进行财务报表分析
1财务报表分析中三基础报表什？
2财务报表中唯权责发生制原编制报表什？
3财务报表分析作什？
a 1损益表资产负债表现金流量表
2现金流量表
3 （1）分析企业偿债力分析企业权益结构估量债务资金利程度
（2）评价企业资产营运力分析企业资产分布情况周转情况
（3）评价企业盈利力分析企业利润目标完成情况年度盈利水变动情况
1资产负债表作什？
a 资产负债表提供关企业财务状况方面信息通资产负债表提供某日期资产总额结构表明企业拥控制资源分布情况提供某日期负债总额结构表明企业未需少资产劳务清偿债务清偿时间反映者拥权益资产负债表提供进行财务分析基资料流动资产流动负债进行较计算出流动率速动资产流动负债进行较计算出流动率计算出速动率等表明企业变现力偿债力资金周转力助会计报表者作出济决策
1制造业存货需解决特殊问题？
2什成市价孰低规？运？
3存货进行质量分析？
a 1（1）资金占利息损失
（2）存货跌价损失
（3）变成报废品损失
（4）仓储占理费
2成市价孰低法指期末存货成市价两者中较低者计价方法
成低市价时期末存货成计价市价低成时期末存货市价计价
3（1）物理质量分析
（2）时效状况分析
（3）品种构成分析
（4）毛利率走势分析
（5）周转积压状况分析
（6）成确定原方法适性分析
（7）存货变化
1企业负债资金源？
2企业负债？负债披露惯例？
3会计利润应税利润间基差异？
a 1流动负债长期负债
长期负债标志进行分类
（1）根筹集方式分长期款公司债券住房基金长期应付款等
（2）偿方式分定期偿长期负债分期偿长期负债
（3）债务否低押长期负债没抵押品称信款
2 （1）贴现商业承兑汇票
（2）未决诉讼仲裁形成
（3）债务担保
（4）产品质量担保债务
（5）追加税款
负债作潜义务现时义务均符合负债确认条件予确认非负债极导致济利益流出企业否企业应附注中披露关信息具体包括：
第负债种类形成原包括已贴现商业承兑汇票未决诉
讼未决仲裁外提供担保等形成负债
第二济利益流出确定性说明
第三负债预计产生财务影响获补偿性法预计
应说明原
需注意涉未决诉讼未决仲裁情况果披露全部部
分信息预期企业会造成重利影响企业须披露信息应披露
该未决诉讼未决仲裁性质没披露信息事实原
国际结算
3会计利润 指企业定会计期间营成果利润包括收入减费净额直接计入期利润利损失等会计利润账面利润公司损益表中披露利润
应税利润称应税纳税年度企业收入总额减准予扣项目余额税会计核算确认计量报告税法关规定收入准予扣项目界定标准税法规定收入费定义特征
1评价现金流量表质量？
2样进行现金流量表水分析？
3样进行现金流量表垂直分析？
a1（）营活动现金净流量净利润较定程度反映企业利润质量说企业实现1元帐面利润中实际少现金支撑率越高利润质量越高指标企业营正常创造利润盈现金净流量时分析率意义营活动现金净流量计算口径致净利润指标应剔投资收益筹资费
（二）销售商品提供劳务收现金营业务收入较致说明企业销售回收现金情况企业销售质量收现数占重说明销售收入实现增加资产转换现金速度快质量高
（三）分股利利润取债券利息收入现金投资收益较致反映企业帐面投资收益质量
2（1）计算现金流入总额现金流出总额现金余额（2）计算现金流入项目现金流出项目占总现金流入额流出额例
（3）分析类现金流入类现金流出计占现金流入总额现金流出总额例
（4）计算企业项业务包括营活动投资活动筹资活动现金收支净流量占全部现金余额例
（5）例例变动找出重项目进行重点分析解现金流量形成变动程变动原
3指金额百分形式现金流量表项目期期金额基期金额进行较分析编制出横结构百分现金流量表揭示差距观察分析企业现金流量变化趋势时变化作出进步分析找出变化原判断种变化利利力求种趋势否会延续做出判断
1影响者权益增减变动构成项目？
2资公积转增资应注意问题？
3盈余公积转增资应注意问题？
a 1项目包括：
（1）净利润
（2）直接计入者权益利损失项目总额
（3）会计政策变更差错更正累积影响金额
