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1 目
2 原
3 适范围
4 定义
41 工费
42 材料费
43 船机费
44 调遣费
45 时设施费
46 直接费
47 间接费
48 分包费
49 项目部理费
410 税金附加
411 财务费
412 例外事项
413 目标成预算
414工程项目成核算象
415 实际发生费
416 计量已发生费
417 评估已发生费
418评估分配核算成费
419计量分配核算成费
420核算成费
421工程项目成费核算报表报告期
5 核算报表关说明
51 报表组成
52 月度合支付台帐组成
53 季度半年年度完结初步终成核算附表组成
6 职责
61 公司部
611 成理部
612 财务部委派财务员
613 部门
62 项目部
621 项目部合约部职责
622 项目部部门岗位职责
7 程序
71 目标成预算费计算
72 实际发生费确认
73 核算成费集分配
74 程序文件规定报表求规定事项发生时填列
75 例外事项
8实施
81 工费
811 工费类
812 报告期目标成预算费
813 报告期核算成费
82 材料费
821 结构材料
8211 报告期目标成预算费
8212 报告期核算成费
822 施工材料
8221 类
8222 报告期目标成预算费
8223 报告期实际成费核算
83 船机费
831 分类
832 报告期目标成预算费
833 报告期核算成费
84 调遣费
841 类
842 报告期目标成预算费
843 报告期核算成费
85 时设施费
851 设施费
8511 类
8512 报告期目标成预算费
8513 报告期核算成费
852 设施费
8521 类
8522 报告期预算费
8523 报告期核算成费
86 直接费
861 类
862 报告期目标成预算费
863 报告期核算成费
87 间接费
871 类
872 报告期目标成预算费
873 报告期核算成费
88 分包费
881 类
882 报告期目标成预算费
883 报告期实际成费核算
89 项目部理费
891 报告期目标成预算费
892 期核算成费
810 工程税金附加费
8101 报告期目标成预算费
8102 报告期实际成费核算
9例外事项
91 设计变更
911 类
912 期目标成预算费
913 报告期核算成费
92 工指令
921 报告期目标成预算费
922 报告期核算成费
93 工程索赔
931 索赔分类
932 报告期目标成预算费
933 报告期核算成费
94 施工组织方式改变工艺改变
941 类
942 报告期目标成预算费
943 报告期核算成费
95 法令部规章制度改变
96 非正常施工
97 类奖励罚款赶工费
10月度合支付台帐中间核算项目完结初步核算终核算时间规定
11 附
1直接费间接费项目部理费税金等支付前（分包费材料费机械费外）财务员提供记帐证项目部合约员确认登记
2工费材料费机械费（包括调遣费）支付列入成前季分劳资部物资部机电部（工程部协助）提供清单报项目部合约员确认
3分包费项目部合约员根分包合条款审核分包队进度款申请表（未交进度款申请表进行估算）填制分包核算表时设施费合约员根财务员相关记帐证相关合进行分配评估确认
4填制已计量费成分配表评估确认核算成费表
5项目部合约员负责种费
集编制核算报表
项目部合约负责目标成费程计算
公司成理部指导监督审核计算方式结果
测定目标成预算
达目标成预算
预算
目标成预算费计算
核算成费
目标成预算费计算
核算成费
目标成预算费计算
核算成费
中间核算
终核算
目标成程控制
目标成评估考核
例外事项
公司成理部评估确认
核算报表
1．月度合支付台账第2月3日前报公司
2．季度评价性核算报表第1月4月7月10月10日前报公司
3．终核算报表工程结算2月完成
1．项目部组织季评
2．公司成理部季半年组织评估考核
3．工程完工二月组织项目完结初步核算
4 工程竣工结算二月组织进行终核算
分
包
合
费
合约部制合支付计量表
项目权限资金预算支付
财会员终复核支付
项目部权限
外支付
工
程
项
目
合
费
支
付
流
程
示
意
图
类
合
费
材
料
合
费
产
品
服
务
采
购
合
费
合
相
方
进
度
报
表
完
成
合
额
记
录
相
关
部
门
意
见
合约部审核意见
项
目
理
审
批
意
见
供
方
供
货
记
录
收
货
单
入
库
单
办
部
门
初
审
意
见
合约部
审
核
意
见
项
目
理
审
批
意
见
分
包
单
位
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度
报
表
相
关
部
门
初
审
意
见
合约部
审
核
意
见
项
目
理
审
批
意
见
船
机
合
费
出
租
方
进
度
报
表
相
关
部
门
初
审
意
见
合约部审核意见
项
目
理
审
批
意
见
零
星
材
料
机
械
劳
务
服
务
采
购
财会员支付
合约部审核登记
财会员审核制
记
帐
证
月合约部制已发生费非合支付核销计量表财会员核核销作列入成费
类
非
合
费
工
程
项
目
非
合
费
支
付
流
程
示
意
图
工
资
报
销
费
必
清
单
原
始
票
证
相
关
手
续
工
资
分
配
表
相
关
手
续
采
购
务
书
委
托
书
入
库
单
完
工
证
必
清
单
发
票
相
关
手
续
工程项目核算程序表格中重概念表格报送时间规定
序号
概念表格名称
描述
责部门
类已发生费
项目部
㈠
发生期已填列计量表费
计量表分合计量支付表工程项目已发生费（非合支付）核销计量表公司代扣代交费计量表
合约部
1
填列计量表期分配完成费
水电费办公费差旅费电话费交通车费等
合约部
2
填列计量表分期分配完成费
结构料施工料费等(规定分配成费)
合约部
㈡
发生期未填列计量表须评估确认费
未申报分包费等(评估确认成)
合约部
二
成理基础工作
责部门
1
材料采购情况汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
2
项目部未调拨分包未领材料情况表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
3
材料调拨领情况表（分包单位）
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
4
船机设备情况汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
机电工程合约部
5
项目合完成情况支付汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部财务部
6
工费清单
项目部行规定否须表填制需时须提供合适记录
劳资合约部
7
清单
项目部行规定否须表填制需时须提供合适记录
相关部门
三
表格时间规定
1
计量表
发生支付前时报项目财会员
合约部
2
已计量费成分配表
目标成达季分配
合约部
3
评估确认核算成费表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
4
成费明细表
目标成达作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
5
已发生费分配评估确认情况汇总表
目标成达作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
6
核算表指表0110核算总表
目标成达季季月10日电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
7
预算费调整情况表
编制含预测总预算费预测总成费〈核算表〉时编制季作核算表附表电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
