县推行部门预算思路做法
强化预算理 推行部门预算 改革开放二十年通项济体制改革国社会济生活发生深刻变化财政理体制改革计划济条件形成财政预算制度基框架始终未根触动改革现行财政预算编制模式建立社会义市场济体制相适应预算编制模式已成前财政预算改革重务加快xx县财政预算理改革步伐规范预算分配办法提高预算分配科学性透明度年细编预算基础前年开始编制部门预算进行效探索预算编制达科学合理透明公正具操作性体现预算严肃性权威性面做法体会家进行交流探讨 充分认识编制部门预算意义 部门预算市场济国家普遍采财政预算理基组织形式前推行部门预算利预算法贯彻执行预算法明确规定中央政府预算中央部门预算组成方级政府预算级部门预算组成实际执行中部分项目细化部门认真贯彻预算法求时推行部门预算利常委会履行财政预算审查监督利预算编制公开公公正提高政府预算透明度加强廉政建设利强化预算观念提高预算理水利贯彻落实法治国方针促进财政法制建设规范政府行法行政法治财 二县编制部门预算指导思想原 推行编制部门预算中总指导思想全国全省财政工作会议关精神指导继续贯彻执行积极财政政策建立社会义市场济公财政求合理界定预算理职积极推进预算理改革早编细编预算规范预算编制理调整财政支出结构保证科技教育农业等法定支出需保证关系改革发展稳定局推进城市化进程等重点支出需努力节减行政费支出继续规范财政理完善预算外资金收支两条线理办法实现财政预算外资金综合衡增强预算宏观调控力提高财政资金运行质量效益促进县济持续快速健康发展 根指导思想编制部门预算中确定编制部门收支预算原：
（）政府财力安排继续实行综合财政预算 1998年10月份起xx县根事业单位财务规行政单位财务规新预算会计制度求开始县级行政事业单位中进行综合财政理办法行政事业单位产财政补助收入类收入实行统理相继制定xx县预算外资金理办法实施细xx县县级行政事业单位常性支出包干办法xx县预算外资金统筹办法等规定预算外财力统作政府支配财力进行安排财政预算拨款财政预算外专户核拨资金收入统作单位预算收入单位支出需求法定刚性支出外原确定均收入标准先财政专户核拨资金收入安排足部分考虑财政预算拨款编制部门预算时部门单位资金作预算安排资金统统汇编部门综合预算中统筹安排效解决预算资金预算外资金单位资金安排张皮问题利提高资金综合效益更保证事业发展资金需时效提高财政宏观调控力 （二）支出安排序着力体现公财政求量入出收支衡前提统筹兼顾保压突出重点求支出预算安排序首先确保需财政供员费等刚性支出国家政权机关正常运转费需次确保岗分流财政应承担安置资金岗职工基生活失业救济金城乡低生活保障等社会保障支出次关法律规定增加科技教育农业等法定支出需推进城市化进程加快县城重点项目建设必需资金力确保时编制单位支出预算时求部门支出预算安排积极调整支出结构力压缩竞争性营性领域投入增加公益型基础性设施投入服务型事业通部分全部采市场机制运作推市场 （三）预算编制方法完善零基预算办法直xx县员费实行零基预算办法部门常性支出预算员费标准公业务费定额原编制推行部门预算事业发展需修缮购置建设支出等专项费预算安排采取零基预算办法分轻重缓急安排项目落实费彻底破部门基数+增长粗放型预算编制方法单位确保部门收支衡基础提出积极稳妥总体预算收支方案真正实际需财力安排项支出预算利断调整支出
结构缓解财政支出矛盾更效发挥财政济社会发展宏观调控作 （四）支出预算追加硬化预算约束根年度预算编制情况预算确定普遍出现频繁追加支出现象谓年预算预算年仅严重影响预算严肃性财政部门常年陷入调整追加预算烦琐事务中难抽出时间精力加强财政监督研究事关全局长远理财战略针种情况推行编制部门预算时求部门认真全面行政务事业计划求完整编制部门收支预算列入政府工作计划务予必费保障时政府严格进行岗位责制考核杜绝争取费办事现象发生部门预算县民代表会通部门必须严格执行预见突发性事项造成必少开支需报县批准调整预算外支出项目财政年追加财政批复预算项目间科目间核定预算办理客观原变化确必调整需书面报送进行审批强化预算约束 三编制部门预算具体做法 实行部门预算部门费收支预算预算集中反映预算容仅具体部门具体部门属单位更加详细确定规范部门属单位预算收支项目容全面发挥财政分配资金职作政府预算支出切块分割部门部门行分配部门预算财政预算基
