公司财务理制度
1中华民国会计法企业会计准制度制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制度结合公司相关情况制定制度
()财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
(二)财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11参价格工资奖金福利政策制定
12完成领导交办工作
(三)会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
(四)出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
()现金理
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3零星开支需库存现金限额5000元超额部分存入银行
4出纳收取现金时须立开具式三联`收缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金须填写款单董事长签字批准方支出现金款出差回款五天出纳款报销(详见差旅费报销规定)超款期限月工资扣原试期允许款特殊情况董事长批准方款
6发票工资单差旅费单公司认效报销领款证财务审核总理董事长批准出纳支付现金
7收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
(二)支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
2现金支票出纳员银行提取现金时公司单位间金额结算起点济业务律转帐支票部门工作需领支票时应填制规定款单总理董事长审核签字出纳员签发款应支票领日起十日财务处办理报销手续程序现金支出报销程序样支票领应妥善保已签发支票丢失应立通知财务部门造成果承担责
3出纳员签发确定日期支票签发种类空白支票付款金额法确定时签发限额转帐支票写明途收款单位
4财务员支票签发前预先加盖签发支票印章签发支票时必须编号序签错支票退票必须加盖作废戳记存根起保
5应时登记支票登记簿银行时核存款余额
6开出支票必须封填收款单位名称须收取支票方支票头签收盖章
1款项支付须董事长批准果董事长公司应电话方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
2款项转(指非正常营业务)须董事长批准
4公司理员费报销须董事长批准财务方报支
5支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
7公司货币资金支付审批建立谁批准谁负责原责追究制度审核批准审核批准支付货币资金负责防范货币资金风险保证货币资金安全违反公司财务制度规定批准支付单相应审核审批失职处
8报销营私舞弊弄虚作假违规违纪金额予报销已报销退回违规报销金额外时报销予违规报销金额510倍罚款情节严重者律开做进步处理
9财务员收报销单应审核报销单否填写粘贴规范否效批准附附件否合法合规等符合求报销单应时制作报销证交出纳处付款符合求应退回报销报销说明退回理
10出纳收报销单应检查部门负责公司负责会计签名否齐全审批手续齐全报销单应时予报销符合审批手续报销单出纳权拒绝报销付款
()部门发票实行专理领取发票专负责责财务部设发票理台帐领签字
(二)准转转发票发票准单位开票规定途
(三)发票启前应先清点缺联少份缺号错号等问题应整退回
(四)填开发票时应序号全份复写盖单位发票印章栏目容应填写真实完整包括客户名称项目数量单位金额未填写写金额单位应划○符号封顶作废发票应整份保存注明作废字样
(五)严禁超范围携外市发票严禁伪造涂改撕毁挖补转代开买卖拆单联填写
(六)开具发票发生销货退回情况需开红字发票必须收回原发票注明作废字样取方效证明
(七)发票部门应妥善保发票丢失发票丢失应丢失日书面报告财务部财务部报处理
(八)发票理善发生税务部门罚款公司直接追究关部门员济责
()报销必须取相应合法票(相关规定见发票理制度)发票背面办签名
(二)填写报销单应注意根费性质填写应单严格单求项目认真填写注明附件张数金额写须完全致(涂改)简述费容事
