财务室部理工作流程规范
组织架构图
财务总监
财务理
会计
出纳
二部门职
1 财务总监直接领导组织编制公司年度财务预算监督检查预算执行情况分析产生差异原提出改进意见
2 编制资金计划合理调度安排资金提高资金效率
3 加强财务理控制成费进行税收谋划提高企业效益
4 加强资产理确保公司资金财产安全实现公司资产保值增值
5 加强财务核算时准确完整记账算账报账
6 正确反映企业财务状况营成果
7 提供财务信息济信息领导参谋
三岗位职责
（） 财务理
1 受财务总监直接领导负责公司财务室日常理工作定期定期开展财务状况分析工作
2 严格执行公司制订财务理制度会计核算制度
3 负责日常财务处理工作保证资金进出安全
4 负责决策层提供准确财务信息
5 负责持报表年审税务检查协助工商年检等工作
6 负责组织安排资产清查盘点等工作
7 负责组织指导检查属子公司财务情况综合分析子公司财务情况营成果编写财务状况说明书进行财务预测
8 负责协调银行税务工商关系
9 负责关营合进行财务审查工作
10完成领导交办工作
（三）会计
1财务理负责负责日常财务核算工作
2认真执行财务理制度会计核算制度
3负责收集纳审核请款单报销单等种原始证负责记账证录入汇总等日常账务处理工作负责关报表编制说明
4负责审核施工单位付款情况发票收回情况审核发票真伪
5负责济活动指标分析营理者提供财务信息
6 负责核会计账目时清理项账
7负责时税务部门办理报税时领发票时缴销发票
8负责定期定期盘点库存现金关票
9负责参财产清查盘点
10具体负责报表年审税务检查协助工商年检等工作
11完成领导交办工作
（三） 出纳员
1财务理负责具体负责出纳工作
2认真执行银行结算制度现金理制度
3认真审核付款证严发票关
4负责办理银行开户销户工作
5时登记银行存款日记账现金日记账
6定期编制资金周报表月报表
7负责工资核算发放
7定期会计核账目盘点现金库存
8负责部门档案信息资料收集整理档
9完成领导交办工作
四理制度
（）财务开支审批权限程序理规定
1公司财务开支预算审批相结合进行理终审批权公司总理
1 预算般日常性费开支先部门部理审核然送财务室审核部门分领导审批总理审批
2 资金划拔非费类开支等财务总监审核总理审批
3 预算外支出特项目开支额开支总理办公室会议决定总理审批
部门办根付款支费报销需分填制现金款单费报销单差旅费报销单工程款支付单等附总理批准相应合协议付款（总理办公室会议纪）等规定程序报批
（二）日常付款报销理
第条 谁款谁原准代款更名义款
第二条 日常请款原月款必须月报销确客观原需延期时须事先书面形式报财务总监核准总理审批否扣发事月工资直销清全部款
第三条 请款限公司员工属公司外单位请款须财务总监核准总理审批方
第四条 请款必须严格规定审批程序办理遇总理公司特授权时授权代办理审批事财务员补办关手续审批程序资料全项目填漏领导批示明确等情况紧急否财务概予受理产生果办负
第五条 属进度款请款请款必须提供付款附支付通知单付笔款时必须核清账目回发票支付
第六条 报销票必须真实效关费必须合法合规报销时必须办粘贴整齐审批手续完备否财务予受理
第七条 事项请款报销分开办理请款时报批次持发票报销时须报批次附请款审批单（复印件）申请支票付款时月取回发票证需执行报销审批程序
第八条 会计出纳员应月清理次款项目
第九条 丢失支票单员视情节轻重分予济处罚行政处罚造成济损失者责负责赔偿
第十条 现金银行转账支票界定
1 出差省外携带现金部门理（含）员次原高超10000元理层员次原高超20000元超述限额应办理非现金结算手续（总理特批外）
2 省开支费需现金般员次原超3000元部门理超5000元理层员次原超10000元超述限额必须非现金结算（总理特批外）
3 单位间济般银行转账支票确需支付现金时结算超2000元超2000元律非现金结算
第十条 财务员必须认真执行述规定违反视情节轻重分处批评罚款降级直辞退处理造成济损失必须赔偿
第十二条 请款报销必须时报送资料：
1 款（转账）申请关规定
（1）申请工程款项时必须时呈报资料报批：