（4）者投入资者分配利润等
（5）规定提取盈余公积
（6）实收资（股）资公积盈余公积未分配利润期初期末余额调节情况
2资公积：资溢价形成
资公积转增资没金额限制
资公积金弥补亏损
3盈余公积金：公司税利润形成分二种：
法定公积金分配税利润时提起利润10列入法定公积金
累计达注册资50时提取
法定公积金转增资金额限制须留存少转增前公司注册资25
意公积金提取法定公积金提取意公积金
意公积金转增资没金额限制
1短期偿债力分析常率指标？
2影响长期偿债力素？
3已获利息倍数率指标分析应注意问题？
a 1流动率
（1）流动率计算
（2）流动率评价标准
2速动率
（1）速动率计算
（2）速动率评价标准
3现金率
（1）现金率计算
现金率企业现金流动负债率：现金率＝现金流动负债
该指标反映企业立偿期债务力注意里现金包括现金现金等价物
（2）现金率评价标准
般说现金率越高说明资产流动性越强短期偿债力越强会降低企业获利力现金率越低说明资产流动性越差短期偿债力越弱
4 现金流量率
现金流量率营活动现金流量 ÷ 流动负债
5 期债务息偿付率
期债务息偿付率营活动现金净流量 ÷ （期期债务金+现金利息支出）
二 1资产负债率
（1）资产负债率计算
该指标衡量企业利债权提供资金进行营活动力反映债权发放贷款安全程度
（2）资产负债率评价
2产权率
（1）产权率计算
该指标表明债权提供投资者提供资金源相关系反映企业基财务结构否稳定
（2）产权率评价
产权率越高说明企业偿长期债务力越弱产权率越低说明企业偿长期债务力越强
3形净值债务率
该指标产权率延伸够更加客观评价企业偿债力长期偿债力讲该率越低越
4已获利息倍数
（1）已获利息倍数计算
注意公式中利息费支付债权全部利息包括财务费中利息计入固定资产利息已获利息倍数反映企业营支付债务利息力
（2）已获利息倍数评价
般说已获利息倍数少应等1该项指标越说明支付债务利息力越强指标越说明支付债务利息力越弱
5长期债务营运资金率
（1）长期债务营运资金率长期负债（流动资产流动负债）
（2）般情况长期债务应超营运资金长期债务会着时间延续断转化
流动负债需流动资产偿保持长期债务超营运资金会种转化造成流动资产流动负债债权感贷款保障
三 利息保障倍数越高说明企业支付利息费力越强该率越低说明企业难保证营时足额支付负债利息企业否举债营衡量偿债力强弱指标 合理确定企业利息保障倍数需该指标企业特行业均水进行较根稳健原应指标低年份数作参物般情况利息保障倍数低1
1公司盈利力分析指标？评价？
2某公司年销售收入300万元总资产期末余额100万元销售净利率5该公司年资产规模较稳定求总资产净利率
3该公司已算购置台新设备会资产提高20预计销售净利率5调高6预计销售情况变项设备公司资产报酬率盈利力会产生影响
a 1销售利润率成费利润率资产总额利润率资金利润率股东权益利润率
()销售利润率
该项率越高表明企业社会新创价值越贡献越反映企业增产时企业创造利润实现增产增收
(二)成费利润率
该率越高表明企业耗费取收益越高直接反映增收节支增产节约效益指标企业生产销售增加费开支节约率提高
(三)总资产利润率
资产均总额年初资产总额年末资产总额均数项率越高表明资产利效益越整企业获利力越强营理水越高
(四)资金利润率权益利润率
率越高说明企业资金利效果越反说明资金利效果佳
2 75
3资产报酬率(净利润+利息费+税)均资产总额*100
资产提高20均资产总额会提高净利润会涨资产报酬率变化
销售净利率称销售净利润率净利润占销售收入百分
销售净利率5调高6预计销售情况变净利润会涨盈利力会提高
1简述企业获现力分析意义
2获现力分析常指标？分样评价？
3试评价沃尔重评分法
a 1获现力分析反映企业资产投资投入资金项业务获现力获现力分析资产负债表损益表营运力分析补充
2（1）销售现金率：营现金净流量／营业务收入
该指标反映元销售现金少反映公司生产商品市场畅销程度侧面体现公司理层 营力该指标率越越类似权责发生制营业务利润率
