附件6：外商投资企业会计报表（旅游类）编制说明
填报范围
套报表适境具法资格独立核算够编制完整会计报表事旅游业外商投资企业填报
二报表组成
1资产负债表（旅游类）（会外年旅01表）
资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（旅游类）（会外年旅01表附表2）
应交增值税明细表（旅游类）（会外年旅01表附表3）
2利润利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）
客房营情况明细表（会外年旅02表附表1）
餐饮营情况明细表（会外年旅02表附表2）
公寓（写字楼）营情况明细表（会外年旅02表附表3）
商品营情况明细表（会外年旅02表附表4）
电话营情况明细表（会外年旅02表附表5）
洗衣营情况明细表（会外年旅02表附表6）
交通营情况明细表（会外年旅02表附表7）
商务营情况明细表（会外年旅02表附表8）
娱乐营情况明细表（会外年旅02表附表9）
美容美发营情况明细表（会外年旅02表附表10）
租金收入明细表（会外年旅02表附表11）
行政理费明细表（会外年旅02表附表12）
市场推广费明细表（会外年旅02表附表13）
源维修费明细表（会外年旅02表附表14）
非营费明细表（会外年旅02表附表15）
营业外收支明细表（会外年旅02表附表16）
分部报表（业务分部）（会外年旅02表附表17）
分部报表（区分部）（会外年旅02表附表18）
3现金流量表（会外年通03表）
4财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表 （会外年旅01表）
外商投资企业报表（非金融类）资产负债表（会外年企01表）填报相
四资产减值准备明细表（会外年旅01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益（股东权益）增减变动表（会外年旅01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六应交增值税明细表（会外年旅01表附表3）
外商投资企业报表（非金融类）应交增值税明细表（会外年企01表附表3）填报相
七利润利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）
1编制方法
表反映企业年度利润（亏损）实现数构成情况编制表考核企业营成果利润（亏损）预算执行情况分析利润增减变化原
2表关指标解释
（1）营业收入项目：反映企业期取项营业收入应根营业收入科目属明细科目期发生额填列
（2）营业税金项目：反映企业期缴纳营业税金应根营业税金科目属明细科目期发生额填列
（3）营业成项目：反映企业期发生项营业成应根营业成科目属明细科目期发生额填列
（4）工资福利项目：反映企业营业部门期支付职工工资支付中方职工社会统筹保险住房公积金福利等费应根工资福利科目关明细科目期发生额计算填列
（5）营业费项目：反映企业期发生项营业费应根营业费科目属明细科目期发生额填列
（6）营业部门营业毛利项目：反映企业营业部门期实现营业毛利应根表关项目数字计算填列
（7）分配费项目：反映企业非营业部门期发生工资福利费行政理公费应根工资福利科目关明细科目行政理公费科目属明细科目期发生额计算填列
（8）非营费项目：反映企业期发生营理者法直接控制应投资负担项费应根非营费科目期发生额填列
（9）营业外收入营业外支出两项目：分反映企业期发生项营业外收入营业外支出数额应根营业外收入营业外支出两科目期发生额分填列
（10）少数股东损益：反映企业编制合报表时子公司净利润中属母公司外投资者部分
（11）未确认投资损失：反映企业编制合会计报表长期投资采权益法核算时母公司子公司承担营损失超长期投资账面值部分该项+号填列
（12）提取法定盈余公积提取法定公益金：分反映股份制企业规定提取法定盈余公积法定公益金
（13）提取职工奖励福利基金提取储备基金提取企业发展基金：反映非股份制企业规定提取职工奖励福利基金储备基金企业发展基金
（14）利润投资：反映中外合作营企业规定合作期间利润投资者投资
（15）提取意盈余公积：反映股份制企业提取意盈余公积
（16）表明细项目根表期关附表相应栏目合计数填列
3表关项目间关系
表公式：
（1）营业收入合计（9行）＝客房（2行）＋餐饮（3行）＋公寓（4行）＋写字楼（5行）＋商场（6行）＋（8行）
（2）营业税金合计（18行）＝客房（11行）＋餐饮（12行）＋公寓（13行）＋写字楼（14行）＋商场（15行）＋（17行）
（3）营业成合计（27行）＝客房（20行）+餐饮（21行）＋公寓（22行）+写字楼（23行）+商场（24行）＋（26行）
（4）工资福利合计（36行）＝客房（29行）＋餐饮（30行）＋公寓（31行）＋写字楼（32行）＋商场（33行）＋（35行）
（5）营业费合计（45行）＝客房（38行）＋餐饮（39行）＋公寓（40行）＋写字楼（41行）＋商场（42行）＋（44行）
（6）营业毛利合计（54行）＝客房（47行）＋餐饮（48行）＋公寓（49行）＋写字楼（50行）＋商场（51行）＋（53行）
（7）工资福利合计（61行）＝行政理（57行）＋市场推广（58行）＋源维修（59行）
（8）行政理公费合计（68行）＝行政理（63行）＋市场推广（64行）＋源维修（65行）
（9）分配费合计（69行）＝工资福利合计（61行）＋行政理公费合计（68行）
（10）营业毛利合计（54行）＝营业收入合计（9行）－营业税金合计（18行）－营业成合计（27行）－工资福利合计（36行）－营业费（45行）