A．工程进度款支付通知单原件
B．工程合第次付款时必须呈报（行政部收档转财务室）
C．监理公司出具工程款支付证书（监理公司必须提供）
D．项目部工程款支付申请表
E．发票
（2）申请设计报批费时必须时呈报资料报批：
A支付通知单原件
B设计合报批费通知单合第次支付时必须呈报(行政部收档转财务)
C发票
（3）申请物料消耗品办公品款项时必须时呈报资料报批：
A．支付通知单原件次付款时必须呈报合零星采购必呈报
B．采购合零星采购必呈报
C 发票
（4）申请固定资产采购款项时必须时呈报资料报批：
A．物品申购单次付款时必须呈报合
B．购销合（特殊情况外）
C．总理办公室会议纪限预算外项开支必填报
D 发票
（5）申请现金款时时呈报资料报批：
A．现金款单
（6）销款（支票）现金报销时时附送资料报批：
A．差旅费报销单
B．出差申请表表原应先报批属附送资料
C．交通工具申请表表原应先报批属附送资料
D．招费申请表表原应先报批属附送资料
E车辆维修申报单表原应先报批属附送资料
F．现金款单
G．发票
（四）银行存贷款理制度
第条 银行账户理
1 开户权限：银行存贷款开户审批权总理（授权）未批准擅开立存贷款账户更私名义开设存折账户
2 开设账户应财务室提出申请分部门负责财务总监总理签批意见方办理
3 投融部根业务需开设结算账户时部门申请财务总监核准报总理批准
4 财务部必须定期银行账户进行清理时需账户坚决取消报批程序
5 账户理：严格实行收支两条线理制度设专户进行理具体分结算专户费专户（含基户）
（1） 结算（贷款）专户该类账户直接外单位支付款项原进出出账象仅限偿贷款利息账户款项源专项资金
（2） 建工程项目资金收支专户视独立核算单位账户实行专户专理
（3） 费专户包括基账户纳税专户代扣款费专户财务室统理
6 银行账户资金调拨理：
针公司银行账户间笔资金调拨划拨业务必须严格执行笔审核审批制度明确规范资金部调拨通知单作公司财务部控制必手段款项划拨重：
（1） 公司部笔资金调拨划拨时仅限投融部财务室员填写资金部调拨通知单设定审批程序逐级审批财务室出纳负责办理相关支票领审批转款银行业务
（2） 资金部调拨通知单总理签批出纳通知单容规定银行账户间转款时限准确误办理资金调拨划拨业务
（3） 公司资金外支付业务原规定执行转帐支票领审批表审批手续
（4） 公司提现业务原规定执行现金支票领审批表审批手续
第二条 银行印鉴理
1 银行印鉴法公章财务专章法代表总理代表章组成
2 银行印鉴分开保相互制约中：财务专章法代表章财务负责指定保法公章总理代表章行政部负责指定保
3 印鉴章时必须完备审批手续（包括完备贷款手续付款审批手续启印鉴审批手续）方否保印章方权拒绝
第三条 银行支票理
1 银行支票般银行现金支票银行转帐支票电汇证等
2 银行支票出纳员根实际需购买负责保
3 银行空白支票应视现金进行保开出支票时应完备审批手续(详见请款报销审批程序流程）填写支票应规范：日期应科目收款付款容必须填写清楚错时应盖作废戳记妥善保撕毁
4 开出支票应设立备查账簿进行登记支票登记薄均必须领签字
第四条 贷款担保抵押规定
1 公司允许范围单位作贷款担保必须投融部提出申请报财务总监核准报总理审批
2 公司原单位提供担保互保公司联营合资单位作贷款担保必须取联营合资方反担保担风险承诺书
第五条 资金收入理
1收款财务室负责
（1） 款项收取必须财务员负责办理员协助
（2） 确保资金安全快捷城银行转账支票应量办理实时支付入账
（3） 客户直接划款根银行进账单银行转款证司结算专户日发生数进行核予确认
（4） 现金应时送存指定银行结算专户原坐支特殊需存入存折账户现金应报财务总监审批
（5） 银行汇票需专业银行验证误方接收
2货款收款财务确认签章放单
（1） 保证货款资金账时性准确性安全性货款账确认原应根银行客户提供进账单原件进行认定特殊情况结合采电话查询网银行查询必资金账确认方法进行
（2） 财务出纳会计审核签字确认货款账方销售单签注收款专章交相关部门办理提货手续特殊情况签章放单行应足够保证财务总监审批方进行
