审 计 报 告
岳总审字[200□]□□□号
□□□□□□□□□□□□□□□股份限公司(筹)：
接受委托审计□□□□□□□□□□股份限公司(筹)199□年12月31日199□年12月31日199□年12月31日200□年□月□□日资产负债表199□年度199□年度199□年度200□年□□月利润表会计报表贵公司负责责会计报表发表审计意见审计中国注册会计师独立审计准进行审计程中结合贵公司实际情况实施包括抽查会计记录等认必审计程序
认述会计报表符合企业会计准企业会计制度关规定重方面公允反映□□□□□□股份限公司(筹)199□年12月31日199□年12月31日199□年12月31日200□年□月□□日财务状况199□年度199□年度199□年度200□年□□月营成果会计处理方法选遵循贯性原
岳华会计师事务限责公司 中国注册会计师
中国注册会计师
中国·北京 二零零□年□月□□日
☆☆☆☆☆☆☆股份限公司(筹)
会计报表附注
公司基情况
简说明公司设立历史情况改制情况行业性质业务范围产品提供劳务公司基架构生产营简况
根中国石油化工总公司(现名中国石油化工集团公司简称中石化总公司)中石化[1998 〗资字23号文批准公司发起决议 中国石化茂名石油化工公司(现名中国石化集团茂名石油化工公司简称茂石化)拟作发起联合中国石化茂名石油化工公司建设公司(现名茂名石化建设公司简称茂石化建设公司)中国石化国际事业茂名公司(简称国事茂名公司) 广东省茂名石化外贸公司(简称茂石化外贸) 中国石化销售茂名公司(简称销售茂名公司) 发起设立方式组建茂名石化炼油化工股份限公司(简称公司)中茂石化拟炼油业务相关部业炼油厂动力厂 销售公司生产营性资产(相关负债)折价入股 余四家发起现金入股
公司发起茂石化前身石油工业部茂名页岩油厂筹建处 系中华民国石油工业部办公厅九五五年十月二十六日(55) 油办王字第24号文批准成立 九六四年五月八日九九年五月十五日分中华民国石油工业部(64)油劳周277号文中石化总公司中石化(1991)办字17号文批准 该筹建处先更名石油工业部茂名石油公司中国石化茂名石油化工公司 办理工商变更登记手续九九八年十月十四日 中石化总公司中国石化(1998)办字153号文批准茂石化更名中国石化集团茂名石油化工公司 领取企业法营业执注册号19492104－2(3－2)号营范围加工原油页岩油生产销售石油化工产品
九九七年五月九日九九七年十月五日 分中石化总公司中石化〖1997〗办字234号文中石化〖1997〗资字605号文批准公司拟境发行民币普通股票
九九八年十月十四日广东省工商行政理局名称预核(98)第0576 号企业名称预先核准通知书核准公司立名茂名石化炼油化工股份限公司
九九九年五月十二日 广东省工商行政理局批准公司正式成立 领取企业法营业执注册号4400001008227
九九九年五月二十八日公司董事会会议决定公司会计股份制改组生效日(建帐日) 确定九九九年六月日
二 会计报表编制基准
发行新设立股份限公司限责公司运行足三年应说明编制会计报表会计体假定股份限公司现时架构报告期初已存报告期未发生重变化会计报表编制中符合会计基假设事项应进行说明
会计报表目言 会计报表载财务信息系公司基述会计政策编制 假设截九九九年五月三十日止三年零五月会计期间(统称关期间)已致采该等会计政策
会计报表表达系假设公司现时结构整关期间业已存转变
公司茂石化关期间会计报表基础 纳入公司生产营性资产相关负债编制关期间会计报表
三公司采会计政策 （注：关股份公司会计制度规定应改企业会计制度规定）
说明公司采会计政策特殊行业新股发行公司应说明该行业特殊会计政策果报告期采会计政策发生变化应说明变化变化原影响
公司采会计政策包括：
1会计期间
公司会计年度公历1月1日起12月31日止
2 记帐位币
民币记帐位币
3会计制度
公司原中华民国企业会计准工业企业会计制度基准编制会计报表会计报表业已中华民国企业会计准股份限公司会计制度关规定进行调整重新表述
会计政策变更公司关期间资产净值营成果影响净额附注X中表述
4记帐基础计价原
公司权责发生制记帐基础 惟财政部返消费税加工进口伊朗高含硫原油补贴等收付实现制原确认入帐 项财产物资取时实际成计价存货短期投资期末成市价孰低法计价
5外币业务折算
公司年度发生非位币济业务 业务发生月日中国民银行公布市场汇价中间价(简称市场汇价)折合民币记帐月份终货币性项目中外币余额概日市场汇价进行调整 产生折合民币差额业已计入年度(期) 损益类帐项
6外币会计报表折算
外币会计报表折算应概括说明会计报表项目折算汇率外币报表折算差额处理方法
7合会计报表编制方法
(1) 说明公司合日期采方法公司合引起业务范围变动等购买性质公司合应说明购入表决权股份例购买成商誉会计处理方法
(2) 纳入合会计报表合范围子公司名称精力性质注册资实际投资额母公司持种股权例纳入合会计报表范围母公司持股足50子公司说明纳入合会计报表合范围原
(3) 纳入合会计报表子公司增减变动情况
(4) 股权例50具实际控制权未纳入合会计报表范围子公司名称业务性质注册资实际投资额母公司持种股权例未纳入合会计报表范围原合会计报表中未纳入倒闭范围子公司投资处理情况
(5) 子公司母公司会计政策致说明编制时否已母公司会计政策进行调整说明子公司采特殊会计政策
公司合会计报表系根财政部财会字（1995）11号文关印发<合会计报表暂行规定>通知规定公司纳入合报表子公司会计报表关资料合项目数额予编制
