2021年单位预算理部控制制度范
会计法规定单位部会计监督制度容实际体现部控制制度容包括：职责明确相互制约严格程序实记录定期检查等
部控制指单位部理控制系统保证单位济活动正常进行采取系列必理措施仅包括单位高理局授权指挥济活动种方式方法包括核算审核分析种信息资料报告程序步骤包括单位济活动进行综合计划控制评价制定项规章制度部控制目标理界种表述根保护单位财产检查关数正确性性提高营效率贯彻定理方针等四方面
1部控制基结构
1）控制环境控制环境指建立实施某项政策发生影响种
素反映单位理者员控制态度认识行动
具体包括：理者思想营作风单位___结构理者职
职制约确定职权责方法理者监控检
查工作时控制方法事工作方针实施措施影响单位
业务外部关系等
2）会计系统会计系统指单位汇总分析分类记录报告单
位业务活动保持相关资产负债受托责建立方法
程序效会计系统应做确认记录真实济
业务时充分详细描述济业务价值便财务会计报
告中记录适货币价值确定济业务发生期间便
济业务记录适会计期间财务会计报告中适表达济
业务披露相关事项
3）控制程序控制程序指理者制定方针程序保证达
定目包括列容济业务济活动批准权明确
关员职责分工效防止舞弊证账单设置
应保证业务活动正确记载财产记录接触
保护措施已登记业务计价进行复核等
2部控制基方式
1）规划控制___规划控制单位___职务分工合理性
效性进行控制包括两方面
①相容职务分离谓相容职务指果担发生错误舞弊行掩盖错误舞弊行职务会计工作中会计出纳属相容职务需分离应加分离职务通常：授权进行某项济业务职务执行某项职务分离执行某项济业务职务审核该项业务职务分离执行某项济业务职务记录该项业务职务分离保某项济业务职务记录该项财产职务分离相容职务分离核心部牵制单位设计
建立部控制制度时首先应确定岗位职务相容次明确规定机构岗位职责权限相容岗位职务间够相互监督相互制约形成效制衡机制
②___机构相互控制单位根济活动需分设部门机构___机构职责权限必须授权保证授权范围职权受外界干预类济业务运行中必须部门保证关部门间进行相互检查项济业务检查中检查者应属检查者保证检查出问题迅速解决
2）授权批准控制授权批准控制指单位部部门职员处理济业
务权限控制单位部某部门某职员处理济业务时必须进授权批准进行否进行授权批准控制保证单位定方针执行限制滥职权授权批准般授权特定授权两种形式般授权办理般济业务时权力等级批准条件规定通常单位规章制度中予明确特定授权特定济业务处理权力等级批准条件规定某项济业务数额超某部门批准权限时特定授权批准处理授权批准控制基求：首先明确般授权特定授权界限责次明确类济业务授权批准程序次建立必检查制度保证授权处理济业务工作质量
3）预算控制预算控制容涵盖单位营活动全程单位通
预算编制检查预算执行情况较分析部单位未完成预算原未完成预算良果采取改进措施确保项预算严格执行实际工作中预算编制采方法决策权应落实部理高层权威层次进行决策指挥协调预算执行层预算单位___实施辅等权责利关系部审计部门负责监督预算执行
预算基求：
①编制预算必须体现单位营理目标明确职责
②预算执行中应允许授权批准预算进行调整预算更加切合
实际
③应时定期反馈预算执行情况
4）财产保全控制财产保全控制包括接控制定期盘点控制等
接控制指严格限制关员资产接触授权批准员接触资产接控制包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触般情况货币资金价证券存货等变现力强资产必须限制关员直接接触定期盘点指定期实物资产进行盘点盘点结果会计记录进行较盘点结果会计记录致说明资产理出现错误浪费损失正常现象应时采取相应措施加强理
5）风险控制风险形成原般分营风险财务风险两
类营风险指生产营方面原企业盈利带确定性财务风险称筹资风险指举债企业财务状况带确定性入资金付息旦企业力偿付期债务便会陷入财务困境甚破产企业应通建立效风险理系统加强营风险财务风险控制
6）部报告控制部报告格式种类单位根实际情
况行设计财会员负责财会业务理员完成部报告日报周报月报季报年报等部报告格式容必须简明易懂避免繁琐难学
7）电子信息技术控制电子信息控制容包括两方面：实现
部控制手段电子信息化减少消操素变工理工控制计算机网络理控制二电子信息系统控制具体讲加强系统开发维护员控制加强数文字输入输出保存等关员控制保障电子信息系统网络安全
