河南佰利联化学股份限公司
部审计制度
第章 总
第条 加强公司部审计工作降低决策风险提高企业济效益保障企业营活动健康发展根中华民国审计法中华民国部审计条例等关法律规章制度结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称审计象 指公司部室分公司直属办事处全资控股子公司直属分支机构（含控股子公司）述机构相关责员
第三条 制度称部审计包括监督审计象部控制制度运行情况检查审计象会计账目相关资产监督审计象预决算执行财务收支评价重济活动效益等行
第二章 部审计机构员
第四条 公司专设部审计机构负责公司部审计业务
第五条 部审计员独立行职权受部门者干涉
第六条 部审计员法履行职务受法律保护组织击报复部审计员
第七条 部审计员办理审计事项应忠职守坚持原客观公正实事求廉洁奉公保守秘密
第八条 部审计员滥职权徇私舞弊玩忽职守泄露秘密
第九条 部审计员办理审计事项审计象者审计事项利害关系应回避
第十条 部审计员专业技术职务资格考评聘国家关规定执行
第十条部审计机构履行职责必需费应列入公司财务预算予充分保证
第三章 部审计工作范畴职责
第十二条 部审计工作容划分控审计专项审计两项根情况分制定应审计计划
第十三条 部控制审计项目审计象部控制制度执行情况实施监督评价：
1货币资金控审计
2物资理控审计
3采购控审计
4生产控审计
5销售控审计
6研发控审计
7财务理控审计
8质量理控审计
9营控审计
第十四条专项审计项目审计象列事项进行审计
1公司财务审计
（1）流动资产审计
（2）长期资产审计
（3）费成审计
（4）销售利润审计
（5）投资效益审计
2具备独立会计核算象营业绩审计离审计科研项目审计
3基建技改预决算审计
4审计事项
第十五条 部审计机构工作职责：
1关法律法规公司领导求起草部审计规章制度等
2制订年度具体审计计划
3负责组织实施部审计工作公司领导报告审计结果
4指导监督审计象建立健全部控制制度监督审计象业务流程执行情况
5负责审计员业务学岗位培训部审计理学等
6协助中介机构级审计机关公司审计工作协助公司监事会工作
7根公司领导求办理审计事项
第四章 部审计权限
第十六条 部审计机构权限：
1根部审计工作需权求审计象时报送基情况调查表控情况调查表预决算报告会计报表关文件资料
2根部审计工作需权检查审计象证帐表检查资产检测软件查阅关文件资料
3根部审计工作需参加审计象关会议审计事项关问题关部门进行调查取关文件资料等证明材料
4发现审计象部控制制度健全部控制工作薄弱时提出建立健全部控制制度加强部控制力度意见建议根专项营审计结果提出改进理提高效益建议提出纠正处理违反财法规行意见
5意违反公司财纪律部门权公司领导提出济处罚建议审计象限期拒执行济处罚决定部审计机构权通知公司财务部直接执行
6违规行责体部审计机构权公司领导建议予警告通报批评情节严重予行政处分违反国家法规制度行建议相关部门移送司法机关法追究刑事责
7正进行严重违反财法规会造成损失浪费行权做出时制止决定制止效时直接报公司领导
8阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况报公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
9部控制业务做出突出成绩审计象公司领导提出表扬奖励建议
10部审计机构出具审计报告作公司考核体系组成部分
第十七条 部审计机构根实际情况推行审计求：
1根规定关济活动实行审签求
2先审计结算原基建技改工程预决算推行必审求
3重济活动重点部门实行定期审计求
第五章 部审计工作程序
第十八条 基审计工作程序
1部审计机构根公司领导签发年度部门审计划审计象具体情况拟订具体审计计划领导批准实施
2实施审计３日前审计象送达审计通知书特殊情况电话通知甚直接进点
3审员进点审计时检查审计象部控制制度执行情况审验会计证账簿报表业务档案关资料资产真实性效性准确性
4审员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题部涉部门进行调查取证（函证外调）部涉部门应支持协助实审员反映情况提供关证明材料
5审计终结审员根审计工作底稿计划安排提出审计报告认必时征求审计单位意见征求意见象应收审计报告征求意见稿日起3工作日书面反馈意见否视异议
6审计工作底稿审计报告连征求意见审项目组长复核审计事项做出评价起草审计意见书报部门领导审定中审计单位违反国家财法规公司规章制度应予处理处罚部门领导提出审计决定书报公司总理审批
7公司领导批准审计决定书送达审计象审计象必须予执行部审计机构权审计象采纳审计意见执行审计决定情况进行检查权项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
8审计象审计决定书异议部审计机构提出申诉部审计机构应接申诉日起5工作日予书面反馈
9部审计机构已办理完毕审计事项结束日起15
天建立审计档案关规定进行理部审计机构根审计象建立审计台帐确定审计工作责
第十九条 部控制制度检查程序