(三)报销5000元需提前天通知财务部备款转帐形式转入工资帐户员工行提取
(四)差旅费报销
1员工出差应填写出差申请单注明出差员事点天数时间需资金规定程序报批出差申请单填写款单报批财务部预差旅费原前出差款没报销次出差予款
2原出差申请单时间点数等符差旅费予报销特殊原情况变化需改变路线增加天数数等需部门负责公司负责签署意见方报销
3出差期间发生费报销报销单需行员签名确认
4出差员应回公司五工作日办理报销事宜根差旅费报销标准填写差旅费报销单附出差申请单原始报销证程序审批交财务部会计审核款金额出纳开收抵款
5出差报销标准见行政相关规定
(五)电话费报销
1普通员工手机通讯补助见行政相关规定
2固定电话实行定额制力行政部统报销
(六)交通费报销标准
普通员工外出办事原应量坐公交车特殊情况部门理(含)事先批准坐出租车报销证需注明时间路程起始点外出工作容市场员交通费补贴见行政相关规定
(七)办公费办公品低值易耗品等报销
行政部负责办公品统采购填写购买办公品款单附办公品请购单执行公司款流程行政部采购专员款3工作日必须采购完成办理报销事宜执行公司费报销流程(月结议)款先采购报销付款供应商
(八)招费报销
1公司招费原行政部统安排统结算
2部门公需招时应事先申请公司负责批准方招
3进行招申请时应填写业务招申请单应详细注明招时间点方员方陪员等信息
4非公招客律承担
(九)教育费培训费报销
1教育费培训费事行政部统进行预算统理统安排
2费发生前部门应事行政部门申报员工培训计划培训时间需费事行政部门审核传份财务部门
3费部门应严格计划申请范围费
2报销单封面封面托纸必须致票突出封面托纸外(票时应封面折叠)
3报销票面积相相似(车票等)需层次序列张贴
4报销单金额类型相(车票等)应量张贴块金额排列
5报销票粘贴时确保审核够完全清楚审阅报销金额
6报销单律黑色钢笔签字笔填写圆珠笔铅笔填写
7报销单项目应填写完整写金额致部门领导效批准
8实物报销单须验收验收发票背面签名确认需入库实物单应附入库单
9出租车票需注明业务发生时间起点物事件等资料张出租车票背面需领导签字确认
10空白报销单原始报销证票票求右左呈阶梯状次粘贴票较少直接正式报销单反面粘贴(原始证正面报销单正面)票较张空白报销单粘贴
11情况予报销违章罚款事者失造成损失浪费符合国家开支标准单理跨年度单
1送货员客户送完货验收完成应求收货员签回送货单
2原现金支付必须财务员亲办理送货员接受委托收取客户现金货款必须回公司第时间缴财务部填写现金缴款单公司出纳进行交接形式私坐支公款
3出纳应收款第时间知会会计便应收帐务处理
4会计应定期统计整理欠款客户名单欠款金额欠款时间预处理方式等
1月结付款客户者欠款客户会计建立应收账款理台帐列出明细月结时间前周会计客户发出请款单传真会计方相应员催欠
2收货款时寄送货款发票收款携带发票门收款需进行现款回收时公司派出收款员收款公司委托员工客户收取货款规定：
①关员进行收款业务时须先财务处办理客户回签白单领出登记关委托手续未收款项白单回公司时返财务作出单登记已收款项收款出纳盖章确认现金缴款单财务处进行销单手续
②关员收货款必须回公司第时间缴财务部私坐支公款
③收款项属折收取必须董事长签名认否财务部单实际金额收款收缴
3公司发出请款单方法明确货款清结时间时会计项货款催欠工作移交该项业务联系业务员进入欠款处理流程
1采购部必须根途径少环节货三家适时适质适量适价保证原物料供提供报价单少三家选择较
2采购部必须完整采购结算档案建立效采购分析档案采购部应批原料收货周月底供应商核帐务防止出现差错采购部财务部应月末供应商核供货数量应付货款商务处理等资料采购部应供货市场供应商情况需购原物料质量价格数量运输资料进销数原物料库存原物料耗情况等作出定期分析时提交原物料市场行情月原物料采购计划外欠货款资金需求计划董事长(部门负责)
3批原物料验收完毕采购部应时整理种单印付款申请单送财会部做付款证付款证采购申请单合验收单发票
（1）必须信良固定供应商贸易公司性质供应商采预付货款结算形式
（2）必须事先派专信良第三方派采购品员起实调查供应商实物供应质量保证情况目前济状态等情况调查报告提交董事长
（3）必须完整正式合重合须国家认公证机关予公证合中必须明确交货点交货期限质量标准需方法院辖范围履约
（4）原物料预付货款支付采购部财会部必须时明确专负责该项原物料货款追踪记录直该合履行完毕