8
含预测总预算费预测总成费核算表
工作量完成50工程体结构形成流水施工季季电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
9
完工初步核算
工程完工二月电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
10
终核算
工程结算二月电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
11
业确认已完成合工作量报表
季电子表格报送公司成理部
合约部
中港四航局公司工程项目成核算程序
1目
加强工程项目成程控制建立项目理相适应成核算体系时合理准确计算集工程项目期目标成预算费实际发生费核算成费须：
——明确公司部项目部相关岗位员履行工程项目目标成预算费测定控制程计算实际发生费程核算终核算发生例外事项处理等工作时职责
——明确工程项目类目标成预算费相应项目实际发生费核算成费程终发生例外事项处理时确认计算集分配原容方法
2原
21合确认收入前提核算成范围口径预算成范围口径已确认合收入范围口径相致原
22项目理负责项目部合约员员组织工程项目成核算原
23核算成计量累计核算成费原
24计量表支付费成费分配表分配核算成费原
25确立实际发生费分配核算成费原项目部资产摊费代付费库存未完施工均记录已发生费（预付款公司拔款外）获非工程收入（转帐出售服务材料收入）时相应减已发生费
26注重已发生费程记录量清单方式记录已发生费核算成费原
27适会计核算原
3 适范围
适单独达目标成预算工程项目成核算
4定义
41工费
项目部编员（含理员作业工等）工资（含计时工资计件工资种津贴奖金等）实际发生计提工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金等费
42材料费
包括直接构成工程实体助工程实体形成种原材料辅助材料结构件等实际成费（含分包队投入部分）周转材料摊销租赁成费
包括项目部组织理施工生产耗材料种施工机械耗材料建造时设施等耗材料成费
材料费般分结构材料费施工材料费两类
43船机费
指完成工程项目理施工必需船舶机械设备发生成费包括种船机设备（台班）费租赁燃料等费
44调遣费
指合规定完成施工务发生船机设备返调遣总费包括船机设备（含工具具）等调遣运杂费船机设备调遣时需开舱封舱改装复原拆卸安装等费
45时设施费
指完成施工务施工现场建造租时性设施发生成费包括时道修建养护拆时工程时供电设施架设拆维修时供水排污设施费驻建设费（包括办公室住房生活区试验室等建设费租赁费）
性质分设施设施费
办公生活区时设施费般设施费（施工生产）时设施费般设施费
46直接费
包括工程保修费专项施工措施费（安全措施技术措施）生产工具具费检验试验费测量费（含GPS租金测量仪器租金等）场清理费施工现场水电费工程保险费（工程员财产等）履约保函费开竣工典礼费等
47间接费
包括项目部组织理工程项目发生固定资产费（含交通工具油料路桥费修费租金等）工具具费(办公生活勤)办公设备设施费办公杂费办公生活水电费生活配套费差旅交通费通讯费劳动保护费（含防暑降温救生衣安全帽等）建费定额费防洪费竣工资料整理费文明工建设费咨询费等费
48分包费
指非行完成抵扣工程税分包单位组织施工工程成费
49项目部理费
指项目部业务招费印花税车船税土税房产税等费
410税金附加
指工程营业税城建税教育费附加等
411财务费
指完成项目施工程中筹集资金发生项费包括利息支出汇兑净损失金融机构手续费财务费
412例外事项
非目标成预算（原预算）明确事项例外事项实际成核算时例外事项作独立成核算象
413目标成预算
——目标成预算公司明确项目部职责权限公司业签定合前提公司确认工程项目资源配置策划结合资源公司部价格外部市场价格类施工风险合风险核定项目部履行完成合全部费
——目标成预算基业合收入确定总费干分类预算费分类预算费干细项预算费组成单细项分类预算费存偏差（包括工程结构量偏差）非属例外事项否进行总费调整合收入变化时目标成费例增减
——工程项目期目标成预算费项目部完成期合工作容公司应核定项目部预算费
——工程项目终预算费项目部完成合全部工作容（业确认准）公司应核定项目部终预算费
414工程项目成核算象
指工程项目成核算程确定施工费承担者施工生产费承担客体
般应独立编制工程项目目标成预算单位工程工程项目成核算象项目部某段期间时承担两分编制工程项目目标成预算工程应分核算
415实际已发生费
权责发生制原报告期项目部组织工程施工确认（计量评估）已发生须期支付费（包括预付款包括公司单位代付代扣费项目部代付尚未转帐已转帐方尚未确认费）
般包括计量已发生费未计量须评估已发生费
416计量已发生费
报告期填制计量表已发生费计量表分已发生费（合）支付计量表已发生费（非合支付）核销计量表已发生费（公司代扣代交）计量表
417评估已发生费
报告期未填制计量表已发生费般须评估确认填制评估确认已发生费表（备注：表评估确认核算成费表属表格）
目标成达前评估已发生费评估核算成均包括已计量费目标成达评估已发生费评估核算成均包括已计量费包括计量足超额费
418评估分配核算成费
报告期未填制计量表已发生费中须列入核算成费般须评估确认填制评估确认核算成费表中反映
419计量分配核算成费
类计量表程序中实施部分规定填制成费分配表分配报告期累计成费条条仅目标成达适目标成达前416解释
420核算成费
项目部履行合程中期目标成预算程序规定成费容范围核算原集分配应工程项目类成核算象分摊费
般计量表成费分配表评估确认已发生费表分配目标成达前参计量表评估确认已发生费表分配
421工程项目成费核算报表报告期
实行滚动核算工程开工期工程项目成费核算报表编制截止日期（月业申报合工作量截止日）月季度半年年度进行编制
5．报表关说明
51报表组成
报表分月度合支付台帐季度半年年度完结初步终核算表（季度半年年度完结初步终核算表表格）
52月度合支付台帐组成
月度合支付台帐记录类合履行程累计已发生费应付款已付款未付款基情况合理成理资金理重基础资料合收入表项目合完成情况支付汇总表工程分包情况表材料采购情况表船机设备情况表合情况表组成
53季度半年年度完结初步终核算表组成
工程项目核算表封面编制说明核算表核算附表构成
531核算表
核算表分核算总表核算工（材料船机调遣时设施直接费间接费分包费项目部理费税金附加）表
核算成汇总表包括类费项目原目标成预算调整目标成预算期累计目标成预算期累计核算成费降低额降低率成增减原分析纠偏措施实施情况等项目般须增列期累计业确认合额工程毛利公司毛利独立项目等
核算工（）费表包括类工（）费项目原目标成预算期累计目标成预算期累计核算成费降低额降低率成增减原分析纠偏措施实施情况等项目
合工作量完成50该工程工序已形成流水作业时应评估预测总预算费预测实际总成费相应表栏目填列
532核算附表
核算附表干汇总表明细表清单组成
已发生费分配情况汇总表设置表目清楚表明期填制成费确认分配表项已发生费期核算成费分配情况未填制费计量
表评估确认应列入期核算成费项目数额填制费计量表计量足超额项目数额
工程项目成费明细表设置表目清楚表明列入表类费预算项目季累计已发生费核算成费基情况
成费分配表设置表目清楚表明次已计量费应次全部分配列入期核算成费时期期项目进行分配成费分配表时间先编制流水号分期分配表流水号始终变
评估确认成费表设置表目清楚表明未填制计量表类费预算项目累计季评估应列入核算成费分配情况填制费计量表计量足超额项目数额
预算费调整情况表设置表目清楚表明期预算成费原预算费差额项目构成表开始填列预测总预算费预测总实际成费时编制
材料采购情况汇总表设置表目清楚表明该工程项目采购类材料原预算费累计已采购费累计已领料费累计核算成费数量单价费情况
项目部未调拨分包未领材料情况表材料调拨领情况表（分包单位）两表材料采购情况汇总表支持表格该表记录反映某类材料采购领消耗计量源等基信息