（3） 财务员审核种收款单时审核审批单容变更修改处应予拒收
3报告
出纳天必须财务理财务总监报送银行存款现金库存日报会计月应出纳核银行存款现金收支账目余额规定领导报送相关报表
（五）费理制度
第条 差旅费理办法
差旅费理公司关规定执行（见行政部相关理规定）
第二条 费报销制度规定
1 报销手续必须符合公司流程关规定：
（1）物资采购（包括办公品）报销必须附物品申购单
（2）差旅费报销必须附出差申请单外出培训学应附行政部文阅办单总理审批复印件培训文件
（3）需外支付款项必须先财务会计复核逐级申报审批
2部门员应时报销月发生单避免积压跨月报销月报销次填写张费报销单（销款款填写）
3 部门请款签定合等事项时事先应征询财务室意见确认费属单位正确填制审批单
4 报销申请付款时必须提供合法效原始单：
（1）申请付款时需提供发票方付款
（2）支付进度款项目必须提供付款进度相应发票（金额等付款金额）
（3）发票必须真实效政府机关事业单位收效外企业商店开出收均效
（4）特殊情况提供发票者：政府部门电信供水供电公司先行付款提供发票单位律先付款补发票确需先付款者需请财务总监加批
（5）原始单必须胶水粘贴严禁订书机订单粘贴整齐超出报销单粘贴单单时费类分张报销单粘贴单均匀粘贴符合求财务室予退
（六）货币资金部控制制度
第条 货币资金包括现金银行存款货币资金
第二条 货币资金部控制遵循原：
1 实行钱账分原
出纳员兼总账明细账出纳登记现金日记账银行存款日记账会计理总账明细账货币资金收支
2 实行重印鉴重票分权理原
出纳员保开具现金支票转账支票财务理指定会计员保印鉴章出纳员开具支票（限额应签发限额支票）保印鉴章员审核误加盖印鉴章
3 保证货币资金入账时性原
发生货币资金收支应立入账必须日清月结
4 保证货币资金入账完整性原
公司货币资金收支必须入账账外资金设置金库白条子抵充货币资金
5 保证货币资金安全性原
收入现金必须时送存银行天存入银行现金应存入保险箱金额较时必须派值勤支票必须存入保险箱库存现金出纳员应天盘点核账目银行存款必须月末编制银行存款余额调节表查找未达账原
6 货币资金理实行五准原
（1）准转账支票套换现金
（2）准私利账户单位套取现金
（3）准公司现金储蓄方式存款
（4）准公司出纳员外员收付现金
（5）准保留账外现金
第三条 货币资金收入业务部控制
公司货币资金收入业务方面着重控制现金收入现金收入银行存款收入会计记录出纳工作进行控制监督控制程序：
1发票收实行联号控制指定专负责理出纳员领收时应登记领时间领号码领批准签字完必须进行收销账处理发票必需财务理指定专开具会计必须收进行检查检查号码否齐全套空填写涂改痕迹等
2收款时应注意事项
（1）公司收款项必须出具收（钱货两清时销售发票代收）
（2）收款确认误应加盖现金收讫银行收讫公司财务专章
（3）收式三联：第联存根第二联交款第三联财务记账开具时必须复写意更改套空写
3种收入应财务员集中办理杜绝业务部门部门员直接客户收取货款业务部部门员责协助财务员收取货款
4出纳员天根财务联收等收款证进行登记记完账核误收款证转交财务室会计进行账务处理
第四条 货币资金支出业务部控制
1货币资金支出分采购材料款费资产款等方面支出货币资金支出必须严格执行公司审批程序
2公司货币资金支出分现金支出银行存款支出现金支出范围严格国家公司财务制度规定执行超出现金支出范围必须开具支票通银行划转
3商品采购款支出投融部门应先报采购计划签订采购合规定程序审批方出纳员处领款报销出纳员支付款项应严格审查确认误支付货款
4费报销支出严格执行公司费报销审批程序出纳员应费审批手续原始证件审核误方支付款项
5固定资产支出必须投融部理求进行申购审批取完备审批手续方办理付款
6建工程长期投资支出必须附合协议书复印件总理办公室会议纪必须专签审规定审批程序审批
7款控制严格执行应收款控制报销审批程序月末制度规定扣回欠款严禁挪占公司资金
8出纳员支付款项时求领款必须签名加盖现金付讫银行付讫章时登记入账核误付款证转交会计进行账务处理
9合法付款证财务部室权拒绝支付