5发生付款进货量足等情况造成公司付款供应商欠款财务部责成具体办员快追回必时应采法律手段追回
6办员根采购证入库单相关协议(合)财务部确定付款方式办员填写付款申请单财务权限审核求供应商请款方提供正规发票会计审核请款手续
8频繁业务超定金额应付款公司原进行月结分批付款特殊情况董事长批准进行
(四)付款理1公司员工资奖金发放须严格规定执行月工资奖金事部门填写发放表会计总理董事长签字意财务部审核发放
2需交纳项税国家税法关规定办理财务部会计审核董事长批准缴纳
3工程需发生生产技术理员外出培训费财务负责总理董事长理预算费标准严格控制批准
4付款证必须财务部负责(授权)签字总理董事长审批进行办理
5办部门持发票报销时发票容必须付款申请表容相金额超出付款申请表金额发票必须效填写齐全规范符合财务报销规定时必须更换发票否财务员予受理
6办部门求认真填写付款证办部门负责签字未注明相应合编号订单编号合规定办理预付款结算款财务员予受理
1财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料整理装订序立卷登记
2会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复印时必须财务部理批准限期
3会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
会计档案保期限会计年度终第天算起
会计证类：（1）原始证记帐证汇总证15年（2）银行存款余额调节表银行账单5年
会计帐簿类：
（1）日记帐15年中：现金银行存款日记帐25年
（2）明细帐总帐辅助帐15年
（3）固定资产报废清理固定资产卡片清单保5年
会计报表类：
（1）财务指标报表(包括文字分析) 3年
（2）月季度会计报表(包括文字分析) 5年
（3）年度会计报表(包括文字分析)永久
类：
（1）会计档案保清册销毁清册永久
（2）财务成计划3年
（3）财务会计文件合协议永久
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1中华民国会计法企业会计准制度制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制度结合公司相关情况制定制度
()财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
(二)财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11参价格工资奖金福利政策制定
12完成领导交办工作
(三)会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
(四)出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
()现金理
1现金收支公司出纳负责
2建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3零星开支需库存现金限额5000元超额部分存入银行
4出纳收取现金时须立开具式三联`收缴款右角签名交缴款出纳会计留存联
5现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金须填写款单董事长签字批准方支出现金款出差回款五天出纳款报销(详见差旅费报销规定)超款期限月工资扣原试期允许款特殊情况董事长批准方款
6发票工资单差旅费单公司认效报销领款证财务审核总理董事长批准出纳支付现金
7收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
(二)支票理
1支票购买填写保存出纳负责
2建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
2现金支票出纳员银行提取现金时公司单位间金额结算起点济业务律转帐支票部门工作需领支票时应填制规定款单总理董事长审核签字出纳员签发款应支票领日起十日财务处办理报销手续程序现金支出报销程序样支票领应妥善保已签发支票丢失应立通知财务部门造成果承担责