船机设备情况汇总表该表记录工程项目租赁类外部部船机设备租赁费调遣费发生基情况
项目合完成情况支付汇总表该表记录类合履行程累计已发生费应付款已付款未付款基情况合理成理资金理重基础资料表数源月度合支付台帐中项目合完成情况支付汇总表
已发生费（合）支付计量表该表指项目部组织施工签定合支付前规定项目部填制计量表格公司财会部门复审执行支付该表应附必须已计量文件项目部公司部单位计量时均须填制该表
合付款清单该表项目合完成情况支付汇总表支持资料记录某合累计次已发生费支付基情况
已发生费（非合支付）核销计量表该表般记录包括零星材料服务租机油料等采购支付工资支付办公费行政费差旅费招费电话费交通费等零星费支付
般记帐证附必清单原始证方式记录汇总核销
已发生费（公司代扣代交）计量表该表般记录公司代扣代交工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金等
工费清单记录述工费次发生程数
6．（成核算方面）职责
61公司部
611成理部
负责指导工程项目核算成费程终集审核项目部报送成核算表格容作出评价予反馈
负责指导属例外事项项目目标成费预算核算成费集审核结果
负责求组织评估项目部目标成预算执行情况
612财会部委派财务员
参工程项目核算成费集
参编制工程项目成费核算报表
参评估项目部目标成费预算执行情况
负责复审项目部合约部审核类支付（单证票合规性手续形式符合性数额计算正确性等）
负责复审结果执行支付记录支付情况支付情况转告项目部合约员
负责会计核算原记录保持工程项目成费基信息原始单求分配成费
613部门
职参协助解决目标成费预算核算成费计算集程中关问题
参评估项目部目标成预算执行情况
62项目部
负责建立健全项目部职责范围成预算核算工作关规章制度求配置适合资源
负责记录保持项成关原始记录等基础工作
负责执行公司达目标成费预算
负责收集整理正确计算集期目标成预算费实际发生费核算成费
负责收集整理申报例外事项资料例外事项费预算提出初步意见
负责编制工程项目成报表核算报表（包括附表）
负责求目标成费预算执行情况进行初步评估
负责求组织工程项目实际已发生费核算成费情况评估
参公司组织目标成费预算执行情况评估工作
621．项目部合约部职责
负责合求编制报送业监理合工程量完成情况报表报表确认进等工作
负责求编制报送公司成理部工程目标成预算执行情况报表
负责类费（包括部费）中间计量确认支付审核预算项目口径记录集分配期累计实际发生费核算成费等工作（含初始资料审核成费确认填制相关成费清单编制审核汇总等）
负责组织须评估列入已发生费期核算成费评估工作
负责合结算文件编制类合结算文件编制审核工作
接受公司成理部业务指导监督
协助项目理建立项目部部成理工作流程规章制度
622项目部部门岗位职责：
季末劳资部合约部提供工费清单工资附加费清单财务部协助填写
季末物资部合约部提供材料采购情况汇总表项目部未调拨分包未领材料情况表材料调拨领情况表（分包单位）表中库存费应合约部工程部起现场清点核算库存材料数量出物资部根工程部部门材料采购计划预算出尚计划采购类材料数量（含结构材料施工材料）
季末机电部合约部提供船机设备情况汇总表表中计划退场时间机电部工程部协助填写
季末工程部分包队提交进度款申请审核交合约部提供合约部核算需需工程部提供相关资料
项目部部门岗位成核算关职责项目部程序规定容求结合项目部部门设置职分配员配置实际情况决定报公司成理部核备
7．程序
71目标成预算费计算
——项目部合约员负责期类目标成预算费计算编制工程项目成报表时填列计算结果
——公司成理部指导项目部合约员工作审核项目部合约员计算方式结果
72实际发生费确认
项目部发生项目部现场发生非合支付般包括零星材料服务租机油料等采购支付工资支付办公费行政费差旅费招费电话费交通费等零星费支付财务员审核制记帐证合约员签认登记填制已发生费（非合支付）核销计量表
项目部发生合计量支付费先项目部相关业务部门合编制计量文件规定时间前交项目部合约员审核项目部合约员审核结果填制合支付计量表项目理确认项目部合约员项目理确认合支付计量表连必须原始计量文件等提供公司财会部委派员复核公司财会部委派员复核结果执行支付支付情况反馈项目部合约员合支付计量表式二份完成审核复核手续项目部合约员公司财会员保存份
公司转列费列入成前财务部根帐目填写单位代扣代项目金额填已发生费(公司代扣代交)计量表月送合约部合约部确认财务员方列入成
73核算成费集分配
731目标成达前
季月10日前项目合约员项目部物资部门编制材料采购情况汇总表工程部门协助编制船机设备情况汇总表部门编制项目合完成情况支付汇总表类计量表业确认合工作量确认报表成理基础资料编制评估确认核算成费表初稿
项目理持成分析会议关部门参加讨分析评估确认核算成费表初稿合理性确定终项目数
项目合约员终定稿评估确认核算成费表相关附表电子表格中评估确认核算成费表书面文件形式报公司成理部公司财会部财务员
732目标成达
季月10日前项目合约员类计量表编制已计量费成分配表结合项目部物资部门编制材料采购情况汇总表机电部工程部门协助编制船机设备情况汇总表部门编制项目合完成情况支付汇总表业确认合工作量确认报表成理基础资料编制成费明细表评估确认核算成费表核算表初稿
类计量表结合评估确认核算成费表编制已发生费核算成费汇总表
财会部起核算表已发生费核算成费汇总表进行两者差额否较检查否进少进漏进成
项目理持成分析会议关部门参加讨分析成费明细表评估确认核算成费表核算表初稿合理性确定终项目数
项目合约员终定稿核算表相关附表电子表格中核算表书面文件形式报公司成理部公司财会部财务员
74程序文件规定报表求规定事项发生时填列
75例外事项
——项目部合约员组织例外事项涉成预算费核算成费进行初步分类计算集发生报公司成理部
——公司成理部负责组织例外事项涉成预算费核算成费分类计算集情况合适性进行评估确认
8．实施（报告期目标成预算费报告期核算成费计算）
81工费
811工费类
A理员工费
B作业员工费
812报告期目标成预算费
——理员工费该类成预算费占合额（含暂列项目）例业确认累计完成合额计算 ——作业员工费该类成预算费占合额（含暂列项目）例业确认累计完成合额计算
——工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金预算发生工费数实际发生例计算预算数
期预算费应等原预算费加调整额
813报告期核算成费
——实际已发生费核算成费成费分配表评估确认类工费核算成确认项目数额进行核算
82材料费
821结构材料
A易损耗结构材料
B分包单位负责损耗结构材料
C非AB类结构材料
8211报告期目标成预算费
——属ABC类结构材料业确认累计完成合工程量中该类结构材料量额定损耗系数预算单价计算
结构材料费累计完成合额中该类结构材料量×额定损耗系数×预算费单价
8212报告期核算成费
——结构材料明细分类原：
工程项目目标成预算项目中结构材料项目分类保持致目标成预算中单列结构材料材料采购运输入库出库等流程须作相应明细分类核算（例某工程项目目标成预算费列明钢卷板钢筋等）未列明结构材料须列项目
——结构材料取计价核算：
项目部取（外购调）结构材料实际成（原价运杂费税金）确认实际发生费
——结构材料发出计价核算：项目部结构材料发出领消耗实际成法进行核算采加权均法确定材料实际成
——结构材料核算成费原：实际领量计算费核算成费
结构材料已办理领料手续期相应合工作量未确认累计实际领量（物资部门提供）已确认合工作量中该种结构材料累计应消耗量（合约部门测算时考虑额定损耗）差额较（正负）应作重事项进行分析提示评估存风险时需调整损耗系数终核算时材料核算成费均等已发生费减调出费（包括材料预处理已处理费）
物资部门期应类材料已采购数量费已领料数量费库存数量费进行核已采购数量费库存数量费差额数调整已领料数量费数
822施工材料
8221类
A租赁周转材料
B单项预算费≥10万元某类综合预算费≥10万元定型钢模板钢板型钢钢贝雷片钢轨定型支架等周转施工材料
