财务会计理制度范文3篇
业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
___强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a) 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b) 审核公司投资效益计算方案
c) 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d) 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a) 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b) 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c) 参投资重济合行性研究
d) 负责编制会计报表持清查财产
e) 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f) 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月___日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
()财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
(二)财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
(三)财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
()签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
(二)双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
(1)单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
(2)应配备专业员负责日常货币收支保
(3)时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
(4)公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
(5)承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
(1)遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
(2)执行业务中知悉商业秘密负保密义务
(3)委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
(4)委托提出关会计处理原始问题负解释责
(5)承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇(含带票汇)转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位()
9委托单位()代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位(含合资合作企业)担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a) 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b) 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c) 组织参定期抽查审核工作
d) 接书面意见必须___日作出书面决定决定承担责
e) 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a) 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b) 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c) 种结算款项等
d) 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e) 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a) 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b) 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c) 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d) 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a) 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b) 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c) 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d) 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额___罚款扣发___月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存___年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少___年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
财务会计理制度范文二：
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁 第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第四章 流动资産理
第十七条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行 第十八条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第十九条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐 第二十二条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十三条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 固定资産理
第二十四条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值___元期限超___年
第二十五条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十六条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
第二十七条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第二十八条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第二十九条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於___年期限摊销
第三十条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於___年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性 第三十二条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十三条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十四条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
()利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
(二)营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
(三)固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
(四)摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於___年
(五)种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额___实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额___提取
(六)理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十五条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第八章 利润利润分配理
第三十六条 公司营业利润营业收入 营业税金附加 营业支出
()投资收益包括外投资分利润股利等
(二)营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
(三)营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第九章 财务报告财务分析
第三十七条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月___日完成年度财务会计报告应於次年___日制作必时聘请会计师事务进行审计第十章 会计电算化
第三十八条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情
况确需时应总理批准影响会计电算化正常工作情况进行 第三十九条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十条 月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第十章 附
第四十二条 办法董事会通日起开始施行
财务会计理制度范文三：
第章 总
第条 适应社会义市场济客观求现代企业制度规范集团公司属企业(事业)单位会计核算财务行动完善财务制度体系保证会计资料真实完整根中华民国会计法中华民国公司法企业财务通企业会计准会计基础工作规范关规定结合集团公司属企业(事业)生产营特点理求特制定制度
第二条 制度适中国纺织机械(集团)属企业公司控股公司属单位实行企业化理事业单位
集团公司设开发区境外独资控股企业中外合资企业执行制度关规定外应遵关财务制度会计法规营业务旅游施工房产金融运输业等企业应执行相应行业财务会计制度
第三条 集团公司属企(事)业单位财政机关财政部财政部驻企(事)业中央企业监察处税务机关企业国税局税局
第二章 企业财务理体系权限
第四条 集团公司属企(事)业应建立严密科学财务理体系实行财务总监监制度保证理工作正常开展
第五条 企业财务部门企业财务理中心负责组织监督企业财会理工作编制执行分析企业财务预算资金实施集中理统调度参营决策做企业成费利润指标考核监督企业财务收支实反映企业财务状况营成果法正确计算缴纳项国家税(费)配合部门做项基础理工作
财务总监理集团公司财务总监理办法执行
第六条 集团公司属企(事)业财务理权限应原确定：
第节 企业负责财务理权限
()认真遵守国家法律法规树立财务理中心资金理重点企业理观念
(二)根集团公司整体发展确定企业年度财务预算生产营计划财务成费计划组织企业生产营活动确保财务预算年度利润目标利实现确保企业资产保值增值
(三)根企业规模营方式组织形式设置企业财务理机构
(四)负责组织企业投资决策决策结果承担责
(五)法保障财务部门财会员履行职责