础单位预算部门预算基础部门预算部门级预算（通常称级单位）属单位预算（通常称二级单位基层单位）组成部门预算包括行政单位预算包括属事业单位预算包括般预算收支计划包括政府基金预算收支计划包括常性费预算包括专项费预算包括财政预算收支计划包括财政预算外核拨资金收支计划部门收支计划针述种预算收支具体编制方法： （）部门般预算收入编制 1应缴收入预算编制应缴收入指部门应缴预算款（纳入预算理政府性基金罚没收入行政性收费收入等）应缴财政专户款部门编制应缴收入预算时实事求原实反映收入情况科学合理制定部门收入预测计划 2
般预算收入预算编制般预算收入包括财政补助收入（拨入费）事业收入级补助收入附属单位缴款收入财政补助收入部门根年支出实绩财政补助标准结合年实际情况提出需财政补助额度事业收入部门根身应缴专户收入执收情况提出安排意见级补助收入附属单位缴款关财务政策级规定进行编制 3．专款收入预算编制 专款收入部门分性质源资金项目分项填报收入增减变化影响较编制单位说明具体原 （二）部门支出预算编制 部门支出预算分常性支出预算专项支出预算支出预算编制部门零基预算原编制 1．常性支出预算编制 （1）员费支出预算编制属单位编数县确定工资标准津贴补贴标准编制包括述规定应予干部职工基工资津贴奖金等工资性支出离退休员生活费中定额福利保障费（包括教育费福利费公积金残疾业保障金失业金住房补贴等）定额编制 （2）公业务费支出预算编制公业务费包括般公务费般业务费零星设备购置费零星修缮费费等般公业务费标准根机关单位业务量进行划分档次制定标准部门规定标准进行编制中车辆保险养路费车辆费预算车均定额编制预算外资金进行匹配单位标准分预算预算外二块费保障 2．专项费支出预算编制 专项费支出预算分政府采购支出预算基建设支出预算专项支出预算 （1）政府采购支出预算编制单位编制预算中属政府采购目录项目均纳入政府采购支出预算包括常性费中购置单价5万元单价5万元需财政行安排购置专项费两部分政府采购计划确定政府采购中心分期分批统组织实施 （2）基建设支出预算编制基建设支出预算指行政事业单位通预算安排建设资金基建项目新建项目部门编制行性报告作详说明续建项目部门根项目实施进度资金位情况完成投资情况等指标进行编制
财政安排资金基建设项目支出预算立项开始必须严格基建设程序办理纳入财政基建设财务理 （3）专项支出预算编制 述外种专项支出预算包括纳入专项理费支出企业挖革改科技三项费支援农村生产建设教育科学卫生文体广播等事业性专项支出编制专项预算外需提供详细项目情况说明 级求配套政府已确定支出项目定政策需逐提供关 四部门预算编制程序 预算布置部门报基础预算理改革求集中时间集中力量进行编审预算编制理实行口子外财政部统预算科负责编审提出县级综合财政预算建议程序报县政府确定县批准直接批复部门执行预算编制实行两两形式预算草案编制零基数法部门预算进行编制行政理费项事业费预算安排数应达单位实际数预算草案代会审议通短时间达单位预算分解达较简单更便操作 五需进步探索解决问题 通两年推行编制部门预算实践感然制度已预算安排编制逐步程序化规范化实际操作取效尝试探索验问题需进步探索解决： 预算编制审批周期太短目前编制部门预算部门报建议数代会达预算两两时间总半年国外市场济发达国家预算编制审批周期般年财政部门部门间4月左右磋商期保证预算科学性透明度建议年3月份代会批准年预算草案开始编制年度预算增加4月时间进行部门财政部门磋商科学证保证足够时间安排费 二部门预算编制缺乏力编制部门预算应三相关法律部门年度中心工作费定额标准目前定额标准参年开支水确定相合理支出标准样标准统部门间工作量工作务
工作性质会导致衡建议国家够快制定部门预算相关法律法规建立法定零基预算制度 三部门预算国库改革未协调致实行部门预算预算编制标准然统财政资金头拨付逐级层层转拨财政预算资金拨付级预算单位账户级预算单位拨款单位款单位财政部门法实施全程监控需加快推行国库单账户理实行国库集中支付时切实发挥财政监督职加强财政资金拨付中种监督
