络功结构
建立国库单账户体系财政国库理制度改革核心决定国库电子网络系统功结构国库中心财政征收机关商业银行级国库间建立网络联接动处理预算收入收纳报解预算支出拨付业务该系统包括国库业务横联网联网年建设国库系统已基实现部联网国库财政征收机关商业银行等部门网络建设政相独立导致横联网尚处起步阶段缝衔接难实现致笔税款纳税单位代理银行征收机关国库财政等部门重复处理造成极资源浪费
（3）国库发展迫切需业务网络化处理
社会义市场济体制种制形式存造成财政收支项目日趋细化财政收支规模加速扩张国库业务量劳动强度高税款入库环节监督手段落资金风险高等足处日益突出客观迫切需国库财政征收机关商业银行等部门合作更密切更协调进步推进国库网络化建设真正实现国库业务网络化处理国库员繁重核算业务中解脱出利提高国库分析质量国库理水防范国库资金风险促进国库核算型核算理型转变
3促进国库职核算理重型转变
（1）国库会计核算成体系充实区支库员提出新求
EBS 20正式运行区支库作中心支库子系统通国库部汇划资金区支库独立摆放独立处理收支账务编制报表办理联行查询查复证装订保事监督等相关事项成区支行业务较独立部门时EBS 20国库岗位设置提出新求控制度规定操作流程需区支库少需设置会计岗明细岗资金岗综合岗等六岗位系统允许兼岗核算职外区支库担负着乡镇金库进行业务指导培训检查监督等理职目前区支行国库会计部门合署办公情况员相互兼职国库专职员较少法充分履行理职充分履行国库职民银行应抓住机遇健全国库机构保障国库员配足配齐保证国库员会计岗位兼职促进国库稳定发展
（2）国库单账户体系建立拓展区支库职空间
建立国库单账户体系财政国库理制度改革核心拓宽区支库服务空间区支库服务象原限辖区预算单位转变面社会广商品劳务提供者实行跨区域支付成公财政框架中国库资金收付枢纽更履行职客观求国库更独立性权财政国库制度改革中理国库理体制势必行
（3）确立国库机构员费相独立机制成必然选择
中央银行理体制改革形势应进步明确民银行总行领导国库机构单设员编制费单列业务垂直领导会计核算独立新国库理体制基层国库民银行具隶属关系直接接受级国库领导
（4）EBS 20区支库职转型创造良机
着EBS 20运行中逐步完善国库部门拥联行系统业务实现网络化实时处理电子化网络化程度进入更高水定程度国库员繁琐核算业务中解脱出更时间精力深入调查研究开展业务检查监督更新理目标理理念改变传统理方法惯促国库职传统重核算轻理核算理重转变利核算理重点加强缴款书拨款证素审核定期财政征收机关乡镇金库账切实防范国库资金风险二利现场监督重点
监督延压税款渡账户退库等事项三利部理重点防范员工素质风险健全部制约机制事监督制度防止部案件发生
三国库电子化环境控制构成机制
国库电子化环境控制构成机制控制环境控制制度控制程序三部分组成：
1控制环境 控制环境国库部控制核心国库部门组织体系控制国库员控制两部分构成决定控制素发挥做直接影响目标实现
（1）国库部门组织体系控制国库部门行总行国库局分行国库处中心支行国库科包括基层商业银行代理国库业务组成国库部门责体系时级国家财政机关国库资金享支配权国库业务具监督权发挥着效级指导级横监督机制总行国库局负责批准定期审查整体发展战略重政策认清国库风险确定风险程度确保采取必步骤识衡量评审控制风险级国库部门负责执行级国库部门批准战略政策明确责报告关系确保责效执行确定部门适控政策监督评审控系统实性效性级财政部门时国库资金理现状进行监督确保国库资金万失
（2）国库员控制国库理层负责高标准促进职工职业道德建设力资源作国库部门中核心素观动性决定力资源发挥作程度作国库系统操作者者员控制部控制关键国库电子化断发展国库员综合素质提出更高标准求国库员道德品质够吃苦耐劳爱岗敬业业务熟技术精仅掌握国库专业知识解相关财税知识立足区支库实际积极做员培训改变目前国库员知识陈旧年龄老化专业知识技缺乏情况针计算机高技术工具掌握利程度较低现状采取鼓励学培训考核形式针性组织员进行计算机网络国库理等新知识新业务新技学培训严格考核提高业务员计算机理水实际操作力逐步建立起支高素质高水业务队伍塑造精通国库业务善理懂计算机知识擅长操作复合型适应网络化国库业务发展需促进国库电子化发展进程
