财务预算实报告
实科目：财务预算实
实时间：2011年1月2____2011年1月17
实点：昆明理工学应技术学院
指导老师：xxxx
实目：通老师全预算理方法步骤讲解结合学生机操作领悟企业进行全面财务预算点掌握企业做全面财务预算
实容：1全面财务预算概念2进行企业财务全面预算3全面财务预算执行控制4次实心体会
企业全面财务预算 全面预算指企业总体计划数量说明企业定期间生产营活动全部计划数量形式反映全面预算编制方法分类标志通常种：1业务量关系分静态预算弹性预算2编制预算基础分增基预算零基预算3编制预算期间分固定预算永续预算等等
二进行企业财务全面预算 编制全面财务预算遵循：切合实际先进合理结合协商致预算系统会计体系致程序分项编制等原
全面预算容包括：
1 销售预算 销售预算般企业生产营全面预算编制起点生产材料采购存货费等方面预算销售预算基础销售预算费销售目标实现联系起销售预算财务计划包括完成销售计划目标需费保证公司销售利润实现销售预算销售预测完成进行销售目标分解层次子目标旦子目标确定相应销售费确定销售预算销售预测基础预测种产品历史销售量分析结合市场预测中种产品发展前景等资料先产品区顾客项目分加编制然加汇总根销售预测确定未期间预计销售量销售单价求出预计收入 预计销售收入预计销售量×预计销售单价
编制预算方法：
1：公司战略目标预测利费解根目标活动选择种种决定预算水方法举例预测分配部门
2：销售员根年度预算结合年销售配额惯方法计算出预算提交销售理销售预算般包括步骤： 确定公司销售利润目标销售预测确定销售工作范围确定固定成变动成进行分析量利分析根利润目标分析价格费变化提交预算公司高理层销售预算控制销售工作确定销售预算水方法：费法销售百分法等竞争法边际收益法零基预算法务目标法中务目标法非常方法效分配达成目标务举例说明种方法果公司计划实现销售额140000000时销售费秋5000000中销售水总务贡献水64销售员努力获销售收入140000000×6489600000费销售额56
假设广告费XX000广告总务贡献水256广告实现销售收 入140000000×25635840000 广告费销售额56 种情况两种活动务贡献致否例广告收低公司考虑减少广告费增加员销售费种方法示数充分理工作量较直观易懂公司种方法
2生产预算
生产预算根销售预算编制计划满足预算期销售量期末存货需资源计划期间必须足够产品供销售外必须考虑计划期期初期末存货预计水避免存货太形成积压存货太少影响期销售计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货生产预算基础进编制直接材料预算直接工预算制造费预算
3直接材料预算 直接材料预算项采购预算预计采购量取决生产材料耗量原材料存货需量计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货 直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价 便编制现金预算直接材料预算中预计材料单价指该材料均价格通常采购部门获通常包括材料方面预期现金支出计算包括期采购材料期支付现金期采购材料中应期支付现金
4直接工预算 直接工预算列示根预计生产量进行生产需直接工时相应成直接工成通常生产理部门工程技术部门获根生产预算确定单位产出需直接工生
产量编制直接工预算计算公式： 预计直接工总成＝预计生产量×单位产品直接工时×单位工时工资率 5制造费预算 制造费直接材料直接工外生产产品发生间接费制造费项目存易辨认投入产出关系预算需根生产水理局意愿长期生产力公司政策国家税收政策等外部素进行编制考虑制造费复杂性简化预算编制通常成性态制造费分变动性制造费 通常包括动力维修费直接材料间接材料间接制造工等计算变动性制造费关键确认变具体项目选择成分配基础固定性制造费 通常包括厂房机器设备折旧租金财产税车间理费支撑企业总体生产营力旦形成短期会改变两类采预算编制方法计算公式： 预计制造费＝预计变动性制造费＋预计固定性制造费＝预计业务量×预计变动性制造费分配率＋预计固定性制造费 制造费编制通常包括费方面预计现金支出计算便编制现金预算提供必资料