C类施工材料
8222报告期目标成预算费
——属ABC类施工材料该类材料子类预算费占合中相匹配计量项目合额总合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成该项目合额累计完成总合额计算期预算费应等原预算费加调整额
8223报告期实际成费核算
——实际领料费实际发生租赁费核算成费
——属B类施工材料程核算实际已发生费预算费时相关表格说明
——类施工材料处理时考虑回收净额应减相应施工材料减费
——终核算类施工材料核算成费应等已发生费减回收费
83船机费
831分类
A专船机费（合某类计量项目配置船机费）
B通船机费（某期间合期间配置船机费）
832报告期目标成预算费
——属A类船机该类船机预算费占合中相应相匹配计量项目合额例报告期业确认累计完成该项目合额计算
——属B类船机该类船机预算总费占合额（含暂列项目）例报告期业确认已完成合额计算
AB期预算费应等原预算费加调整额
833报告期核算成费
——属类船机费实际发生费核算成费
——行采购作固定资产理型船机设备实际发生费（含买价运杂费税金）期核算成费残值处理时减已分配成费数额较应预算费较作相应说明
84调遣费
841类
A 成预算费中列出调入调出船机调遣费（型专设备）
a船机总调遣费＜100万
b船机总调遣费≥100万
B成预算费中未专门列出船机调遣费（般核定船机时间时考虑）
842报告期目标成预算费
——属a类未发生时计算预算费发生时实际发生调入调出船机调遣费计算预算费应等调入调出总预算费
属b类未发生时计算预算费发生时预算船机调遣费占船机预算费例实际船机费计算预算费期预算费应等原预算费加调整额
——属B类单独计算预算费（预算费般已包括船机预算费中）
843报告期核算成费
实际发生费核算成费
85时设施费
851设施费
8511类
A：建造购买期完成分期完成设施
B：租赁设施
C：设施维修维护拆
8512报告期目标成预算费
设施费发生时设施预算费占合额相类似项目合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成合额相类似项目合额计算应等原预算费加调整额
8513报告期核算成费
实际发生已计量费核算成费
——属A类预算费实际发生设施费时 相关表格说明
——设施清理净损益调增调减设施费核算成
852设施费
8521类
A：类实施费
B：设施维修维护拆等
8521报告期预算费
原预算费占合额相类似项目合额（含暂列项目）例业累计确认合额相类似项目合额计算
终预算费应等原预算费加调整额
8522报告期核算成费
——实际发生计量费核算成费
——属A类预算费实际发生计量设施费时 相关表格说明期核算成应等累计实际发生费
86直接费
861类
A单项费＜10万元难集合中计量项目事项相匹配
B非A类
862报告期目标成预算费
属A类原预算费占合额（含暂列项目）例业累计确认合额计算
——属B类原预算费占明确应项目合额业确认该项累计合额例计算
终预算费应等原预算费加调整额
——属预备费暂列项目实际发生额计算
863报告期核算成费
——实际发生计量费核算成费
——属B类预算费实际发生费时 相关表格说明期核算成应等累计实际发生费
——属预备费暂列项目实际发生额计算
87间接费
871类
A发生工程项目期间分摊较合理
B发生消耗
872报告期目标成预算费
该类预算费占合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成合额计算终预算费应等原预算费加调整额
872报告期核算成费
实际发生额计算
88分包费
881类
A合中计量项目进行计量分包
B参合中计量项目进行计量分包
C独立项目分包
882报告期目标成预算费
——属AB类分包业确认已完成合工程量中该类分包项目量预算单价计算
报告期某分包费预算费项目部确认报告期完成合工程量中该类分包项目量*预算单价
——属C类先编制预算成费确定原计算预算费报告期累计预算费值应等该类总预算费加调整额
883报告期实际成费核算
——根分包费结算书分包费中期结算清单等实际发生计量分包费核算成费
89项目部理费
891报告期目标成预算费
——业务招费该预算费占合额（含暂列项目）例报告期业确认已完成合工作量计算
终预算费应原预算费加调整额
892报告期核算成费
实际发生数计算
810工程税金附加费
8101报告期目标成预算费
实际发生数计算预算数应等原预算数加调整额
8102报告期实际成费核算
——实际发生数计算
9．例外事项
91设计变更
911类
A：设计变更属新增加项目
B：设计变更改变部分改变原项目
C：AB类中设计变更项目单项合费≥50万元
D：AB类中设计变更项目单项合费＜50万元
912期目标成预算费
——属C类重新测定目标成预算重新测定预算费时结构材料费专船机费分包费专项费测定原预算费时选原方式进行测定类费适时原预算费中类费占合总费例设计变更费计算
——属D类报告期完成合工程量中业确认设计变更费（预估低应确认费应作说明）该工程项目目标成预算费整体浮率计算
设计变更公司带较利益时作提示性说明公司考核评估时进行确认
设计变更取消原预算项目原预算项目计算预算费
913报告期核算成费
——类施工费发生时单独集类成费核算原方法核算成集该成核算象成明细子目
——已成核算象中集该类项目某类成费作调整应说明
92工指令
921报告期目标成预算费
期完成合工程量中业已确认工指令费（预估低应确认费应作说明）计算预算费
922报告期核算成费
——规定材料费船机费分包费等费核算原方法集该成核算象成费（应说明）
——已成核算象中集该类项目某类成费充分应说明
93工程索赔
931索赔分类
A：保险索赔
B：业索赔
932报告期目标成预算费
——属A类全额调整目标成指标
——属B类索赔费确认时确认索赔成费计算预算费
933报告期核算成费
发生时类费核算原方法集该成核算象成费（应说明）
索赔公司带较利益作提示性说明公司考核评估时进行确认
94施工组织方式改变工艺改变
941类
A施工组织方式改变
B策划方案实施引致工艺改变
C项目部行优化工艺引起工艺改变
942报告期目标成预算费
——属A类C类原预算费计算
——属B类充分证明实际成费原预算费差额超10差额10万元重新测定预算费
943报告期核算成费
——实际发生费计算应作说明
95法令部规章制度改变
——国家法律法规改变公司规章制度特规定核算成费产生影响实际影响程度批准相应调整成预算费
——核算成费实际发生数计算应作说明
96非正常施工指停工等预见情况
97类奖励罚款赶工费
项奖励（属赶工费性质）罚款调整预算费应作提示性说明公司考核评估单项事实发生时确认利益责分配方式
额（50万）赶工费全额调整预算费额赶工费重新测定预算费预算费整体浮率计算预算费实际情况确认调整预算费
成费核算时类费核算原方法实际发生额核算成费
10．月度合支付台帐中间核算项目完结初步核算终核算时间规定
101月度合支付台帐项目部成立第二月开始月3日前月月末累计发生合支付进行统计
102目标成达前季月10日前季季度末累计发生成进行集评估
103季度核算目标成达第2季度第1月10日前季季度末累计发生成进行评价性成核算（季发生月度核算时未明确问题作定量定性评估应评估结果作核算）
104半年年终（项目开工超六月）进行考核性核算（应该期发生未明确事项作定量评估评估结果作考核评估结果事实符事实确认时进行调整）
105工程完工二月组织项目完结初步核算
106工程竣工结算二月进行终核算
11．附
111程序2008年**月**日生效生效全公司范围项目部施行新开工工程广梧十七标哈高速铁路隆百14标韶关D03标重庆弹子石立交深圳疏港道洲头嘴隧道建项目程序执行建项目程序参执行
112程序未明确事项发生时较程序中相类似容原评估确认
113程序解释权属公司
114类表格
（1）月度合支付台帐
（2）工程项目成核算表（季度半年年度完结初步终）
（3）工程项目成核算表（日常表）