根财政部财会字[1999]35号文关印发<股份限公司会计制度关会计处理问题补充规定>通知财政部财会字[1999]49号文关<股份限公司会计制度关会计处理问题补充规定问题解答>通知关规定原包括合范围子公司出售股份包括九九九年度合会计报表范围编制九九九年度合会计报表时已调整九九九年度合会计报表年初数原纳入合会计报表子公司关数九九九年度合会计报表年初数中扣
公司原企业会计准外商投资企业会计制度编制九九九年度会计报表子公司编制合会计报表时业已中华民国企业会计准股份限公司会计制度规定改等公司会计报表进行调整重新表述
公司子公司间重交易款项均会计报表合时予抵消
8短期投资核算方法
公司短期投资实际支付价款扣价款中已宣告发放未领取现金股利利息入帐
公司期末短期投资计价采成市价孰低法计价投资项目计提短期投资跌价准备
9坏帐损失核算方法
公司债务破产者死亡 破产财产者遗产清偿法收回应收款项债务逾期未履行清偿义务具明显特征表明法收回应收款项确认坏帐损失
坏帐损失采备抵法核算决算日 根债务单位财务状况现金流量等情况帐龄分析法计提坏帐准备计入年度（期）损益类帐项坏帐准备计提例列示：
帐龄
计提例
年
5
二年
10
二三年
30
三四年
50
四五年
80
五年
100
10存货计价方法
说明外购存货等计价方法存货盘存制度发出存货计价方法生产成完工产品产品间分配方法低值易耗品包装物摊销方法存货跌价损失准备应说明计提方法
存货包括原材料产成品产品低值易耗品
原材料日常核算计划成计价 计划成实际成间差异 原材料存销例分摊计入原材料成生产成 原材料计划成调整实际成库存商品日常核算实际成计价 发出库存商品成加权均法计算确定
决算日存货成变现净值孰低法计价 存货跌价准备系单存货项目成高变现净值差额提取预计存货跌价损失 业已计入年度（期）损益类帐项
低值易耗品领时采次摊销法核算
存货存货跌价准备细节附注910中表述
11长期股权投资核算方法
说明长期股权投资计价收益确认方法股权投资差额摊销方法
公司长期股权投资核算方法：投资时实际支付价款确定价值记帐投资额占投资公司表决权资20占20（包括20）具重影响采成法核算投资额占投资公司表决权资2020投资足20重影响采权益法核算投资额占投资公司表决权资50占投资公司50投资公司实际控制权权益法核算编制合报表
公司取XX公司YY公司长期股权投资成该等公司者权益中占份额差额设置长期股权投资——股权投资差额明细项目核算分XX年X月X日Y月Y日起分十年摊销
公司投资单位市价持续跌营状况恶化等原导致回收金额低长期股权投资帐面价值种降低价值预计未期间恢复时回收金额低长期股权投资帐面价值差额计提长期投资减值准备预计长期投资减值损失计入年损益类帐项
12长期债权投资核算方法
说明长期债权投资计价收益确认方法债权投资溢价折价摊销方法
实际支付价款扣支付税金手续费等费发行日债券购入日应计利息余额作实际成入帐溢价折价债券存续期间直线法予摊销
13固定资产计价折旧政策
说明固定资产标准渠道形成固定资产计价方法固定资产折旧方法类固定资产估计济年限预计净残值率折旧率
固定资产指年限年单位价值2000元房屋建筑物机器设备运输工具等单位价值2000元期限超两年属生产营设备物品
固定资产实际成计价 惟公司已交付尚未办理竣工决算手续固定资产工程概算暂估入帐竣工决算时
(包括固定资产原价累计折旧)调整实际价值
公司九九四年三月三十日固定资产累计折旧系业清产核资 分财政部清产核资办公室(1994)财清办106 号文中石化总公司中石化(94)总清办字12 号文确认重估价值九九四年九月日调整入帐
固定资产折旧采直线法均计算 固定资产类原价估计济年限估计残值(原价3％)确定折旧率：
类 折旧年限(年) 年折旧率(％)
房屋建筑物
中： 受强腐蚀生产厂房 10 970
建筑物 15 647
受腐蚀生产厂房 20 485
生产厂房 30 323
非生产厂房 35
电力专设备
中： 发电供热设备 12 808
配电设备 14 693
变电设备 18 539
输电线路 30 323
通机器设备
中： 机械设备 10 970
动力设备 11 882
传导设备 15 647
石油工业专设备 8 1213
动化控制设备仪器仪表
中： 电子计算机设备 4 2425
通测试仪器设备 7 1386
动化半动化控制设备 8 1213
运输工具 6 1617
设备
中： 非生产设备器具 5 1940
工具生产具 9 1078
14建工程核算方法
建工程实际成计价 购建建工程直接相关款利息支出外汇折算差额 该项资产交付完工前计入该项资产成 建工程实际交付时转作固定资产
15形资产计价摊销政策
说明形资产计价方法摊销方法摊销年限
A． 土权
公司偿取土权业资产评估机构评估国家国资产理部门确认重估价值计价重估价增值调帐日起分五十年摊销
B． 工业产权专技术
公司工业产权专技术指美国FD＆M公司投入公司生产技术培训费FD＆M商标权系业南通市进出口商品检验局评估鉴定价值计价XX年X月X日起分十年摊销
16开办费摊销方法
开办费指公司筹建期间发生费XX年X月X日起分五年摊销
17长期摊费摊销政策
说明种长期摊费摊销方法摊销年限
A． 期初存货已征税款
期初存货已征税款指公司九九四年初增值税应税项目类存货余额中已支付规定计算应予抵扣销项税额进项税额根财政部国家税务总局财税字（1995）42号文规定九九五年月日起抵扣年税务部门核准数转入应交税金帐项