（11）营业毛利（73行）＝营业毛利合计（54行）－分配费合计（69行）
（12）营业利润（75行）＝营业毛利（73行）－非营费（74行）
（13）利润总额（79行）＝营业利润（75行）＋投资收益（76行）＋营业外收入（77行）－营业外支出（78行）
（14）净利润（83行）＝利润总额（79行）－税（80行）－少数股东损益（81行）+未确认投资损失（82行）
（15）供分配利润（91行）净利润（83行）+年初未分配利润（84行）+转入（86行）+货币换算差额（87行）
（16）供投资者分配利润（99行）供分配利润（91行）提取法定盈余公积（92行）－提取法定公益金（93行）－提取职工奖励福利基金（94行）提取储备基金（95行）提取企业发展基金（96行）利润投资（97行）
（17）未分配利润（108行）供投资者分配利润（99行）应付优先股利（100行）提取意盈余公积（101行）－应付普通股股利（102行）转作资（股）普通股股利（103行）应付中方股利（104行）应付外方股利（105行）
（18）非中外合作企业：利润投资（97行）0中外合作企业：利润投资（97行）≥0
（19）中外合作企业：应付优先股股利（100行）＝0应付普通股股利（102行）＝0应付中方股利（104行）≥0应付外方股利（105行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（100行）≥0应付普通股股利（102行）≥0应付中方股利（104行）＝0应付外方股利（105行）＝0
（20）股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（92行）≥0提取法定公益金（93行）≥0提取意盈余公积（101行）≥0提取职工奖励福利基金（94行）＝0提取储备基金（95行）＝0提取企业发展基金（96行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（92行）＝0提取法定公益金（93行）＝0提取意盈余公积（101行）＝0提取职工奖励福利基金（94行）≥0提取储备基金（95行）≥0提取企业发展基金（96行）≥0
八会外年旅02表附表1—16
暂外商投资旅游企业会计科目会计报表规定填报
九分部报表（业务分部区分部）（会外年旅02表附表1718）
外商投资企业报表（非金融类）分部报表（业务分部区分部）（会外年企02表附表12）填报相
十现金流量表（会外年通03表）
编制说明略
十财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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填报范围
套报表适境具法资格独立核算够编制完整会计报表事旅游业外商投资企业填报
二报表组成
1资产负债表（旅游类）（会外年旅01表）
资产减值准备明细表（旅游类）（会外年旅01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（旅游类）（会外年旅01表附表2）
应交增值税明细表（旅游类）（会外年旅01表附表3）
2利润利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）
客房营情况明细表（会外年旅02表附表1）
餐饮营情况明细表（会外年旅02表附表2）
公寓（写字楼）营情况明细表（会外年旅02表附表3）
商品营情况明细表（会外年旅02表附表4）
电话营情况明细表（会外年旅02表附表5）
洗衣营情况明细表（会外年旅02表附表6）
交通营情况明细表（会外年旅02表附表7）
商务营情况明细表（会外年旅02表附表8）
娱乐营情况明细表（会外年旅02表附表9）
美容美发营情况明细表（会外年旅02表附表10）
租金收入明细表（会外年旅02表附表11）
行政理费明细表（会外年旅02表附表12）
市场推广费明细表（会外年旅02表附表13）
源维修费明细表（会外年旅02表附表14）
非营费明细表（会外年旅02表附表15）
营业外收支明细表（会外年旅02表附表16）
分部报表（业务分部）（会外年旅02表附表17）
分部报表（区分部）（会外年旅02表附表18）
3现金流量表（会外年通03表）
4财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表 （会外年旅01表）
外商投资企业报表（非金融类）资产负债表（会外年企01表）填报相
四资产减值准备明细表（会外年旅01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益（股东权益）增减变动表（会外年旅01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六应交增值税明细表（会外年旅01表附表3）
外商投资企业报表（非金融类）应交增值税明细表（会外年企01表附表3）填报相
七利润利润分配表（旅游类）（会外年旅02表）
1编制方法
表反映企业年度利润（亏损）实现数构成情况编制表考核企业营成果利润（亏损）预算执行情况分析利润增减变化原
2表关指标解释
（1）营业收入项目：反映企业期取项营业收入应根营业收入科目属明细科目期发生额填列
（2）营业税金项目：反映企业期缴纳营业税金应根营业税金科目属明细科目期发生额填列
（3）营业成项目：反映企业期发生项营业成应根营业成科目属明细科目期发生额填列