(六)接受财务税务审计机关等外部级财务部门检查监督企业发生济损失重违纪事项负责
(七)组织企业制定具体财务理办法
(八)加强独立核算部门负责理督促属单位认真执行关财务制度
第二节 企业财务负责指总会计师行总会计师职权企业领导员权限：
()宣传贯彻落实国家关财政策法规组织制订企业财务理会计核算实施细时研究国家项政策企业营程中产生影响
(二)组织领导企业财务部门开展财务理会计核算协调企业职部门关系保证财务部门正常工作秩序
(三)组织制定企业年度财务预算财务成计划负责组织实施考核
(四)审核企业重财务事项发生重违纪事项负直接责
1审核企业月季年度类会计报表财务报告报表报告正确性负责
2审签限额资金划转
3负责企业类资产盘盈盘亏损失审批负责组织查明责
4负责类资产转移租赁审批
5确定企业部价格定价原签发企业部结算价格
6正确计算企业产品成成变动情况查明原
(五)参企业营决策项目投资决策项目效益行性提出导意见承担相应决策责
(六)负责企业筹资活动权衡筹资成掌握企业资产负债结构发现问题负责企业负责提出解决意见
(七)组织领导企业会计电算化工作做关部门协调
(八)搞企业级财会员岗位技术培训工作断提高财会队伍政治业务素质
第三节 企业财务部门负责权限：
()宣传贯彻落实国家项财政策法规制订落实会计员岗位责制负责实施考核时捕捉种会计信息运财务理项工作
(二)负责制定企业财务理办法组织正确会计核算独立核算单位财务理会计核算负责指导落实规范会计基础理工作
(三)时筹措统调度资金断提高资金效果实反映企业财务状况营成果监督财务收支期报送会计报表报表计算时性正确性负责
(四)参企业营决策项目决策决策提供准确会计资料
(五)负责企业财务预算财务成费计划编制工作定期检查独立核算单位成费利润执行情况研究时解决执行程中存问题
(六)具体组织企业会计电算化工作运现代化理手段科学方法断提高企业会计电算化水
(七)合理组织员科学分工统筹处理会计核算中出现种问题保证企业财会工作正常进行
第七条 集团公司子企业控股公司实行财务总监派出制加强企业财务状况监督企业财务报告合法真实正确完整性企业负责承担责
第三章 会计核算会计监督
第八条 企业必须实核算填制会计证登记会计帐薄编制财务会计报告虚假会计资料设置帐簿准设置帐外帐私设金库
第九条 企业必须实行会计监督建立健全企业部财务理制度部牵制制度实施细接受企业外部监部门监督时加强部审计作真正做防患未然
第十条 具体求集团公司会计核算基础工作规定执行
第四章 会计机构会计员
第十条 集团属中型企业必须设置总会计师
第十二条 企业应根规模生产营特点设置会计机构企业总会计师负责协助企业负责领导企业财务工作
第十三条 企业会计员岗必须符合会计法基求承担相应法律责 第十四条 具体求集团公司企业财务负责会计机构负责理办法企业财务机构职责范围岗位责制执行
第五章 会计基础理
第十五条 企业必须建立适应竞争环境部理制度扎实做会计基础工作全面加强生产技术成质量财务营销等项理工作
第十六条 企业生产营活动程必须建立完整原始记录健全会计核算资料类物资消耗定额费开支标准月项定额进行考核分析定期项定额进行修改补充
第十七条 企业必须建立健全部价格理体系积极开展项工作
第十八条 企业必须建立定期定期类财产物资盘点制度般情况季度年度必须类资产进行清查盘点进行帐物核实帐帐核盘盈盘亏毁损报废应履行报批手续确保帐卡物相符
第六章 企业财务预算理
第十九条 企业保证生产营活动正常开展必须根企业营计划纲编制企业年度财务预算
第二十条 正确执行预算监督检查财务预算执行情况通会计信息予控制提高财务预算理科学性
第二十条 企业财务成费预计根企业年度财务预算确定全年生产营活动营目标系统化具体化体现企业组织营活动通财务收支预算财务成费计划达作部门工作考核财务部门必须根企业年度营计划编制年度(季度)财务预计年度财务成费预计容包括：
1长期投资短期投资预算
2固定资产购建预算
3现金流量预算
4成预算
5理费财务费销售费预算
6销售收入利润预算
7预算等
第二十二条 企业财务预算应年四季度开始编制厂长(总理)董事长审批执行次年元月底前报集团公司财务部关部门
企业财务部门项预算季月进行分解达部门定期进行检查分析计划执行情况时营者集团公司财务部汇报保证年度财务预算实现遇实际情况确需调整时必须报集团公司财务部批准
第七章 资金筹集理
第二十三条 集团公司子企业资金投资体分法资金资金外商资金集团公司拥全部国资产形成接受企业投入资金均法资金属企业外商合资实行股份制形成资金外商资金资金资金核算理会计制度关规定执行
第二十四条 企业应国家法律法规章程协议关规定时足额筹集资金资金次分次筹集次筹集营业执签发日起六月筹足分期筹集期出资应营业执签发日起三年缴清中第次低出资额___营业执签发日起三月交清
筹集资金般种方式：
1货币资金投资
2实物投资实物投资中吸收投资者已设立担保物权租赁资产出资
3形资产投资(包括土权)形资产出资超企业注册资金___确需超___应报集团公司关部门批准高超出305
4股票投资
企业形式筹资必须符合国家法规规定
第二十五条 企业筹集资金必须聘请中国注册会计师验资出具验资报告企业发投资者出资证明书
进行资金验资程中涉国资产应财政部国资产理机构确认产权属 企业筹集资金生产营期间投资者法转外方式抽走 投资者转出资必须遵循公司法关法规关规定
第二十六条 投资者出资资金差额发行股票溢价收入资汇率折算差额接受捐赠财产等列资公积金
第八章 资金理
第二十七条 企业货币资金理必须严格遵守国家关规定应根企业情况建立健全货币资金种控制度
第二十八条 企业应健全货币资金理制度合理分工严格求银行帐单必须做月核严禁白条抵充库存现金货币资金做日清月结
第二十九条 集团公司属企业条件设置部银行进行部资金核算企业部银行具部结算信贷监控信息反馈职
第三十条 具体理办法集团公司资金理办法执行
第九章 存货理
第三十条 存货指企业生产程中组织生产活动耗储备实物资产般包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外销商品制半成品产成品等 第三十二条 企业存货实行口理原原材料燃料低值易耗品供应部门理外销商品产成品销售部门理产品制半成品生产部门理职部门理实物台帐金额统财务部门理应定期实行抽查帐卡物必须保持致 第三十三条 企业存货必须建立明确计量验收制度入库领转移必须办理调拨手续财务部门实核算计量器具年度技术监督部门校验
第三十四条 企业存货计价原统采种方法确定会计年度变动