B． 工装模具费
工装模具费指公司生产程中制造部件发生模具支出XX年X月X日起分十年摊销
C． 长期摊费
长期摊费指公司发生电增容费电话初装费车间改造工程费等费发生日起受益期摊销
18款费会计处理方法
说明款费会计处理具体方法
19应付债券核算方法
说明应付债券计价债券溢价折价摊销方法
20 收入确认方法
说明公司销售商品提供劳务等采收入确认方法
营业务收入产品权重风险报酬转移买方 公司该产品实施继续理权实际控制权相关济利益够流入企业 销售该产品关收入成够计量时 确认营业务收入实现
21税会计处理方法
说明税会计处理采应付税法纳税影响会计法果采纳税影响会计法应说明采递延法债务法
公司应付税款法核算企业税
四 税项
公司应纳税项列示：
A 增值税
税 率
石油燃料类 17％
石油芳烃类 17％
炼厂气体
中：液化气 13％
17％
油品 17％
动力产品
中：水汽 13％
17％
B 消费税
公司销售汽油柴油分吨27760 民币元11760民币元税额缴纳消费税
根财政部财工字[1995]279号文关返柴油消费税通知规定九九五年月日起 公司实际销售柴油数量吨3000民币元标准财政部返消费税实际收返消费税款时减年度(期)营业务税金附加帐项
C 城市维护建设税教育费附加
城市维护建设税增值税额消费税额7％计缴
教育费附加增值税额消费税额3％计缴
D 企业税
公司企业税税率33％
茂石化九九六年度营亏损九九七年度九九八年度营利润足弥补九九六年度营亏损
九九九年月日起五月三十日止会计期间营亏损未作企业税纳税准备
E 房产税
房产税房产原值70％纳税基准税率12％
F 税
员工税公司代扣代缴
G 技术开发费
根中石化[1996]财会字47号文中石化[ 1997]财会字37号文中国石化[1998]财务字4号文中国石化[1999]财综字31号文规定 公司交中石化总公司统技术开发费理费中列支
H 安全生产保证基金
根中石化总公司中石化[1994] 安字 242 号文[1996〗安字122 号文财政部中石化总公司联合签发财工字[1997]268号文规定公司固定资产原值存货期末帐面均余额等计提中石化总公司交安全生产保证基金成费中列支 公司实际收中石化总公司规定例返部分款项计入应付款帐项 公司安全生产保证基金形成固定资产相应计入资公积帐项
五 会计报表项目附注
发行编制合会计报表应着重合会计报表进行注释投资者投资决策重影响母公司会计事项应单独注释发行编制合会计报表应参合会计报表附注注释公司会计报表金额较性质重项目作详细注释
资产负债表中资产负债项目注释期数股东权益项目应逐年列示注释历年数变动情况利润表利润分配表应逐年注释改制设立企业者权益利润分配项目详细划分必净资产利润分配情况分项注释
资产负债表中外币货币性项目应列示原币折合率折合记帐位币金额涉外币交易重影响应分币种列示
常见报表项目报表项目名称反映出项目性质报表项目金额异常（资产项目金额负数库存现金余额较等情况递延税款递延收益等）应说明该项目具体情况
1合会计报表项目附注
(1) 货币资金
现金银行存款货币资金分列示
项目
原币金额
汇价
折合民币金额
(2) 短期投资
股票投资债券投资短期合作营投资分列示说明计提短期投资跌价准备应说明选证券期末市价源未计提短期投资跌价准备够列明期末市价应列明期末市价
项目
期末余额
期末市价
跌价准备
市价源
(3)应收票
额应收票应列示票种类出票日期期日金额数贴现抵押应予说明
出票单位
出票日期
期日
期末余额
备注
(4)应收股利应收利息应收补贴款
数额较应列明性质容
项目
期末余额
备注
(5)应收帐款
应帐龄列示帐龄段应收帐款余额占应收帐款总额例应收帐款中持公司5表决权股份股东欠款应予披露类款项应说明
a 帐龄分析
帐龄
金额
例
坏帐准备
b 应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c 期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(6)预付帐款
a． 帐龄分析
帐龄
金额
例
b． 应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c． 期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(7) 应收款
应收帐款数额较应收款应说明性质容
a帐龄分析
帐龄
金额
例
坏帐准备
b应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(8) 存货存货跌价准备
原材料产品产成品分期收款发出商品低值易耗品包装物等分列示分列示计提存货跌价准备说明存货变现净值确定
类
期末余额
跌价准备
(9) 摊费
项目列示类摊费期初数期摊销数期末数
类
期初余额
期增加
期摊销
期末余额
(10) 长期股权投资
股票投资应分投资公司列示名称股份类股数占投资公司股权例投资金额股票市价应列示股票期末市价股票投资采权益法核算应列示初始投资额期末调整占投资公司者权益净增减额中份额
股权投资应分投资公司列示名称投资期限占投资单位注册资例投资金额实际投资例注册资例致应予披露说明原投资采权益法核算应列示初始投资额期末调整占投资公司者权益净增减额中份额
股权投资差额应投资单位列示初始金额形成原摊销期限期摊销额摊余价值