1部审计机构根批准实施具体控审计计划相关部门进行部控制制度执行情况检查
2部审计员达审计单位审计象出示流程检查通知书流程工作检查清单审计象业务流程部控制制度执行情况进行检查分
3检查审计象部控制制度关文件资料进行相关调查
4检查完毕审员根流程工作检查清单等工作底稿计划安排提出检查报告
5检查报告送交部审计机构领导审阅确认送达部审计机构门执行中审计单位违反国家财法规公司部控制制度应予处理处罚部审计机构提出审计决定书报公司总理审批送达审计象执行
第六章 部审计工作求
第二十五条 公司部审计机构应根公司关规定部理需效开展部审计工作加强部监督纠正违规行规避营风险
第二十六条 公司部审计机构应违反公司部理制度行时报告提出处理意见发现公司部控制理漏洞时提出改进建议
第二十七条 审计单位相关工作员时落实部审计意见公司造成损失浪费公司应追究相关员责公司造成重损失应关规定交司法部门处理
第二十八条 公司部审计机构断提高部审计业务质量法接受级审计机关部审计业务质量检查
第二十九条 公司部审计机构应根办法组织开展部审计工作出具部审计报告客观真实性承担责
第三十条 保证部审计工作独立客观公正公司部审计员审计事项利害关系应回避
第三十条 公司部审计员应严格遵守审计职业道德规范坚持原客观公正恪职守保持廉洁保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守
第三十二条 公司部审计员实施部审计时应深入调查基础采检查抽样分析性复核等审计方法获取充分相关审计证支持审计结审计建议
第三十三条 公司负责应保障部审计机构员法行职权履行职责公司部职机构应积极配合部审计工作组织认真履行职责部审计员进行击报复
第三十四条 公司认真履行职责忠职守坚持原作出显著成绩部审计员应予奖励
第三十五条 公司应保证部审计机构必需审计工作费公司部审计员参加国家统组织专业技术职务资格考评聘续教育公司应关规定予执行
第七章 罚
第三十六条 滥职权徇私舞弊玩忽职守泄漏秘密部审计员公司关规定予纪律处分涉嫌犯罪法移交司法机关处理
第三十七条 击报复部审计员问题公司应时予纠正涉嫌犯罪法移交司法机关处理受击报复公司部审计员权直接董事会报告相关情况
第三十八条 审计单位相关员配合公司部审计工作拒绝审计者提供资料提供虚假资料拒执行审计结公司应予纪律处分涉嫌犯罪法移交司法机关处理
第八章 附
第三十九条 办法公司发日起施行
第四十条 制度部审计机构负责解释
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部审计制度
第章 总
第条 加强公司部审计工作降低决策风险提高企业济效益保障企业营活动健康发展根中华民国审计法中华民国部审计条例等关法律规章制度结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称审计象 指公司部室分公司直属办事处全资控股子公司直属分支机构（含控股子公司）述机构相关责员
第三条 制度称部审计包括监督审计象部控制制度运行情况检查审计象会计账目相关资产监督审计象预决算执行财务收支评价重济活动效益等行
第二章 部审计机构员
第四条 公司专设部审计机构负责公司部审计业务
第五条 部审计员独立行职权受部门者干涉
第六条 部审计员法履行职务受法律保护组织击报复部审计员
第七条 部审计员办理审计事项应忠职守坚持原客观公正实事求廉洁奉公保守秘密
第八条 部审计员滥职权徇私舞弊玩忽职守泄露秘密
第九条 部审计员办理审计事项审计象者审计事项利害关系应回避
第十条 部审计员专业技术职务资格考评聘国家关规定执行
第十条部审计机构履行职责必需费应列入公司财务预算予充分保证
第三章 部审计工作范畴职责
第十二条 部审计工作容划分控审计专项审计两项根情况分制定应审计计划
第十三条 部控制审计项目审计象部控制制度执行情况实施监督评价：
1货币资金控审计
2物资理控审计
3采购控审计
4生产控审计
5销售控审计
6研发控审计
7财务理控审计
8质量理控审计
9营控审计
第十四条专项审计项目审计象列事项进行审计
1公司财务审计
（1）流动资产审计
（2）长期资产审计
（3）费成审计
（4）销售利润审计
（5）投资效益审计
2具备独立会计核算象营业绩审计离审计科研项目审计
3基建技改预决算审计
4审计事项
第十五条 部审计机构工作职责：
1关法律法规公司领导求起草部审计规章制度等
2制订年度具体审计计划
3负责组织实施部审计工作公司领导报告审计结果
4指导监督审计象建立健全部控制制度监督审计象业务流程执行情况
5负责审计员业务学岗位培训部审计理学等
6协助中介机构级审计机关公司审计工作协助公司监事会工作
7根公司领导求办理审计事项
第四章 部审计权限
第十六条 部审计机构权限：
1根部审计工作需权求审计象时报送基情况调查表控情况调查表预决算报告会计报表关文件资料
2根部审计工作需权检查审计象证帐表检查资产检测软件查阅关文件资料
3根部审计工作需参加审计象关会议审计事项关问题关部门进行调查取关文件资料等证明材料
