延安城市建设投资开发限责公司
财务理制度
第章 总
第条 加强延安城市建设投资开发限责公司（简称公司）财务理会计监督规范财务行保证国资产保值增值安全完整中华民国公司法企业会计准中华民国会计法结合公司实际制定制度
第二条 制度适公司发生济业务
第三条 公司设置财务部公司发生项济业务资金结算必须通财务反映会计核算实行会计监督
第二章 资金理办法
第四条 现金理
（）现金范围
1．员工工资奖金补贴津贴
2．支付公司外部员劳务报酬
3．种劳保福利国家规定员工支出
4．出差员必须身携带差旅费
5．结算起点10002000元单位间零星支出
6．确定需支付现金支出
（二）公司取货币资金收入必须时入账账外设账严禁收款入账现金统公司财务部核算部门私截留现金私设金库
（三）准利公司银行账户单位存取现金
（四）公款名义存入银行准私挪现金白条符合财务制度证抵充库存现金
（五）准坐支现金
（六）收付现金时必须认真详细审查收付款证否符合制度规定原始证否齐全合法票否涂改写金额否相等
（七）收付现金必须认真清点辨明真伪现金付讫应原始单证加盖付讫章
（八）防止现金存取款途中发生意外出纳员携带现金中途停留数额较少两存取现金保证款安全
（九）保证现金安全应严格控制库存现金额度现金数额超500015000元民币现金须存放保险柜保险柜应存放安全点
（十）财务负责应定期定期组织库存现金盘点盘点编制库存现金盘点表
第五条 银行存款理
（）公司发生济业务符合现金支付范围外必须通相关银行结算方式结算
（二）公司严格支付结算办法等国家关规定开立账户办理存款取款结算业务银行账户开立必须符合公司实际营理需意开立账户
公司账户开立需法定代表法定授权意方开设开立账户公司应定期检查需账户时清理
（三）公司通网银行交易银行签订网银行操作协议根操作授权密码进行规范操作财务负责交易审核
（四）公司必须严格遵守银行结算纪律签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转没真实交易债权债务票公司律允许空白支票特殊需须分财务领导批准财务部求办理业务完毕办3日财务部办理核销手续
（五）支票汇票等票须妥善保收票须3日存入银行开具票必须连续编号开具印章齐全空白支票作废票撕毁均需签署作废字样加盖作废章种票必须规定填写印鉴分财务负责副职保
（六）公司部门需支付款项公司资金支付审批流程办理资金支付手续支付日常预付账款填制延安城投付款审批单发生预付款特殊规定外办必须1月收回发票
（七）财务部负责公司银行存款进行定期抽查银行账单核发现问题时处理
第六条 货币资金理
（）货币资金指外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金等
（二）货币资金进行款项结算出纳办定期核金额业务结束应立清理余款时退回开户银行账户
第七条 资金支付审批权限流程
（）外投资
属子公司外投资（包括投资新办公司）统公司部理外投资金额律报公司部董事会审议批准履行国家规定审批手续
（二）外担保
公司部子公司原外做担保工作需必须担保事项必须公司董事会审议通履行相关手续实施担保需专踪担保事项进展获取相关材料时反馈
（三）员工公出差零星采购购置办公品业务招费等根需现金办员工填写款单规定办理款手续：
办（签字）→相关部门分领导（审核）→总理（审批）→财务部（审查款）款金额限制5万元部门员超额款
（四）公司资金支付审批流程：
办（签字）→相关部门负责项目负责（复核）→财务员（审核）→财务负责（审核）→相关部门负责项目负责（复核）→相关部门分领导（审批）→纪检书记（审批）→总理（审批20万元）→董事长（审批20万元）述程序履行审核审批手续交公司财务部进行款项支付未程序办理手续财务部予受理
超预算指标范围超限额控制标准支出履行述审批手续时需出具书面材料说明情况
（五）工程类款项支付工程款支付相关流程制度执行总理签批董事长审批
（六）类费报销时办需填制五笔会签审批单报销单碳素笔填写容填写清楚完整
（七）会计出纳员办理证传递时收（付）款证
第三章 资产理办法
第八条 固定资产理
（）根新企业会计准第4号固定资产生产商品提供劳务出租者营理持寿命超会计年度资产
（二）财务部应定期编制更新固定资产名录未纳入名录作固定资产理
（三）固定资产验收领
1．固定资产货采购员保员相关部门组织验收验收证关票交财务报销