（2）股营活动现金净流量：营现金净流量／普通股股数
该指标反映公司分派现金股利力公司分派现金股利超该指标值说明需款分红时公司面财务 危机
（3）全部资产现金回收率：营现金净流量／全部资产
该指标说明公司全部资产产生现金力该指标值越越通业均水历史期水较评价市公 司获取现金力强弱公司持续发展潜力
3沃尔评分法贡献互关联财务指标权重予综合联动综合评价成沃尔评分法理 讲明显问题未证明什选择7指标更更少者选择财务率未证明 指标占重合理性问题然没理解决
沃尔评分法技术讲问题某指标严重异常时会总评分产生合逻辑重影响毛病财务 率重相引起财务率提高倍评分增加100％缩倍评分减少50％
沃尔方法理证明技术完善实践中应耐寻味理相完善济 计量模型实践中难应企业实际行效模型理法证明类济变量间数量 关系认识相肤浅造成
1什杜邦分析法？作？
2某公司年初存货30000元年初应收账款25400元年末流动率2速动率15存货周转率4流动资产合计54000元求公司年度销货成
3该公司年销售净收入312200应收账款外速动资产忽略计应收账款周转率少？
1定义：杜邦分析法利种财务率间关系综合分析企业财务状况具体说种评价公司赢利力股东权益回报水财务角度评价企业绩效种典方法基思想企业净资产收益率逐级分解项财务率积样助深入分析较企业营业绩种分析方法早美国杜邦公司名杜邦分析法
作：杜邦分析净资产收益率核心财务指标通财务指标联系系统综合分析企业盈利水具体鲜明层次结构典型利财务指标间关系企业财务进行综合分析方法
电子商务
287000
3128
1短期款购买存货资产负债率利息保障倍数升降？
2支付股票股利会导致产权率形净值债务率升降？
3降低成增加利润资产负债率影响？
a 1资产负债率会会升利息保障倍数会降
2产权率降形净值负债率升
3资产负债率会降
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1财务报表分析中三基础报表什？
2财务报表中唯权责发生制原编制报表什？
3财务报表分析作什？
a 1损益表资产负债表现金流量表
2现金流量表
3 （1）分析企业偿债力分析企业权益结构估量债务资金利程度
（2）评价企业资产营运力分析企业资产分布情况周转情况
（3）评价企业盈利力分析企业利润目标完成情况年度盈利水变动情况
1资产负债表作什？
a 资产负债表提供关企业财务状况方面信息通资产负债表提供某日期资产总额结构表明企业拥控制资源分布情况提供某日期负债总额结构表明企业未需少资产劳务清偿债务清偿时间反映者拥权益资产负债表提供进行财务分析基资料流动资产流动负债进行较计算出流动率速动资产流动负债进行较计算出流动率计算出速动率等表明企业变现力偿债力资金周转力助会计报表者作出济决策
1制造业存货需解决特殊问题？
2什成市价孰低规？运？
3存货进行质量分析？
a 1（1）资金占利息损失
（2）存货跌价损失
（3）变成报废品损失
（4）仓储占理费
2成市价孰低法指期末存货成市价两者中较低者计价方法
成低市价时期末存货成计价市价低成时期末存货市价计价
3（1）物理质量分析
（2）时效状况分析
（3）品种构成分析
（4）毛利率走势分析
（5）周转积压状况分析
（6）成确定原方法适性分析
（7）存货变化
1企业负债资金源？
2企业负债？负债披露惯例？
3会计利润应税利润间基差异？
a 1流动负债长期负债
长期负债标志进行分类
（1）根筹集方式分长期款公司债券住房基金长期应付款等
（2）偿方式分定期偿长期负债分期偿长期负债
（3）债务否低押长期负债没抵押品称信款
2 （1）贴现商业承兑汇票
（2）未决诉讼仲裁形成
（3）债务担保
（4）产品质量担保债务
（5）追加税款
负债作潜义务现时义务均符合负债确认条件予确认非负债极导致济利益流出企业否企业应附注中披露关信息具体包括：
第负债种类形成原包括已贴现商业承兑汇票未决诉
讼未决仲裁外提供担保等形成负债
第二济利益流出确定性说明
第三负债预计产生财务影响获补偿性法预计