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强化预算理 推行部门预算 改革开放二十年通项济体制改革国社会济生活发生深刻变化财政理体制改革计划济条件形成财政预算制度基框架始终未根触动改革现行财政预算编制模式建立社会义市场济体制相适应预算编制模式已成前财政预算改革重务加快xx县财政预算理改革步伐规范预算分配办法提高预算分配科学性透明度年细编预算基础前年开始编制部门预算进行效探索预算编制达科学合理透明公正具操作性体现预算严肃性权威性面做法体会家进行交流探讨 充分认识编制部门预算意义 部门预算市场济国家普遍采财政预算理基组织形式前推行部门预算利预算法贯彻执行预算法明确规定中央政府预算中央部门预算组成方级政府预算级部门预算组成实际执行中部分项目细化部门认真贯彻预算法求时推行部门预算利常委会履行财政预算审查监督利预算编制公开公公正提高政府预算透明度加强廉政建设利强化预算观念提高预算理水利贯彻落实法治国方针促进财政法制建设规范政府行法行政法治财 二县编制部门预算指导思想原 推行编制部门预算中总指导思想全国全省财政工作会议关精神指导继续贯彻执行积极财政政策建立社会义市场济公财政求合理界定预算理职积极推进预算理改革早编细编预算规范预算编制理调整财政支出结构保证科技教育农业等法定支出需保证关系改革发展稳定局推进城市化进程等重点支出需努力节减行政费支出继续规范财政理完善预算外资金收支两条线理办法实现财政预算外资金综合衡增强预算宏观调控力提高财政资金运行质量效益促进县济持续快速健康发展 根指导思想编制部门预算中确定编制部门收支预算原：
（）政府财力安排继续实行综合财政预算 1998年10月份起xx县根事业单位财务规行政单位财务规新预算会计制度求开始县级行政事业单位中进行综合财政理办法行政事业单位产财政补助收入类收入实行统理相继制定xx县预算外资金理办法实施细xx县县级行政事业单位常性支出包干办法xx县预算外资金统筹办法等规定预算外财力统作政府支配财力进行安排财政预算拨款财政预算外专户核拨资金收入统作单位预算收入单位支出需求法定刚性支出外原确定均收入标准先财政专户核拨资金收入安排足部分考虑财政预算拨款编制部门预算时部门单位资金作预算安排资金统统汇编部门综合预算中统筹安排效解决预算资金预算外资金单位资金安排张皮问题利提高资金综合效益更保证事业发展资金需时效提高财政宏观调控力 （二）支出安排序着力体现公财政求量入出收支衡前提统筹兼顾保压突出重点求支出预算安排序首先确保需财政供员费等刚性支出国家政权机关正常运转费需次确保岗分流财政应承担安置资金岗职工基生活失业救济金城乡低生活保障等社会保障支出次关法律规定增加科技教育农业等法定支出需推进城市化进程加快县城重点项目建设必需资金力确保时编制单位支出预算时求部门支出预算安排积极调整支出结构力压缩竞争性营性领域投入增加公益型基础性设施投入服务型事业通部分全部采市场机制运作推市场 （三）预算编制方法完善零基预算办法直xx县员费实行零基预算办法部门常性支出预算员费标准公业务费定额原编制推行部门预算事业发展需修缮购置建设支出等专项费预算安排采取零基预算办法分轻重缓急安排项目落实费彻底破部门基数+增长粗放型预算编制方法单位确保部门收支衡基础提出积极稳妥总体预算收支方案真正实际需财力安排项支出预算利断调整支出
结构缓解财政支出矛盾更效发挥财政济社会发展宏观调控作 （四）支出预算追加硬化预算约束根年度预算编制情况预算确定普遍出现频繁追加支出现象谓年预算预算年仅严重影响预算严肃性财政部门常年陷入调整追加预算烦琐事务中难抽出时间精力加强财政监督研究事关全局长远理财战略针种情况推行编制部门预算时求部门认真全面行政务事业计划求完整编制部门收支预算列入政府工作计划务予必费保障时政府严格进行岗位责制考核杜绝争取费办事现象发生部门预算县民代表会通部门必须严格执行预见突发性事项造成必少开支需报县批准调整预算外支出项目财政年追加财政批复预算项目间科目间核定预算办理客观原变化确必调整需书面报送进行审批强化预算约束 三编制部门预算具体做法 实行部门预算部门费收支预算预算集中反映预算容仅具体部门具体部门属单位更加详细确定规范部门属单位预算收支项目容全面发挥财政分配资金职作政府预算支出切块分割部门部门行分配部门预算财政预算基