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目 录
1 目
2 原
3 适范围
4 定义
41 工费
42 材料费
43 船机费
44 调遣费
45 时设施费
46 直接费
47 间接费
48 分包费
49 项目部理费
410 税金附加
411 财务费
412 例外事项
413 目标成预算
414工程项目成核算象
415 实际发生费
416 计量已发生费
417 评估已发生费
418评估分配核算成费
419计量分配核算成费
420核算成费
421工程项目成费核算报表报告期
5 核算报表关说明
51 报表组成
52 月度合支付台帐组成
53 季度半年年度完结初步终成核算附表组成
6 职责
61 公司部
611 成理部
612 财务部委派财务员
613 部门
62 项目部
621 项目部合约部职责
622 项目部部门岗位职责
7 程序
71 目标成预算费计算
72 实际发生费确认
73 核算成费集分配
74 程序文件规定报表求规定事项发生时填列
75 例外事项
8实施
81 工费
811 工费类
812 报告期目标成预算费
813 报告期核算成费
82 材料费
821 结构材料
8211 报告期目标成预算费
8212 报告期核算成费
822 施工材料
8221 类
8222 报告期目标成预算费
8223 报告期实际成费核算
83 船机费
831 分类
832 报告期目标成预算费
833 报告期核算成费
84 调遣费
841 类
842 报告期目标成预算费
843 报告期核算成费
85 时设施费
851 设施费
8511 类
8512 报告期目标成预算费
8513 报告期核算成费
852 设施费
8521 类
8522 报告期预算费
8523 报告期核算成费
86 直接费
861 类
862 报告期目标成预算费
863 报告期核算成费
87 间接费
871 类
872 报告期目标成预算费
873 报告期核算成费
88 分包费
881 类
882 报告期目标成预算费
883 报告期实际成费核算
89 项目部理费
891 报告期目标成预算费
892 期核算成费
810 工程税金附加费
8101 报告期目标成预算费
8102 报告期实际成费核算
9例外事项
91 设计变更
911 类
912 期目标成预算费
913 报告期核算成费
92 工指令
921 报告期目标成预算费
922 报告期核算成费
93 工程索赔
931 索赔分类
932 报告期目标成预算费
933 报告期核算成费
94 施工组织方式改变工艺改变
941 类
942 报告期目标成预算费
943 报告期核算成费
95 法令部规章制度改变
96 非正常施工
97 类奖励罚款赶工费
10月度合支付台帐中间核算项目完结初步核算终核算时间规定
11 附
1直接费间接费项目部理费税金等支付前（分包费材料费机械费外）财务员提供记帐证项目部合约员确认登记
2工费材料费机械费（包括调遣费）支付列入成前季分劳资部物资部机电部（工程部协助）提供清单报项目部合约员确认
3分包费项目部合约员根分包合条款审核分包队进度款申请表（未交进度款申请表进行估算）填制分包核算表时设施费合约员根财务员相关记帐证相关合进行分配评估确认
4填制已计量费成分配表评估确认核算成费表
5项目部合约员负责种费
集编制核算报表
项目部合约负责目标成费程计算
公司成理部指导监督审核计算方式结果
测定目标成预算
达目标成预算
预算
目标成预算费计算
核算成费
目标成预算费计算
核算成费
目标成预算费计算
核算成费
中间核算
终核算
目标成程控制
目标成评估考核
例外事项
公司成理部评估确认
核算报表
1．月度合支付台账第2月3日前报公司
2．季度评价性核算报表第1月4月7月10月10日前报公司
3．终核算报表工程结算2月完成
1．项目部组织季评
2．公司成理部季半年组织评估考核
3．工程完工二月组织项目完结初步核算
4 工程竣工结算二月组织进行终核算
分
包
合
费
合约部制合支付计量表
项目权限资金预算支付
财会员终复核支付
项目部权限
外支付
工
程
项
目
合
费
支
付
流
程
示
意
图
类
合
费
材
料
合
费
产
品
服
务
采
购
合
费
合
相
方
进
度
报
表
完
成
合
额
记
录
相
关
部
门
意
见
合约部审核意见
项
目
理
审
批
意
见
供
方
供
货
记
录
收
货
单
入
库
单
办
部
门
初
审
意
见
合约部
审
核
意
见
项
目
理
审
批
意
见
分
包
单
位
进
度
报
表
相
关
部
门
初
审
意
见
合约部
审
核
意
见
项
目
理
审
批
意
见
船
机
合
费
出
租
方
进
度
报
表
相
关
部
门
初
审
意
见
合约部审核意见
项
目
理
审
批
意
见
零
星
材
料
机
械
劳
务
服
务
采
购
财会员支付
合约部审核登记
财会员审核制
记
帐
证
月合约部制已发生费非合支付核销计量表财会员核核销作列入成费
类
非
合
费
工
程
项
目
非
合
费
支
付
流
程
示
意
图
工
资
报
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费
必
清
单
原
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证
相
关
手
续
工
资
分
配
表
相
关
手
续
采
购
务
书
委
托
书
入
库
单
完
工
证
必
清
单
发
票
相
关
手
续
工程项目核算程序表格中重概念表格报送时间规定
序号
概念表格名称
描述
责部门
类已发生费
项目部
㈠
发生期已填列计量表费
计量表分合计量支付表工程项目已发生费（非合支付）核销计量表公司代扣代交费计量表
合约部
1
填列计量表期分配完成费
水电费办公费差旅费电话费交通车费等
合约部
2
填列计量表分期分配完成费
结构料施工料费等(规定分配成费)
合约部
㈡
发生期未填列计量表须评估确认费
未申报分包费等(评估确认成)
合约部
二
成理基础工作
责部门
1
材料采购情况汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
2
项目部未调拨分包未领材料情况表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
3
材料调拨领情况表（分包单位）
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
材料工程合约部
4
船机设备情况汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
机电工程合约部
5
项目合完成情况支付汇总表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部财务部
6
工费清单
项目部行规定否须表填制需时须提供合适记录
劳资合约部
7
清单
项目部行规定否须表填制需时须提供合适记录
相关部门
三
表格时间规定
1
计量表
发生支付前时报项目财会员
合约部
2
已计量费成分配表
目标成达季分配
合约部
3
评估确认核算成费表
季填制作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
4
成费明细表
目标成达作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
5
已发生费分配评估确认情况汇总表
目标成达作核算表附表电子表格报公司部成理部
合约部
6
核算表指表0110核算总表
目标成达季季月10日电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
7
预算费调整情况表