2．领固定资产时领必须填写关证部门负责签字保员部门负责签字证付出物资证时传递财务部
（四）财务部协助综合办公室资产进行编号卡片标签应贴资产明显位置建立相应资产卡片登记薄标签资产理盘存核实重标志涂改毁损
（五）资产责部门负责部门资产安全维护修缮时应固定资产修理日常修理进行记录
（六）固定资产调拨
1．公司范围固定资产调拨应调入部门提出申请调出部门协调交公司司务会讨资产调出部门填写相关证调出部门负责调入部门负责签字分领导批准方调拨资产理部门根相关证登记变动资产存放点部门时证进行备份公司范围固定资产调拨应资产调出部门填写相关证调出部门负责调入部门负责签字分领导批准方调拨资产理部门根相关证登记变动资产存放点部门时证进行备份
2．未办理调拨手续固定资产交予外单位直接追究前单位责
3．员工调离工作岗位时应固定资产办理交接手续
（七）财务部门协助综合办公室关部门年少固定资产进行盘点次保证账实相符盘盈盘亏毁损报废固定资产应时查明原报公司司务会分根情况处理盘点结果报财务部备案年度报告审计
（八）固定资产折旧提取规定
1．计提折旧范围：公司拥固定资产应计提折旧
2．公司固定资产折旧采均年限法计提净残值率5确定
3．公司固定资产折旧年限：
（1）房屋建筑物折旧年限20年
（2）机器机械生产设备折旧年限10年
（3）生产营活动关器具工具家具等折旧年限5年
（4）车辆等运输工具折旧年限46年
（5）电子设备折旧年限34年
4．准意变更折旧方法年度准意提高降低折旧率需调整报关部门批准
（九）固定资产报废
1公司固定资产需规定定时进行报废销账处理符合列条件固定资产申请报废：
（1）年限长功丧失完全失价值修复价值
（2）产品技术落质量差耗高效率低已属淘汰适继续技术指标已达求
（3）严重损坏法修复修复累计修理费已接超市场价值
（4）附件损坏法修复体尚作部分报废
2固定资产报废废旧物资国资产部分单位均擅处理批准报废固定资产资产理部门统组织处理
3报废固定资产半年集中办理报废报废申请应年6月1日6月15日12月1日12月15日提出固定资产报废程序：
单位（部门）提出申请→填写固定资产报废申请单→单位盖章（部门负责签字）→财务部审计监察部资产理部门单位（部门）组成组审查→分领导审批→总理审批→董事长审批→报市国资委审批（备案）→资产理部门销名→财务部门销账→资料存档→报废物资集中处理→报市国资委备案
4批准报废固定资产必须保持完整性单位（部门）行拆部件确需拆部件须资产理部门意备案拆部件应办理关登记手续说明途
5批准报废固定资产财务部办理固定资产销账手续违规销账
第九条 建工程理
（）工程开工前工程理部门必须时项目初步设计工程预算施工合移交财务部材料财务部权拒绝付款
（二）施工单位报已完工程进度审核程序
1．施工单位监理单位：施工单位需编制已完工程进度报表时填制工程款支付申请表甲方（公司）现场理员签字交监理单位审核监理单位根工程完工情况出具工程款支付证书附审查记录交公司审核
2．工程理部成合约部：监理单位审查认工程款支付申请表附件审核施工单位套类定额取费标准否符合合规定部门负责签署意见转交财务部融资相关工程进度材料需抄送融资部
3．财务理部门：根施工单位工程理部成合约部提供材料认真审核支付款项计算否正确数间否衔接项扣款否计列等情况财务部负责签署意见报领导审批方执行工程款支付程序融资相关工程进度款支付材料需抄送融资部
（三）工程（备料）款审批程序：相关部门填制延安城投付款审批单出具相关说明资金支付审批流程规定审批权限履行审核审批手续方支付
（四）付施工单位工程款律转账支票电汇汇票结算准办理现金结算
（五）工程竣工工程理部成合约部需填制工程竣工决算书提供工程决算资料财务部会财务部门起办理工程竣工决算工程竣工财务部财务关规定进行财务处理转入固定资产计提折旧转存货财务部结转固定资产规定计提折旧费
（六）施工期间工期长短工程竣工般少决算价格105预留质量保证金合约定签订合执行
（七）根合规定质量保证期满施工单位提出申请工程理部门审定开出工程质量保证金支付审批表资金支付审批流程规定审批权限履行审核审批手续方支付质保期间出现质量问题工程理部门书面通知财务部扣质量保证金减关工程费
第十条 低值易耗品理
（）低值易耗品指年限1年固定资产目录种生产营非生产营具器具物品等
（二）低值易耗品采次摊销法摊销
（三）财务部综合办公室应分建立低值易耗品台账详细登记低值易耗品名称规格型号数量金额等相关信息月报送财务部财务部定时进行检查