企业必须建立价采购制度企业价格委员会指导实行货三家择优采购
第三十五条 企业存货应建立盘存制度定期定期进行盘点帐实符情况查明原关规定进行帐务处理企业年终必须进行彻底盘点做帐实相符保证会计年度决算资料准确性具体实施细符合集团公司流动资产理办法关规定
第十章 固定资产理
第三十六条 固定资产标准原财政部规定执行结合集团公司情况制订固定资产目录企业必须遵执行
第三十七条 集团公司属企业固定资产折旧方法采均年限法(股份制企业采加速折旧法)折旧方法折旧年限确定意变更确需变更企业提出申请集团公司报财政机关批准应财务报告中加说明
第三十八条 企业应固定资产定期定期进行清查帐实符情况查明原作相应帐务处理
第三十九条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门实物负直接理责财务部门负核算监督考核检查责 第四十条 具体理办法集团公司固定资产理办法执行
第十章 建工程理
第四十条 企业工程项目施工前认真进行行性调研建立项目审批制度建立建期间理制度建立工程预算审查竣工验收批复考核制度
第四十二条 建工程交付前进行试生产形成外销售产品实际销售收入预计售价扣税金减建工程成(流通企业试营业收入应列入期损益)发生支出计入建工程成
第四十三条 已交付尚未办理竣工决算手续交付日起工程预算造价工程成资料估算转入固定资产计提折旧决算办理完毕批复决算数调整原估价值已提折旧
第四十四条 企业已发生应计入工程项目款利息属尚未交付计入建工程价值已计入期费
第十二章 形资产递延资产理
第四十五条 企业取形资产实际成评估确认价值计价企业合外商誉作价入帐
第四十六条 递延资产原始成计价受益时间效期均衡分摊计入制造费理费开办费开始营月份次月起低五年期限均摊入理费
财政部门专门规定规定办理
第十三章 投资理
第四十七条 企业投资理权限董事会长期投资超十万元投资项目必须报集团公司批准
第四十八条 企业财务部门审计部门应积极参投资项目行性研究配合关部门做投资立项审批踪检查评考核等工作审计部门应投资项目收回收益状况进行审计监督
第四十九条 企业价证券应专负责保实行续时登记定期检查制度价证券办理抵押时应企业领导批准办理关手续备查薄记录
第五十条 投资成确认应投资时实际支付全部价款包括税金手续费等相关费
第五十条 处置投资时投资帐面值实际取收入差额应确认期投资损益 第五十二条 具体理办法集团公司投资理办法执行
第十四章 成费理
第五十三条 企业应会计核算求分设生产成制造费理费销售费财务费科目工业企业成费进行集核算
第五十四条 企业应加强成费控制建立成考核制度编制年度成费计划月季度分析成费升降原努力降低成
第五十五条 企业成费核算应坚持权责发生制原应估计成计划成定额成代实际成企业计划成定额成进行核算应月调整实际成 第五十六条 具体理办法集团公司成费理制度执行
第十五章 收入理
第五十七条 收入确认原：
()产品发出劳务企业资产提供时收货款取收取价款权利证时应确认收入
(二)采分期收款销售时合约定期应收款项期实际收销售价款确认收入
(三)采预收货款销售时商品发生确认收入
(四)委托代销销售时代销单位售出商品代销清单送时代销单位否货款汇确认收入
(五)交款提货时货款已收提货联送交财务部门商品否发出确认收入
(六)出口商品陆运取承运货物收铁路联运单海运取出口装船单银行办理交单确认收入出口商品确认收入律离岸价(FOB)记帐基础岸价(CIF)外成交商品离境发生应企业负担外汇支付国外运费保险费佣金财务费等红字减收入
第五十八条 企业部非生产部门企业产品成价格进行部转帐应售价列企业收入
第五十九条 企业料加工业务节省原材料末退回料单位留企业应合理价值列收入
第六十条 流通企业发生销售折销售退回销售折扣应减期收入
第六十条 外贸业务发生出口佣金应调整期收入付中间商佣金减期收入收中间商佣金增加期收入
第十六章 利润利润分配理
第六十二条 利润企业定时期生产营活动财务成果集团公司属企业年度完成利润指标集团公司达予考核
第六十三条 企业发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第六十四条 股份限责公司税利润分配应根股东会董事会关规定进行分配 第六十五条 企业法定盈余公积金般低注册资___
第十七章 财务报告
第六十六条 企业应企业财务报告制度求真实准确时完整编制财务报告根监事会暂行条例求报企业关资料
第六十七条 具体求集团公司财务会计报告制度执行
第十八章 会计电算化理
第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化理岗建立相应岗位责制明确权限责
第六十九条 企业会计电算化软件应集团公司财务理部门验收集团公司发种软件应妥善保准外传转
第七十条 企业应计算机编制证帐薄必须符合会计电算化规范求
第七十条 企业应做会计电算化证帐薄报表关会计资料保档工作月会计资料二套备份盘季印帐薄报表应装订成册年末应全部资料整理成册交档案部门保
第十九章 合会计报表理
第七十二条 合会计报表范围应包括子企业集团公司控股投资企业纳入合范围企业应采权益法进行核算
第七十三条 集团公司属企业合会计报表必须公历年度作会计期间执行集团公司统规定会计制度会计政策
第七十四条 企业应集团公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料报资料应债权方帐清单备核
第七十五条 集团部相互间业务会计处理应严格贯彻权责发生制原相关帐务处理必须符合集团公司财务会计理制度规定
第二十章 会计档案理
第七十六条 企业会计档案理应符合会计基础工作规范求国家档案理关规定企业会计档案范围应包括：企业会计证会计帐薄(包括备查帐)会计报表财务预算财务成计划济合财务评价指标资料财务分析会计制度规定相关种批复等会计资料
第七十七条 企业会计档案应专负责理定期检查集会计档案期必须整理入库办理交接手续
第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度需查阅会计档案者需写出查阅档案书面报告注明查阅范围会计批准方查阅理员应严格登记需会计档案者阅报告应会计批准理员方办理阅手续阅时销号保证会计档案安全完整
第二十章 附
第七十九条 理制度___年___月___日起执行
第八十条 理制度未事宜集团公司关制度执行 第八十条 理制度集团公司财务部负责解释修改