a 长期股权投资明细项目
类
期初余额
期增加
期减少
期末余额
b 股票投资
投资公司名称
股份类
股数
权益例
投资金额
累计权益增（减）额
年权益增（减）额
股票市价
c 股权投资
投资公司名称
投资期限
权益例
投资金额
累计权益增（减）额
年权益增（减）额
d 股权投资差额
投资公司
初始金额
摊销期限
年摊销额
年转出额
期末余额
(11) 长期债权投资
长期债权投资应分债券债权种类列示期日面值购入成年利率应计利息
项目
期日
面值
购入成
年利率
应计利息
(12) 长期投资减值准备
应逐项列示计提金额计提原
项目
减值准备
原
(13)固定资产累计折旧
固定资产应房屋建筑物通设备专设备运输工具融资租入固定资产等类分列示期初价值期增加数期减少数期末价值
累计折旧应房屋建筑物通设备专设备运输工具融资租入固定资产等类分列示累计折旧期初数期增加数期减少数期末数
项目
期初余额
期增加
期减少
期末余额
固定资产原价：
累计折旧：
固定资产净值
(14)工程物资
应类分列示
(15)建工程
应分列示项工程名称批准文号期初数期增加数期转入固定资产数期末数（中款费资化金额）资金源工程进度
工程名称
批准文号
期初余额
期增加
期转入固定资产
期末余额
资金源
项目进度
(16)形资产
应分种形资产列示取方式原值期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
取方式
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(17)开办费
应列示原始发生额期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(18)长期摊费
应分种摊费列示原始发生额期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(19)短期款
应信款抵押款等款条件分类列示款金额期月份分类列示款金额期没力偿金额重款应说明原期事项中反映报表日否
款类
原币金额
汇价
折合民币金额
月利率(‰)
(20)应付票
应应付票种类列示票金额期月份列示票金额
(21)应付帐款
应帐龄列示帐龄段（1年1～2年2～3年3年）应付帐款余额帐龄超3年金额重应付帐款应说明未偿原期事项中反映报表日否偿应付帐款中欠持公司5表决权股份股东款项应予披露类欠款应说明
a 帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b应付帐款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(22)预收帐款
应付帐款
a帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b预收帐款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(23)应付股利
应投资者列示欠付股利金额原
项目
期末余额
原
(24)应交税金
应税种列示生产率实际税负期末欠交交税额应披露前三年实际执行税收政策报告期生产率实际税负变化较应予说明税收减免应说明减免（批准机关文号）减免幅度效期限企业规模符非正常额欠税应说明原
税 种
期末余额
(25)应交款
应分类列示应交款性质计缴标准期末欠交交数额
项 目
期末余额
(26)应付款
应付帐款数额较应付款应说明性质容
a帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b应付款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(27)预提费
项目列示预提费名称金额
项 目
期末余额
原
(28)年期长期负债
短期款
款类
原币金额
汇价
折合民币金额
期 限
年利率()
(29)长期款
金额较长期款应提供款单位类金额期限款条件利率分项列示
款单位
期末余额
期限
月利率(‰)
款条件
(30) 应付债券
发行时间先序列示债券性质期限发行条件面值总额溢价（折价）应计利息总额期末余额转换公司债券应说明转股条件时间等情况
债券类
期限
面值总额
溢(折)价
应计利息
期末余额
备注
(31)长期应付款
应列示长期应付款种类（性质）期限初始金额应计利息期末余额款条件等
种类
期限
初始金额
应计利息
期末余额
款条件
(32)股净资产
详细披露股历年变动情况执行验资会计师事务名称验资报告文号新设立运行满三年公司设立前年份披露净资产情况
股份类
XXXX
YYYY
ZZZZ
未市流通股份
1发起股份
中
2非发起股份
中
未市流通股份合计
已市流通股份
民币普通股
已市流通股份合计
股份总数
(33)资公积
分类列示项目历年变动情况资公积转增股应说明关决议等
项目
DD
CC
BB
AA
(34)盈余公积
分类列示项目历年变动情况盈余公积转增股弥补亏损分配股利应说明关决议等
项目
DD
CC
BB
AA
(35)未分配利润
应披露历年利润分配政策利润分配例未分配利润增减变动数说明累积未分配利润否新老股东享
项目
DD
CC
BB
AA
(36)营业务收入
应分出口销列示营项目历年营业收入
项目
DD
CC
BB
AA
(37)营业务成
项目
DD
CC
BB
AA