（四）低值易耗品购置验收领调拨等理遵存货理规定执行
第十条 存货理
（）存货包括：原料材料外购半成品辅助材料燃料包装物产成品库存商品等
（二）购入存货采购部门根采购求存货类品种规格数量质量等进行认真检查保员办理容清楚完整验收入库证途存货时督促清理催收存货相关票等时传递财务部门办理入账工作
（三）公司存货收入采实际成（般包括买价运杂费运输途中合理损耗入库前挑选整理费购入材料税金保险费）计价存货发出采实际成计价移动加权均法核算
（四）公司存货应设仓库综合办公室专理实行定定岗负责确保存货安全完整
（五）存货保员应负责登记存货明细账
（六）存货理采永续盘存制财务部门存货理部门需定期进行次稽核账工作保证账账相符
（七）财务部门会关仓库存货理部门年少存货进行盘点次保证账实相符盘盈盘亏毁损报废材料应时查明原关规定分情况年度处理
（八）公司通种渠道收入存货应关员组成验收组根订货合发票账单等规定容详细核货材料合发票账单列存货名称数量型号规格等容否相符相符基础填制入库单存货理员验收完毕发票验收单移交财务部发票必须注明原预计收发票时间财务部验收单价格批次类存货价格预估入账
（九）公司发出存货时应存货领部门填制出库单领部门负责签字发出存货退回时应填制相容红字出库单
（十）存货理员发生岗位变动时应进行实物盘点账物相符交接双方签字部门领导签字事部门方办理该员工调动手续
第四章 款理办法
第十二条 款包括：应收账款应收款预付账款应付账款应付款预收账款等
第十三条 财务部门应时准确登记笔款项时负核督促办理责
第十四条 财务部门项款常债权债务核办部门协助办理外单位款项通信函派出专进行核时次核结果留账清单须双方单位公章核签字
第十五条 职工款职工代垫类款项特殊原规定期限未处理次月起保留生活费基础全额扣工资职工非工作款般予办理
第十六条 仅签订合前提方支付预付款支付例合约定执行
第十七条 预付设备工程款签订合执行
第十八条 单位款项原头计挂账
第五章 单证理办法
第十九条 单证包括：发票财务专收重票证等
第二十条 财务部门单证应设专理类单证保求存放
第二十条 类单证必须序时连号开具单证容应填写齐全正确误加盖财务专章发票专章
第二十二条 办员领单证时单证理员应填制财务单证领取登记簿
第二十三条 类单证实行核销制度核销时应账务核否未入账单证检查填开否正确核误单证领单证保员签字确认会计档案理办法保
第二十四条 工作失误原开错发票应发票加盖作废戳记涂改开错作废发票必须全联妥善保私销毁
第二十五条 财务部门应定期单证进行全面盘点清查发现单证遗失等情况应时报告时采取效措施
第六章 财务员工作交接理办法
第二十六条 会计员工作调动离职必须分会计工作全部移交接交员未办清交接手续办账务核符调动离职
第二十七条 移交时必须编制移交清册列明移交容包括会计证会计账簿会计报表关印章现金价证券支票簿（注明起止号）发票文件办公品会计资料等实行会计电算化应移交清册注明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物移交时必须清册逐项移交会计资料必须完整缺短缺必须查明原时处理
第二十八条 会计员移交时必须专负责监交般会计员交接财务负责会计负责监交财务负责交接分领导监交
第二十九条 移交工作必须账账账表账证账实相符前提进行接交必须逐项核清点接收交接完毕交接双方监交必须移交清册签名明确责移交清册式三份交接双方执份存档份
第三十条 财务负责会计移交时必须全部会计工作重财务收支会计员情况等接交介绍清楚需移交正办理遗留问题出具书面材料
第三十条 接交应该继续移交会计账簿行立新账
第三十二条 时工作交接需代接代办财务负责指定关员代理办理交接手续
第三十三条 移交员移交出现问题移交时点分清责移交承担责追溯权
第七章 财务印章理办法
第三十四条 财务印章包括：财务专章法定代表名章收（付）讫章等日常工作印章等
第三十五条 公司类活动中需法章财务专章需严格执行相关审批手续办填写财务章申请表部门负责审核签字分领导审批总理签批董事长批准财务部方盖章时应时财务章登记簿登记法代表名章财务专章规定执行必须公司法定代表签字
第三十六条 严禁类未规定履行审批手续空白单票公司财务印章
第三十七条 财务印章应工作实际情况明确专保办理印章存放登记财务专章指定财务员负责保法定代表名章法定代表授权财务员保（财务专章法定代表印鉴章保）
