新国家开放学电纳税筹划网络课单选题答案
单选题
题目1
税务筹划逃税抗税骗税等行根区具（ ）
选择项：
A 合法性
B 前瞻性
C 行性
D 违法性
题目2
选项中属累进税率形式（ ）
选择项：
A 超额累进税率
B 定额累进税率
C 超率累进税率
D 全额累进税率
题目3
选项中属纳税（ ）
选择项：
A 代收代缴义务
B 外国国籍
C 居民企业
D 代扣代缴义务
题目4
税收筹划纳税（ ）相关事项安排规划
选择项：
A 生产营行发生
B 纳税义务发生前
C 纳税义务发生
D 生产营行发生
题目5
税收筹划目标（ ）
选择项：
A 成化
B 税负化
C 企业利润化
D 企业价值化
题目6
列关独资企业合伙企业征收税表述错误（ ）
选择项：
A 合伙企业生产营采先分税原
B 实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
C 合伙企业名义外投资分回利息者股息红利应例确定投资者分利息股息红利项目计征税
D 合伙企业投资者企业资金家庭成员支付企业生产营关消费性支出视企业投资者利润分配
题目7
列单位属企业税纳税 （ ）
选择项：
A 股份制企业
B 营企业
C 合伙企业
D 外商投资企业
题目8
国实行法税制度（ ）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
选择项：
A 总公司
B 子公司
C 母公司
D 分公司
题目9
列关企业税收入确认时间表述正确 （ ）
选择项：
A 接受捐赠收入合约定接受捐赠资产日期确认收入实现
B 租金收入承租实际支付租金日期确认收入实现
C 股息红利等权益性投资收益投资方实际分配利润日期确认收入实现
D 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
题目10
需时缴纳企业税税（ ）
选择项：
A 合伙企业
B 体工商户
C 独资企业
D 公司制企业
题目11
企业事列项目减半征收企业税 （ ）
选择项：
A 麻类作物种植
B 油料作物种植
C 香料作物种植
D 糖料作物种植
题目12
根企业税关规定源确定表述中正确（ ）
选择项：
A 股息红利权益性投资分配企业确定
B 权益性投资资产转投资企业确定
C 提供劳务支付确定
D 转动产转动产企业机构场确定
题目13
进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重（ ）节税作越
选择项：
A 越高
B 相等
C 略高
D 越低
题目14
某国企业2017年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元2018年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业2016年该转收入应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 1525
B 875
C 125
D 75
题目15
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 （ ）
选择项：
A 第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
B 第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
C 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
D 第年第五年免征企业税
题目16
纳税购进货物时含税报价相情况税负重（ ）
选择项：
A 增值税般纳税
B 开增值税专发票规模纳税
C 规模纳税
D 开增值税普通发票规模纳税
题目17
20×7年2月某增值税般纳税20×2年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值200万元已提折旧18万元应做进项税额转出（ ）万元
选择项：
A 32
B 0
C 304
D 2912
题目18
列属固定资产加速折旧方法（ ）
选择项：
A 双倍余额递减法
B 工作量法
C 均年限法
D 直线法
题目19
甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求（ ）
选择项：
A 采购商品发票开具甲公司
B 采购商品发票开具乙公司
C 乙公司未时付款甲公司垫付资金500万元
D 甲公司货款金额手续费起乙公司结算
题目20
增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
选择项：
A 外购货物抵偿债务
B 外购货物外投资
C 外购货物偿赠送外单位
D 外购货物企业发放集体福利
题目21
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属（ ）
选择项：
A 企业成核算中税收筹划
B 企业生产营中税收筹划
C 企业成果分配中税收筹划
D 企业投资决策中税收筹划
题目22
采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
选择项：
A 70
B 40
C 50
D 60
题目23
某型零售企业20×7年度行申报收入总额250万元成费258万元营亏损8万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率9该型零售企业20×7年度应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 255
B 563
C 638
D 510
题目24
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税（ ）万元
选择项：
A 340
B 85
C 0
D 200
题目25
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 86
B 104
C 98
D 122
题目26
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（ ）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
选择项：
A 10000元
B 25000元
C 15000元
D 20000元
题目27
新税法规定中病医疗费扣属（ ）
选择项：
A 基减费
B 扣费
C 专项附加扣费