2制度控制 国库部控制制度国库部门会计工作中制定项规章制度理方法业务处理手续等控制措施总称具保障国库资金安全国库业务规范正常运行作国库制度国库工作准绳国库切工作遵循国家部门法规制度已保障工作目标实现制定创新完善国库制度控制应符合求：
（1）资金安全效率性制定制度应符合国库资金安全时运效率高求资金安全国库服务重中重做服务根电子化环境制度适应国库电子化求保障国库资金安全国库制度突破现框架现实求
（2）制度前瞻性制定制度应适应国库业务发展创新求仅具现实性具未性成国库发展动力
（3）制度实践性制定制度应适应国库具体工作需具操作性合理性适性
3程序控制 国库电子化环境国库信息系统包括国库会计核算系统国库综合应系统国库信息系统程序控制指系统系统运行安全系统构成素（硬件软件）环境运行实施控制应普遍适种国库信息系统
（1）应系统开发维护控制国库信息系统开发项目般投资金额较国库业务发展国库整体理目标影响深远必须谨慎事应系统开发控制具体包括：系统开发前应进行详细行性研究需求分析开发程应进行适员分工规范收集保关系统资料加保密新系统应传统系统行段时间关部门审批代传统系统系统验收时严格验收程序等
（2）软硬件控制1软件安全控制指程序安全控制常控制包括非系统维护员接触程序技术资料加密文件接触控制关员注明程序功备存档备系统损坏重建安装需程序备份控制历明价质前进行病毒检测定期系统进行病毒检测网络病毒防火墙防止网络病毒侵入防病毒控制等2硬件安全控制国库会计信息系统运行赖硬件设备安全关键性硬件设备采双系统备份机房动力明供电线路应计算机系统供电线路分开配置间断电源防辐射防电磁波干扰等设备
（3）网络信息安全控制保证网络信息传递安全采数加密技术访问控制技术认证技术隧道技术等
（4）系统组织理控制组织理控制根国库业务性质国库信息系统中岗位职责等形式进行权限划分达相互牵制相互制约防止减少错弊发生目1岗位分工控制中较重岗位系统维护岗岗综合审核岗系统维护岗负责系统硬件理工作技术保证系统正常运行岗位负责系统操作员分配岗位权限特殊业务进行授权处理综合审核岗位负责审查机构数书面资料致性监督数处理结果安全性合法性系统运行环节进行审查防止存漏洞等2操作权限控制操作权限控制指岗位员授予接触系
统系统进行作业超越权限接触系统系统应制定适权限标准体系系统越权操作保证系统安全
（5）应控制会计国库信息系统中具体数处理活动进行控制包括：1输入控制求输入数必授权关员数真实合法性进行检查总数控制校验衡校检数类型校验重复输入校验等2计算机处理数文件控制包括效性控制文件控制效性控制包括数字核字段记录长度检查代码数值效范围检查记录总数检查等文件控制包括检查文件长度文件标识文件否感染病毒等3数通讯控制采种技术手段防止数传输程中发生错误丢失泄密等事发生采取部控制措施4数输出控制保证输出信息准确采取种控制措施5数存储控制确保国库信息系统产生数信息时安全适储存采取种控制措施6系统日志控制国库信息系统应具必动记录力业务处理情况异常情况重事项进行动记录便业务员查询踪
国目前国库电子化国库电子化环境控制构成机制做粗浅见解坚持相互结合原侧重系统协调形成较科学完备国国库综合控制体系增强国库控制风险防范力
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浅谈目前国国库电子化部控制机制—企业文化
年着国国库电子化蓬勃发展国库业务断创新电子化已国国库部控制广泛应控制容会计业务扩展营理方面增强国库控制风险防范力进步推动国财政体制改革逐步建立公财政奠定坚实基础什国库电子化呢？现阶段什实行国库电子化国库电子化环境控制构成机制什呢？文针问题做粗浅探讨仅供参考
什国库电子化？
国库电子化指国库理核算改变手工核算方法充分利电子技术网络技术创建信息台实现电脑核算记账数处理工作方式
二现阶段实行国库电子化意义
国库电子化网络化建设国库会计核算带深刻变革完善国库职产生积极推动作促进国库职核算理重型转变体现：
1电子化建设带国库会计核算深刻变革
区支库例1986年行工行分设时天两三笔业务全年预算收支合计超1千万元2003年区支库全年组织预算收入38亿元办理预算拨款32亿元年业务量累计99万笔具体体现：
（1）会计核算手段初手工记账逐渐发展计算机处理联网1990年国库电子化刚起步时东海微机90年代期HP486HP586直发展天PⅢPⅣ微机配置水断提高国库会计核算提供优良硬件