第三十八条 财务印章应办公场带出办公场确实际工作需带出需财务负责审批
第三十九条 财务印章次印完毕应入柜意放置防失窃盗发现印章失窃盗关员应立领导报告迅速采取措施追查
第四十条 财务印章磨损单位员名称变更需更换时应财务部办理清收销毁手续重新刻制财务印章
第八章 会计电算化理办法
第四十条 编制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误单输入前输入会计数等进行严格审核
第四十二条 会计岗位权限包括软件功权限科目权限报表权限查询权限权限等财务部应根会计岗位工作容制定会计岗位权限标准时性赋予岗位权限外权限应财务负责系统理岗负责历史数调整数恢复等会计信息正确性做出决定性意义功权限作岗位永久性权限
第四十三条 财务负责系统理岗签字通会计岗位权限标准会计岗位分配权限时性授权完成财务负责系统理岗批准务立收回
第四十四条 操作员必须设置唯知道口令作保密工作口令安全操作员负责操作员发现口令修改删应时系统理员财务负责报告查明原做处理网络服务器数库口令安全系统理员负责
第四十五条 操作员离开系统时应退出系统进行系统封锁操作员账号操作行负完全责
第四十六条 原项业务会计员处理数输入特殊情况委托代输入必须业务交代清楚输入者名字口令
第四十七条 机器产生证账簿报表等会计资料必须制单员审核员记账员财务负责审核方印
第四十八条 系统软硬件操作必须正确操作规程进行电源开关软件启动关闭应遵循正确序
第四十九条 加强会计数理月必须两套数备份（硬盘备份移动硬盘光盘备份）数恢复必须财务负责意方实施年度结束三月应做年度数备份两套（纸质印电子备份套）备份数会计档案保年限规定保存
第五十条 财务部应做会计软件会计数安全保密工作
第五十条 财务信息安全指信息丢失损毁关员泄露非法修改
第五十二条 连接外网采取种措施保障网数安全性严密控制财务数库服务器口令控制户口令
第五十三条 严禁会计员计算机安装种游戏盗版软件非法软盘防止计算机感染病毒外数盘前必须做查病毒工作计算机发生障应时维护果没力维修应时财务软件公司联系进行维护
第九章 会计档案理办法
第五十四条 会计档案包括：会计证会计账簿会计报表重济合等书面形式会计核算资料贮存磁盘(软盘光盘硬盘)会计文件
第五十五条 财务部应规定会计档案进行理年度会计证账簿报表重济合等资料应时收集类整理编制目录制作电脑软件备份规定时间交存公司档案理部门集中理
第五十六条 查阅会计档案严格执行审批手续查阅携已审批会计档案查阅审批单查阅做会计档案查阅登记工作未允许会计档案携带外出需复印应财务负责意
第五十七条 遵守国家关会计档案保存期限规定月度会计报表保存三年种账簿会计证少保存十五年年度会计报表涉外济文件永久保存保存期限满需销毁时应财务部门档案部门提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号策数起止年月档案编号应保期限已保期限销毁会计档案时报董事会批准时填写销毁清册监销销毁清册监销会签章长期保存
第五十八条 年度数备份工作数磁盘应妥善永久保存胶片磁光等介质保存数档案必须双份备份分存点关规定保存温湿度适宜阳光直射损害场
第十章 财务报告制度
第五十九条 财务部负责公司范围会计报表合编制工作
第六十条 财务部应规定统格式容编制公司财务报告
第六十条 财务报表时应做财务分析报告财务分析报告容包括限容：
（）营状况分析公司期营活动进行评价年度期水进行说明年度营业务期进行
（二）成理费费增减变化情况分析变化原降成费寻找途径影响素分析
（三）利润分析：分析业务利润占总利润例项投资收益汇兑损益营业收入做出说明影响素分析
（四）应收账款账龄分析
（五）负债分析：期新增款季度年度款利率资金利润率分析种款利息费调整款渠道资金计划提供
（六）财务指标分析：包括流动率速动率资产负债率应收账款周转率存货周转率销售利润率销售毛利率销售增长率净资产收益率资产收益率投资收益率等
（七）事项分析：重资产负债变动影响企业效益财务状况重事件做出分析说明
（八）措施建议：总结前期工作中成功验分析存问题企业生产营提出合理化建议现行财务理工作提出建议
第六十二条 财务报告报时间：月度报表次月10日前提交年度报表年度结束30日提交遇节假日延
第十章 附
第六十三条 制度终解释权属公司部需修订财务部负责执行
第六十四条 制度颁发日起施行