6产品成预算 存货计划控制企业少库存量保证生产销售利进行期末产成品存货预算编制仅提供编制预计资产负债表信息时编制预计损益表提供产品销售成数编制基步骤： （1）根直接材料直接工变动固定制造费预算计算确定产成品单位成 （2）产成品单位成预计期末产成品存货数量预计期末产成品存货额7销售理费预算
8现金预算 现金预算指预测组织少库存现金时点现金支出需量否称预算许企业重项控制现金偿付期债务企业生存首条件旦出现库存机器非现金资产积压便观利润企业带什处现金预算表明超额现金量盈余制定营利性投资计划优化配置组织现金资源提供帮助
9预计损益表利润分配表 预计损益表项营预算基础根权责发生制编制损益表综合反映计划期预计销售收入销售成预计实现利润发生亏损揭示企业预期盈利情况助理员时调整营策略般根销售营业预算生产预算产品成预算者营业成预算期间费预算专项预算等关资料分析编制预计损益表包括：预计损益表汇总表预计损益表机型分类表终汇总形成预计损益汇总表预计损益表损益情况具体细化预算年度期间年期情况预计损益表编制： （）销售预算（二）费预算（三）商品销售成毛利预算（四）年期年均营业外收支额（收支应分预计）预计期税缴纳素（五）预计素等 10预计资产负债表 预计资产负债表前实际资产负债表全面预算中预算提供资料编制成反映企业预算期末财务状况总括性预算编制预计资产负债表点： ①区分敏感项目非敏感项目（针资产负债表项目） 谓敏感项目指直接销售额变动资产负债项目例现金存货应付帐款应付费等项目谓非敏感项目指销售额变动资产负债项目固定资产外投资短期款长期负债实收资留存收益等项目②计算敏感项目销售百分基期敏感项目基期销售收入
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实科目：财务预算实
实时间：2011年1月2____2011年1月17
实点：昆明理工学应技术学院
指导老师：xxxx
实目：通老师全预算理方法步骤讲解结合学生机操作领悟企业进行全面财务预算点掌握企业做全面财务预算
实容：1全面财务预算概念2进行企业财务全面预算3全面财务预算执行控制4次实心体会
企业全面财务预算 全面预算指企业总体计划数量说明企业定期间生产营活动全部计划数量形式反映全面预算编制方法分类标志通常种：1业务量关系分静态预算弹性预算2编制预算基础分增基预算零基预算3编制预算期间分固定预算永续预算等等
二进行企业财务全面预算 编制全面财务预算遵循：切合实际先进合理结合协商致预算系统会计体系致程序分项编制等原
全面预算容包括：
1 销售预算 销售预算般企业生产营全面预算编制起点生产材料采购存货费等方面预算销售预算基础销售预算费销售目标实现联系起销售预算财务计划包括完成销售计划目标需费保证公司销售利润实现销售预算销售预测完成进行销售目标分解层次子目标旦子目标确定相应销售费确定销售预算销售预测基础预测种产品历史销售量分析结合市场预测中种产品发展前景等资料先产品区顾客项目分加编制然加汇总根销售预测确定未期间预计销售量销售单价求出预计收入 预计销售收入预计销售量×预计销售单价
编制预算方法：
1：公司战略目标预测利费解根目标活动选择种种决定预算水方法举例预测分配部门
2：销售员根年度预算结合年销售配额惯方法计算出预算提交销售理销售预算般包括步骤： 确定公司销售利润目标销售预测确定销售工作范围确定固定成变动成进行分析量利分析根利润目标分析价格费变化提交预算公司高理层销售预算控制销售工作确定销售预算水方法：费法销售百分法等竞争法边际收益法零基预算法务目标法中务目标法非常方法效分配达成目标务举例说明种方法果公司计划实现销售额140000000时销售费秋5000000中销售水总务贡献水64销售员努力获销售收入140000000×6489600000费销售额56
