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斯温特又向韦森和波拉交来三张虚假的存货登记表，并声明是审计人员在盘点时忽略的，韦森和波拉只是粗略地核对后，便把表上所有金额归入格雷温斯分部的存货余额中。案例导入 6. 生产与仓储循环审计 （3） 不重

一般授权与特殊授权授权代理人interpretation 业务记录控制 原始记录凭证传递会计核算记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责培训考核奖惩职务轮换 44. 2005年6月黄乾坤 CPA

——方法：一方面确认费用或损失；另一方面通过“减值准备”账户进行核算。 5. 资产减值准备计提的账务处理确认费用损失： 经常性减值——计入“管理费用” 非经常性减值——计入“投资收益”或“营业外支出”

目人工处理系统处理日账务核账速度6小时1.5小时出货配单时间与作业时间同步（18-24小时）2小时无复核出货配单准确率90-100%99-100%处理报表速度4小时10分钟账务处理人员数10-12人

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不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位（个人）签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。拒绝签章或者押印的，应当邀请有关基层组织或者公证机关或者原件保存单

内管理制度不断改进却无法落到实处企业对员工依赖度高且人员流动影响较大业务部门与仓储部门无法有效联动账务库存与实际库存具有较大差异是否有各类专业报表支撑管理层决策现场管理难题效率提升困难而导致人员越来越

（五）财产保护控制。 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 11. （六）会计控制。 建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设

在建工程与固定资产 【教学重点与难点】本章的重点和难点是固定资产的计价、折旧、固定资产增加及处置的账务处理。 【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主，以学生练习为辅，教学方式宜采用实证教学法。本章授课时数宜安排在8课时。

6. 财务会计的特征 7. 第二章 货币资金  本章内容：库存现金、银行存款及其他货币资金的管理及账务处理。 本章重点：银行存款、其他货币资金的核算 本章难点：银行结算方式 8. 第二节 库存现金 

统计。·每季、每年指标可作管理及考核指标。数据收集 营销公司数据来源 财务报表：由财务部门提供数据核对 财务部统计周期 每季一次统计方式 数据和趋势图 14. 1.2销售费用率 指标名称 销售费用率指标定义

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，反复核对其他物品环境嘈杂工作繁忙没有时间核对瓶签，药品，床头卡字迹不清药品放置不规范有偷懒心理护士长督查力度不够未执行双人核对与患者熟悉，凭经验操作中，后未核对责任心不强重视程度不够忘记核对 28.

措施拟定 制度修订 6. (本页无文本内容) 7. 给药错误原因分析（头脑风暴）XXX：未严格执行医嘱核对与处理流程 XX：查对制度、身份识别制度、腕带制度未落实到位 XX：剂量与速度的换算不熟悉 XX：操作不带执行单

较熟悉;逐步开始规划自己的职业生涯，努力晋升。 在普通会计阶段，我们积累了很多工作经验，处理一般的账务也算得上得心应手了，很多人也在这个时候开始着手准备初级或中级会计职称考试，为下一步的晋升做好准备。

（1）先把输血申请单与病历牌的各项内容进行核对。 （2）准备静脉注射盘，内加置配血试管（已贴标签），一次性注射器及针头（或干无菌注射器），输血申请单。 18. （3）抽取配血时，由两名护士到床边与病人核对，要求输血申请单、试管、病员三者一致后方可抽取血标本。

废金额设备管理科审核报废申请生产副总签审终审报废申请进行处理和帐务调整报废申请报废申请备案作出售时核对 5. *7分厂出纳室供应部变卖处理结算室开发运单报废物资处理流程报废申请仓管员发货出帐货买方发运

凭证、账簿、报表；与审计内容有关的收据、合同、协议；经费收缴台账等。 ②审查会计凭证、账簿、报表，核对银行存款往来资金情况；查阅与审计事项有关的文件、资料；检查现金、有价证券、实物等，取得审计证据。

肯德基的管理体系连锁经营总经理财务部现金部门 货务采购及供应部门 财务报销部门 固定资产管理部门 账务处理部门 税务部门 银行业务部门 工资部门 8. 肯德基总公司对各餐厅的财务考核及监督 总公司对各