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业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
___强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a) 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b) 审核公司投资效益计算方案
c) 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d) 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a) 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b) 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c) 参投资重济合行性研究
d) 负责编制会计报表持清查财产
e) 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f) 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月___日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
()财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
(二)财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
(三)财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
()签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
(二)双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
(1)单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
(2)应配备专业员负责日常货币收支保
(3)时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
(4)公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
(5)承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
(1)遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
(2)执行业务中知悉商业秘密负保密义务
(3)委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
(4)委托提出关会计处理原始问题负解释责
(5)承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇(含带票汇)转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位()
9委托单位()代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位(含合资合作企业)担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a) 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b) 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c) 组织参定期抽查审核工作
d) 接书面意见必须___日作出书面决定决定承担责
e) 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a) 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b) 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c) 种结算款项等
d) 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e) 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a) 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b) 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c) 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d) 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a) 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b) 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c) 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d) 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额___罚款扣发___月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存___年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少___年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
财务会计理制度范文二：
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁 第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第四章 流动资産理
第十七条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行 第十八条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第十九条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐 第二十二条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十三条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 固定资産理
第二十四条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值___元期限超___年
第二十五条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十六条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
第二十七条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第二十八条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第二十九条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於___年期限摊销
第三十条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於___年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性 第三十二条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十三条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十四条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
()利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
(二)营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
(三)固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
(四)摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於___年
(五)种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额___实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额___提取
(六)理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十五条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第八章 利润利润分配理
第三十六条 公司营业利润营业收入 营业税金附加 营业支出
()投资收益包括外投资分利润股利等
(二)营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
(三)营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第九章 财务报告财务分析
第三十七条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月___日完成年度财务会计报告应於次年___日制作必时聘请会计师事务进行审计第十章 会计电算化
第三十八条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情
况确需时应总理批准影响会计电算化正常工作情况进行 第三十九条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十条 月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第十章 附
第四十二条 办法董事会通日起开始施行
财务会计理制度范文三：
第章 总
第条 适应社会义市场济客观求现代企业制度规范集团公司属企业(事业)单位会计核算财务行动完善财务制度体系保证会计资料真实完整根中华民国会计法中华民国公司法企业财务通企业会计准会计基础工作规范关规定结合集团公司属企业(事业)生产营特点理求特制定制度
第二条 制度适中国纺织机械(集团)属企业公司控股公司属单位实行企业化理事业单位
集团公司设开发区境外独资控股企业中外合资企业执行制度关规定外应遵关财务制度会计法规营业务旅游施工房产金融运输业等企业应执行相应行业财务会计制度
第三条 集团公司属企(事)业单位财政机关财政部财政部驻企(事)业中央企业监察处税务机关企业国税局税局
第二章 企业财务理体系权限
第四条 集团公司属企(事)业应建立严密科学财务理体系实行财务总监监制度保证理工作正常开展
第五条 企业财务部门企业财务理中心负责组织监督企业财会理工作编制执行分析企业财务预算资金实施集中理统调度参营决策做企业成费利润指标考核监督企业财务收支实反映企业财务状况营成果法正确计算缴纳项国家税(费)配合部门做项基础理工作
财务总监理集团公司财务总监理办法执行
第六条 集团公司属企(事)业财务理权限应原确定：
第节 企业负责财务理权限
()认真遵守国家法律法规树立财务理中心资金理重点企业理观念
(二)根集团公司整体发展确定企业年度财务预算生产营计划财务成费计划组织企业生产营活动确保财务预算年度利润目标利实现确保企业资产保值增值
(三)根企业规模营方式组织形式设置企业财务理机构
