表3－10 索引号：
（审计机关名称）
提款报账业务循环部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
计划理
1．通观察询问等方式解项目单位否提款报账实施计划理
2．取项目单位年提款报账计划计划编制说明贷款协定附件提款计划世界银行发支付信检查：
（1）提款计划否世界银行评估报告招标采购计划年度工程计划基础
（2）提款计划列费类支付方式等否贷款协定附件提款计划支付信中关规定相符
（3）提款计划否报批准证明文件
提款报账
1．通询问观察等方式解办理审核汇总终批准报账资料等相容职责否分离
2．取审计期间项目单位报提款申请书提款计划世界银行支付信等检查：
（1）申请费类申请支付例否符合支付信规定
（2）申请表填写否准确
（3）申请表附证明材料否齐全否符合世界银行财政部关规定
规定提款方式申请表附单：
◆需世界银行预审采购咨询服务否附两份合世界银行采购咨询专家反意见通知
◆单项合费支出报表限额货物提款否附摘表两份合发票份装运证明原产证明复印件？申请办理信证否附两份合副开立信证申请？申请办理特承诺否附两份合副三份信证
◆单项合金额费支出报表限额土建提款否附摘表两份合发票工程结算复印件
◆ 单项合金额费支出报表限额咨询服务提款否附摘表两份合发票复印件
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
◆营工程提款否附费支出报表份监理工程师签字包括工作数量单价工程进度报告
◆出国考察培训费提款否附出国务批件出国费预算表考察培训纲方邀请函出国务计划批复复印件
◆单项金额SOE限额提款否附份SOE表
（4）检查提款申请书申请提款金额否附相关证明文件中应报账金额致
（5）单位汇总报提款申请书日期级单位报提款申请书日期相检查否时办理提款报账手续
3．抽取部分提款申请书附报账资料检查提款证明材料否真实
（1）通检查附证明材料素否齐全等方式检查否真实
（2）取报账附证明材料原件查明复印件否原件相符
（3）查明发票合供应商名称提供商品劳务类型相符情况
（4）土建提款通实查项目形象进度报账规模检查账实否致
（5）级提款单位报报账资料复印件没原件应查明否授权债务代表签字中金额审计员认潜真实风险报账资料容摘录审计工作底稿备查
4．检查申请提款费支出否符合世界银行求：
（1）通检查合发票等证明文件签日期查明费发生时间否合格
贷款协定规定追溯预付费支出切发生贷款协定规定生效
日前费支出合格支出贷款账户关闭日发生费属合格费
（2）提款申请表签发日间隔日期较长费支出审计员应追查前类报账资料检查否存世界银行重复报账情况
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（3）通检查发票抬头合信证受益等查明费支出否属项目
（4）通检查发票单容查明报费支出否世界银行意支付合格费
根世界银行关规定项目单位发生征费种税收国民币支付保险费运杂费超15预付款均申请世界银行贷款支付
（5）提款申请表列示容金额项目单位会计记录相核检查致情况
5．采费支出报表报账已汇总提款单位费支出报表应记录留审计相关提款单位时核单位发生费支出应取相关原始单执行述34述测试程序时应查明项目单位单项合金额限额化整零开干张发票
规定限额费支出果费支出报表申请提款属合格费支出
贷款资金回补支付
取拨付贷款资金会计资料附单
1．检查否根制付款通知单提款单位拨付贷款资金该通知单提款单位报账资料审核误填制权力批准签字
2．拨付贷款资金银行支付单时间提款单位报账时间回补资金时间相核查明否滞留提款单位贷款资金情况
3．拨付贷款资金数额提款报账资金数额相核查明否扣留提款单位贷款资金情况
债务落实会计处理
1．支付通知单款通知单财政部门账单关会计记录相核查明否时入账
2．世界银行财政部门发账单关债务记录相核查明资金已位没登记相应债务情况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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（审计机关名称）