第五条 货币资金盘点收支存报表制度
1出纳员应天根货币资金收支情况分登记现金日记账银行存款日记账结出余额
2出纳员周应编制现金结存变动周报银行存款余额变动周报实际库存存款进行核
3出纳员月应编制现金结存变动月报银行存款余额变动月报分会计总账进行核
4会计月出纳员现金库存进行次盘点根银行账单银行明细账进行勾发生差额应查明原编制银行存款余额调节表
（七）固定资产理制度
第条 加强固定资产理提高固定资产效率特制订规定
第二条 关固定资产分类编号添置更新改造维修验收保移交调拨抵押出售报废处理盘点等事项均规定处理
第三条 规定称固定资产指年限年单位价值较高实物资产（必时单项购价2000元确定）包括房屋建筑物机械设备机械装置电子设备运输设备工具具器具办公设备等设备年限两年具运营性单位价值较低非附属设备实物资产应列作低值易耗品计入费（必时单项购价2000元确定）财务室实际情况制订固定资产分类目录根实际情况变化进行调整报批准执行
第四条 固定资产财务室作价值理部门投融部作实物理部门资产理编号分类目录类财务室统制定理细投融部负责制订报财务室行政部
固定资产较距离较远部门物业理部单独设立固定资产备查簿投融部登记台账定期核接受投融部理
第五条 财务室设置总账科目外应设置固定资产分类明细账登记卡详细记载项固定资产价值变动状况部门建立固定资产登记簿台账
第六条 固定资产分类编号目录财务室印发部门增加固定资产财务室编号填入资产验收单投融部粘贴标签喷字方式编号印记该项固定资产
第七条 固定资产添置需部门填写申购表（物品申购单）先送投融部核实法部调配时资性支出审批权限规定呈批交投融部实施
第八条 请购单应详细填列资产中文（英文）名称规格型号性预估单价数量金额途等资料作审批采购验收
第九条 请购固定资产目投融部组织关部门验收新增固定资产重技术文件（原件）送行政部档保存未办理验收手续资产财务入账
第十条 投融部应妥善保验收单登记簿时记载固定资产增减调拨移交修理等变动情况定期财务室核资料保持资料致性
第十条 未总理授权批准固定资产外批准外固定资产必须固定资产登记簿注明入单位情况资料
第十二条 物业理部部门间固定资产转移投融部理批准投融部填具资产调拨单办理转移手续转移单调入部门签认原件留投融部存查登记台账复印件交财务部门办理登记手续存查物业理部外部门间固定资产调拨须办理调拨手续投融部批准调拨投融部需登记备查簿
第十三条 固定资产交外部送修时资产部门填写式两联资产送修报告单车辆维修单独填写车辆维修申报单总理授权批准办理送修手续送修单存财务室保存修复返回时核
第十四条 房屋建筑物修缮机器设备装置等固定资产局部检查更换零部件排障清洗设备等均属固定资产日常中修理固定资产日常修理工作部门季分月制订维修计划费预算总理授权审批投融部委托单位具体组织实施检查验收工作机器设备进行技术性改进改变功机器设备进行全部拆部分更换部件房屋建筑物进行翻新改造等均属技术更新改造工程修理工程技改工程修工程部门年度计划季组织实施项目计划包括：项目进行方式（改修出包）计划进度技术组织准备费预算预计效益效分析较等工程进行修理期间部门应做记录完工领导组织验收
第十五条建筑物汽车等固定资产取产权证投融部统办理产权登记户变更等事项
第十六条 固定资产保险事务处理程序公司关规定执行
第十七条 损耗法修理修理符合济原固定资产废弃固定资产利价值调拨出固定资产闲置固定资产应投融部填具固定资产报废申请表注明减损原拟具处理意见送财务室签核逐级批准原件投融部存查登记固定资产登记簿卡片复印件核准意见会关部门处理连关资料送财务室处理账务办理报废解保险等手续残值材料需交库残料出售处理转报财务室登记固定资产处理损益出售固定资产价值收入清理费支付关规定财务室办理关款项收付款审批手续
第十八条 投融部应会财务部门年进行次实物盘点盘点组织工作盘点办法程序财产盘点理办法执行
第十九条 盘盈盘亏固定资产应实物具体数量分填列资产盈亏处理申报表详细说明盘盈盘亏原盘点部门提出处理建议部门投融部门签字认送交财务部门进行价值确认副总财务总监核准报总理（授权）审批交财务部门进行账务处理