— END —
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财务理制度
第章 总
第条 加强延安城市建设投资开发限责公司（简称公司）财务理会计监督规范财务行保证国资产保值增值安全完整中华民国公司法企业会计准中华民国会计法结合公司实际制定制度
第二条 制度适公司发生济业务
第三条 公司设置财务部公司发生项济业务资金结算必须通财务反映会计核算实行会计监督
第二章 资金理办法
第四条 现金理
（）现金范围
1．员工工资奖金补贴津贴
2．支付公司外部员劳务报酬
3．种劳保福利国家规定员工支出
4．出差员必须身携带差旅费
5．结算起点10002000元单位间零星支出
6．确定需支付现金支出
（二）公司取货币资金收入必须时入账账外设账严禁收款入账现金统公司财务部核算部门私截留现金私设金库
（三）准利公司银行账户单位存取现金
（四）公款名义存入银行准私挪现金白条符合财务制度证抵充库存现金
（五）准坐支现金
（六）收付现金时必须认真详细审查收付款证否符合制度规定原始证否齐全合法票否涂改写金额否相等
（七）收付现金必须认真清点辨明真伪现金付讫应原始单证加盖付讫章
（八）防止现金存取款途中发生意外出纳员携带现金中途停留数额较少两存取现金保证款安全
（九）保证现金安全应严格控制库存现金额度现金数额超500015000元民币现金须存放保险柜保险柜应存放安全点
（十）财务负责应定期定期组织库存现金盘点盘点编制库存现金盘点表
第五条 银行存款理
（）公司发生济业务符合现金支付范围外必须通相关银行结算方式结算
（二）公司严格支付结算办法等国家关规定开立账户办理存款取款结算业务银行账户开立必须符合公司实际营理需意开立账户
公司账户开立需法定代表法定授权意方开设开立账户公司应定期检查需账户时清理
（三）公司通网银行交易银行签订网银行操作协议根操作授权密码进行规范操作财务负责交易审核
（四）公司必须严格遵守银行结算纪律签发没资金保证票远期支票套取银行信签发取转没真实交易债权债务票公司律允许空白支票特殊需须分财务领导批准财务部求办理业务完毕办3日财务部办理核销手续
（五）支票汇票等票须妥善保收票须3日存入银行开具票必须连续编号开具印章齐全空白支票作废票撕毁均需签署作废字样加盖作废章种票必须规定填写印鉴分财务负责副职保
（六）公司部门需支付款项公司资金支付审批流程办理资金支付手续支付日常预付账款填制延安城投付款审批单发生预付款特殊规定外办必须1月收回发票
（七）财务部负责公司银行存款进行定期抽查银行账单核发现问题时处理
第六条 货币资金理
（）货币资金指外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金等
（二）货币资金进行款项结算出纳办定期核金额业务结束应立清理余款时退回开户银行账户
第七条 资金支付审批权限流程
（）外投资
属子公司外投资（包括投资新办公司）统公司部理外投资金额律报公司部董事会审议批准履行国家规定审批手续
（二）外担保
公司部子公司原外做担保工作需必须担保事项必须公司董事会审议通履行相关手续实施担保需专踪担保事项进展获取相关材料时反馈
（三）员工公出差零星采购购置办公品业务招费等根需现金办员工填写款单规定办理款手续：
办（签字）→相关部门分领导（审核）→总理（审批）→财务部（审查款）款金额限制5万元部门员超额款
（四）公司资金支付审批流程：
办（签字）→相关部门负责项目负责（复核）→财务员（审核）→财务负责（审核）→相关部门负责项目负责（复核）→相关部门分领导（审批）→纪检书记（审批）→总理（审批20万元）→董事长（审批20万元）述程序履行审核审批手续交公司财务部进行款项支付未程序办理手续财务部予受理
超预算指标范围超限额控制标准支出履行述审批手续时需出具书面材料说明情况
（五）工程类款项支付工程款支付相关流程制度执行总理签批董事长审批
（六）类费报销时办需填制五笔会签审批单报销单碳素笔填写容填写清楚完整
（七）会计出纳员办理证传递时收（付）款证
第三章 资产理办法
第八条 固定资产理
（）根新企业会计准第4号固定资产生产商品提供劳务出租者营理持寿命超会计年度资产
（二）财务部应定期编制更新固定资产名录未纳入名录作固定资产理
（三）固定资产验收领
1．固定资产货采购员保员相关部门组织验收验收证关票交财务报销