(2)适应时期财税体制改革需国库会计应软件断升级换代1990年税款报解程序2001年国家金库综合业务系统推广应2002年国库会计核算系统软件更新速度加快业务集成度功扩展性更加优化极减轻国库员劳动强度提高国库会计核算效率质量效防范资金风险1990年10月区支库开始应税款报解程序处理国库业务国库电子化开端国库会计核算第次革命
（3）推行国库单账户体系基础资金缴拨国库集中收付形式财政国库理制度2003年国库部门推广应EBS20国库核算应软件够处理现全部国库会计核算业务具独立性开放性前瞻性容纳城票交换部支付系统国库单账户横联网等子系统实现支付系统城交换国库部等系统直接连接户提供开放性操作台
2网络化国库电子化必然趋势
（1）网络化国库电子化必然趋势
信息时代网络已渗透联接济部门催生国库理第二次革命表示单纯会计电算化旨国库电子化模式已时利先进网络技术国库财政征收机关商业银行级国库间建立国库电子网络系统实现信息资源享真正实现国库业务网络化实时处理成国库电子化发展必然趋势现阶段国库电子化工作制高点
（2）国库单账户体系决定国库网络功结构
建立国库单账户体系财政国库理制度改革核心决定国库电子网络系统功结构国库中心财政征收机关商业银行级国库间建立网络联接动处理预算收入收纳报解预算支出拨付业务该系统包括国库业务横联网联网年建设国库系统已基实现部联网国库财政征收机关商业银行等部门网络建设政相独立导致横联网尚处起步阶段缝衔接难实现致笔税款纳税单位代理银行征收机关国库财政等部门重复处理造成极资源浪费
（3）国库发展迫切需业务网络化处理
社会义市场济体制种制形式存造成财政收支项目日趋细化财政收支规模加速扩张国库业务量劳动强度高税款入库环节监督手段落资金风险高等足处日益突出客观迫切需国库财政征收机关商业银行等部门合作更密切更协调进步推进国库网络化建设真正实现国库业务网络化处理国库员繁重核算业务中解脱出利提高国库分析质量国库理水防范国库资金风险促进国库核算型核算理型转变
3促进国库职核算理重型转变
（1）国库会计核算成体系充实区支库员提出新求
EBS 20正式运行区支库作中心支库子系统通国库部汇划资金区支库独立摆放独立处理收支账务编制报表办理联行查询查复证装订保事监督等相关事项成区支行业务较独立部门时EBS 20国库岗位设置提出新求控制度规定操作流程需区支库少需设置会计岗明细岗资金岗综合岗等六岗位系统允许兼岗核算职外区支库担负着乡镇金库进行业务指导培训检查监督等理职目前区支行国库会计部门合署办公情况员相互兼职国库专职员较少法充分履行理职充分履行国库职民银行应抓住机遇健全国库机构保障国库员配足配齐保证国库员会计岗位兼职促进国库稳定发展
（2）国库单账户体系建立拓展区支库职空间
建立国库单账户体系财政国库理制度改革核心拓宽区支库服务空间区支库服务象原限辖区预算单位转变面社会广商品劳务提供者实行跨区域支付成公财政框架中国库资金收付枢纽更履行职客观求国库更独立性权财政国库制度改革中理国库理体制势必行
（3）确立国库机构员费相独立机制成必然选择
中央银行理体制改革形势应进步明确民银行总行领导国库机构单设员编制费单列业务垂直领导会计核算独立新国库理体制基层国库民银行具隶属关系直接接受级国库领导
（4）EBS 20区支库职转型创造良机
着EBS 20运行中逐步完善国库部门拥联行系统业务实现网络化实时处理电子化网络化程度进入更高水定程度国库员繁琐核算业务中解脱出更时间精力深入调查研究开展业务检查监督更新理目标理理念改变传统理方法惯促国库职传统重核算轻理核算理重转变利核算理重点加强缴款书拨款证素审核定期财政征收机关乡镇金库账切实防范国库资金风险二利现场监督重点
监督延压税款渡账户退库等事项三利部理重点防范员工素质风险健全部制约机制事监督制度防止部案件发生
三国库电子化环境控制构成机制
国库电子化环境控制构成机制控制环境控制制度控制程序三部分组成：
1控制环境 控制环境国库部控制核心国库部门组织体系控制国库员控制两部分构成决定控制素发挥做直接影响目标实现
（1）国库部门组织体系控制国库部门行总行国库局分行国库处中心支行国库科包括基层商业银行代理国库业务组成国库部门责体系时级国家财政机关国库资金享支配权国库业务具监督权发挥着效级指导级横监督机制总行国库局负责批准定期审查整体发展战略重政策认清国库风险确定风险程度确保采取必步骤识衡量评审控制风险级国库部门负责执行级国库部门批准战略政策明确责报告关系确保责效执行确定部门适控政策监督评审控系统实性效性级财政部门时国库资金理现状进行监督确保国库资金万失