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岳总审字[200□]□□□号
□□□□□□□□□□□□□□□股份限公司(筹)：
接受委托审计□□□□□□□□□□股份限公司(筹)199□年12月31日199□年12月31日199□年12月31日200□年□月□□日资产负债表199□年度199□年度199□年度200□年□□月利润表会计报表贵公司负责责会计报表发表审计意见审计中国注册会计师独立审计准进行审计程中结合贵公司实际情况实施包括抽查会计记录等认必审计程序
认述会计报表符合企业会计准企业会计制度关规定重方面公允反映□□□□□□股份限公司(筹)199□年12月31日199□年12月31日199□年12月31日200□年□月□□日财务状况199□年度199□年度199□年度200□年□□月营成果会计处理方法选遵循贯性原
岳华会计师事务限责公司 中国注册会计师
中国注册会计师
中国·北京 二零零□年□月□□日
☆☆☆☆☆☆☆股份限公司(筹)
会计报表附注
公司基情况
简说明公司设立历史情况改制情况行业性质业务范围产品提供劳务公司基架构生产营简况
根中国石油化工总公司(现名中国石油化工集团公司简称中石化总公司)中石化[1998 〗资字23号文批准公司发起决议 中国石化茂名石油化工公司(现名中国石化集团茂名石油化工公司简称茂石化)拟作发起联合中国石化茂名石油化工公司建设公司(现名茂名石化建设公司简称茂石化建设公司)中国石化国际事业茂名公司(简称国事茂名公司) 广东省茂名石化外贸公司(简称茂石化外贸) 中国石化销售茂名公司(简称销售茂名公司) 发起设立方式组建茂名石化炼油化工股份限公司(简称公司)中茂石化拟炼油业务相关部业炼油厂动力厂 销售公司生产营性资产(相关负债)折价入股 余四家发起现金入股
公司发起茂石化前身石油工业部茂名页岩油厂筹建处 系中华民国石油工业部办公厅九五五年十月二十六日(55) 油办王字第24号文批准成立 九六四年五月八日九九年五月十五日分中华民国石油工业部(64)油劳周277号文中石化总公司中石化(1991)办字17号文批准 该筹建处先更名石油工业部茂名石油公司中国石化茂名石油化工公司 办理工商变更登记手续九九八年十月十四日 中石化总公司中国石化(1998)办字153号文批准茂石化更名中国石化集团茂名石油化工公司 领取企业法营业执注册号19492104－2(3－2)号营范围加工原油页岩油生产销售石油化工产品
九九七年五月九日九九七年十月五日 分中石化总公司中石化〖1997〗办字234号文中石化〖1997〗资字605号文批准公司拟境发行民币普通股票
九九八年十月十四日广东省工商行政理局名称预核(98)第0576 号企业名称预先核准通知书核准公司立名茂名石化炼油化工股份限公司
九九九年五月十二日 广东省工商行政理局批准公司正式成立 领取企业法营业执注册号4400001008227
九九九年五月二十八日公司董事会会议决定公司会计股份制改组生效日(建帐日) 确定九九九年六月日
二 会计报表编制基准
发行新设立股份限公司限责公司运行足三年应说明编制会计报表会计体假定股份限公司现时架构报告期初已存报告期未发生重变化会计报表编制中符合会计基假设事项应进行说明
会计报表目言 会计报表载财务信息系公司基述会计政策编制 假设截九九九年五月三十日止三年零五月会计期间(统称关期间)已致采该等会计政策
会计报表表达系假设公司现时结构整关期间业已存转变
公司茂石化关期间会计报表基础 纳入公司生产营性资产相关负债编制关期间会计报表
三公司采会计政策 （注：关股份公司会计制度规定应改企业会计制度规定）
说明公司采会计政策特殊行业新股发行公司应说明该行业特殊会计政策果报告期采会计政策发生变化应说明变化变化原影响
公司采会计政策包括：
1会计期间
公司会计年度公历1月1日起12月31日止
2 记帐位币
民币记帐位币
3会计制度
公司原中华民国企业会计准工业企业会计制度基准编制会计报表会计报表业已中华民国企业会计准股份限公司会计制度关规定进行调整重新表述
会计政策变更公司关期间资产净值营成果影响净额附注X中表述
4记帐基础计价原
公司权责发生制记帐基础 惟财政部返消费税加工进口伊朗高含硫原油补贴等收付实现制原确认入帐 项财产物资取时实际成计价存货短期投资期末成市价孰低法计价
5外币业务折算
公司年度发生非位币济业务 业务发生月日中国民银行公布市场汇价中间价(简称市场汇价)折合民币记帐月份终货币性项目中外币余额概日市场汇价进行调整 产生折合民币差额业已计入年度(期) 损益类帐项
6外币会计报表折算
外币会计报表折算应概括说明会计报表项目折算汇率外币报表折算差额处理方法
7合会计报表编制方法
(1) 说明公司合日期采方法公司合引起业务范围变动等购买性质公司合应说明购入表决权股份例购买成商誉会计处理方法
(2) 纳入合会计报表合范围子公司名称精力性质注册资实际投资额母公司持种股权例纳入合会计报表范围母公司持股足50子公司说明纳入合会计报表合范围原
(3) 纳入合会计报表子公司增减变动情况
(4) 股权例50具实际控制权未纳入合会计报表范围子公司名称业务性质注册资实际投资额母公司持种股权例未纳入合会计报表范围原合会计报表中未纳入倒闭范围子公司投资处理情况
(5) 子公司母公司会计政策致说明编制时否已母公司会计政策进行调整说明子公司采特殊会计政策