2．领固定资产时领必须填写关证部门负责签字保员部门负责签字证付出物资证时传递财务部
（四）财务部协助综合办公室资产进行编号卡片标签应贴资产明显位置建立相应资产卡片登记薄标签资产理盘存核实重标志涂改毁损
（五）资产责部门负责部门资产安全维护修缮时应固定资产修理日常修理进行记录
（六）固定资产调拨
1．公司范围固定资产调拨应调入部门提出申请调出部门协调交公司司务会讨资产调出部门填写相关证调出部门负责调入部门负责签字分领导批准方调拨资产理部门根相关证登记变动资产存放点部门时证进行备份公司范围固定资产调拨应资产调出部门填写相关证调出部门负责调入部门负责签字分领导批准方调拨资产理部门根相关证登记变动资产存放点部门时证进行备份
2．未办理调拨手续固定资产交予外单位直接追究前单位责
3．员工调离工作岗位时应固定资产办理交接手续
（七）财务部门协助综合办公室关部门年少固定资产进行盘点次保证账实相符盘盈盘亏毁损报废固定资产应时查明原报公司司务会分根情况处理盘点结果报财务部备案年度报告审计
（八）固定资产折旧提取规定
1．计提折旧范围：公司拥固定资产应计提折旧
2．公司固定资产折旧采均年限法计提净残值率5确定
3．公司固定资产折旧年限：
（1）房屋建筑物折旧年限20年
（2）机器机械生产设备折旧年限10年
（3）生产营活动关器具工具家具等折旧年限5年
（4）车辆等运输工具折旧年限46年
（5）电子设备折旧年限34年
4．准意变更折旧方法年度准意提高降低折旧率需调整报关部门批准
（九）固定资产报废
1公司固定资产需规定定时进行报废销账处理符合列条件固定资产申请报废：
（1）年限长功丧失完全失价值修复价值
（2）产品技术落质量差耗高效率低已属淘汰适继续技术指标已达求
（3）严重损坏法修复修复累计修理费已接超市场价值
（4）附件损坏法修复体尚作部分报废
2固定资产报废废旧物资国资产部分单位均擅处理批准报废固定资产资产理部门统组织处理
3报废固定资产半年集中办理报废报废申请应年6月1日6月15日12月1日12月15日提出固定资产报废程序：
单位（部门）提出申请→填写固定资产报废申请单→单位盖章（部门负责签字）→财务部审计监察部资产理部门单位（部门）组成组审查→分领导审批→总理审批→董事长审批→报市国资委审批（备案）→资产理部门销名→财务部门销账→资料存档→报废物资集中处理→报市国资委备案
4批准报废固定资产必须保持完整性单位（部门）行拆部件确需拆部件须资产理部门意备案拆部件应办理关登记手续说明途
5批准报废固定资产财务部办理固定资产销账手续违规销账
第九条 建工程理
（）工程开工前工程理部门必须时项目初步设计工程预算施工合移交财务部材料财务部权拒绝付款
（二）施工单位报已完工程进度审核程序
1．施工单位监理单位：施工单位需编制已完工程进度报表时填制工程款支付申请表甲方（公司）现场理员签字交监理单位审核监理单位根工程完工情况出具工程款支付证书附审查记录交公司审核
2．工程理部成合约部：监理单位审查认工程款支付申请表附件审核施工单位套类定额取费标准否符合合规定部门负责签署意见转交财务部融资相关工程进度材料需抄送融资部
3．财务理部门：根施工单位工程理部成合约部提供材料认真审核支付款项计算否正确数间否衔接项扣款否计列等情况财务部负责签署意见报领导审批方执行工程款支付程序融资相关工程进度款支付材料需抄送融资部
（三）工程（备料）款审批程序：相关部门填制延安城投付款审批单出具相关说明资金支付审批流程规定审批权限履行审核审批手续方支付
（四）付施工单位工程款律转账支票电汇汇票结算准办理现金结算
（五）工程竣工工程理部成合约部需填制工程竣工决算书提供工程决算资料财务部会财务部门起办理工程竣工决算工程竣工财务部财务关规定进行财务处理转入固定资产计提折旧转存货财务部结转固定资产规定计提折旧费
（六）施工期间工期长短工程竣工般少决算价格105预留质量保证金合约定签订合执行
（七）根合规定质量保证期满施工单位提出申请工程理部门审定开出工程质量保证金支付审批表资金支付审批流程规定审批权限履行审核审批手续方支付质保期间出现质量问题工程理部门书面通知财务部扣质量保证金减关工程费
第十条 低值易耗品理
（）低值易耗品指年限1年固定资产目录种生产营非生产营具器具物品等
（二）低值易耗品采次摊销法摊销