（4）工资福利项目：反映企业营业部门期支付职工工资支付中方职工社会统筹保险住房公积金福利等费应根工资福利科目关明细科目期发生额计算填列
（5）营业费项目：反映企业期发生项营业费应根营业费科目属明细科目期发生额填列
（6）营业部门营业毛利项目：反映企业营业部门期实现营业毛利应根表关项目数字计算填列
（7）分配费项目：反映企业非营业部门期发生工资福利费行政理公费应根工资福利科目关明细科目行政理公费科目属明细科目期发生额计算填列
（8）非营费项目：反映企业期发生营理者法直接控制应投资负担项费应根非营费科目期发生额填列
（9）营业外收入营业外支出两项目：分反映企业期发生项营业外收入营业外支出数额应根营业外收入营业外支出两科目期发生额分填列
（10）少数股东损益：反映企业编制合报表时子公司净利润中属母公司外投资者部分
（11）未确认投资损失：反映企业编制合会计报表长期投资采权益法核算时母公司子公司承担营损失超长期投资账面值部分该项+号填列
（12）提取法定盈余公积提取法定公益金：分反映股份制企业规定提取法定盈余公积法定公益金
（13）提取职工奖励福利基金提取储备基金提取企业发展基金：反映非股份制企业规定提取职工奖励福利基金储备基金企业发展基金
（14）利润投资：反映中外合作营企业规定合作期间利润投资者投资
（15）提取意盈余公积：反映股份制企业提取意盈余公积
（16）表明细项目根表期关附表相应栏目合计数填列
3表关项目间关系
表公式：
（1）营业收入合计（9行）＝客房（2行）＋餐饮（3行）＋公寓（4行）＋写字楼（5行）＋商场（6行）＋（8行）
（2）营业税金合计（18行）＝客房（11行）＋餐饮（12行）＋公寓（13行）＋写字楼（14行）＋商场（15行）＋（17行）
（3）营业成合计（27行）＝客房（20行）+餐饮（21行）＋公寓（22行）+写字楼（23行）+商场（24行）＋（26行）
（4）工资福利合计（36行）＝客房（29行）＋餐饮（30行）＋公寓（31行）＋写字楼（32行）＋商场（33行）＋（35行）
（5）营业费合计（45行）＝客房（38行）＋餐饮（39行）＋公寓（40行）＋写字楼（41行）＋商场（42行）＋（44行）
（6）营业毛利合计（54行）＝客房（47行）＋餐饮（48行）＋公寓（49行）＋写字楼（50行）＋商场（51行）＋（53行）
（7）工资福利合计（61行）＝行政理（57行）＋市场推广（58行）＋源维修（59行）
（8）行政理公费合计（68行）＝行政理（63行）＋市场推广（64行）＋源维修（65行）
（9）分配费合计（69行）＝工资福利合计（61行）＋行政理公费合计（68行）
（10）营业毛利合计（54行）＝营业收入合计（9行）－营业税金合计（18行）－营业成合计（27行）－工资福利合计（36行）－营业费（45行）
（11）营业毛利（73行）＝营业毛利合计（54行）－分配费合计（69行）
（12）营业利润（75行）＝营业毛利（73行）－非营费（74行）
（13）利润总额（79行）＝营业利润（75行）＋投资收益（76行）＋营业外收入（77行）－营业外支出（78行）
（14）净利润（83行）＝利润总额（79行）－税（80行）－少数股东损益（81行）+未确认投资损失（82行）
（15）供分配利润（91行）净利润（83行）+年初未分配利润（84行）+转入（86行）+货币换算差额（87行）
（16）供投资者分配利润（99行）供分配利润（91行）提取法定盈余公积（92行）－提取法定公益金（93行）－提取职工奖励福利基金（94行）提取储备基金（95行）提取企业发展基金（96行）利润投资（97行）
（17）未分配利润（108行）供投资者分配利润（99行）应付优先股利（100行）提取意盈余公积（101行）－应付普通股股利（102行）转作资（股）普通股股利（103行）应付中方股利（104行）应付外方股利（105行）
（18）非中外合作企业：利润投资（97行）0中外合作企业：利润投资（97行）≥0
（19）中外合作企业：应付优先股股利（100行）＝0应付普通股股利（102行）＝0应付中方股利（104行）≥0应付外方股利（105行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（100行）≥0应付普通股股利（102行）≥0应付中方股利（104行）＝0应付外方股利（105行）＝0
（20）股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（92行）≥0提取法定公益金（93行）≥0提取意盈余公积（101行）≥0提取职工奖励福利基金（94行）＝0提取储备基金（95行）＝0提取企业发展基金（96行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（92行）＝0提取法定公益金（93行）＝0提取意盈余公积（101行）＝0提取职工奖励福利基金（94行）≥0提取储备基金（95行）≥0提取企业发展基金（96行）≥0
八会外年旅02表附表1—16
暂外商投资旅游企业会计科目会计报表规定填报
九分部报表（业务分部区分部）（会外年旅02表附表1718）
外商投资企业报表（非金融类）分部报表（业务分部区分部）（会外年企02表附表12）填报相
十现金流量表（会外年通03表）
编制说明略
十财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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