公司合会计报表系根财政部财会字（1995）11号文关印发<合会计报表暂行规定>通知规定公司纳入合报表子公司会计报表关资料合项目数额予编制
根财政部财会字[1999]35号文关印发<股份限公司会计制度关会计处理问题补充规定>通知财政部财会字[1999]49号文关<股份限公司会计制度关会计处理问题补充规定问题解答>通知关规定原包括合范围子公司出售股份包括九九九年度合会计报表范围编制九九九年度合会计报表时已调整九九九年度合会计报表年初数原纳入合会计报表子公司关数九九九年度合会计报表年初数中扣
公司原企业会计准外商投资企业会计制度编制九九九年度会计报表子公司编制合会计报表时业已中华民国企业会计准股份限公司会计制度规定改等公司会计报表进行调整重新表述
公司子公司间重交易款项均会计报表合时予抵消
8短期投资核算方法
公司短期投资实际支付价款扣价款中已宣告发放未领取现金股利利息入帐
公司期末短期投资计价采成市价孰低法计价投资项目计提短期投资跌价准备
9坏帐损失核算方法
公司债务破产者死亡 破产财产者遗产清偿法收回应收款项债务逾期未履行清偿义务具明显特征表明法收回应收款项确认坏帐损失
坏帐损失采备抵法核算决算日 根债务单位财务状况现金流量等情况帐龄分析法计提坏帐准备计入年度（期）损益类帐项坏帐准备计提例列示：
帐龄
计提例
年
5
二年
10
二三年
30
三四年
50
四五年
80
五年
100
10存货计价方法
说明外购存货等计价方法存货盘存制度发出存货计价方法生产成完工产品产品间分配方法低值易耗品包装物摊销方法存货跌价损失准备应说明计提方法
存货包括原材料产成品产品低值易耗品
原材料日常核算计划成计价 计划成实际成间差异 原材料存销例分摊计入原材料成生产成 原材料计划成调整实际成库存商品日常核算实际成计价 发出库存商品成加权均法计算确定
决算日存货成变现净值孰低法计价 存货跌价准备系单存货项目成高变现净值差额提取预计存货跌价损失 业已计入年度（期）损益类帐项
低值易耗品领时采次摊销法核算
存货存货跌价准备细节附注910中表述
11长期股权投资核算方法
说明长期股权投资计价收益确认方法股权投资差额摊销方法
公司长期股权投资核算方法：投资时实际支付价款确定价值记帐投资额占投资公司表决权资20占20（包括20）具重影响采成法核算投资额占投资公司表决权资2020投资足20重影响采权益法核算投资额占投资公司表决权资50占投资公司50投资公司实际控制权权益法核算编制合报表
公司取XX公司YY公司长期股权投资成该等公司者权益中占份额差额设置长期股权投资——股权投资差额明细项目核算分XX年X月X日Y月Y日起分十年摊销
公司投资单位市价持续跌营状况恶化等原导致回收金额低长期股权投资帐面价值种降低价值预计未期间恢复时回收金额低长期股权投资帐面价值差额计提长期投资减值准备预计长期投资减值损失计入年损益类帐项
12长期债权投资核算方法
说明长期债权投资计价收益确认方法债权投资溢价折价摊销方法
实际支付价款扣支付税金手续费等费发行日债券购入日应计利息余额作实际成入帐溢价折价债券存续期间直线法予摊销
13固定资产计价折旧政策
说明固定资产标准渠道形成固定资产计价方法固定资产折旧方法类固定资产估计济年限预计净残值率折旧率
固定资产指年限年单位价值2000元房屋建筑物机器设备运输工具等单位价值2000元期限超两年属生产营设备物品
固定资产实际成计价 惟公司已交付尚未办理竣工决算手续固定资产工程概算暂估入帐竣工决算时
(包括固定资产原价累计折旧)调整实际价值
公司九九四年三月三十日固定资产累计折旧系业清产核资 分财政部清产核资办公室(1994)财清办106 号文中石化总公司中石化(94)总清办字12 号文确认重估价值九九四年九月日调整入帐
固定资产折旧采直线法均计算 固定资产类原价估计济年限估计残值(原价3％)确定折旧率：
类 折旧年限(年) 年折旧率(％)
房屋建筑物
中： 受强腐蚀生产厂房 10 970
建筑物 15 647
受腐蚀生产厂房 20 485
生产厂房 30 323
非生产厂房 35
电力专设备
中： 发电供热设备 12 808
配电设备 14 693
变电设备 18 539
输电线路 30 323
通机器设备
中： 机械设备 10 970
动力设备 11 882
传导设备 15 647
石油工业专设备 8 1213
动化控制设备仪器仪表
中： 电子计算机设备 4 2425
通测试仪器设备 7 1386
动化半动化控制设备 8 1213
运输工具 6 1617
设备
中： 非生产设备器具 5 1940
工具生产具 9 1078
14建工程核算方法
建工程实际成计价 购建建工程直接相关款利息支出外汇折算差额 该项资产交付完工前计入该项资产成 建工程实际交付时转作固定资产
15形资产计价摊销政策
说明形资产计价方法摊销方法摊销年限
A． 土权
公司偿取土权业资产评估机构评估国家国资产理部门确认重估价值计价重估价增值调帐日起分五十年摊销
B． 工业产权专技术
公司工业产权专技术指美国FD＆M公司投入公司生产技术培训费FD＆M商标权系业南通市进出口商品检验局评估鉴定价值计价XX年X月X日起分十年摊销
16开办费摊销方法
开办费指公司筹建期间发生费XX年X月X日起分五年摊销
17长期摊费摊销政策
说明种长期摊费摊销方法摊销年限
A． 期初存货已征税款
期初存货已征税款指公司九九四年初增值税应税项目类存货余额中已支付规定计算应予抵扣销项税额进项税额根财政部国家税务总局财税字（1995）42号文规定九九五年月日起抵扣年税务部门核准数转入应交税金帐项