3出纳员签发确定日期支票签发种类空白支票付款金额法确定时签发限额转帐支票写明途收款单位
4财务员支票签发前预先加盖签发支票印章签发支票时必须编号序签错支票退票必须加盖作废戳记存根起保
5应时登记支票登记簿银行时核存款余额
6开出支票必须封填收款单位名称须收取支票方支票头签收盖章
1款项支付须董事长批准果董事长公司应电话方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
2款项转(指非正常营业务)须董事长批准
4公司理员费报销须董事长批准财务方报支
5支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
7公司货币资金支付审批建立谁批准谁负责原责追究制度审核批准审核批准支付货币资金负责防范货币资金风险保证货币资金安全违反公司财务制度规定批准支付单相应审核审批失职处
8报销营私舞弊弄虚作假违规违纪金额予报销已报销退回违规报销金额外时报销予违规报销金额510倍罚款情节严重者律开做进步处理
9财务员收报销单应审核报销单否填写粘贴规范否效批准附附件否合法合规等符合求报销单应时制作报销证交出纳处付款符合求应退回报销报销说明退回理
10出纳收报销单应检查部门负责公司负责会计签名否齐全审批手续齐全报销单应时予报销符合审批手续报销单出纳权拒绝报销付款
()部门发票实行专理领取发票专负责责财务部设发票理台帐领签字
(二)准转转发票发票准单位开票规定途
(三)发票启前应先清点缺联少份缺号错号等问题应整退回
(四)填开发票时应序号全份复写盖单位发票印章栏目容应填写真实完整包括客户名称项目数量单位金额未填写写金额单位应划○符号封顶作废发票应整份保存注明作废字样
(五)严禁超范围携外市发票严禁伪造涂改撕毁挖补转代开买卖拆单联填写
(六)开具发票发生销货退回情况需开红字发票必须收回原发票注明作废字样取方效证明
(七)发票部门应妥善保发票丢失发票丢失应丢失日书面报告财务部财务部报处理
(八)发票理善发生税务部门罚款公司直接追究关部门员济责
()报销必须取相应合法票(相关规定见发票理制度)发票背面办签名
(二)填写报销单应注意根费性质填写应单严格单求项目认真填写注明附件张数金额写须完全致(涂改)简述费容事
(三)报销5000元需提前天通知财务部备款转帐形式转入工资帐户员工行提取
(四)差旅费报销
1员工出差应填写出差申请单注明出差员事点天数时间需资金规定程序报批出差申请单填写款单报批财务部预差旅费原前出差款没报销次出差予款
2原出差申请单时间点数等符差旅费予报销特殊原情况变化需改变路线增加天数数等需部门负责公司负责签署意见方报销
3出差期间发生费报销报销单需行员签名确认
4出差员应回公司五工作日办理报销事宜根差旅费报销标准填写差旅费报销单附出差申请单原始报销证程序审批交财务部会计审核款金额出纳开收抵款
5出差报销标准见行政相关规定
(五)电话费报销
1普通员工手机通讯补助见行政相关规定
2固定电话实行定额制力行政部统报销
(六)交通费报销标准
普通员工外出办事原应量坐公交车特殊情况部门理(含)事先批准坐出租车报销证需注明时间路程起始点外出工作容市场员交通费补贴见行政相关规定
(七)办公费办公品低值易耗品等报销
行政部负责办公品统采购填写购买办公品款单附办公品请购单执行公司款流程行政部采购专员款3工作日必须采购完成办理报销事宜执行公司费报销流程(月结议)款先采购报销付款供应商
(八)招费报销
1公司招费原行政部统安排统结算
2部门公需招时应事先申请公司负责批准方招
3进行招申请时应填写业务招申请单应详细注明招时间点方员方陪员等信息
4非公招客律承担
(九)教育费培训费报销
1教育费培训费事行政部统进行预算统理统安排
2费发生前部门应事行政部门申报员工培训计划培训时间需费事行政部门审核传份财务部门
3费部门应严格计划申请范围费
2报销单封面封面托纸必须致票突出封面托纸外(票时应封面折叠)
3报销票面积相相似(车票等)需层次序列张贴
4报销单金额类型相(车票等)应量张贴块金额排列
5报销票粘贴时确保审核够完全清楚审阅报销金额
6报销单律黑色钢笔签字笔填写圆珠笔铅笔填写
7报销单项目应填写完整写金额致部门领导效批准
8实物报销单须验收验收发票背面签名确认需入库实物单应附入库单