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会计法规定单位部会计监督制度容实际体现部控制制度容包括：职责明确相互制约严格程序实记录定期检查等
部控制指单位部理控制系统保证单位济活动正常进行采取系列必理措施仅包括单位高理局授权指挥济活动种方式方法包括核算审核分析种信息资料报告程序步骤包括单位济活动进行综合计划控制评价制定项规章制度部控制目标理界种表述根保护单位财产检查关数正确性性提高营效率贯彻定理方针等四方面
1部控制基结构
1）控制环境控制环境指建立实施某项政策发生影响种
素反映单位理者员控制态度认识行动
具体包括：理者思想营作风单位___结构理者职
职制约确定职权责方法理者监控检
查工作时控制方法事工作方针实施措施影响单位
业务外部关系等
2）会计系统会计系统指单位汇总分析分类记录报告单
位业务活动保持相关资产负债受托责建立方法
程序效会计系统应做确认记录真实济
业务时充分详细描述济业务价值便财务会计报
告中记录适货币价值确定济业务发生期间便
济业务记录适会计期间财务会计报告中适表达济
业务披露相关事项
3）控制程序控制程序指理者制定方针程序保证达
定目包括列容济业务济活动批准权明确
关员职责分工效防止舞弊证账单设置
应保证业务活动正确记载财产记录接触
保护措施已登记业务计价进行复核等
2部控制基方式
1）规划控制___规划控制单位___职务分工合理性
效性进行控制包括两方面
①相容职务分离谓相容职务指果担发生错误舞弊行掩盖错误舞弊行职务会计工作中会计出纳属相容职务需分离应加分离职务通常：授权进行某项济业务职务执行某项职务分离执行某项济业务职务审核该项业务职务分离执行某项济业务职务记录该项业务职务分离保某项济业务职务记录该项财产职务分离相容职务分离核心部牵制单位设计
建立部控制制度时首先应确定岗位职务相容次明确规定机构岗位职责权限相容岗位职务间够相互监督相互制约形成效制衡机制
②___机构相互控制单位根济活动需分设部门机构___机构职责权限必须授权保证授权范围职权受外界干预类济业务运行中必须部门保证关部门间进行相互检查项济业务检查中检查者应属检查者保证检查出问题迅速解决
2）授权批准控制授权批准控制指单位部部门职员处理济业
务权限控制单位部某部门某职员处理济业务时必须进授权批准进行否进行授权批准控制保证单位定方针执行限制滥职权授权批准般授权特定授权两种形式般授权办理般济业务时权力等级批准条件规定通常单位规章制度中予明确特定授权特定济业务处理权力等级批准条件规定某项济业务数额超某部门批准权限时特定授权批准处理授权批准控制基求：首先明确般授权特定授权界限责次明确类济业务授权批准程序次建立必检查制度保证授权处理济业务工作质量
3）预算控制预算控制容涵盖单位营活动全程单位通
预算编制检查预算执行情况较分析部单位未完成预算原未完成预算良果采取改进措施确保项预算严格执行实际工作中预算编制采方法决策权应落实部理高层权威层次进行决策指挥协调预算执行层预算单位___实施辅等权责利关系部审计部门负责监督预算执行
预算基求：
①编制预算必须体现单位营理目标明确职责
②预算执行中应允许授权批准预算进行调整预算更加切合
实际
③应时定期反馈预算执行情况
4）财产保全控制财产保全控制包括接控制定期盘点控制等
接控制指严格限制关员资产接触授权批准员接触资产接控制包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触般情况货币资金价证券存货等变现力强资产必须限制关员直接接触定期盘点指定期实物资产进行盘点盘点结果会计记录进行较盘点结果会计记录致说明资产理出现错误浪费损失正常现象应时采取相应措施加强理
5）风险控制风险形成原般分营风险财务风险两
类营风险指生产营方面原企业盈利带确定性财务风险称筹资风险指举债企业财务状况带确定性入资金付息旦企业力偿付期债务便会陷入财务困境甚破产企业应通建立效风险理系统加强营风险财务风险控制
6）部报告控制部报告格式种类单位根实际情
况行设计财会员负责财会业务理员完成部报告日报周报月报季报年报等部报告格式容必须简明易懂避免繁琐难学
7）电子信息技术控制电子信息控制容包括两方面：实现
部控制手段电子信息化减少消操素变工理工控制计算机网络理控制二电子信息系统控制具体讲加强系统开发维护员控制加强数文字输入输出保存等关员控制保障电子信息系统网络安全
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