B． 工装模具费
工装模具费指公司生产程中制造部件发生模具支出XX年X月X日起分十年摊销
C． 长期摊费
长期摊费指公司发生电增容费电话初装费车间改造工程费等费发生日起受益期摊销
18款费会计处理方法
说明款费会计处理具体方法
19应付债券核算方法
说明应付债券计价债券溢价折价摊销方法
20 收入确认方法
说明公司销售商品提供劳务等采收入确认方法
营业务收入产品权重风险报酬转移买方 公司该产品实施继续理权实际控制权相关济利益够流入企业 销售该产品关收入成够计量时 确认营业务收入实现
21税会计处理方法
说明税会计处理采应付税法纳税影响会计法果采纳税影响会计法应说明采递延法债务法
公司应付税款法核算企业税
四 税项
公司应纳税项列示：
A 增值税
税 率
石油燃料类 17％
石油芳烃类 17％
炼厂气体
中：液化气 13％
17％
油品 17％
动力产品
中：水汽 13％
17％
B 消费税
公司销售汽油柴油分吨27760 民币元11760民币元税额缴纳消费税
根财政部财工字[1995]279号文关返柴油消费税通知规定九九五年月日起 公司实际销售柴油数量吨3000民币元标准财政部返消费税实际收返消费税款时减年度(期)营业务税金附加帐项
C 城市维护建设税教育费附加
城市维护建设税增值税额消费税额7％计缴
教育费附加增值税额消费税额3％计缴
D 企业税
公司企业税税率33％
茂石化九九六年度营亏损九九七年度九九八年度营利润足弥补九九六年度营亏损
九九九年月日起五月三十日止会计期间营亏损未作企业税纳税准备
E 房产税
房产税房产原值70％纳税基准税率12％
F 税
员工税公司代扣代缴
G 技术开发费
根中石化[1996]财会字47号文中石化[ 1997]财会字37号文中国石化[1998]财务字4号文中国石化[1999]财综字31号文规定 公司交中石化总公司统技术开发费理费中列支
H 安全生产保证基金
根中石化总公司中石化[1994] 安字 242 号文[1996〗安字122 号文财政部中石化总公司联合签发财工字[1997]268号文规定公司固定资产原值存货期末帐面均余额等计提中石化总公司交安全生产保证基金成费中列支 公司实际收中石化总公司规定例返部分款项计入应付款帐项 公司安全生产保证基金形成固定资产相应计入资公积帐项
五 会计报表项目附注
发行编制合会计报表应着重合会计报表进行注释投资者投资决策重影响母公司会计事项应单独注释发行编制合会计报表应参合会计报表附注注释公司会计报表金额较性质重项目作详细注释
资产负债表中资产负债项目注释期数股东权益项目应逐年列示注释历年数变动情况利润表利润分配表应逐年注释改制设立企业者权益利润分配项目详细划分必净资产利润分配情况分项注释
资产负债表中外币货币性项目应列示原币折合率折合记帐位币金额涉外币交易重影响应分币种列示
常见报表项目报表项目名称反映出项目性质报表项目金额异常（资产项目金额负数库存现金余额较等情况递延税款递延收益等）应说明该项目具体情况
1合会计报表项目附注
(1) 货币资金
现金银行存款货币资金分列示
项目
原币金额
汇价
折合民币金额
(2) 短期投资
股票投资债券投资短期合作营投资分列示说明计提短期投资跌价准备应说明选证券期末市价源未计提短期投资跌价准备够列明期末市价应列明期末市价
项目
期末余额
期末市价
跌价准备
市价源
(3)应收票
额应收票应列示票种类出票日期期日金额数贴现抵押应予说明
出票单位
出票日期
期日
期末余额
备注
(4)应收股利应收利息应收补贴款
数额较应列明性质容
项目
期末余额
备注
(5)应收帐款
应帐龄列示帐龄段应收帐款余额占应收帐款总额例应收帐款中持公司5表决权股份股东欠款应予披露类款项应说明
a 帐龄分析
帐龄
金额
例
坏帐准备
b 应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c 期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(6)预付帐款
a． 帐龄分析
帐龄
金额
例
b． 应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c． 期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(7) 应收款
应收帐款数额较应收款应说明性质容
a帐龄分析
帐龄
金额
例
坏帐准备
b应收帐款中持公司5(含5)股份股东单位欠款情况见注释X说明
c期末欠款余额前五名单位情况：
欠款单位名称
期末余额
欠款时间
欠款原
(8) 存货存货跌价准备
原材料产品产成品分期收款发出商品低值易耗品包装物等分列示分列示计提存货跌价准备说明存货变现净值确定
类
期末余额
跌价准备
(9) 摊费
项目列示类摊费期初数期摊销数期末数
类
期初余额
期增加
期摊销
期末余额
(10) 长期股权投资
股票投资应分投资公司列示名称股份类股数占投资公司股权例投资金额股票市价应列示股票期末市价股票投资采权益法核算应列示初始投资额期末调整占投资公司者权益净增减额中份额
股权投资应分投资公司列示名称投资期限占投资单位注册资例投资金额实际投资例注册资例致应予披露说明原投资采权益法核算应列示初始投资额期末调整占投资公司者权益净增减额中份额
