集中财务管理
- 1. 构筑网络环境下财务管理新模式 -集中管理张瑞君 博士/教授
- 2. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 3. 企业短缺经济生产传统 流程 标准化成本区域多元化传统管理过剩经济客户流程改造个性化/订单创新优势全球经济核心竞争力信息化管理E时代变革要求背景分析
- 4. 在管理信息化方面: 管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益[案例3] DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富 库存5－2天，对手30－90天 材料价格降低1％，价格底线上有2％－3％的优势 从4－12长期计划到2小时自动补充请求的计划 Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50% 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection
- 5. 我们企业正期待这一天!!!
- 6. 利润被吞蚀,资金如此紧张 为什么??
- 7. 利润冰山 利润到哪里去了？应收帐款 货款拖欠 大量库存和存货短缺 盲目采购 体外资金循环 费用控制不力 失去客户和市场 非法操作 ……..
- 8. 坏帐对利润的影响 -案例分析
- 9. 货款拖延对利润的影响 -案例分析
- 10. 企业管理存在问题成因:业务－财务不协同 业务－业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策 结果： 财务风险增加 资金回笼困难 采购成本居高不下 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了
- 11. 从管理者视角看 --传统会计与财务管理的缺陷 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 会计电算化只是将手工财务会计自动化 思想的落后导致管理会计在企业应用不到20% 网络环境下管理控制创新极度匮乏
- 12. 财务管理革新派观点 Robert. Mednick指出：“如果会计行业不按照IT技术重新塑造自己的话，它将有可能被推到一边，甚至被另一个行业-对提供信息、分析、签证服务有着更加创新视角的行业-所代替” Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988
- 13. 管理革新派观点AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出: 会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中占领先地位的信息人员 职能的转变： -探索会计/IT/业务解决方案 -从核算转向管理与控制 -注重将信息技术与管理融合推动管理进步
- 14. 美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和会计工作领域所发生的革新落后了一代。”[[1]] 当今业务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么，随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信息产品。 [1] Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3
- 15. 企业经营过程中的主要流程及其相互关系 不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程： 业务流程 财务会计流程（信息流程） 管理流程 然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费力地前进。
- 16. 企业在什么位置？信息化全球化
- 17. 网络环境下财务职能的转变以前：20％策略性工作，80％交易性工作 现在和将来： 80％策略性工作，20％交易性工作
- 18. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 19. MRP - MRP II - ERP 功能扩展 MRP MRP II ERP ERP II 70年代 80年代 90年代 21世纪销售管理 财务管理 成本管理物流资金流 信息集成 MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM多行业、多地区、多业务 供需链信息集成法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM销售管理 财务管理 成本管理 库存计划 物料信息集成MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心 BOM销售管理 财务管理 成本管理CRM/APS/BI 电子商务 Internet/Intranet协同商务
- 20. MRP： 产-供-销部门物料信息的集成。 既不出现短缺，又不积压库存。 MRP II： 物料信息同资金信息的集成。 “财务帐”与“实物帐”同步生成。 ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成。 优化供需链——协同合作竞争。 MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题
- 21. 先进管理思想MRP （Material Requirement Planning） 物料需求计划 MRPII （manufacturing resource planning） 制造资源计划 ERP （Enterprise Resource Planning) 企业资源计划 CRM(Customer Relationship Management) 客户关系管理 SCM（Supply Chain Management) 供应链管理
- 22. 集中管理控制参数参数可以选择在任一级进行控制，上级单位控制下级单位的参数集团集团总部北京公司华东区公司南京公司无锡公司工程公司财务核算政策、 资产折旧政策销售政策工资政策
- 23. 客户化特征－－支持业务流程重组3C革命： Competition、Customer、Change 美国的Michael Hammer博士于1990年首先提出了“业务流程再造” BPR Business Process Reengineering
- 24. 有了ERP管理软件=>有辆好车 有了经过培训的员工=>有了好司机 有了规范的业务流程=>有了良好的道路 有了健全的制度=>有了合理的交通规则
- 25. 业务流程重组的方法合理利用信息技术 合并相关工作或工作组 工作流程的各个步骤按其自然顺序进行 模糊或跨越组织界线
- 26. 财会人员从会计信息日常处理流程中摆脱出来，帮助管理人员制定业务处理规则，使得财务人员必须关注企业的业务过程。传统会计信息系统与业务过程相分离，而且只处理业务过程中所发生事件的一个子集；这会导致财会人员和业务管理人员之间的隔阂。在这种情况下，业务管理人员可能会改变业务流程的本质而不与财会人员沟通。事实上，业务管理人员就是这样做的，财会工作也就变成了与业务过程相当脱节的“秘密”工作。因为，解决业务问题需要了解企业的战略、业务过程、组织结构、计量标准和IT环境的使用情况，当财会人员无法得到所需信息时就将视野局限于“会计问题”，而不是“业务问题”。这种隔阂可能导致业务过程管理与财会工作之间不必要的紧张，而且无法有效地起到会计控制作用。例如，当财会人员远离业务过程时，他们不知道物料的作用、质量、以及物料的真正实际价格。当一张价格严重失真的采购发票摆在他们面前时，只能根据发票付款起到一个记录员而非控制员的作用。因此，应使财会人员能够参与、制定和实施整个业务处理规则，按照模糊或跨越组织界线的方法再造流程。
- 27. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 28. 树立协同商务集中管理思想
- 29. 协同商务从企业外部来看，构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，实现整个价值链的增值。 从企业内部来看，构建核心企业的最佳业务流程，通过信息流，协同各生产经营单位和部门的商流、物流和资金流，合理配置企业资源，提高核心企业的竞争能力和市场应变能力。
- 30. 信息资源的集中管理主要体现在以下几个方面： 财务数据集成 业务数据集成 管理信息集成 核心理念集中管理
- 31. 财务管理模式的架构
- 32. 关键?