(四)负责组织企业投资决策决策结果承担责
(五)法保障财务部门财会员履行职责
(六)接受财务税务审计机关等外部级财务部门检查监督企业发生济损失重违纪事项负责
(七)组织企业制定具体财务理办法
(八)加强独立核算部门负责理督促属单位认真执行关财务制度
第二节 企业财务负责指总会计师行总会计师职权企业领导员权限：
()宣传贯彻落实国家关财政策法规组织制订企业财务理会计核算实施细时研究国家项政策企业营程中产生影响
(二)组织领导企业财务部门开展财务理会计核算协调企业职部门关系保证财务部门正常工作秩序
(三)组织制定企业年度财务预算财务成计划负责组织实施考核
(四)审核企业重财务事项发生重违纪事项负直接责
1审核企业月季年度类会计报表财务报告报表报告正确性负责
2审签限额资金划转
3负责企业类资产盘盈盘亏损失审批负责组织查明责
4负责类资产转移租赁审批
5确定企业部价格定价原签发企业部结算价格
6正确计算企业产品成成变动情况查明原
(五)参企业营决策项目投资决策项目效益行性提出导意见承担相应决策责
(六)负责企业筹资活动权衡筹资成掌握企业资产负债结构发现问题负责企业负责提出解决意见
(七)组织领导企业会计电算化工作做关部门协调
(八)搞企业级财会员岗位技术培训工作断提高财会队伍政治业务素质
第三节 企业财务部门负责权限：
()宣传贯彻落实国家项财政策法规制订落实会计员岗位责制负责实施考核时捕捉种会计信息运财务理项工作
(二)负责制定企业财务理办法组织正确会计核算独立核算单位财务理会计核算负责指导落实规范会计基础理工作
(三)时筹措统调度资金断提高资金效果实反映企业财务状况营成果监督财务收支期报送会计报表报表计算时性正确性负责
(四)参企业营决策项目决策决策提供准确会计资料
(五)负责企业财务预算财务成费计划编制工作定期检查独立核算单位成费利润执行情况研究时解决执行程中存问题
(六)具体组织企业会计电算化工作运现代化理手段科学方法断提高企业会计电算化水
(七)合理组织员科学分工统筹处理会计核算中出现种问题保证企业财会工作正常进行
第七条 集团公司子企业控股公司实行财务总监派出制加强企业财务状况监督企业财务报告合法真实正确完整性企业负责承担责
第三章 会计核算会计监督
第八条 企业必须实核算填制会计证登记会计帐薄编制财务会计报告虚假会计资料设置帐簿准设置帐外帐私设金库
第九条 企业必须实行会计监督建立健全企业部财务理制度部牵制制度实施细接受企业外部监部门监督时加强部审计作真正做防患未然
第十条 具体求集团公司会计核算基础工作规定执行
第四章 会计机构会计员
第十条 集团属中型企业必须设置总会计师
第十二条 企业应根规模生产营特点设置会计机构企业总会计师负责协助企业负责领导企业财务工作
第十三条 企业会计员岗必须符合会计法基求承担相应法律责 第十四条 具体求集团公司企业财务负责会计机构负责理办法企业财务机构职责范围岗位责制执行
第五章 会计基础理
第十五条 企业必须建立适应竞争环境部理制度扎实做会计基础工作全面加强生产技术成质量财务营销等项理工作
第十六条 企业生产营活动程必须建立完整原始记录健全会计核算资料类物资消耗定额费开支标准月项定额进行考核分析定期项定额进行修改补充
第十七条 企业必须建立健全部价格理体系积极开展项工作
第十八条 企业必须建立定期定期类财产物资盘点制度般情况季度年度必须类资产进行清查盘点进行帐物核实帐帐核盘盈盘亏毁损报废应履行报批手续确保帐卡物相符
第六章 企业财务预算理
第十九条 企业保证生产营活动正常开展必须根企业营计划纲编制企业年度财务预算
第二十条 正确执行预算监督检查财务预算执行情况通会计信息予控制提高财务预算理科学性
第二十条 企业财务成费预计根企业年度财务预算确定全年生产营活动营目标系统化具体化体现企业组织营活动通财务收支预算财务成费计划达作部门工作考核财务部门必须根企业年度营计划编制年度(季度)财务预计年度财务成费预计容包括：
1长期投资短期投资预算
2固定资产购建预算
3现金流量预算
4成预算
5理费财务费销售费预算
6销售收入利润预算
7预算等
第二十二条 企业财务预算应年四季度开始编制厂长(总理)董事长审批执行次年元月底前报集团公司财务部关部门
企业财务部门项预算季月进行分解达部门定期进行检查分析计划执行情况时营者集团公司财务部汇报保证年度财务预算实现遇实际情况确需调整时必须报集团公司财务部批准
第七章 资金筹集理
第二十三条 集团公司子企业资金投资体分法资金资金外商资金集团公司拥全部国资产形成接受企业投入资金均法资金属企业外商合资实行股份制形成资金外商资金资金资金核算理会计制度关规定执行
第二十四条 企业应国家法律法规章程协议关规定时足额筹集资金资金次分次筹集次筹集营业执签发日起六月筹足分期筹集期出资应营业执签发日起三年缴清中第次低出资额___营业执签发日起三月交清
筹集资金般种方式：
1货币资金投资
2实物投资实物投资中吸收投资者已设立担保物权租赁资产出资
3形资产投资(包括土权)形资产出资超企业注册资金___确需超___应报集团公司关部门批准高超出305
4股票投资
企业形式筹资必须符合国家法规规定
第二十五条 企业筹集资金必须聘请中国注册会计师验资出具验资报告企业发投资者出资证明书
进行资金验资程中涉国资产应财政部国资产理机构确认产权属 企业筹集资金生产营期间投资者法转外方式抽走 投资者转出资必须遵循公司法关法规关规定
第二十六条 投资者出资资金差额发行股票溢价收入资汇率折算差额接受捐赠财产等列资公积金
第八章 资金理
第二十七条 企业货币资金理必须严格遵守国家关规定应根企业情况建立健全货币资金种控制度
第二十八条 企业应健全货币资金理制度合理分工严格求银行帐单必须做月核严禁白条抵充库存现金货币资金做日清月结
第二十九条 集团公司属企业条件设置部银行进行部资金核算企业部银行具部结算信贷监控信息反馈职
第三十条 具体理办法集团公司资金理办法执行
第九章 存货理
第三十条 存货指企业生产程中组织生产活动耗储备实物资产般包括种原材料燃料包装物低值易耗品产品外销商品制半成品产成品等 第三十二条 企业存货实行口理原原材料燃料低值易耗品供应部门理外销商品产成品销售部门理产品制半成品生产部门理职部门理实物台帐金额统财务部门理应定期实行抽查帐卡物必须保持致 第三十三条 企业存货必须建立明确计量验收制度入库领转移必须办理调拨手续财务部门实核算计量器具年度技术监督部门校验
第三十四条 企业存货计价原统采种方法确定会计年度变动