4发现审计象部控制制度健全部控制工作薄弱时提出建立健全部控制制度加强部控制力度意见建议根专项营审计结果提出改进理提高效益建议提出纠正处理违反财法规行意见
5意违反公司财纪律部门权公司领导提出济处罚建议审计象限期拒执行济处罚决定部审计机构权通知公司财务部直接执行
6违规行责体部审计机构权公司领导建议予警告通报批评情节严重予行政处分违反国家法规制度行建议相关部门移送司法机关法追究刑事责
7正进行严重违反财法规会造成损失浪费行权做出时制止决定制止效时直接报公司领导
8阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况报公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
9部控制业务做出突出成绩审计象公司领导提出表扬奖励建议
10部审计机构出具审计报告作公司考核体系组成部分
第十七条 部审计机构根实际情况推行审计求：
1根规定关济活动实行审签求
2先审计结算原基建技改工程预决算推行必审求
3重济活动重点部门实行定期审计求
第五章 部审计工作程序
第十八条 基审计工作程序
1部审计机构根公司领导签发年度部门审计划审计象具体情况拟订具体审计计划领导批准实施
2实施审计３日前审计象送达审计通知书特殊情况电话通知甚直接进点
3审员进点审计时检查审计象部控制制度执行情况审验会计证账簿报表业务档案关资料资产真实性效性准确性
4审员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题部涉部门进行调查取证（函证外调）部涉部门应支持协助实审员反映情况提供关证明材料
5审计终结审员根审计工作底稿计划安排提出审计报告认必时征求审计单位意见征求意见象应收审计报告征求意见稿日起3工作日书面反馈意见否视异议
6审计工作底稿审计报告连征求意见审项目组长复核审计事项做出评价起草审计意见书报部门领导审定中审计单位违反国家财法规公司规章制度应予处理处罚部门领导提出审计决定书报公司总理审批
7公司领导批准审计决定书送达审计象审计象必须予执行部审计机构权审计象采纳审计意见执行审计决定情况进行检查权项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
8审计象审计决定书异议部审计机构提出申诉部审计机构应接申诉日起5工作日予书面反馈
9部审计机构已办理完毕审计事项结束日起15
天建立审计档案关规定进行理部审计机构根审计象建立审计台帐确定审计工作责
第十九条 部控制制度检查程序
1部审计机构根批准实施具体控审计计划相关部门进行部控制制度执行情况检查
2部审计员达审计单位审计象出示流程检查通知书流程工作检查清单审计象业务流程部控制制度执行情况进行检查分
3检查审计象部控制制度关文件资料进行相关调查
4检查完毕审员根流程工作检查清单等工作底稿计划安排提出检查报告
5检查报告送交部审计机构领导审阅确认送达部审计机构门执行中审计单位违反国家财法规公司部控制制度应予处理处罚部审计机构提出审计决定书报公司总理审批送达审计象执行
第六章 部审计工作求
第二十五条 公司部审计机构应根公司关规定部理需效开展部审计工作加强部监督纠正违规行规避营风险
第二十六条 公司部审计机构应违反公司部理制度行时报告提出处理意见发现公司部控制理漏洞时提出改进建议
第二十七条 审计单位相关工作员时落实部审计意见公司造成损失浪费公司应追究相关员责公司造成重损失应关规定交司法部门处理
第二十八条 公司部审计机构断提高部审计业务质量法接受级审计机关部审计业务质量检查
第二十九条 公司部审计机构应根办法组织开展部审计工作出具部审计报告客观真实性承担责
第三十条 保证部审计工作独立客观公正公司部审计员审计事项利害关系应回避
第三十条 公司部审计员应严格遵守审计职业道德规范坚持原客观公正恪职守保持廉洁保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守
第三十二条 公司部审计员实施部审计时应深入调查基础采检查抽样分析性复核等审计方法获取充分相关审计证支持审计结审计建议
第三十三条 公司负责应保障部审计机构员法行职权履行职责公司部职机构应积极配合部审计工作组织认真履行职责部审计员进行击报复
第三十四条 公司认真履行职责忠职守坚持原作出显著成绩部审计员应予奖励
第三十五条 公司应保证部审计机构必需审计工作费公司部审计员参加国家统组织专业技术职务资格考评聘续教育公司应关规定予执行
第七章 罚
第三十六条 滥职权徇私舞弊玩忽职守泄漏秘密部审计员公司关规定予纪律处分涉嫌犯罪法移交司法机关处理
第三十七条 击报复部审计员问题公司应时予纠正涉嫌犯罪法移交司法机关处理受击报复公司部审计员权直接董事会报告相关情况
第三十八条 审计单位相关员配合公司部审计工作拒绝审计者提供资料提供虚假资料拒执行审计结公司应予纪律处分涉嫌犯罪法移交司法机关处理
第八章 附
第三十九条 办法公司发日起施行
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