开展农村信社部审计非现场稽核重性思考
前国际国金融形势济环境日新月异处改革发展中农村信社仅面部风险外部种风险信风险市场风险流动性风险法律风险等加强种风险理识计量监测控制农村信社发展程中需解决新课题前农村信社部审计稽核工作提出新求结合身工作历里谈谈开展非现场稽核工作浅显见解
开展非现场稽核重性
（）非现场稽核审计稽核工作重组成部分非现场稽核指稽核检查操作程序稽核部门稽核单位提供数资料相关材料现场情况进行稽核监督种方式目前种条件限制农村信社非现场稽核认识位开展位存重现场稽核轻非现场分析重部制度执行力稽核轻宏观环境分析评估稽核检查广度深度够没做现场非现场稽核机结合扩稽核覆盖范围加稽核信息反馈时发现稽核单位已存发生问题限度减少农村信社风险损失真正发挥稽核部门职作已刻容缓
（二）非现场稽核注重风险分析评估更高层次风险导审计审计方法历账项基础审计制度基础审计风险导审计风险导审计流注册会计师审计方法求审计员重错报风险识评估应审计工作线提高审计效率效果两年农村信社改革中空前发展理营手段提高逐步实现制度化规范化网络化信息化服务领域范围前三农逐步拓展中企业支持方济发展农村信社发展外部环境发生巨变化仅部审计稽核部门传统稽核手段现场查账查制度执行力已法前农村信社发展起保驾护航作
（三）非现场稽核降低稽核成提高工作效率非现场稽核稽核单位提供报表数资料业务营分析总结等通报表系统信贷理系统等接口进行定性分析定量分析开展营合规性稽核营风险性稽核通非现场报表稽核解流动性风险资产负债贷款规模贷款结构贷款投营效益等情况通报表理系统解贷款授权授信制度执行否存超权限垒户新
旧等违规情况异常情况仅现场稽核提供相关数提高稽核针性效性时进行监督解营情况具灵活性方便性节约时间提高效率
二做非现场稽核点建议
（）完善非现场稽核制度制度先行原非现场稽核制度化现稽核制度进行重新梳理规范完善稽核部门设立非现场稽核岗位员明确岗位职责权限遵守计算机理保密规定防止相关数资料外泄失密二制订非现场稽核容范围方法操作程序运种手段采取定性定量分析方法监测解营合规性风险性发现违规违纪问题异常现象形成稽核报告提出稽核建议三制订非现场稽核工作计划根网点数业务量风险状况制订非现场稽核频度范围
（二）加强非现场稽核员培养非现场稽核员必须具备事非现场稽核工作专业胜力熟悉相关法律法规控制度掌握稽核工作相关专业知识具较综合分析文字综合力具备定计算机操作知识应加强非现场稽核员培养提高非现场稽核工作效性
（三）提供非现场稽核条件提供非现场稽核需办公设备条件授予稽核部门资料收集系统访问信息查询数监测等权限配置专门数接口非现场稽核业务终端相关设施二建立信息享机制规定总部相关部门应非现场提供相关数信息稽核部门权职部门分支机构收集关数信息资料
（四）做非现场稽核资料档工作非现场稽核资料包括电子纸质两种包括报表证明材料工作底稿报告等非现场稽核结束应稽核档案理规定全部稽核资料时整理装订档
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开展农村信社部审计非现场稽核重性思考
前国际国金融形势济环境日新月异处改革发展中农村信社仅面部风险外部种风险信风险市场风险流动性风险法律风险等加强种风险理识计量监测控制农村信社发展程中需解决新课题前农村信社部审计稽核工作提出新求结合身工作历里谈谈开展非现场稽核工作浅显见解
开展非现场稽核重性
（）非现场稽核审计稽核工作重组成部分非现场稽核指稽核检查操作程序稽核部门稽核单位提供数资料相关材料现场情况进行稽核监督种方式目前种条件限制农村信社非现场稽核认识位开展位存重现场稽核轻非现场分析重部制度执行力稽核轻宏观环境分析评估稽核检查广度深度够没做现场非现场稽核机结合扩稽核覆盖范围加稽核信息反馈时发现稽核单位已存发生问题限度减少农村信社风险损失真正发挥稽核部门职作已刻容缓
（二）非现场稽核注重风险分析评估更高层次风险导审计审计方法历账项基础审计制度基础审计风险导审计风险导审计流注册会计师审计方法求审计员重错报风险识评估应审计工作线提高审计效率效果两年农村信社改革中空前发展理营手段提高逐步实现制度化规范化网络化信息化服务领域范围前三农逐步拓展中企业支持方济发展农村信社发展外部环境发生巨变化仅部审计稽核部门传统稽核手段现场查账查制度执行力已法前农村信社发展起保驾护航作
（三）非现场稽核降低稽核成提高工作效率非现场稽核稽核单位提供报表数资料业务营分析总结等通报表系统信贷理系统等接口进行定性分析定量分析开展营合规性稽核营风险性稽核通非现场报表稽核解流动性风险资产负债贷款规模贷款结构贷款投营效益等情况通报表理系统解贷款授权授信制度执行否存超权限垒户新
旧等违规情况异常情况仅现场稽核提供相关数提高稽核针性效性时进行监督解营情况具灵活性方便性节约时间提高效率
二做非现场稽核点建议
（）完善非现场稽核制度制度先行原非现场稽核制度化现稽核制度进行重新梳理规范完善稽核部门设立非现场稽核岗位员明确岗位职责权限遵守计算机理保密规定防止相关数资料外泄失密二制订非现场稽核容范围方法操作程序运种手段采取定性定量分析方法监测解营合规性风险性发现违规违纪问题异常现象形成稽核报告提出稽核建议三制订非现场稽核工作计划根网点数业务量风险状况制订非现场稽核频度范围
（二）加强非现场稽核员培养非现场稽核员必须具备事非现场稽核工作专业胜力熟悉相关法律法规控制度掌握稽核工作相关专业知识具较综合分析文字综合力具备定计算机操作知识应加强非现场稽核员培养提高非现场稽核工作效性
（三）提供非现场稽核条件提供非现场稽核需办公设备条件授予稽核部门资料收集系统访问信息查询数监测等权限配置专门数接口非现场稽核业务终端相关设施二建立信息享机制规定总部相关部门应非现场提供相关数信息稽核部门权职部门分支机构收集关数信息资料
（四）做非现场稽核资料档工作非现场稽核资料包括电子纸质两种包括报表证明材料工作底稿报告等非现场稽核结束应稽核档案理规定全部稽核资料时整理装订档
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