提款报账业务循环部控制符合性测试程序表
审计期间＿＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
计划理
1．通观察询问等方式解项目单位否提款报账实施计划理
2．取项目单位年提款报账计划计划编制说明贷款协定附件提款计划世界银行发支付信检查：
（1）提款计划否世界银行评估报告招标采购计划年度工程计划基础
（2）提款计划列费类支付方式等否贷款协定附件提款计划支付信中关规定相符
（3）提款计划否报批准证明文件
提款报账
1．通询问观察等方式解办理审核汇总终批准报账资料等相容职责否分离
2．取审计期间项目单位报提款申请书提款计划世界银行支付信等检查：
（1）申请费类申请支付例否符合支付信规定
（2）申请表填写否准确
（3）申请表附证明材料否齐全否符合世界银行财政部关规定
规定提款方式申请表附单：
◆需世界银行预审采购咨询服务否附两份合世界银行采购咨询专家反意见通知
◆单项合费支出报表限额货物提款否附摘表两份合发票份装运证明原产证明复印件？申请办理信证否附两份合副开立信证申请？申请办理特承诺否附两份合副三份信证
◆单项合金额费支出报表限额土建提款否附摘表两份合发票工程结算复印件
◆ 单项合金额费支出报表限额咨询服务提款否附摘表两份合发票复印件
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
◆营工程提款否附费支出报表份监理工程师签字包括工作数量单价工程进度报告
◆出国考察培训费提款否附出国务批件出国费预算表考察培训纲方邀请函出国务计划批复复印件
◆单项金额SOE限额提款否附份SOE表
（4）检查提款申请书申请提款金额否附相关证明文件中应报账金额致
（5）单位汇总报提款申请书日期级单位报提款申请书日期相检查否时办理提款报账手续
3．抽取部分提款申请书附报账资料检查提款证明材料否真实
（1）通检查附证明材料素否齐全等方式检查否真实
（2）取报账附证明材料原件查明复印件否原件相符
（3）查明发票合供应商名称提供商品劳务类型相符情况
（4）土建提款通实查项目形象进度报账规模检查账实否致
（5）级提款单位报报账资料复印件没原件应查明否授权债务代表签字中金额审计员认潜真实风险报账资料容摘录审计工作底稿备查
4．检查申请提款费支出否符合世界银行求：
（1）通检查合发票等证明文件签日期查明费发生时间否合格
贷款协定规定追溯预付费支出切发生贷款协定规定生效
日前费支出合格支出贷款账户关闭日发生费属合格费
（2）提款申请表签发日间隔日期较长费支出审计员应追查前类报账资料检查否存世界银行重复报账情况
测试重点
测试程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（3）通检查发票抬头合信证受益等查明费支出否属项目
（4）通检查发票单容查明报费支出否世界银行意支付合格费
根世界银行关规定项目单位发生征费种税收国民币支付保险费运杂费超15预付款均申请世界银行贷款支付
（5）提款申请表列示容金额项目单位会计记录相核检查致情况
5．采费支出报表报账已汇总提款单位费支出报表应记录留审计相关提款单位时核单位发生费支出应取相关原始单执行述34述测试程序时应查明项目单位单项合金额限额化整零开干张发票
规定限额费支出果费支出报表申请提款属合格费支出
贷款资金回补支付
取拨付贷款资金会计资料附单
1．检查否根制付款通知单提款单位拨付贷款资金该通知单提款单位报账资料审核误填制权力批准签字
2．拨付贷款资金银行支付单时间提款单位报账时间回补资金时间相核查明否滞留提款单位贷款资金情况
3．拨付贷款资金数额提款报账资金数额相核查明否扣留提款单位贷款资金情况
债务落实会计处理
1．支付通知单款通知单财政部门账单关会计记录相核查明否时入账
2．世界银行财政部门发账单关债务记录相核查明资金已位没登记相应债务情况
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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