编制含预测总预算费预测总成费〈核算表〉时编制季作核算表附表电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
8
含预测总预算费预测总成费核算表
工作量完成50工程体结构形成流水施工季季电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
9
完工初步核算
工程完工二月电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
10
终核算
工程结算二月电子表格纸质文件报公司部成理部
合约部
11
业确认已完成合工作量报表
季电子表格报送公司成理部
合约部
中港四航局公司工程项目成核算程序
1目
加强工程项目成程控制建立项目理相适应成核算体系时合理准确计算集工程项目期目标成预算费实际发生费核算成费须：
——明确公司部项目部相关岗位员履行工程项目目标成预算费测定控制程计算实际发生费程核算终核算发生例外事项处理等工作时职责
——明确工程项目类目标成预算费相应项目实际发生费核算成费程终发生例外事项处理时确认计算集分配原容方法
2原
21合确认收入前提核算成范围口径预算成范围口径已确认合收入范围口径相致原
22项目理负责项目部合约员员组织工程项目成核算原
23核算成计量累计核算成费原
24计量表支付费成费分配表分配核算成费原
25确立实际发生费分配核算成费原项目部资产摊费代付费库存未完施工均记录已发生费（预付款公司拔款外）获非工程收入（转帐出售服务材料收入）时相应减已发生费
26注重已发生费程记录量清单方式记录已发生费核算成费原
27适会计核算原
3 适范围
适单独达目标成预算工程项目成核算
4定义
41工费
项目部编员（含理员作业工等）工资（含计时工资计件工资种津贴奖金等）实际发生计提工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金等费
42材料费
包括直接构成工程实体助工程实体形成种原材料辅助材料结构件等实际成费（含分包队投入部分）周转材料摊销租赁成费
包括项目部组织理施工生产耗材料种施工机械耗材料建造时设施等耗材料成费
材料费般分结构材料费施工材料费两类
43船机费
指完成工程项目理施工必需船舶机械设备发生成费包括种船机设备（台班）费租赁燃料等费
44调遣费
指合规定完成施工务发生船机设备返调遣总费包括船机设备（含工具具）等调遣运杂费船机设备调遣时需开舱封舱改装复原拆卸安装等费
45时设施费
指完成施工务施工现场建造租时性设施发生成费包括时道修建养护拆时工程时供电设施架设拆维修时供水排污设施费驻建设费（包括办公室住房生活区试验室等建设费租赁费）
性质分设施设施费
办公生活区时设施费般设施费（施工生产）时设施费般设施费
46直接费
包括工程保修费专项施工措施费（安全措施技术措施）生产工具具费检验试验费测量费（含GPS租金测量仪器租金等）场清理费施工现场水电费工程保险费（工程员财产等）履约保函费开竣工典礼费等
47间接费
包括项目部组织理工程项目发生固定资产费（含交通工具油料路桥费修费租金等）工具具费(办公生活勤)办公设备设施费办公杂费办公生活水电费生活配套费差旅交通费通讯费劳动保护费（含防暑降温救生衣安全帽等）建费定额费防洪费竣工资料整理费文明工建设费咨询费等费
48分包费
指非行完成抵扣工程税分包单位组织施工工程成费
49项目部理费
指项目部业务招费印花税车船税土税房产税等费
410税金附加
指工程营业税城建税教育费附加等
411财务费
指完成项目施工程中筹集资金发生项费包括利息支出汇兑净损失金融机构手续费财务费
412例外事项
非目标成预算（原预算）明确事项例外事项实际成核算时例外事项作独立成核算象
413目标成预算
——目标成预算公司明确项目部职责权限公司业签定合前提公司确认工程项目资源配置策划结合资源公司部价格外部市场价格类施工风险合风险核定项目部履行完成合全部费
——目标成预算基业合收入确定总费干分类预算费分类预算费干细项预算费组成单细项分类预算费存偏差（包括工程结构量偏差）非属例外事项否进行总费调整合收入变化时目标成费例增减
——工程项目期目标成预算费项目部完成期合工作容公司应核定项目部预算费
——工程项目终预算费项目部完成合全部工作容（业确认准）公司应核定项目部终预算费
414工程项目成核算象
指工程项目成核算程确定施工费承担者施工生产费承担客体
般应独立编制工程项目目标成预算单位工程工程项目成核算象项目部某段期间时承担两分编制工程项目目标成预算工程应分核算
415实际已发生费
权责发生制原报告期项目部组织工程施工确认（计量评估）已发生须期支付费（包括预付款包括公司单位代付代扣费项目部代付尚未转帐已转帐方尚未确认费）
般包括计量已发生费未计量须评估已发生费
416计量已发生费
报告期填制计量表已发生费计量表分已发生费（合）支付计量表已发生费（非合支付）核销计量表已发生费（公司代扣代交）计量表
417评估已发生费
报告期未填制计量表已发生费般须评估确认填制评估确认已发生费表（备注：表评估确认核算成费表属表格）
目标成达前评估已发生费评估核算成均包括已计量费目标成达评估已发生费评估核算成均包括已计量费包括计量足超额费
418评估分配核算成费
报告期未填制计量表已发生费中须列入核算成费般须评估确认填制评估确认核算成费表中反映
419计量分配核算成费
类计量表程序中实施部分规定填制成费分配表分配报告期累计成费条条仅目标成达适目标成达前416解释
420核算成费
项目部履行合程中期目标成预算程序规定成费容范围核算原集分配应工程项目类成核算象分摊费
般计量表成费分配表评估确认已发生费表分配目标成达前参计量表评估确认已发生费表分配
421工程项目成费核算报表报告期
实行滚动核算工程开工期工程项目成费核算报表编制截止日期（月业申报合工作量截止日）月季度半年年度进行编制
5．报表关说明
51报表组成
报表分月度合支付台帐季度半年年度完结初步终核算表（季度半年年度完结初步终核算表表格）
52月度合支付台帐组成
月度合支付台帐记录类合履行程累计已发生费应付款已付款未付款基情况合理成理资金理重基础资料合收入表项目合完成情况支付汇总表工程分包情况表材料采购情况表船机设备情况表合情况表组成
53季度半年年度完结初步终核算表组成
工程项目核算表封面编制说明核算表核算附表构成
531核算表
核算表分核算总表核算工（材料船机调遣时设施直接费间接费分包费项目部理费税金附加）表
核算成汇总表包括类费项目原目标成预算调整目标成预算期累计目标成预算期累计核算成费降低额降低率成增减原分析纠偏措施实施情况等项目般须增列期累计业确认合额工程毛利公司毛利独立项目等
核算工（）费表包括类工（）费项目原目标成预算期累计目标成预算期累计核算成费降低额降低率成增减原分析纠偏措施实施情况等项目
合工作量完成50该工程工序已形成流水作业时应评估预测总预算费预测实际总成费相应表栏目填列
532核算附表
核算附表干汇总表明细表清单组成
已发生费分配情况汇总表设置表目清楚表明期填制成费确认分配表项已发生费期核算成费分配情况未填制费计量
表评估确认应列入期核算成费项目数额填制费计量表计量足超额项目数额
工程项目成费明细表设置表目清楚表明列入表类费预算项目季累计已发生费核算成费基情况
成费分配表设置表目清楚表明次已计量费应次全部分配列入期核算成费时期期项目进行分配成费分配表时间先编制流水号分期分配表流水号始终变
评估确认成费表设置表目清楚表明未填制计量表类费预算项目累计季评估应列入核算成费分配情况填制费计量表计量足超额项目数额
预算费调整情况表设置表目清楚表明期预算成费原预算费差额项目构成表开始填列预测总预算费预测总实际成费时编制
材料采购情况汇总表设置表目清楚表明该工程项目采购类材料原预算费累计已采购费累计已领料费累计核算成费数量单价费情况
项目部未调拨分包未领材料情况表材料调拨领情况表（分包单位）两表材料采购情况汇总表支持表格该表记录反映某类材料采购领消耗计量源等基信息