应说明原
需注意涉未决诉讼未决仲裁情况果披露全部部
分信息预期企业会造成重利影响企业须披露信息应披露
该未决诉讼未决仲裁性质没披露信息事实原
国际结算
3会计利润 指企业定会计期间营成果利润包括收入减费净额直接计入期利润利损失等会计利润账面利润公司损益表中披露利润
应税利润称应税纳税年度企业收入总额减准予扣项目余额税会计核算确认计量报告税法关规定收入准予扣项目界定标准税法规定收入费定义特征
1评价现金流量表质量？
2样进行现金流量表水分析？
3样进行现金流量表垂直分析？
a1（）营活动现金净流量净利润较定程度反映企业利润质量说企业实现1元帐面利润中实际少现金支撑率越高利润质量越高指标企业营正常创造利润盈现金净流量时分析率意义营活动现金净流量计算口径致净利润指标应剔投资收益筹资费
（二）销售商品提供劳务收现金营业务收入较致说明企业销售回收现金情况企业销售质量收现数占重说明销售收入实现增加资产转换现金速度快质量高
（三）分股利利润取债券利息收入现金投资收益较致反映企业帐面投资收益质量
2（1）计算现金流入总额现金流出总额现金余额（2）计算现金流入项目现金流出项目占总现金流入额流出额例
（3）分析类现金流入类现金流出计占现金流入总额现金流出总额例
（4）计算企业项业务包括营活动投资活动筹资活动现金收支净流量占全部现金余额例
（5）例例变动找出重项目进行重点分析解现金流量形成变动程变动原
3指金额百分形式现金流量表项目期期金额基期金额进行较分析编制出横结构百分现金流量表揭示差距观察分析企业现金流量变化趋势时变化作出进步分析找出变化原判断种变化利利力求种趋势否会延续做出判断
1影响者权益增减变动构成项目？
2资公积转增资应注意问题？
3盈余公积转增资应注意问题？
a 1项目包括：
（1）净利润
（2）直接计入者权益利损失项目总额
（3）会计政策变更差错更正累积影响金额
（4）者投入资者分配利润等
（5）规定提取盈余公积
（6）实收资（股）资公积盈余公积未分配利润期初期末余额调节情况
2资公积：资溢价形成
资公积转增资没金额限制
资公积金弥补亏损
3盈余公积金：公司税利润形成分二种：
法定公积金分配税利润时提起利润10列入法定公积金
累计达注册资50时提取
法定公积金转增资金额限制须留存少转增前公司注册资25
意公积金提取法定公积金提取意公积金
意公积金转增资没金额限制
1短期偿债力分析常率指标？
2影响长期偿债力素？
3已获利息倍数率指标分析应注意问题？
a 1流动率
（1）流动率计算
（2）流动率评价标准
2速动率
（1）速动率计算
（2）速动率评价标准
3现金率
（1）现金率计算
现金率企业现金流动负债率：现金率＝现金流动负债
该指标反映企业立偿期债务力注意里现金包括现金现金等价物
（2）现金率评价标准
般说现金率越高说明资产流动性越强短期偿债力越强会降低企业获利力现金率越低说明资产流动性越差短期偿债力越弱
4 现金流量率
现金流量率营活动现金流量 ÷ 流动负债
5 期债务息偿付率
期债务息偿付率营活动现金净流量 ÷ （期期债务金+现金利息支出）
二 1资产负债率
（1）资产负债率计算
该指标衡量企业利债权提供资金进行营活动力反映债权发放贷款安全程度
（2）资产负债率评价
2产权率
（1）产权率计算
该指标表明债权提供投资者提供资金源相关系反映企业基财务结构否稳定
（2）产权率评价
产权率越高说明企业偿长期债务力越弱产权率越低说明企业偿长期债务力越强
3形净值债务率
该指标产权率延伸够更加客观评价企业偿债力长期偿债力讲该率越低越
4已获利息倍数
（1）已获利息倍数计算
注意公式中利息费支付债权全部利息包括财务费中利息计入固定资产利息已获利息倍数反映企业营支付债务利息力
（2）已获利息倍数评价
般说已获利息倍数少应等1该项指标越说明支付债务利息力越强指标越说明支付债务利息力越弱
5长期债务营运资金率
（1）长期债务营运资金率长期负债（流动资产流动负债）
