X X X X公司
财务理办法
适应公司发展需规范会计行统会计核算标准加强财务理保证资产真实完整维护公司济秩序特制订办法
财务理体制
1.公司设立财务部
业务会计法公司关理办法办法进行会计核算实行会计监督
行政公司总理负责充分接受财务总监公司财务理监督
2. 总理公司会计工作会计资料真实性完整性时性负责
3. 财务实行统领导统理统核算理体制
财务部负责沈阳重型华扬机电设备限公司(简称公司)财务核算会计日常工作法纳税工作负责公司财产物资真实完整会计法公司关理办法范围开展项工作
公司资产转处置外担保抵押权力
二公司采会计政策:
1.会计年度:采公历制年月日十二月三十日
2.记帐位币:民币记帐位币
发生外币济业务采月1日中国民银行公布基础汇价折合民币记帐
期末外币帐户外币余额日基础汇价调整差额计入期财务费
3.计价基础:实际成法
4.记帐原记账方法:权责发生制原采贷复式记帐法
5.现金等价物确定标准:持期限短流动性强易转换已知金额现金价值变现风险投资确定现金等价物
6.短期投资跌价准备:国家政策规定计提跌价准备
7.坏帐核算方法:采备抵法应收帐款应收款应收票期末余额3‰计提
8.存货:发出材料商品实际成计价采加权均法
年末成变现净值孰低计量
低值易耗品摊销次摊销法
存货跌价准备单存货项目计提
9.长期股权投资采权益法
国家规定计提长期投资跌价准备
10.固定资产计价折旧跌价准备
(1) 固定资产时具备特征形资产:1生产商品提供劳务出租营理持2年限超年3单位价值200000元
(2)固定资产折旧采直线法均计算固定资产类原价估计年限确定折旧年限折旧率(净残值率予考虑):
资 产 类
折 旧 年 限
年 折 旧 率
房 屋 建 筑 物
11
909
房 屋 建 筑 物
10
10
机 器 设 备
11
909
机 器 设 备
15
666
运 输 工 具
8
125
工 具
5
20
工 具
10
10
办公电子设备
3
3333
办公电子设备
5
20
办公电子设备
10
10
(3)固定资产减值准备:期末固定资产预计收回金额低账面价值部分计提固定资产减值损失
11.国家规定计提建工程跌价准备
12.形资产计价摊销:形资产实际成计价合受益年限摊销
13.收入确认原:
商品销售:商品权转移买方收货款取收取货款证时作营业收入实现
14.税会计处理方法:税会计处理采应付税款法
15.税利润分配:税净利提取10法定盈余公积金5%法定公益金10%储备基金5%提取发展基金5%提取福利基金
三 资金理
1. 财务部公司资金理中心负责公司资金筹集调配
2. 业务部合理占资金基础加资金回笼力度合返款率应达90%10%质保金期时催
3. 业务部门营中需资金广开门路集思广益
财务部积极配合积极筹集
部门行筹集资金原部门负利息
4. 财务部定期(月季)业务部实现利润额60%提取专项储备金
备年底分配
5. 业务部门急需公司专项储备金资金时需总理特批月息5%收取利息逾期者加收2%滞纳金
6. 部门资金律办部长财务总监总理四级审批
审批程序:已批准价单合付款申请单(公司款注明款日期)
申请金额采购合请款单限
财务部部长负责安排支付
四 财务理
1.固定资产:公司购建出售转报废固定资产固定资产更新改造应进入董事会决策程序
①固定资产采取部门行政部财务部理办法
固定资产类编号建立固定资产卡片
部门建立责制年年终进行次盘点保证财产安全完整
②固定资产折旧资产原值预计净残值预计年限采年限均法计算
2.低值易耗品:低值易耗品采取部门负责制财务部年盘点次时清理报废做帐物帐物相符
3. 财产损失审批权限
①固定资产董事会决策程序办法
②流动资产:伍仟元部门提出详细报告关证明文件公司财务部部长审核报财务总监审批伍仟元部门负责财务部长审核报财务总监签署意见报总理审批
4.应收款项:应收款项包括应收帐款预付帐款应收款应收票等
①项应收款项企业债权求具真实性合法性准确性时效性
②应收款项理业务部财务部双方负责
a 财务部做真实准确登记帐目时清理帐目
月清单正式提供业务部门
b 业务部动解应收款状态谁办谁负责时清理收回
c 月终业务财务必须核应收款金额做记录备案工作
d 金额拖欠时间长应收款公司视具体情节办业务员予处罚
5.存货:包括原料材料辅助材料修理备件等
①健全存货收发手续入库需数量质量等方面验收财务〝入库验收单〞登记帐目种存货取实际成核算
②出库:物资出库离厂必须相应出库出厂手续针出厂物资性质分开相应形式出厂通知单销售发货票
手续齐全方出厂
关细样附
③盘点:业务部部门种存货季进行次清查盘点
财务业务关质检员认真存货数量做出盘点报告发生盘盈(亏)时变质毁损等应时核实查明原明确责提出处理意见报关领导审批计入期损益
6.发票:增值税发票普通发票
根国家税务局关规定公司实行专保财务部统开票发票理制度
业务部门〝完工验收单〞关手续财务部开具发票
7.银行结算(货币资金):现金种存款实际收入支出数额日时入帐会计员时掌握资金状况
①帐户理:公司款项进出必须公司统规定银行帐户核算
公司现银行帐户财务部统理业务部行开立银行帐户
②预留银行印鉴会计出纳员分理合作
发票专章帐款结算员保
③月末银行帐单未达帐项逐笔核实发现问题时处理库存现金数额控制超
五 会计核算理
1.公司采记帐证汇总表核算形式
2. 业务部门职部门必须提供实际发生济业务证明济业务发生合法证
财务部进行会计核算办理会计手续部门提供虚假健全济业务事项资料
3. 列济业务事项应办理会计手续进行会计核算:
①款项价证券收付
②财务收发增减
③债权债务发生结算
④资基金增减
⑤财务成果计算处理
⑥收入支出费成计算
⑦需办理会计手续进行会计核算事项
4.财务部门拒绝列会计核算:
①意改变资产负债者权益确认标准计量方法
虚列列列少列资产负债者权益
②虚列者隐瞒收入推迟者提前确认收入
③虚列列列少列费成
④意调整利润编造虚报利润者隐瞒利润
5.年报表次年1月15日月报表次月3日报出日
6. 财务部月提供列报表:
①总帐科目汇总表资产负债表利润表费表纳税表
②部门资金占表
③部门营指标完成情况表
办法二00五年月日起执行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档