假设广告费XX000广告总务贡献水256广告实现销售收 入140000000×25635840000 广告费销售额56 种情况两种活动务贡献致否例广告收低公司考虑减少广告费增加员销售费种方法示数充分理工作量较直观易懂公司种方法
2生产预算
生产预算根销售预算编制计划满足预算期销售量期末存货需资源计划期间必须足够产品供销售外必须考虑计划期期初期末存货预计水避免存货太形成积压存货太少影响期销售计算公式：预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货生产预算基础进编制直接材料预算直接工预算制造费预算
3直接材料预算 直接材料预算项采购预算预计采购量取决生产材料耗量原材料存货需量计算公式： 直接材料预计采购量＝预计生产量×单位产品材料量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货＝预计生产需量＋预期期末直接材料存货－预期期初直接材料存货 直接材料预计采购金额＝预计材料采购量×预计材料单价 便编制现金预算直接材料预算中预计材料单价指该材料均价格通常采购部门获通常包括材料方面预期现金支出计算包括期采购材料期支付现金期采购材料中应期支付现金
4直接工预算 直接工预算列示根预计生产量进行生产需直接工时相应成直接工成通常生产理部门工程技术部门获根生产预算确定单位产出需直接工生
产量编制直接工预算计算公式： 预计直接工总成＝预计生产量×单位产品直接工时×单位工时工资率 5制造费预算 制造费直接材料直接工外生产产品发生间接费制造费项目存易辨认投入产出关系预算需根生产水理局意愿长期生产力公司政策国家税收政策等外部素进行编制考虑制造费复杂性简化预算编制通常成性态制造费分变动性制造费 通常包括动力维修费直接材料间接材料间接制造工等计算变动性制造费关键确认变具体项目选择成分配基础固定性制造费 通常包括厂房机器设备折旧租金财产税车间理费支撑企业总体生产营力旦形成短期会改变两类采预算编制方法计算公式： 预计制造费＝预计变动性制造费＋预计固定性制造费＝预计业务量×预计变动性制造费分配率＋预计固定性制造费 制造费编制通常包括费方面预计现金支出计算便编制现金预算提供必资料
6产品成预算 存货计划控制企业少库存量保证生产销售利进行期末产成品存货预算编制仅提供编制预计资产负债表信息时编制预计损益表提供产品销售成数编制基步骤： （1）根直接材料直接工变动固定制造费预算计算确定产成品单位成 （2）产成品单位成预计期末产成品存货数量预计期末产成品存货额7销售理费预算
8现金预算 现金预算指预测组织少库存现金时点现金支出需量否称预算许企业重项控制现金偿付期债务企业生存首条件旦出现库存机器非现金资产积压便观利润企业带什处现金预算表明超额现金量盈余制定营利性投资计划优化配置组织现金资源提供帮助
9预计损益表利润分配表 预计损益表项营预算基础根权责发生制编制损益表综合反映计划期预计销售收入销售成预计实现利润发生亏损揭示企业预期盈利情况助理员时调整营策略般根销售营业预算生产预算产品成预算者营业成预算期间费预算专项预算等关资料分析编制预计损益表包括：预计损益表汇总表预计损益表机型分类表终汇总形成预计损益汇总表预计损益表损益情况具体细化预算年度期间年期情况预计损益表编制： （）销售预算（二）费预算（三）商品销售成毛利预算（四）年期年均营业外收支额（收支应分预计）预计期税缴纳素（五）预计素等 10预计资产负债表 预计资产负债表前实际资产负债表全面预算中预算提供资料编制成反映企业预算期末财务状况总括性预算编制预计资产负债表点： ①区分敏感项目非敏感项目（针资产负债表项目） 谓敏感项目指直接销售额变动资产负债项目例现金存货应付帐款应付费等项目谓非敏感项目指销售额变动资产负债项目固定资产外投资短期款长期负债实收资留存收益等项目②计算敏感项目销售百分基期敏感项目基期销售收入
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