- 33. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 34. 全面预算管理解决方案
- 35. 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的工具企业为什么需要预算管理考核的标准
- 36. 企业预算管理的重点与难点预算内容不同 预算的编制期间不同 集团公司预算的上报下批流程与单一企业的预算编制不同 如何实现预算对企业业务流程的控制 全面的预算分析
- 37. 全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备投资计划 设备维修计划 专项计划 人力资源计划 成本计划 费用预算 资金预算 资产负债预算 损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系，完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。
- 38. 主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析
- 39. 预算调整结 果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算
- 40. 对业务活动进行预算控制预算管理生产 制造市场 销售采购 外协运营与投资
- 41. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 42. 资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。
- 43. 筹资投资活动所 产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入 销售定单 应收款 应收票据 存款到期 经常性收入资金流出 采购定单 应付款 应付票据 贷款到期 经常性支付资金管理的整体方案
- 44. 现金流入流出项目 从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开 10月1日 10月2日 10月3日 ，，，， 经营类流入 ，，，，， ，，，，， 经营类流出 ，，，， ，，， 小计 投资类流入 ，，， ，，， 投次类流出 小计 ，，，，， 资金预测
- 45. 支持资金管理的几种组织模式 结算中心模式: 内部银行: 财务公司模式:
- 46. 结算中心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在 结算中心开户结算中心统一 在银行开户商业银行
- 47. 结算中心解决方案-网络环境下的集中管理资金 平台筹资 投资资金 平台应收应付资金 平台应收应付集团结算中心公司全面 预算全面 预算全面 预算外部 银行其他 管理其他 管理
- 48. 资金集中管理的目的加速资金周转，提高资金使用效率 合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。 集中资金于企业的优势领域。 控制资金的支付，保证资金利用的合理性。 及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本.
- 49. 主题索引加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 50. 利用信息支持决策并为企业创造价值模式
- 51. 模型构建一 从管理者视角进行财务分析 模型构建方法盈利能力偿债能力营运能力
- 52. ： 问题： 1．哪个公司财务状况稳定、 安全程度高？ 2．深入分析哪个公司偿债能力强？偿债能力强？ 模型应用案例分析 投资/兼并/收购！！
- 53. 模型构建二-经营决策案例分析
- 54. 构建模型三-筹资决策模型及应用随着市场经济的发展，企业筹资资金已由过去的主要靠财政拨款和银行贷款两种形式逐步发展成为: 长期借款 股票筹资 债券筹资 租赁筹资等 企业筹资方式和筹资渠道日趋多样，对企业筹资管理者提出了新要求。
- 55. (本页无文本内容)
- 56. 演讲资料
张瑞君 著 中国人民大学出版社 2002.5出版 单价22元 中国人民大学出版社电话:010-62514148第一篇理论与方法: 分析经济环境变迁 把脉当今时代变革 领悟先进管理思想 提升财务管理水平 深入阐述财务管理信息化的先进理论和方法，为财务管理信息化奠定理论基础 第二篇应用与实践: 研究成功案例 借鉴成功经验 应用信息技术 推动管理进步 对典型案例进行了深入、细致的解析，为企业实施财务管理信息化提供支持。 - 57. 《计算机财务管理》中国人民大学出版社 2001年出版，25元 所有模型在光盘中
- 58. 谢 谢 大 家信息技术推动管理进步 信息技术与管理融合实现管理增值我们期待着:
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