（三）财务部综合办公室应分建立低值易耗品台账详细登记低值易耗品名称规格型号数量金额等相关信息月报送财务部财务部定时进行检查
（四）低值易耗品购置验收领调拨等理遵存货理规定执行
第十条 存货理
（）存货包括：原料材料外购半成品辅助材料燃料包装物产成品库存商品等
（二）购入存货采购部门根采购求存货类品种规格数量质量等进行认真检查保员办理容清楚完整验收入库证途存货时督促清理催收存货相关票等时传递财务部门办理入账工作
（三）公司存货收入采实际成（般包括买价运杂费运输途中合理损耗入库前挑选整理费购入材料税金保险费）计价存货发出采实际成计价移动加权均法核算
（四）公司存货应设仓库综合办公室专理实行定定岗负责确保存货安全完整
（五）存货保员应负责登记存货明细账
（六）存货理采永续盘存制财务部门存货理部门需定期进行次稽核账工作保证账账相符
（七）财务部门会关仓库存货理部门年少存货进行盘点次保证账实相符盘盈盘亏毁损报废材料应时查明原关规定分情况年度处理
（八）公司通种渠道收入存货应关员组成验收组根订货合发票账单等规定容详细核货材料合发票账单列存货名称数量型号规格等容否相符相符基础填制入库单存货理员验收完毕发票验收单移交财务部发票必须注明原预计收发票时间财务部验收单价格批次类存货价格预估入账
（九）公司发出存货时应存货领部门填制出库单领部门负责签字发出存货退回时应填制相容红字出库单
（十）存货理员发生岗位变动时应进行实物盘点账物相符交接双方签字部门领导签字事部门方办理该员工调动手续
第四章 款理办法
第十二条 款包括：应收账款应收款预付账款应付账款应付款预收账款等
第十三条 财务部门应时准确登记笔款项时负核督促办理责
第十四条 财务部门项款常债权债务核办部门协助办理外单位款项通信函派出专进行核时次核结果留账清单须双方单位公章核签字
第十五条 职工款职工代垫类款项特殊原规定期限未处理次月起保留生活费基础全额扣工资职工非工作款般予办理
第十六条 仅签订合前提方支付预付款支付例合约定执行
第十七条 预付设备工程款签订合执行
第十八条 单位款项原头计挂账
第五章 单证理办法
第十九条 单证包括：发票财务专收重票证等
第二十条 财务部门单证应设专理类单证保求存放
第二十条 类单证必须序时连号开具单证容应填写齐全正确误加盖财务专章发票专章
第二十二条 办员领单证时单证理员应填制财务单证领取登记簿
第二十三条 类单证实行核销制度核销时应账务核否未入账单证检查填开否正确核误单证领单证保员签字确认会计档案理办法保
第二十四条 工作失误原开错发票应发票加盖作废戳记涂改开错作废发票必须全联妥善保私销毁
第二十五条 财务部门应定期单证进行全面盘点清查发现单证遗失等情况应时报告时采取效措施
第六章 财务员工作交接理办法
第二十六条 会计员工作调动离职必须分会计工作全部移交接交员未办清交接手续办账务核符调动离职
第二十七条 移交时必须编制移交清册列明移交容包括会计证会计账簿会计报表关印章现金价证券支票簿（注明起止号）发票文件办公品会计资料等实行会计电算化应移交清册注明会计软件密码会计软件数磁盘关资料实物移交时必须清册逐项移交会计资料必须完整缺短缺必须查明原时处理
第二十八条 会计员移交时必须专负责监交般会计员交接财务负责会计负责监交财务负责交接分领导监交
第二十九条 移交工作必须账账账表账证账实相符前提进行接交必须逐项核清点接收交接完毕交接双方监交必须移交清册签名明确责移交清册式三份交接双方执份存档份
第三十条 财务负责会计移交时必须全部会计工作重财务收支会计员情况等接交介绍清楚需移交正办理遗留问题出具书面材料
第三十条 接交应该继续移交会计账簿行立新账
第三十二条 时工作交接需代接代办财务负责指定关员代理办理交接手续
第三十三条 移交员移交出现问题移交时点分清责移交承担责追溯权
第七章 财务印章理办法
第三十四条 财务印章包括：财务专章法定代表名章收（付）讫章等日常工作印章等
第三十五条 公司类活动中需法章财务专章需严格执行相关审批手续办填写财务章申请表部门负责审核签字分领导审批总理签批董事长批准财务部方盖章时应时财务章登记簿登记法代表名章财务专章规定执行必须公司法定代表签字
第三十六条 严禁类未规定履行审批手续空白单票公司财务印章
第三十七条 财务印章应工作实际情况明确专保办理印章存放登记财务专章指定财务员负责保法定代表名章法定代表授权财务员保（财务专章法定代表印鉴章保）