（2）般情况长期债务应超营运资金长期债务会着时间延续断转化
流动负债需流动资产偿保持长期债务超营运资金会种转化造成流动资产流动负债债权感贷款保障
三 利息保障倍数越高说明企业支付利息费力越强该率越低说明企业难保证营时足额支付负债利息企业否举债营衡量偿债力强弱指标 合理确定企业利息保障倍数需该指标企业特行业均水进行较根稳健原应指标低年份数作参物般情况利息保障倍数低1
1公司盈利力分析指标？评价？
2某公司年销售收入300万元总资产期末余额100万元销售净利率5该公司年资产规模较稳定求总资产净利率
3该公司已算购置台新设备会资产提高20预计销售净利率5调高6预计销售情况变项设备公司资产报酬率盈利力会产生影响
a 1销售利润率成费利润率资产总额利润率资金利润率股东权益利润率
()销售利润率
该项率越高表明企业社会新创价值越贡献越反映企业增产时企业创造利润实现增产增收
(二)成费利润率
该率越高表明企业耗费取收益越高直接反映增收节支增产节约效益指标企业生产销售增加费开支节约率提高
(三)总资产利润率
资产均总额年初资产总额年末资产总额均数项率越高表明资产利效益越整企业获利力越强营理水越高
(四)资金利润率权益利润率
率越高说明企业资金利效果越反说明资金利效果佳
2 75
3资产报酬率(净利润+利息费+税)均资产总额*100
资产提高20均资产总额会提高净利润会涨资产报酬率变化
销售净利率称销售净利润率净利润占销售收入百分
销售净利率5调高6预计销售情况变净利润会涨盈利力会提高
1简述企业获现力分析意义
2获现力分析常指标？分样评价？
3试评价沃尔重评分法
a 1获现力分析反映企业资产投资投入资金项业务获现力获现力分析资产负债表损益表营运力分析补充
2（1）销售现金率：营现金净流量／营业务收入
该指标反映元销售现金少反映公司生产商品市场畅销程度侧面体现公司理层 营力该指标率越越类似权责发生制营业务利润率
（2）股营活动现金净流量：营现金净流量／普通股股数
该指标反映公司分派现金股利力公司分派现金股利超该指标值说明需款分红时公司面财务 危机
（3）全部资产现金回收率：营现金净流量／全部资产
该指标说明公司全部资产产生现金力该指标值越越通业均水历史期水较评价市公 司获取现金力强弱公司持续发展潜力
3沃尔评分法贡献互关联财务指标权重予综合联动综合评价成沃尔评分法理 讲明显问题未证明什选择7指标更更少者选择财务率未证明 指标占重合理性问题然没理解决
沃尔评分法技术讲问题某指标严重异常时会总评分产生合逻辑重影响毛病财务 率重相引起财务率提高倍评分增加100％缩倍评分减少50％
沃尔方法理证明技术完善实践中应耐寻味理相完善济 计量模型实践中难应企业实际行效模型理法证明类济变量间数量 关系认识相肤浅造成
1什杜邦分析法？作？
2某公司年初存货30000元年初应收账款25400元年末流动率2速动率15存货周转率4流动资产合计54000元求公司年度销货成
3该公司年销售净收入312200应收账款外速动资产忽略计应收账款周转率少？
1定义：杜邦分析法利种财务率间关系综合分析企业财务状况具体说种评价公司赢利力股东权益回报水财务角度评价企业绩效种典方法基思想企业净资产收益率逐级分解项财务率积样助深入分析较企业营业绩种分析方法早美国杜邦公司名杜邦分析法
作：杜邦分析净资产收益率核心财务指标通财务指标联系系统综合分析企业盈利水具体鲜明层次结构典型利财务指标间关系企业财务进行综合分析方法
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287000
3128
1短期款购买存货资产负债率利息保障倍数升降？
2支付股票股利会导致产权率形净值债务率升降？
3降低成增加利润资产负债率影响？
a 1资产负债率会会升利息保障倍数会降
2产权率降形净值负债率升
3资产负债率会降
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