船机设备情况汇总表该表记录工程项目租赁类外部部船机设备租赁费调遣费发生基情况
项目合完成情况支付汇总表该表记录类合履行程累计已发生费应付款已付款未付款基情况合理成理资金理重基础资料表数源月度合支付台帐中项目合完成情况支付汇总表
已发生费（合）支付计量表该表指项目部组织施工签定合支付前规定项目部填制计量表格公司财会部门复审执行支付该表应附必须已计量文件项目部公司部单位计量时均须填制该表
合付款清单该表项目合完成情况支付汇总表支持资料记录某合累计次已发生费支付基情况
已发生费（非合支付）核销计量表该表般记录包括零星材料服务租机油料等采购支付工资支付办公费行政费差旅费招费电话费交通费等零星费支付
般记帐证附必清单原始证方式记录汇总核销
已发生费（公司代扣代交）计量表该表般记录公司代扣代交工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金等
工费清单记录述工费次发生程数
6．（成核算方面）职责
61公司部
611成理部
负责指导工程项目核算成费程终集审核项目部报送成核算表格容作出评价予反馈
负责指导属例外事项项目目标成费预算核算成费集审核结果
负责求组织评估项目部目标成预算执行情况
612财会部委派财务员
参工程项目核算成费集
参编制工程项目成费核算报表
参评估项目部目标成费预算执行情况
负责复审项目部合约部审核类支付（单证票合规性手续形式符合性数额计算正确性等）
负责复审结果执行支付记录支付情况支付情况转告项目部合约员
负责会计核算原记录保持工程项目成费基信息原始单求分配成费
613部门
职参协助解决目标成费预算核算成费计算集程中关问题
参评估项目部目标成预算执行情况
62项目部
负责建立健全项目部职责范围成预算核算工作关规章制度求配置适合资源
负责记录保持项成关原始记录等基础工作
负责执行公司达目标成费预算
负责收集整理正确计算集期目标成预算费实际发生费核算成费
负责收集整理申报例外事项资料例外事项费预算提出初步意见
负责编制工程项目成报表核算报表（包括附表）
负责求目标成费预算执行情况进行初步评估
负责求组织工程项目实际已发生费核算成费情况评估
参公司组织目标成费预算执行情况评估工作
621．项目部合约部职责
负责合求编制报送业监理合工程量完成情况报表报表确认进等工作
负责求编制报送公司成理部工程目标成预算执行情况报表
负责类费（包括部费）中间计量确认支付审核预算项目口径记录集分配期累计实际发生费核算成费等工作（含初始资料审核成费确认填制相关成费清单编制审核汇总等）
负责组织须评估列入已发生费期核算成费评估工作
负责合结算文件编制类合结算文件编制审核工作
接受公司成理部业务指导监督
协助项目理建立项目部部成理工作流程规章制度
622项目部部门岗位职责：
季末劳资部合约部提供工费清单工资附加费清单财务部协助填写
季末物资部合约部提供材料采购情况汇总表项目部未调拨分包未领材料情况表材料调拨领情况表（分包单位）表中库存费应合约部工程部起现场清点核算库存材料数量出物资部根工程部部门材料采购计划预算出尚计划采购类材料数量（含结构材料施工材料）
季末机电部合约部提供船机设备情况汇总表表中计划退场时间机电部工程部协助填写
季末工程部分包队提交进度款申请审核交合约部提供合约部核算需需工程部提供相关资料
项目部部门岗位成核算关职责项目部程序规定容求结合项目部部门设置职分配员配置实际情况决定报公司成理部核备
7．程序
71目标成预算费计算
——项目部合约员负责期类目标成预算费计算编制工程项目成报表时填列计算结果
——公司成理部指导项目部合约员工作审核项目部合约员计算方式结果
72实际发生费确认
项目部发生项目部现场发生非合支付般包括零星材料服务租机油料等采购支付工资支付办公费行政费差旅费招费电话费交通费等零星费支付财务员审核制记帐证合约员签认登记填制已发生费（非合支付）核销计量表
项目部发生合计量支付费先项目部相关业务部门合编制计量文件规定时间前交项目部合约员审核项目部合约员审核结果填制合支付计量表项目理确认项目部合约员项目理确认合支付计量表连必须原始计量文件等提供公司财会部委派员复核公司财会部委派员复核结果执行支付支付情况反馈项目部合约员合支付计量表式二份完成审核复核手续项目部合约员公司财会员保存份
公司转列费列入成前财务部根帐目填写单位代扣代项目金额填已发生费(公司代扣代交)计量表月送合约部合约部确认财务员方列入成
73核算成费集分配
731目标成达前
季月10日前项目合约员项目部物资部门编制材料采购情况汇总表工程部门协助编制船机设备情况汇总表部门编制项目合完成情况支付汇总表类计量表业确认合工作量确认报表成理基础资料编制评估确认核算成费表初稿
项目理持成分析会议关部门参加讨分析评估确认核算成费表初稿合理性确定终项目数
项目合约员终定稿评估确认核算成费表相关附表电子表格中评估确认核算成费表书面文件形式报公司成理部公司财会部财务员
732目标成达
季月10日前项目合约员类计量表编制已计量费成分配表结合项目部物资部门编制材料采购情况汇总表机电部工程部门协助编制船机设备情况汇总表部门编制项目合完成情况支付汇总表业确认合工作量确认报表成理基础资料编制成费明细表评估确认核算成费表核算表初稿
类计量表结合评估确认核算成费表编制已发生费核算成费汇总表
财会部起核算表已发生费核算成费汇总表进行两者差额否较检查否进少进漏进成
项目理持成分析会议关部门参加讨分析成费明细表评估确认核算成费表核算表初稿合理性确定终项目数
项目合约员终定稿核算表相关附表电子表格中核算表书面文件形式报公司成理部公司财会部财务员
74程序文件规定报表求规定事项发生时填列
75例外事项
——项目部合约员组织例外事项涉成预算费核算成费进行初步分类计算集发生报公司成理部
——公司成理部负责组织例外事项涉成预算费核算成费分类计算集情况合适性进行评估确认
8．实施（报告期目标成预算费报告期核算成费计算）
81工费
811工费类
A理员工费
B作业员工费
812报告期目标成预算费
——理员工费该类成预算费占合额（含暂列项目）例业确认累计完成合额计算 ——作业员工费该类成预算费占合额（含暂列项目）例业确认累计完成合额计算
——工会费医疗保险工伤保险生育保险养老保险失业保险住房公积金预算发生工费数实际发生例计算预算数
期预算费应等原预算费加调整额
813报告期核算成费
——实际已发生费核算成费成费分配表评估确认类工费核算成确认项目数额进行核算
82材料费
821结构材料
A易损耗结构材料
B分包单位负责损耗结构材料
C非AB类结构材料
8211报告期目标成预算费
——属ABC类结构材料业确认累计完成合工程量中该类结构材料量额定损耗系数预算单价计算
结构材料费累计完成合额中该类结构材料量×额定损耗系数×预算费单价
8212报告期核算成费
——结构材料明细分类原：
工程项目目标成预算项目中结构材料项目分类保持致目标成预算中单列结构材料材料采购运输入库出库等流程须作相应明细分类核算（例某工程项目目标成预算费列明钢卷板钢筋等）未列明结构材料须列项目
——结构材料取计价核算：
项目部取（外购调）结构材料实际成（原价运杂费税金）确认实际发生费
——结构材料发出计价核算：项目部结构材料发出领消耗实际成法进行核算采加权均法确定材料实际成
——结构材料核算成费原：实际领量计算费核算成费
结构材料已办理领料手续期相应合工作量未确认累计实际领量（物资部门提供）已确认合工作量中该种结构材料累计应消耗量（合约部门测算时考虑额定损耗）差额较（正负）应作重事项进行分析提示评估存风险时需调整损耗系数终核算时材料核算成费均等已发生费减调出费（包括材料预处理已处理费）
物资部门期应类材料已采购数量费已领料数量费库存数量费进行核已采购数量费库存数量费差额数调整已领料数量费数
822施工材料
8221类
A租赁周转材料
B单项预算费≥10万元某类综合预算费≥10万元定型钢模板钢板型钢钢贝雷片钢轨定型支架等周转施工材料
C类施工材料