D 专项扣费
题目28
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合（ ）
选择项：
A 2000元0元
B 800元1200元
C 1500元500元
D 1000元1000元
题目29
关子女教育扣孩月（ ）扣
选择项：
A 3000元
B 2000元
C 1000元
D 500元
题目30
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（ ）扣
选择项：
A 1000元
B 3000元
C 500元
D 2000元
题目31
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确（ ）
选择项：
A 子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
B 子公司独立法总公司汇总纳税
C 设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
D 果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
题目32
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税（ ）
选择项：
A 200
B 0
C 300
D 100
题目33
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（ ）
选择项：
A 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
B 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
C 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
D 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
题目34
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（ ）
选择项：
A 4100
B 4200
C 4600
D 43332
题目35
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（ ）万元
选择项：
A 400
B 170
C 340
D 153
题目36
果企业国家认定税收居民（）该国承担（ ）
选择项：
A 国纳税义务
B 限纳税义务
C 外国纳税义务
D 限纳税义务
题目37
（ ）跨国企业进行国际税收筹划基手段
选择项：
A 筹资结构
B 组织形式
C 转定价
D 国际避税
题目38
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：（ ）
选择项：
A 国家国家形成常设机构
B 国家国家设立分支机构
C 避免国家国家设立分支机构
D 避免国家国家形成常设机构
题目39
转定价税务理般强调遵循（ ）
选择项：
A 成收益原
B 费原
C 利润原
D 独立交易原
题目40
般言企业通改变筹资结构（ ）减轻税负
选择项：
A 加债权融资重
B 加转定价规模
C 加企业营规模
D 加股权融资重
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单选题
题目1
税务筹划逃税抗税骗税等行根区具（ ）
选择项：
A 合法性
B 前瞻性
C 行性
D 违法性
题目2
选项中属累进税率形式（ ）
选择项：
A 超额累进税率
B 定额累进税率
C 超率累进税率
D 全额累进税率
题目3
选项中属纳税（ ）
选择项：
A 代收代缴义务
B 外国国籍
C 居民企业
D 代扣代缴义务
题目4
税收筹划纳税（ ）相关事项安排规划
选择项：
A 生产营行发生
B 纳税义务发生前
C 纳税义务发生
D 生产营行发生
题目5
税收筹划目标（ ）
选择项：
A 成化
B 税负化
C 企业利润化
D 企业价值化
题目6
列关独资企业合伙企业征收税表述错误（ ）
选择项：
A 合伙企业生产营采先分税原
B 实行查账征收方式独资企业合伙企业改核定征税方式查账征收方式认定年度营亏损未弥补完部分逐年延续弥补
C 合伙企业名义外投资分回利息者股息红利应例确定投资者分利息股息红利项目计征税
D 合伙企业投资者企业资金家庭成员支付企业生产营关消费性支出视企业投资者利润分配
题目7
列单位属企业税纳税 （ ）
选择项：
A 股份制企业
B 营企业
C 合伙企业
D 外商投资企业
题目8
国实行法税制度（ ）企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
选择项：
A 总公司
B 子公司
C 母公司
D 分公司
题目9
列关企业税收入确认时间表述正确 （ ）
选择项：
A 接受捐赠收入合约定接受捐赠资产日期确认收入实现
B 租金收入承租实际支付租金日期确认收入实现
C 股息红利等权益性投资收益投资方实际分配利润日期确认收入实现
D 利息收入合约定债务应付利息日期确认收入实现
题目10
需时缴纳企业税税（ ）
选择项：
A 合伙企业
B 体工商户
C 独资企业
D 公司制企业
题目11
企业事列项目减半征收企业税 （ ）
选择项：
A 麻类作物种植
B 油料作物种植
C 香料作物种植
D 糖料作物种植
题目12
根企业税关规定源确定表述中正确（ ）
选择项：
A 股息红利权益性投资分配企业确定
B 权益性投资资产转投资企业确定
C 提供劳务支付确定
D 转动产转动产企业机构场确定
题目13
进行企业资结构税收筹划时企业债务资权益资重（ ）节税作越
选择项：
A 越高
B 相等
C 略高
D 越低
题目14
某国企业2017年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元2018年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业2016年该转收入应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 1525
B 875
C 125
D 75
题目15
企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起 （ ）
选择项：
A 第年免征企业税第二年第三年减半征收企业税
B 第年第二年免征企业税第三年第五年减半征收企业税