企业必须建立价采购制度企业价格委员会指导实行货三家择优采购
第三十五条 企业存货应建立盘存制度定期定期进行盘点帐实符情况查明原关规定进行帐务处理企业年终必须进行彻底盘点做帐实相符保证会计年度决算资料准确性具体实施细符合集团公司流动资产理办法关规定
第十章 固定资产理
第三十六条 固定资产标准原财政部规定执行结合集团公司情况制订固定资产目录企业必须遵执行
第三十七条 集团公司属企业固定资产折旧方法采均年限法(股份制企业采加速折旧法)折旧方法折旧年限确定意变更确需变更企业提出申请集团公司报财政机关批准应财务报告中加说明
第三十八条 企业应固定资产定期定期进行清查帐实符情况查明原作相应帐务处理
第三十九条 企业固定资产实行部门理部门财务部门分工负责原部门理部门实物负直接理责财务部门负核算监督考核检查责 第四十条 具体理办法集团公司固定资产理办法执行
第十章 建工程理
第四十条 企业工程项目施工前认真进行行性调研建立项目审批制度建立建期间理制度建立工程预算审查竣工验收批复考核制度
第四十二条 建工程交付前进行试生产形成外销售产品实际销售收入预计售价扣税金减建工程成(流通企业试营业收入应列入期损益)发生支出计入建工程成
第四十三条 已交付尚未办理竣工决算手续交付日起工程预算造价工程成资料估算转入固定资产计提折旧决算办理完毕批复决算数调整原估价值已提折旧
第四十四条 企业已发生应计入工程项目款利息属尚未交付计入建工程价值已计入期费
第十二章 形资产递延资产理
第四十五条 企业取形资产实际成评估确认价值计价企业合外商誉作价入帐
第四十六条 递延资产原始成计价受益时间效期均衡分摊计入制造费理费开办费开始营月份次月起低五年期限均摊入理费
财政部门专门规定规定办理
第十三章 投资理
第四十七条 企业投资理权限董事会长期投资超十万元投资项目必须报集团公司批准
第四十八条 企业财务部门审计部门应积极参投资项目行性研究配合关部门做投资立项审批踪检查评考核等工作审计部门应投资项目收回收益状况进行审计监督
第四十九条 企业价证券应专负责保实行续时登记定期检查制度价证券办理抵押时应企业领导批准办理关手续备查薄记录
第五十条 投资成确认应投资时实际支付全部价款包括税金手续费等相关费
第五十条 处置投资时投资帐面值实际取收入差额应确认期投资损益 第五十二条 具体理办法集团公司投资理办法执行
第十四章 成费理
第五十三条 企业应会计核算求分设生产成制造费理费销售费财务费科目工业企业成费进行集核算
第五十四条 企业应加强成费控制建立成考核制度编制年度成费计划月季度分析成费升降原努力降低成
第五十五条 企业成费核算应坚持权责发生制原应估计成计划成定额成代实际成企业计划成定额成进行核算应月调整实际成 第五十六条 具体理办法集团公司成费理制度执行
第十五章 收入理
第五十七条 收入确认原：
()产品发出劳务企业资产提供时收货款取收取价款权利证时应确认收入
(二)采分期收款销售时合约定期应收款项期实际收销售价款确认收入
(三)采预收货款销售时商品发生确认收入
(四)委托代销销售时代销单位售出商品代销清单送时代销单位否货款汇确认收入
(五)交款提货时货款已收提货联送交财务部门商品否发出确认收入
(六)出口商品陆运取承运货物收铁路联运单海运取出口装船单银行办理交单确认收入出口商品确认收入律离岸价(FOB)记帐基础岸价(CIF)外成交商品离境发生应企业负担外汇支付国外运费保险费佣金财务费等红字减收入
第五十八条 企业部非生产部门企业产品成价格进行部转帐应售价列企业收入
第五十九条 企业料加工业务节省原材料末退回料单位留企业应合理价值列收入
第六十条 流通企业发生销售折销售退回销售折扣应减期收入
第六十条 外贸业务发生出口佣金应调整期收入付中间商佣金减期收入收中间商佣金增加期收入
第十六章 利润利润分配理
第六十二条 利润企业定时期生产营活动财务成果集团公司属企业年度完成利润指标集团公司达予考核
第六十三条 企业发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第六十四条 股份限责公司税利润分配应根股东会董事会关规定进行分配 第六十五条 企业法定盈余公积金般低注册资___
第十七章 财务报告
第六十六条 企业应企业财务报告制度求真实准确时完整编制财务报告根监事会暂行条例求报企业关资料
第六十七条 具体求集团公司财务会计报告制度执行
第十八章 会计电算化理
第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化理岗建立相应岗位责制明确权限责
第六十九条 企业会计电算化软件应集团公司财务理部门验收集团公司发种软件应妥善保准外传转
第七十条 企业应计算机编制证帐薄必须符合会计电算化规范求
第七十条 企业应做会计电算化证帐薄报表关会计资料保档工作月会计资料二套备份盘季印帐薄报表应装订成册年末应全部资料整理成册交档案部门保
第十九章 合会计报表理
第七十二条 合会计报表范围应包括子企业集团公司控股投资企业纳入合范围企业应采权益法进行核算
第七十三条 集团公司属企业合会计报表必须公历年度作会计期间执行集团公司统规定会计制度会计政策
第七十四条 企业应集团公司规定时间统设定合会计报表工作底稿格式关明细表报送相关资料报资料应债权方帐清单备核
第七十五条 集团部相互间业务会计处理应严格贯彻权责发生制原相关帐务处理必须符合集团公司财务会计理制度规定
第二十章 会计档案理
第七十六条 企业会计档案理应符合会计基础工作规范求国家档案理关规定企业会计档案范围应包括：企业会计证会计帐薄(包括备查帐)会计报表财务预算财务成计划济合财务评价指标资料财务分析会计制度规定相关种批复等会计资料
第七十七条 企业会计档案应专负责理定期检查集会计档案期必须整理入库办理交接手续
第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度需查阅会计档案者需写出查阅档案书面报告注明查阅范围会计批准方查阅理员应严格登记需会计档案者阅报告应会计批准理员方办理阅手续阅时销号保证会计档案安全完整
第二十章 附
第七十九条 理制度___年___月___日起执行
第八十条 理制度未事宜集团公司关制度执行 第八十条 理制度集团公司财务部负责解释修改
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