8222报告期目标成预算费
——属ABC类施工材料该类材料子类预算费占合中相匹配计量项目合额总合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成该项目合额累计完成总合额计算期预算费应等原预算费加调整额
8223报告期实际成费核算
——实际领料费实际发生租赁费核算成费
——属B类施工材料程核算实际已发生费预算费时相关表格说明
——类施工材料处理时考虑回收净额应减相应施工材料减费
——终核算类施工材料核算成费应等已发生费减回收费
83船机费
831分类
A专船机费（合某类计量项目配置船机费）
B通船机费（某期间合期间配置船机费）
832报告期目标成预算费
——属A类船机该类船机预算费占合中相应相匹配计量项目合额例报告期业确认累计完成该项目合额计算
——属B类船机该类船机预算总费占合额（含暂列项目）例报告期业确认已完成合额计算
AB期预算费应等原预算费加调整额
833报告期核算成费
——属类船机费实际发生费核算成费
——行采购作固定资产理型船机设备实际发生费（含买价运杂费税金）期核算成费残值处理时减已分配成费数额较应预算费较作相应说明
84调遣费
841类
A 成预算费中列出调入调出船机调遣费（型专设备）
a船机总调遣费＜100万
b船机总调遣费≥100万
B成预算费中未专门列出船机调遣费（般核定船机时间时考虑）
842报告期目标成预算费
——属a类未发生时计算预算费发生时实际发生调入调出船机调遣费计算预算费应等调入调出总预算费
属b类未发生时计算预算费发生时预算船机调遣费占船机预算费例实际船机费计算预算费期预算费应等原预算费加调整额
——属B类单独计算预算费（预算费般已包括船机预算费中）
843报告期核算成费
实际发生费核算成费
85时设施费
851设施费
8511类
A：建造购买期完成分期完成设施
B：租赁设施
C：设施维修维护拆
8512报告期目标成预算费
设施费发生时设施预算费占合额相类似项目合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成合额相类似项目合额计算应等原预算费加调整额
8513报告期核算成费
实际发生已计量费核算成费
——属A类预算费实际发生设施费时 相关表格说明
——设施清理净损益调增调减设施费核算成
852设施费
8521类
A：类实施费
B：设施维修维护拆等
8521报告期预算费
原预算费占合额相类似项目合额（含暂列项目）例业累计确认合额相类似项目合额计算
终预算费应等原预算费加调整额
8522报告期核算成费
——实际发生计量费核算成费
——属A类预算费实际发生计量设施费时 相关表格说明期核算成应等累计实际发生费
86直接费
861类
A单项费＜10万元难集合中计量项目事项相匹配
B非A类
862报告期目标成预算费
属A类原预算费占合额（含暂列项目）例业累计确认合额计算
——属B类原预算费占明确应项目合额业确认该项累计合额例计算
终预算费应等原预算费加调整额
——属预备费暂列项目实际发生额计算
863报告期核算成费
——实际发生计量费核算成费
——属B类预算费实际发生费时 相关表格说明期核算成应等累计实际发生费
——属预备费暂列项目实际发生额计算
87间接费
871类
A发生工程项目期间分摊较合理
B发生消耗
872报告期目标成预算费
该类预算费占合额（含暂列项目）例报告期业确认累计完成合额计算终预算费应等原预算费加调整额
872报告期核算成费
实际发生额计算
88分包费
881类
A合中计量项目进行计量分包
B参合中计量项目进行计量分包
C独立项目分包
882报告期目标成预算费
——属AB类分包业确认已完成合工程量中该类分包项目量预算单价计算
报告期某分包费预算费项目部确认报告期完成合工程量中该类分包项目量*预算单价
——属C类先编制预算成费确定原计算预算费报告期累计预算费值应等该类总预算费加调整额
883报告期实际成费核算
——根分包费结算书分包费中期结算清单等实际发生计量分包费核算成费
89项目部理费
891报告期目标成预算费
——业务招费该预算费占合额（含暂列项目）例报告期业确认已完成合工作量计算
终预算费应原预算费加调整额
892报告期核算成费
实际发生数计算
810工程税金附加费
8101报告期目标成预算费
实际发生数计算预算数应等原预算数加调整额
8102报告期实际成费核算
——实际发生数计算
9．例外事项
91设计变更
911类
A：设计变更属新增加项目
B：设计变更改变部分改变原项目
C：AB类中设计变更项目单项合费≥50万元
D：AB类中设计变更项目单项合费＜50万元
912期目标成预算费
——属C类重新测定目标成预算重新测定预算费时结构材料费专船机费分包费专项费测定原预算费时选原方式进行测定类费适时原预算费中类费占合总费例设计变更费计算
——属D类报告期完成合工程量中业确认设计变更费（预估低应确认费应作说明）该工程项目目标成预算费整体浮率计算
设计变更公司带较利益时作提示性说明公司考核评估时进行确认
设计变更取消原预算项目原预算项目计算预算费
913报告期核算成费
——类施工费发生时单独集类成费核算原方法核算成集该成核算象成明细子目
——已成核算象中集该类项目某类成费作调整应说明
92工指令
921报告期目标成预算费
期完成合工程量中业已确认工指令费（预估低应确认费应作说明）计算预算费
922报告期核算成费
——规定材料费船机费分包费等费核算原方法集该成核算象成费（应说明）
——已成核算象中集该类项目某类成费充分应说明
93工程索赔
931索赔分类
A：保险索赔
B：业索赔
932报告期目标成预算费
——属A类全额调整目标成指标
——属B类索赔费确认时确认索赔成费计算预算费
933报告期核算成费
发生时类费核算原方法集该成核算象成费（应说明）
索赔公司带较利益作提示性说明公司考核评估时进行确认
94施工组织方式改变工艺改变
941类
A施工组织方式改变
B策划方案实施引致工艺改变
C项目部行优化工艺引起工艺改变
942报告期目标成预算费
——属A类C类原预算费计算
——属B类充分证明实际成费原预算费差额超10差额10万元重新测定预算费
943报告期核算成费
——实际发生费计算应作说明
95法令部规章制度改变
——国家法律法规改变公司规章制度特规定核算成费产生影响实际影响程度批准相应调整成预算费
——核算成费实际发生数计算应作说明
96非正常施工指停工等预见情况
97类奖励罚款赶工费
项奖励（属赶工费性质）罚款调整预算费应作提示性说明公司考核评估单项事实发生时确认利益责分配方式
额（50万）赶工费全额调整预算费额赶工费重新测定预算费预算费整体浮率计算预算费实际情况确认调整预算费
成费核算时类费核算原方法实际发生额核算成费
10．月度合支付台帐中间核算项目完结初步核算终核算时间规定
101月度合支付台帐项目部成立第二月开始月3日前月月末累计发生合支付进行统计
102目标成达前季月10日前季季度末累计发生成进行集评估
103季度核算目标成达第2季度第1月10日前季季度末累计发生成进行评价性成核算（季发生月度核算时未明确问题作定量定性评估应评估结果作核算）
104半年年终（项目开工超六月）进行考核性核算（应该期发生未明确事项作定量评估评估结果作考核评估结果事实符事实确认时进行调整）
105工程完工二月组织项目完结初步核算
106工程竣工结算二月进行终核算
11．附
111程序2008年**月**日生效生效全公司范围项目部施行新开工工程广梧十七标哈高速铁路隆百14标韶关D03标重庆弹子石立交深圳疏港道洲头嘴隧道建项目程序执行建项目程序参执行
112程序未明确事项发生时较程序中相类似容原评估确认
113程序解释权属公司
114类表格
（1）月度合支付台帐
（2）工程项目成核算表（季度半年年度完结初步终）
（3）工程项目成核算表（日常表）
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