商业银行强化部审计措施分析
作者单位：***
作 者：***
摘：国外金融机构断发展国金融产业产生较深远影响更适应复杂国外金融发展环境提高银行业身纠错纠偏力保持稳健发展加强部审计非常重战略性举措提升国商业银行国际竞争实力具十分重作国商业银行部审计改革开放长足进步做商业银行部审计工作够国完善济体制做出份贡献确立国济发展新方具重意义文章针前国商业银行部审计方面问题提出法加强审提供点参考价值
关键词：金融部审计商业银行
引言
国际部审计协会部审计重新进行定义表示部审计实种客观独立保证咨询活动部审计作改善组织实现组织良发展具良增强价值作组织更早实现发展目标进入21世纪国商业银行纷纷进行改制走市然企业部治理结构发生改变中审计职统交总行理商业银行改制明显特点然国商业银行股份制商业银行设置部审计具体实施部审计工作时候两种性质银行设置部审计体质时候方致董事会监事会领导设立独立审计体制样做目够商业银行部审计部门发挥更监督服务作审计监督服务功发挥越充分纠偏差错动稳定功越完善更效保证商业银行金融安全更避免产生金融风险问题贯彻落实总书记提出：深化金融供侧结构性改革衡稳增长防风险关心精准效处置重点领域风险深化金融改革开放增强金融服务实体济力坚决防范化解包括金融风险重风险攻坚战推动国金融业健康发展做部审计工作商业银行稳定发展前提审计监督作落实处部审计员断提升审计理念审计水提高审计监督作更发挥出部审计监督职
国商业银行部审计存问题
（）部审计难保持相独立性
部审计想开展基独立性必须具备否实际工作中会遇种麻烦影响审计工作整体质量国商业银行开始高层理员直接领导理部审计工作理层领导负责转变董事会监事会负责作报告事实国商业银行发展程中历史素影响部审计机构隶属关系报告方式太清楚部审计独立性位受威胁效发挥出监督理作时开展工作时候审计员审计单位存利益关系受影响审计工作独立性难保障审计工作缺少独立性势必会限制商业银行部审计工作职发挥审工作果长时间领导重视部审计话语权必逐渐减少失应独立性权威位审计单位会轻视审计工作开展工作时候积极配合致商业银行审范围趋狭窄审计工作真实性效性难保障
（二）部审计手段适应新求
国商业银行部审计方式国外发达国家相存定差距国商业银行部审计水目前处基础账项审计基础制度审计度阶段商业银行全部账目业务作审计象验丰富审计员进行抽样审计详细审计方法进行审计工作样做法会显部审计工作非常意缺少全面性科学性着计算机互联网技术断发展商业银行利该项技术应银行部审计工作中商业银行必须进行审计容改变商业银行开展审计工作时候没充分利计算机互联网技术计算机进行部审计时候着评价计算机系统测试数真实性直接利计算机进行审计问题等
（三）部审计成果缺乏效应
商业银行开展部审计工作时候存审计结果应程度高问题造成问题原商业银行部审计中发现错误采取纠正处罚措施缺少完善系统性整体改良机制方面商业银行实际审计工作中理层审计工作审计工作发现问题未引起足够重视流程机制制度建设够完善潜风险问题没时予整改位审计问题次检查次解决解决够彻底样审计工作仅加审计成造成种资源必浪费降低商业银行办事效率外部审计成果银行查单位没应查单位精力放身表面问题问题深层次原分析反省少单位查问题关心关注少导致部分非审计员审计发现问题解程度高全面全面部审计建设信息反馈出
（四）商业银行审业员技术水落
国发展中国家济发展水较高发达国家相济实力提升信息化网络化技术方面两者普程度提升国商业银行体系发达国家银行体系电子化程度信息化程度相存定差距家银行技术方面求规范相标准银行间系统技术水良莠齐引发部审计信息化动化应程度高问题定程度限制银行发展利提升银行部审计质效
二完善国商业银行部审计工作策建议
（）建立严格商业银行部控制机制
完善商业银行部控制机制利开展部审计工作前提条件保障部审计工作独立性重求部审计工作商业银行利进行高效运转非常必加强银行部控制制度第银行领导层真正认识部控制机构重性提升部审计工作位时银行国家相关审计法律法规合理制定银行部审计项制度改善银行部审计环境保障设计工作独立开展审计结果公公正次明确相关审计员职责完善审计员奖惩措施审计员工作积极性提升保障审计工作正常开展避免必风险问题保障审计成效断完善更新银行部控制机制制度保障部审计工作独立性提高工作效率结果准确性
（二）积极扩展部审计范围容
银行业务越越丰富越样化面营环境越越复杂商业银行非常必提升部审计质效保障项业务健康利开展减少业务开展中存风险集中暴露序发展等问题银行审必须积极扩展审计容范围例加强创新产品审计监督等等二银行结合财务收支营状况提出效改进意见三根新业务新情况断改进审计模型参数修改增加必数源增强部审计提供项基础工具