（2）国库员控制国库理层负责高标准促进职工职业道德建设力资源作国库部门中核心素观动性决定力资源发挥作程度作国库系统操作者者员控制部控制关键国库电子化断发展国库员综合素质提出更高标准求国库员道德品质够吃苦耐劳爱岗敬业业务熟技术精仅掌握国库专业知识解相关财税知识立足区支库实际积极做员培训改变目前国库员知识陈旧年龄老化专业知识技缺乏情况针计算机高技术工具掌握利程度较低现状采取鼓励学培训考核形式针性组织员进行计算机网络国库理等新知识新业务新技学培训严格考核提高业务员计算机理水实际操作力逐步建立起支高素质高水业务队伍塑造精通国库业务善理懂计算机知识擅长操作复合型适应网络化国库业务发展需促进国库电子化发展进程
2制度控制 国库部控制制度国库部门会计工作中制定项规章制度理方法业务处理手续等控制措施总称具保障国库资金安全国库业务规范正常运行作国库制度国库工作准绳国库切工作遵循国家部门法规制度已保障工作目标实现制定创新完善国库制度控制应符合求：
（1）资金安全效率性制定制度应符合国库资金安全时运效率高求资金安全国库服务重中重做服务根电子化环境制度适应国库电子化求保障国库资金安全国库制度突破现框架现实求
（2）制度前瞻性制定制度应适应国库业务发展创新求仅具现实性具未性成国库发展动力
（3）制度实践性制定制度应适应国库具体工作需具操作性合理性适性
3程序控制 国库电子化环境国库信息系统包括国库会计核算系统国库综合应系统国库信息系统程序控制指系统系统运行安全系统构成素（硬件软件）环境运行实施控制应普遍适种国库信息系统
（1）应系统开发维护控制国库信息系统开发项目般投资金额较国库业务发展国库整体理目标影响深远必须谨慎事应系统开发控制具体包括：系统开发前应进行详细行性研究需求分析开发程应进行适员分工规范收集保关系统资料加保密新系统应传统系统行段时间关部门审批代传统系统系统验收时严格验收程序等
（2）软硬件控制1软件安全控制指程序安全控制常控制包括非系统维护员接触程序技术资料加密文件接触控制关员注明程序功备存档备系统损坏重建安装需程序备份控制历明价质前进行病毒检测定期系统进行病毒检测网络病毒防火墙防止网络病毒侵入防病毒控制等2硬件安全控制国库会计信息系统运行赖硬件设备安全关键性硬件设备采双系统备份机房动力明供电线路应计算机系统供电线路分开配置间断电源防辐射防电磁波干扰等设备
（3）网络信息安全控制保证网络信息传递安全采数加密技术访问控制技术认证技术隧道技术等
（4）系统组织理控制组织理控制根国库业务性质国库信息系统中岗位职责等形式进行权限划分达相互牵制相互制约防止减少错弊发生目1岗位分工控制中较重岗位系统维护岗岗综合审核岗系统维护岗负责系统硬件理工作技术保证系统正常运行岗位负责系统操作员分配岗位权限特殊业务进行授权处理综合审核岗位负责审查机构数书面资料致性监督数处理结果安全性合法性系统运行环节进行审查防止存漏洞等2操作权限控制操作权限控制指岗位员授予接触系
统系统进行作业超越权限接触系统系统应制定适权限标准体系系统越权操作保证系统安全
（5）应控制会计国库信息系统中具体数处理活动进行控制包括：1输入控制求输入数必授权关员数真实合法性进行检查总数控制校验衡校检数类型校验重复输入校验等2计算机处理数文件控制包括效性控制文件控制效性控制包括数字核字段记录长度检查代码数值效范围检查记录总数检查等文件控制包括检查文件长度文件标识文件否感染病毒等3数通讯控制采种技术手段防止数传输程中发生错误丢失泄密等事发生采取部控制措施4数输出控制保证输出信息准确采取种控制措施5数存储控制确保国库信息系统产生数信息时安全适储存采取种控制措施6系统日志控制国库信息系统应具必动记录力业务处理情况异常情况重事项进行动记录便业务员查询踪
国目前国库电子化国库电子化环境控制构成机制做粗浅见解坚持相互结合原侧重系统协调形成较科学完备国国库综合控制体系增强国库控制风险防范力
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