（八） 财产盘点制度
第条 加强财产理确保财产安全完整特制订制度
第二条 盘点范围列资产：
1存货盘点：指库存商品原材料包装物辅料产成品半成品委托加工物资委托代销商品出租开发产成品等仓库部门保物品寄放外部存货
2固定资产盘点：指房屋建筑物机器设备装置设施运输设备办公品生产器具仪器等
3低值易耗品盘点：指列入固定资产费报支设备办公品工具器具仪器等
第三条 盘点方式时间
1 月末盘点月日
2 半年盘点盘点日6月30日
3 年终盘点盘点日12月31日
4遇特殊情况具体盘点日期需发生变更必须财务总监批准
第四条 员职责
办理盘点应设置盘点复盘协盘
1 盘点投融部门指派非实物理员担负责初盘工作盘点初盘结果记录盘点表
2 复盘财务部门指派员担根初盘结果负责复盘工作等
3 协盘实物具体理员担负责盘点时料品摆放搬运工作等
4 年终盘点原财务总监担总指挥公司财务理负责组织工作盘点程中切事宜必须接受总指挥调遣安排
第五条 年终全面盘点
1 财务总监签发盘点通知盘点方案通知投融部门准备盘点盘点前5天盘点计划分送盘点部门员盘点通知包括盘点日期员配置注意事项
2 盘点期间紧急料出货外应暂停收发工作盘点期间需料应盘点前1天办理完毕
3 年终盘点原采取全面盘点方式
4 盘点应采精确计量器具避免观目测方法项财物数量实物理记录监盘确定继续进行项盘点提出遗漏异议
5 初盘时盘点实际盘点数详细记录式二份盘点统计表盘点工作进行时编列流水号码复盘复核误盘点复盘签名更改应双方签认
6 盘存单式两份份留存存份送财务部门核算盘点盈亏数量金额
第七条 注意事项
1 参加盘点工作员身工作职责必须深入解
2 盘点财物静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
3 盘点单表格栏目遇修改处均须盘点员签认效否追究关事责
4 盘点数必须实际清点确实资料猜想伪造数记录
5 盘点开始工作终期间组盘点员均受财务总监指挥监督
6 盘点终组盘点员财务总监报告批准离开岗位
第八条 盘点报告账务处理
1 投融部门应盘点结束3日式三份盘点报告（包括盘点表资产盈亏处理申报表处理意见等）呈报财务总监逐级审批进行账务处理
2盘盈盘亏金额时调整期盘存资产科目暂记科目规定权限批准列入批准期损益年终盘点盈亏应列入期损益项目
第九条 盘盈盘亏处理
1 漏记错记错算未结账账面记载清造成账实符记账员应视情节轻重予处分
2 财物理员保员列情况者应报送领导处：
（1）保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者
（2）保财物未报准擅转移出损坏报告者
（3）未保责失财物遭受窃损失盘亏者
（九） 会计工作交接制度
第条 保持会计工作连续性正确性合法性会计核算工作条紊进行特制定制度
第二条 1会计员调动工作离职时必须办理会计工作交接没办理交接手续调动离职
2 会计员时离职病工作需接代理财务负责岗位负责须指定专接者代理办理会计工作交接手续
3 时离职病亲办理移交手续单位负责批准移交委托代办交接委托应移交会计证会计帐薄财务会计报告关资料真实性完整性承担法律责
第三条 办理会计交接基程序
1 会计员办理会计工作交接前必须做准备工作
（1） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（2） 尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（3） 整理应该移交项资料未事项遗留问题写出书面说明材料
（4） 编制移交清册列明应该移交会计证会计帐薄财务会计报表印章现金支票薄发票文件会计资料物品等容 事会计电算化工作移交员应移交清册列明会计软件密码会计软件数盘关资料实物等容
2 财务负责移交时应全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员介绍清楚需移交遗留问题应写出书面材料
3 交接双方规定期限移交清册列明容逐项进行交接