C 第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
D 第年第五年免征企业税
题目16
纳税购进货物时含税报价相情况税负重（ ）
选择项：
A 增值税般纳税
B 开增值税专发票规模纳税
C 规模纳税
D 开增值税普通发票规模纳税
题目17
20×7年2月某增值税般纳税20×2年购进台已抵扣进项税额生产设备改变途作职工福利设施该设备原值200万元已提折旧18万元应做进项税额转出（ ）万元
选择项：
A 32
B 0
C 304
D 2912
题目18
列属固定资产加速折旧方法（ ）
选择项：
A 双倍余额递减法
B 工作量法
C 均年限法
D 直线法
题目19
甲公司代乙公司采购批商品列行符合委托代购业务求（ ）
选择项：
A 采购商品发票开具甲公司
B 采购商品发票开具乙公司
C 乙公司未时付款甲公司垫付资金500万元
D 甲公司货款金额手续费起乙公司结算
题目20
增值税般纳税列行涉进项税额销项税额中抵扣（ ）
选择项：
A 外购货物抵偿债务
B 外购货物外投资
C 外购货物偿赠送外单位
D 外购货物企业发放集体福利
题目21
合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属（ ）
选择项：
A 企业成核算中税收筹划
B 企业生产营中税收筹划
C 企业成果分配中税收筹划
D 企业投资决策中税收筹划
题目22
采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限（ ）
选择项：
A 70
B 40
C 50
D 60
题目23
某型零售企业20×7年度行申报收入总额250万元成费258万元营亏损8万元税务机关审核发现发生成费真实实现收入法确认规定进行核定征收假定应税率9该型零售企业20×7年度应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 255
B 563
C 638
D 510
题目24
20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撤回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税（ ）万元
选择项：
A 340
B 85
C 0
D 200
题目25
境外某公司中国境未设立机构场20×7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税（ ）万元
选择项：
A 86
B 104
C 98
D 122
题目26
纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担（指医保目录范围付部分）累计超（ ）部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
选择项：
A 10000元
B 25000元
C 15000元
D 20000元
题目27
新税法规定中病医疗费扣属（ ）
选择项：
A 基减费
B 扣费
C 专项附加扣费
D 专项扣费
题目28
两子女家庭关赡养老扣二者分摊费组合（ ）
选择项：
A 2000元0元
B 800元1200元
C 1500元500元
D 1000元1000元
题目29
关子女教育扣孩月（ ）扣
选择项：
A 3000元
B 2000元
C 1000元
D 500元
题目30
关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月（ ）扣
选择项：
A 1000元
B 3000元
C 500元
D 2000元
题目31
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确（ ）
选择项：
A 子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
B 子公司独立法总公司汇总纳税
C 设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
D 果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
题目32
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税（ ）
选择项：
A 200
B 0
C 300
D 100
题目33
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映（ ）
选择项：
A 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
B 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
C 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
D 权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
题目34
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础（ ）
选择项：
A 4100
B 4200
C 4600
D 43332
题目35
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转（ ）万元
选择项：
A 400
B 170
C 340
D 153
题目36
果企业国家认定税收居民（）该国承担（ ）
选择项：
A 国纳税义务
B 限纳税义务
C 外国纳税义务
D 限纳税义务
题目37
（ ）跨国企业进行国际税收筹划基手段
选择项：
A 筹资结构
B 组织形式
C 转定价
D 国际避税
题目38
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：（ ）
选择项：
A 国家国家形成常设机构
B 国家国家设立分支机构
C 避免国家国家设立分支机构
D 避免国家国家形成常设机构
题目39
转定价税务理般强调遵循（ ）
选择项：
A 成收益原
B 费原
C 利润原
D 独立交易原
题目40
般言企业通改变筹资结构（ ）减轻税负
选择项：
A 加债权融资重
B 加转定价规模
C 加企业营规模
D 加股权融资重
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