9出租车票需注明业务发生时间起点物事件等资料张出租车票背面需领导签字确认
10空白报销单原始报销证票票求右左呈阶梯状次粘贴票较少直接正式报销单反面粘贴(原始证正面报销单正面)票较张空白报销单粘贴
11情况予报销违章罚款事者失造成损失浪费符合国家开支标准单理跨年度单
1送货员客户送完货验收完成应求收货员签回送货单
2原现金支付必须财务员亲办理送货员接受委托收取客户现金货款必须回公司第时间缴财务部填写现金缴款单公司出纳进行交接形式私坐支公款
3出纳应收款第时间知会会计便应收帐务处理
4会计应定期统计整理欠款客户名单欠款金额欠款时间预处理方式等
1月结付款客户者欠款客户会计建立应收账款理台帐列出明细月结时间前周会计客户发出请款单传真会计方相应员催欠
2收货款时寄送货款发票收款携带发票门收款需进行现款回收时公司派出收款员收款公司委托员工客户收取货款规定：
①关员进行收款业务时须先财务处办理客户回签白单领出登记关委托手续未收款项白单回公司时返财务作出单登记已收款项收款出纳盖章确认现金缴款单财务处进行销单手续
②关员收货款必须回公司第时间缴财务部私坐支公款
③收款项属折收取必须董事长签名认否财务部单实际金额收款收缴
3公司发出请款单方法明确货款清结时间时会计项货款催欠工作移交该项业务联系业务员进入欠款处理流程
1采购部必须根途径少环节货三家适时适质适量适价保证原物料供提供报价单少三家选择较
2采购部必须完整采购结算档案建立效采购分析档案采购部应批原料收货周月底供应商核帐务防止出现差错采购部财务部应月末供应商核供货数量应付货款商务处理等资料采购部应供货市场供应商情况需购原物料质量价格数量运输资料进销数原物料库存原物料耗情况等作出定期分析时提交原物料市场行情月原物料采购计划外欠货款资金需求计划董事长(部门负责)
3批原物料验收完毕采购部应时整理种单印付款申请单送财会部做付款证付款证采购申请单合验收单发票
（1）必须信良固定供应商贸易公司性质供应商采预付货款结算形式
（2）必须事先派专信良第三方派采购品员起实调查供应商实物供应质量保证情况目前济状态等情况调查报告提交董事长
（3）必须完整正式合重合须国家认公证机关予公证合中必须明确交货点交货期限质量标准需方法院辖范围履约
（4）原物料预付货款支付采购部财会部必须时明确专负责该项原物料货款追踪记录直该合履行完毕
5发生付款进货量足等情况造成公司付款供应商欠款财务部责成具体办员快追回必时应采法律手段追回
6办员根采购证入库单相关协议(合)财务部确定付款方式办员填写付款申请单财务权限审核求供应商请款方提供正规发票会计审核请款手续
8频繁业务超定金额应付款公司原进行月结分批付款特殊情况董事长批准进行
(四)付款理1公司员工资奖金发放须严格规定执行月工资奖金事部门填写发放表会计总理董事长签字意财务部审核发放
2需交纳项税国家税法关规定办理财务部会计审核董事长批准缴纳
3工程需发生生产技术理员外出培训费财务负责总理董事长理预算费标准严格控制批准
4付款证必须财务部负责(授权)签字总理董事长审批进行办理
5办部门持发票报销时发票容必须付款申请表容相金额超出付款申请表金额发票必须效填写齐全规范符合财务报销规定时必须更换发票否财务员予受理
6办部门求认真填写付款证办部门负责签字未注明相应合编号订单编号合规定办理预付款结算款财务员予受理
1财务部应专负责保存会计档案定期财务部档会计资料整理装订序立卷登记
2会计档案般带出室外特殊情况需带出室外复印时必须财务部理批准限期
3会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交移交接收签字盖章
会计档案保期限会计年度终第天算起
会计证类：（1）原始证记帐证汇总证15年（2）银行存款余额调节表银行账单5年
会计帐簿类：
（1）日记帐15年中：现金银行存款日记帐25年
（2）明细帐总帐辅助帐15年
（3）固定资产报废清理固定资产卡片清单保5年
会计报表类：
（1）财务指标报表(包括文字分析) 3年
（2）月季度会计报表(包括文字分析) 5年
（3）年度会计报表(包括文字分析)永久
类：
（1）会计档案保清册销毁清册永久
（2）财务成计划3年
（3）财务会计文件合协议永久
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