股权投资差额应投资单位列示初始金额形成原摊销期限期摊销额摊余价值
a 长期股权投资明细项目
类
期初余额
期增加
期减少
期末余额
b 股票投资
投资公司名称
股份类
股数
权益例
投资金额
累计权益增（减）额
年权益增（减）额
股票市价
c 股权投资
投资公司名称
投资期限
权益例
投资金额
累计权益增（减）额
年权益增（减）额
d 股权投资差额
投资公司
初始金额
摊销期限
年摊销额
年转出额
期末余额
(11) 长期债权投资
长期债权投资应分债券债权种类列示期日面值购入成年利率应计利息
项目
期日
面值
购入成
年利率
应计利息
(12) 长期投资减值准备
应逐项列示计提金额计提原
项目
减值准备
原
(13)固定资产累计折旧
固定资产应房屋建筑物通设备专设备运输工具融资租入固定资产等类分列示期初价值期增加数期减少数期末价值
累计折旧应房屋建筑物通设备专设备运输工具融资租入固定资产等类分列示累计折旧期初数期增加数期减少数期末数
项目
期初余额
期增加
期减少
期末余额
固定资产原价：
累计折旧：
固定资产净值
(14)工程物资
应类分列示
(15)建工程
应分列示项工程名称批准文号期初数期增加数期转入固定资产数期末数（中款费资化金额）资金源工程进度
工程名称
批准文号
期初余额
期增加
期转入固定资产
期末余额
资金源
项目进度
(16)形资产
应分种形资产列示取方式原值期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
取方式
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(17)开办费
应列示原始发生额期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(18)长期摊费
应分种摊费列示原始发生额期摊销额累计摊销额期末余额剩余摊销年限
项目
原始金额
期初余额
期摊销
期末余额
剩余摊销年限
(19)短期款
应信款抵押款等款条件分类列示款金额期月份分类列示款金额期没力偿金额重款应说明原期事项中反映报表日否
款类
原币金额
汇价
折合民币金额
月利率(‰)
(20)应付票
应应付票种类列示票金额期月份列示票金额
(21)应付帐款
应帐龄列示帐龄段（1年1～2年2～3年3年）应付帐款余额帐龄超3年金额重应付帐款应说明未偿原期事项中反映报表日否偿应付帐款中欠持公司5表决权股份股东款项应予披露类欠款应说明
a 帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b应付帐款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(22)预收帐款
应付帐款
a帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b预收帐款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(23)应付股利
应投资者列示欠付股利金额原
项目
期末余额
原
(24)应交税金
应税种列示生产率实际税负期末欠交交税额应披露前三年实际执行税收政策报告期生产率实际税负变化较应予说明税收减免应说明减免（批准机关文号）减免幅度效期限企业规模符非正常额欠税应说明原
税 种
期末余额
(25)应交款
应分类列示应交款性质计缴标准期末欠交交数额
项 目
期末余额
(26)应付款
应付帐款数额较应付款应说明性质容
a帐龄分析
帐 龄
期末余额
占例
b应付款中欠付持公司5(含5)股份股东单位款项情况见注释X说明
(27)预提费
项目列示预提费名称金额
项 目
期末余额
原
(28)年期长期负债
短期款
款类
原币金额
汇价
折合民币金额
期 限
年利率()
(29)长期款
金额较长期款应提供款单位类金额期限款条件利率分项列示
款单位
期末余额
期限
月利率(‰)
款条件
(30) 应付债券
发行时间先序列示债券性质期限发行条件面值总额溢价（折价）应计利息总额期末余额转换公司债券应说明转股条件时间等情况
债券类
期限
面值总额
溢(折)价
应计利息
期末余额
备注
(31)长期应付款
应列示长期应付款种类（性质）期限初始金额应计利息期末余额款条件等
种类
期限
初始金额
应计利息
期末余额
款条件
(32)股净资产
详细披露股历年变动情况执行验资会计师事务名称验资报告文号新设立运行满三年公司设立前年份披露净资产情况
股份类
XXXX
YYYY
ZZZZ
未市流通股份
1发起股份
中
2非发起股份
中
未市流通股份合计
已市流通股份
民币普通股
已市流通股份合计
股份总数
(33)资公积
分类列示项目历年变动情况资公积转增股应说明关决议等
项目
DD
CC
BB
AA
(34)盈余公积
分类列示项目历年变动情况盈余公积转增股弥补亏损分配股利应说明关决议等
项目
DD
CC
BB
AA
(35)未分配利润
应披露历年利润分配政策利润分配例未分配利润增减变动数说明累积未分配利润否新老股东享
项目
DD
CC
BB
AA
(36)营业务收入
应分出口销列示营项目历年营业收入
项目
DD
CC
BB
AA
(37)营业务成
项目
DD
CC
BB
AA
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