（三）坚持部审计方法技术创新
现阶段着信息技术逐渐普广泛应行业中银行业例外商业银行企业部审计员通运现代化信息技术传统审计方法进行改革创新实现审计检查信息化转型电子审计方转型知道现场进行审计非现场进行审计发挥作区非现场审计够发挥审计实时监督作增强审计震慑作目前止商业银行采现场审计非现场审计辅方法种方法降低商业银行部审计工作效率计算机技术断提高商业信息化发展非现场审计提供诸挑战机遇成未商业部审计发展前进方首先建立完善非现场监测体系业务风险指标体系利实施部控制提供效支撑次加研发投入提高非现场审计软件实性非现场审计技术台进行维护升级保障非现场审计工作正常运行审计提供更决策信息
（四）重视部审计成果利
现阶段国商业银行基规定开展部审计取效果明显存浪费财物等资源情况建立套完善审计制度显非常必循环式审计制度种方法部审计程提出更加明确方通分支机构进行检查逐步点面进行检查达部审计佳状态时需建立完善问责机制部审计具体落实提供效保障减少日常活动中产生项风险促进金融企业稳健发展
（五）提高商业银行部审计队伍员专业素质
满足部审计需求商业银行纷纷强化部审计员培训达全面提升审计员素养专业技目样银行造更加专业化审计员队伍首先新入审计员应加强学历职称技等测评提高准入门槛通考核持证岗次进行审计专业知识种技培训工作加强部审计员专业技提高审计效率奠定坚实基础需提升审计员银行业务知识项规章制度掌握针性开展计算机技术网络技术数分析等专业性课程培训审计员掌握基计算机技术数分析力满足现代信息化发展基需求
结
年金融脱实需加杠杆创新规避监等乱象层出穷商业银行应该加市场乱象创新产品创新业务审计监督通鉴国外商业银行金融监验建立更加完善部审计监督体系复杂变国外济环境加部审计工作力度仅够规范银行项业务流程控制度执行进步提高银行抵御金融风险力够效提升银行市场竞争力
参考文献
[1]李惠民陈欣欣海南贸区(港)金融改革银行业金融机构转型[J]金融市场研究2018(12)3338
[2]陆岷峰汪祖刚关金融机构监事理体制改革战略构想[J]西南金融2018(07)39
[3]邱苏婷农村商业银行实施风险导部审计问题探讨[J]商场现代化2017(24)103104
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摘：国外金融机构断发展国金融产业产生较深远影响更适应复杂国外金融发展环境提高银行业身纠错纠偏力保持稳健发展加强部审计非常重战略性举措提升国商业银行国际竞争实力具十分重作国商业银行部审计改革开放长足进步做商业银行部审计工作够国完善济体制做出份贡献确立国济发展新方具重意义文章针前国商业银行部审计方面问题提出法加强审提供点参考价值
关键词：金融部审计商业银行
引言
国际部审计协会部审计重新进行定义表示部审计实种客观独立保证咨询活动部审计作改善组织实现组织良发展具良增强价值作组织更早实现发展目标进入21世纪国商业银行纷纷进行改制走市然企业部治理结构发生改变中审计职统交总行理商业银行改制明显特点然国商业银行股份制商业银行设置部审计具体实施部审计工作时候两种性质银行设置部审计体质时候方致董事会监事会领导设立独立审计体制样做目够商业银行部审计部门发挥更监督服务作审计监督服务功发挥越充分纠偏差错动稳定功越完善更效保证商业银行金融安全更避免产生金融风险问题贯彻落实总书记提出：深化金融供侧结构性改革衡稳增长防风险关心精准效处置重点领域风险深化金融改革开放增强金融服务实体济力坚决防范化解包括金融风险重风险攻坚战推动国金融业健康发展做部审计工作商业银行稳定发展前提审计监督作落实处部审计员断提升审计理念审计水提高审计监督作更发挥出部审计监督职
国商业银行部审计存问题
（）部审计难保持相独立性
部审计想开展基独立性必须具备否实际工作中会遇种麻烦影响审计工作整体质量国商业银行开始高层理员直接领导理部审计工作理层领导负责转变董事会监事会负责作报告事实国商业银行发展程中历史素影响部审计机构隶属关系报告方式太清楚部审计独立性位受威胁效发挥出监督理作时开展工作时候审计员审计单位存利益关系受影响审计工作独立性难保障审计工作缺少独立性势必会限制商业银行部审计工作职发挥审工作果长时间领导重视部审计话语权必逐渐减少失应独立性权威位审计单位会轻视审计工作开展工作时候积极配合致商业银行审范围趋狭窄审计工作真实性效性难保障
（二）部审计手段适应新求