础单位预算部门预算基础部门预算部门级预算（通常称级单位）属单位预算（通常称二级单位基层单位）组成部门预算包括行政单位预算包括属事业单位预算包括般预算收支计划包括政府基金预算收支计划包括常性费预算包括专项费预算包括财政预算收支计划包括财政预算外核拨资金收支计划部门收支计划针述种预算收支具体编制方法： （）部门般预算收入编制 1应缴收入预算编制应缴收入指部门应缴预算款（纳入预算理政府性基金罚没收入行政性收费收入等）应缴财政专户款部门编制应缴收入预算时实事求原实反映收入情况科学合理制定部门收入预测计划 2
般预算收入预算编制般预算收入包括财政补助收入（拨入费）事业收入级补助收入附属单位缴款收入财政补助收入部门根年支出实绩财政补助标准结合年实际情况提出需财政补助额度事业收入部门根身应缴专户收入执收情况提出安排意见级补助收入附属单位缴款关财务政策级规定进行编制 3．专款收入预算编制 专款收入部门分性质源资金项目分项填报收入增减变化影响较编制单位说明具体原 （二）部门支出预算编制 部门支出预算分常性支出预算专项支出预算支出预算编制部门零基预算原编制 1．常性支出预算编制 （1）员费支出预算编制属单位编数县确定工资标准津贴补贴标准编制包括述规定应予干部职工基工资津贴奖金等工资性支出离退休员生活费中定额福利保障费（包括教育费福利费公积金残疾业保障金失业金住房补贴等）定额编制 （2）公业务费支出预算编制公业务费包括般公务费般业务费零星设备购置费零星修缮费费等般公业务费标准根机关单位业务量进行划分档次制定标准部门规定标准进行编制中车辆保险养路费车辆费预算车均定额编制预算外资金进行匹配单位标准分预算预算外二块费保障 2．专项费支出预算编制 专项费支出预算分政府采购支出预算基建设支出预算专项支出预算 （1）政府采购支出预算编制单位编制预算中属政府采购目录项目均纳入政府采购支出预算包括常性费中购置单价5万元单价5万元需财政行安排购置专项费两部分政府采购计划确定政府采购中心分期分批统组织实施 （2）基建设支出预算编制基建设支出预算指行政事业单位通预算安排建设资金基建项目新建项目部门编制行性报告作详说明续建项目部门根项目实施进度资金位情况完成投资情况等指标进行编制
财政安排资金基建设项目支出预算立项开始必须严格基建设程序办理纳入财政基建设财务理 （3）专项支出预算编制 述外种专项支出预算包括纳入专项理费支出企业挖革改科技三项费支援农村生产建设教育科学卫生文体广播等事业性专项支出编制专项预算外需提供详细项目情况说明 级求配套政府已确定支出项目定政策需逐提供关 四部门预算编制程序 预算布置部门报基础预算理改革求集中时间集中力量进行编审预算编制理实行口子外财政部统预算科负责编审提出县级综合财政预算建议程序报县政府确定县批准直接批复部门执行预算编制实行两两形式预算草案编制零基数法部门预算进行编制行政理费项事业费预算安排数应达单位实际数预算草案代会审议通短时间达单位预算分解达较简单更便操作 五需进步探索解决问题 通两年推行编制部门预算实践感然制度已预算安排编制逐步程序化规范化实际操作取效尝试探索验问题需进步探索解决： 预算编制审批周期太短目前编制部门预算部门报建议数代会达预算两两时间总半年国外市场济发达国家预算编制审批周期般年财政部门部门间4月左右磋商期保证预算科学性透明度建议年3月份代会批准年预算草案开始编制年度预算增加4月时间进行部门财政部门磋商科学证保证足够时间安排费 二部门预算编制缺乏力编制部门预算应三相关法律部门年度中心工作费定额标准目前定额标准参年开支水确定相合理支出标准样标准统部门间工作量工作务
工作性质会导致衡建议国家够快制定部门预算相关法律法规建立法定零基预算制度 三部门预算国库改革未协调致实行部门预算预算编制标准然统财政资金头拨付逐级层层转拨财政预算资金拨付级预算单位账户级预算单位拨款单位款单位财政部门法实施全程监控需加快推行国库单账户理实行国库集中支付时切实发挥财政监督职加强财政资金拨付中种监督
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