（1）现金根会计帐薄记录余额进行点交短缺接员发现致白条抵库现象时移交员规定期限负责查清处理
（2）会计证会计帐薄财务会计报告会计资料必须完整缺遗漏 短缺必须查明原移交清册加说明移交负责
（3）银行存款帐户余额银行帐单核相符未达帐项应编制银行存款余额调节表调节相符
（4）种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符 重实物实盘点余额较帐户单位核
（5）移交员印章票必须交接清楚
（6）事会计电算化工作交接双方应电子计算机关数实际操作检查电子核算数否正常运行确认关数字否正确误
4办理会计工作交接时必须专负责监交保证交接工作利进行
（1）般会计员办理交接手续财务负责监交
（2）财务负责办理交接手续单位负责监交必时部门派会监交
（3）会计工作交接完毕交接双方监交移交清册签名盖章移交清册注明公司名称交接日期交接双方监交职务姓名移交双方执份存档份接员应继续移交帐薄擅立帐薄保证会计记录前衔接容完整
第四条 移交责 移交办已移交会计资料合法性真实性完整性负责便接员交接时疏忽没发现接会计资料合法性真实性完整性方面问题事发现应原移交员负责原移交员应会计资料已移交推卸责
五工作流程
1 会计核算工作流程
取审核原始证
生成财务报表
编表说明
进行财务分析
编制项明细表
登记总分类账
现金银行存款
日记账
登记明细分类账
生成科目汇总表
编制审核记账证
2出纳工作流程
收 款
付 款
转 账
收现
收票
审单付款
付票
开支票
编 制 日 报 表
登记现金银行日记账
核日记账做调节表
账户间请款 收款 审票
盖章 进账（需背 签收 交客户 转账购汇
开收 书背书） 进账登记台账
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
组织架构图
财务总监
财务理
会计
出纳
二部门职
1 财务总监直接领导组织编制公司年度财务预算监督检查预算执行情况分析产生差异原提出改进意见
2 编制资金计划合理调度安排资金提高资金效率
3 加强财务理控制成费进行税收谋划提高企业效益
4 加强资产理确保公司资金财产安全实现公司资产保值增值
5 加强财务核算时准确完整记账算账报账
6 正确反映企业财务状况营成果
7 提供财务信息济信息领导参谋
三岗位职责
（） 财务理
1 受财务总监直接领导负责公司财务室日常理工作定期定期开展财务状况分析工作
2 严格执行公司制订财务理制度会计核算制度
3 负责日常财务处理工作保证资金进出安全
4 负责决策层提供准确财务信息
5 负责持报表年审税务检查协助工商年检等工作
6 负责组织安排资产清查盘点等工作
7 负责组织指导检查属子公司财务情况综合分析子公司财务情况营成果编写财务状况说明书进行财务预测
8 负责协调银行税务工商关系
9 负责关营合进行财务审查工作
10完成领导交办工作
（三）会计
1财务理负责负责日常财务核算工作
2认真执行财务理制度会计核算制度
3负责收集纳审核请款单报销单等种原始证负责记账证录入汇总等日常账务处理工作负责关报表编制说明
4负责审核施工单位付款情况发票收回情况审核发票真伪
5负责济活动指标分析营理者提供财务信息
6 负责核会计账目时清理项账
7负责时税务部门办理报税时领发票时缴销发票
8负责定期定期盘点库存现金关票
9负责参财产清查盘点
10具体负责报表年审税务检查协助工商年检等工作
11完成领导交办工作
（三） 出纳员
1财务理负责具体负责出纳工作
2认真执行银行结算制度现金理制度
3认真审核付款证严发票关
4负责办理银行开户销户工作
5时登记银行存款日记账现金日记账
6定期编制资金周报表月报表
7负责工资核算发放
7定期会计核账目盘点现金库存
8负责部门档案信息资料收集整理档
9完成领导交办工作
四理制度
（）财务开支审批权限程序理规定
1公司财务开支预算审批相结合进行理终审批权公司总理
1 预算般日常性费开支先部门部理审核然送财务室审核部门分领导审批总理审批
2 资金划拔非费类开支等财务总监审核总理审批