国商业银行部审计方式国外发达国家相存定差距国商业银行部审计水目前处基础账项审计基础制度审计度阶段商业银行全部账目业务作审计象验丰富审计员进行抽样审计详细审计方法进行审计工作样做法会显部审计工作非常意缺少全面性科学性着计算机互联网技术断发展商业银行利该项技术应银行部审计工作中商业银行必须进行审计容改变商业银行开展审计工作时候没充分利计算机互联网技术计算机进行部审计时候着评价计算机系统测试数真实性直接利计算机进行审计问题等
（三）部审计成果缺乏效应
商业银行开展部审计工作时候存审计结果应程度高问题造成问题原商业银行部审计中发现错误采取纠正处罚措施缺少完善系统性整体改良机制方面商业银行实际审计工作中理层审计工作审计工作发现问题未引起足够重视流程机制制度建设够完善潜风险问题没时予整改位审计问题次检查次解决解决够彻底样审计工作仅加审计成造成种资源必浪费降低商业银行办事效率外部审计成果银行查单位没应查单位精力放身表面问题问题深层次原分析反省少单位查问题关心关注少导致部分非审计员审计发现问题解程度高全面全面部审计建设信息反馈出
（四）商业银行审业员技术水落
国发展中国家济发展水较高发达国家相济实力提升信息化网络化技术方面两者普程度提升国商业银行体系发达国家银行体系电子化程度信息化程度相存定差距家银行技术方面求规范相标准银行间系统技术水良莠齐引发部审计信息化动化应程度高问题定程度限制银行发展利提升银行部审计质效
二完善国商业银行部审计工作策建议
（）建立严格商业银行部控制机制
完善商业银行部控制机制利开展部审计工作前提条件保障部审计工作独立性重求部审计工作商业银行利进行高效运转非常必加强银行部控制制度第银行领导层真正认识部控制机构重性提升部审计工作位时银行国家相关审计法律法规合理制定银行部审计项制度改善银行部审计环境保障设计工作独立开展审计结果公公正次明确相关审计员职责完善审计员奖惩措施审计员工作积极性提升保障审计工作正常开展避免必风险问题保障审计成效断完善更新银行部控制机制制度保障部审计工作独立性提高工作效率结果准确性
（二）积极扩展部审计范围容
银行业务越越丰富越样化面营环境越越复杂商业银行非常必提升部审计质效保障项业务健康利开展减少业务开展中存风险集中暴露序发展等问题银行审必须积极扩展审计容范围例加强创新产品审计监督等等二银行结合财务收支营状况提出效改进意见三根新业务新情况断改进审计模型参数修改增加必数源增强部审计提供项基础工具
（三）坚持部审计方法技术创新
现阶段着信息技术逐渐普广泛应行业中银行业例外商业银行企业部审计员通运现代化信息技术传统审计方法进行改革创新实现审计检查信息化转型电子审计方转型知道现场进行审计非现场进行审计发挥作区非现场审计够发挥审计实时监督作增强审计震慑作目前止商业银行采现场审计非现场审计辅方法种方法降低商业银行部审计工作效率计算机技术断提高商业信息化发展非现场审计提供诸挑战机遇成未商业部审计发展前进方首先建立完善非现场监测体系业务风险指标体系利实施部控制提供效支撑次加研发投入提高非现场审计软件实性非现场审计技术台进行维护升级保障非现场审计工作正常运行审计提供更决策信息
（四）重视部审计成果利
现阶段国商业银行基规定开展部审计取效果明显存浪费财物等资源情况建立套完善审计制度显非常必循环式审计制度种方法部审计程提出更加明确方通分支机构进行检查逐步点面进行检查达部审计佳状态时需建立完善问责机制部审计具体落实提供效保障减少日常活动中产生项风险促进金融企业稳健发展
（五）提高商业银行部审计队伍员专业素质
满足部审计需求商业银行纷纷强化部审计员培训达全面提升审计员素养专业技目样银行造更加专业化审计员队伍首先新入审计员应加强学历职称技等测评提高准入门槛通考核持证岗次进行审计专业知识种技培训工作加强部审计员专业技提高审计效率奠定坚实基础需提升审计员银行业务知识项规章制度掌握针性开展计算机技术网络技术数分析等专业性课程培训审计员掌握基计算机技术数分析力满足现代信息化发展基需求
结
年金融脱实需加杠杆创新规避监等乱象层出穷商业银行应该加市场乱象创新产品创新业务审计监督通鉴国外商业银行金融监验建立更加完善部审计监督体系复杂变国外济环境加部审计工作力度仅够规范银行项业务流程控制度执行进步提高银行抵御金融风险力够效提升银行市场竞争力
参考文献
[1]李惠民陈欣欣海南贸区(港)金融改革银行业金融机构转型[J]金融市场研究2018(12)3338
[2]陆岷峰汪祖刚关金融机构监事理体制改革战略构想[J]西南金融2018(07)39
[3]邱苏婷农村商业银行实施风险导部审计问题探讨[J]商场现代化2017(24)103104
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