第三十八条 财务印章应办公场带出办公场确实际工作需带出需财务负责审批
第三十九条 财务印章次印完毕应入柜意放置防失窃盗发现印章失窃盗关员应立领导报告迅速采取措施追查
第四十条 财务印章磨损单位员名称变更需更换时应财务部办理清收销毁手续重新刻制财务印章
第八章 会计电算化理办法
第四十条 编制记账证认真审核做会计科目正确数字准确误单输入前输入会计数等进行严格审核
第四十二条 会计岗位权限包括软件功权限科目权限报表权限查询权限权限等财务部应根会计岗位工作容制定会计岗位权限标准时性赋予岗位权限外权限应财务负责系统理岗负责历史数调整数恢复等会计信息正确性做出决定性意义功权限作岗位永久性权限
第四十三条 财务负责系统理岗签字通会计岗位权限标准会计岗位分配权限时性授权完成财务负责系统理岗批准务立收回
第四十四条 操作员必须设置唯知道口令作保密工作口令安全操作员负责操作员发现口令修改删应时系统理员财务负责报告查明原做处理网络服务器数库口令安全系统理员负责
第四十五条 操作员离开系统时应退出系统进行系统封锁操作员账号操作行负完全责
第四十六条 原项业务会计员处理数输入特殊情况委托代输入必须业务交代清楚输入者名字口令
第四十七条 机器产生证账簿报表等会计资料必须制单员审核员记账员财务负责审核方印
第四十八条 系统软硬件操作必须正确操作规程进行电源开关软件启动关闭应遵循正确序
第四十九条 加强会计数理月必须两套数备份（硬盘备份移动硬盘光盘备份）数恢复必须财务负责意方实施年度结束三月应做年度数备份两套（纸质印电子备份套）备份数会计档案保年限规定保存
第五十条 财务部应做会计软件会计数安全保密工作
第五十条 财务信息安全指信息丢失损毁关员泄露非法修改
第五十二条 连接外网采取种措施保障网数安全性严密控制财务数库服务器口令控制户口令
第五十三条 严禁会计员计算机安装种游戏盗版软件非法软盘防止计算机感染病毒外数盘前必须做查病毒工作计算机发生障应时维护果没力维修应时财务软件公司联系进行维护
第九章 会计档案理办法
第五十四条 会计档案包括：会计证会计账簿会计报表重济合等书面形式会计核算资料贮存磁盘(软盘光盘硬盘)会计文件
第五十五条 财务部应规定会计档案进行理年度会计证账簿报表重济合等资料应时收集类整理编制目录制作电脑软件备份规定时间交存公司档案理部门集中理
第五十六条 查阅会计档案严格执行审批手续查阅携已审批会计档案查阅审批单查阅做会计档案查阅登记工作未允许会计档案携带外出需复印应财务负责意
第五十七条 遵守国家关会计档案保存期限规定月度会计报表保存三年种账簿会计证少保存十五年年度会计报表涉外济文件永久保存保存期限满需销毁时应财务部门档案部门提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号策数起止年月档案编号应保期限已保期限销毁会计档案时报董事会批准时填写销毁清册监销销毁清册监销会签章长期保存
第五十八条 年度数备份工作数磁盘应妥善永久保存胶片磁光等介质保存数档案必须双份备份分存点关规定保存温湿度适宜阳光直射损害场
第十章 财务报告制度
第五十九条 财务部负责公司范围会计报表合编制工作
第六十条 财务部应规定统格式容编制公司财务报告
第六十条 财务报表时应做财务分析报告财务分析报告容包括限容：
（）营状况分析公司期营活动进行评价年度期水进行说明年度营业务期进行
（二）成理费费增减变化情况分析变化原降成费寻找途径影响素分析
（三）利润分析：分析业务利润占总利润例项投资收益汇兑损益营业收入做出说明影响素分析
（四）应收账款账龄分析
（五）负债分析：期新增款季度年度款利率资金利润率分析种款利息费调整款渠道资金计划提供
（六）财务指标分析：包括流动率速动率资产负债率应收账款周转率存货周转率销售利润率销售毛利率销售增长率净资产收益率资产收益率投资收益率等
（七）事项分析：重资产负债变动影响企业效益财务状况重事件做出分析说明
（八）措施建议：总结前期工作中成功验分析存问题企业生产营提出合理化建议现行财务理工作提出建议
第六十二条 财务报告报时间：月度报表次月10日前提交年度报表年度结束30日提交遇节假日延
第十章 附
第六十三条 制度终解释权属公司部需修订财务部负责执行
第六十四条 制度颁发日起施行
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