3 预算外支出特项目开支额开支总理办公室会议决定总理审批
部门办根付款支费报销需分填制现金款单费报销单差旅费报销单工程款支付单等附总理批准相应合协议付款（总理办公室会议纪）等规定程序报批
（二）日常付款报销理
第条 谁款谁原准代款更名义款
第二条 日常请款原月款必须月报销确客观原需延期时须事先书面形式报财务总监核准总理审批否扣发事月工资直销清全部款
第三条 请款限公司员工属公司外单位请款须财务总监核准总理审批方
第四条 请款必须严格规定审批程序办理遇总理公司特授权时授权代办理审批事财务员补办关手续审批程序资料全项目填漏领导批示明确等情况紧急否财务概予受理产生果办负
第五条 属进度款请款请款必须提供付款附支付通知单付笔款时必须核清账目回发票支付
第六条 报销票必须真实效关费必须合法合规报销时必须办粘贴整齐审批手续完备否财务予受理
第七条 事项请款报销分开办理请款时报批次持发票报销时须报批次附请款审批单（复印件）申请支票付款时月取回发票证需执行报销审批程序
第八条 会计出纳员应月清理次款项目
第九条 丢失支票单员视情节轻重分予济处罚行政处罚造成济损失者责负责赔偿
第十条 现金银行转账支票界定
1 出差省外携带现金部门理（含）员次原高超10000元理层员次原高超20000元超述限额应办理非现金结算手续（总理特批外）
2 省开支费需现金般员次原超3000元部门理超5000元理层员次原超10000元超述限额必须非现金结算（总理特批外）
3 单位间济般银行转账支票确需支付现金时结算超2000元超2000元律非现金结算
第十条 财务员必须认真执行述规定违反视情节轻重分处批评罚款降级直辞退处理造成济损失必须赔偿
第十二条 请款报销必须时报送资料：
1 款（转账）申请关规定
（1）申请工程款项时必须时呈报资料报批：
A．工程进度款支付通知单原件
B．工程合第次付款时必须呈报（行政部收档转财务室）
C．监理公司出具工程款支付证书（监理公司必须提供）
D．项目部工程款支付申请表
E．发票
（2）申请设计报批费时必须时呈报资料报批：
A支付通知单原件
B设计合报批费通知单合第次支付时必须呈报(行政部收档转财务)
C发票
（3）申请物料消耗品办公品款项时必须时呈报资料报批：
A．支付通知单原件次付款时必须呈报合零星采购必呈报
B．采购合零星采购必呈报
C 发票
（4）申请固定资产采购款项时必须时呈报资料报批：
A．物品申购单次付款时必须呈报合
B．购销合（特殊情况外）
C．总理办公室会议纪限预算外项开支必填报
D 发票
（5）申请现金款时时呈报资料报批：
A．现金款单
（6）销款（支票）现金报销时时附送资料报批：
A．差旅费报销单
B．出差申请表表原应先报批属附送资料
C．交通工具申请表表原应先报批属附送资料
D．招费申请表表原应先报批属附送资料
E车辆维修申报单表原应先报批属附送资料
F．现金款单
G．发票
（四）银行存贷款理制度
第条 银行账户理
1 开户权限：银行存贷款开户审批权总理（授权）未批准擅开立存贷款账户更私名义开设存折账户
2 开设账户应财务室提出申请分部门负责财务总监总理签批意见方办理
3 投融部根业务需开设结算账户时部门申请财务总监核准报总理批准
4 财务部必须定期银行账户进行清理时需账户坚决取消报批程序
5 账户理：严格实行收支两条线理制度设专户进行理具体分结算专户费专户（含基户）
（1） 结算（贷款）专户该类账户直接外单位支付款项原进出出账象仅限偿贷款利息账户款项源专项资金
（2） 建工程项目资金收支专户视独立核算单位账户实行专户专理
（3） 费专户包括基账户纳税专户代扣款费专户财务室统理
6 银行账户资金调拨理：
针公司银行账户间笔资金调拨划拨业务必须严格执行笔审核审批制度明确规范资金部调拨通知单作公司财务部控制必手段款项划拨重：
（1） 公司部笔资金调拨划拨时仅限投融部财务室员填写资金部调拨通知单设定审批程序逐级审批财务室出纳负责办理相关支票领审批转款银行业务
（2） 资金部调拨通知单总理签批出纳通知单容规定银行账户间转款时限准确误办理资金调拨划拨业务
（3） 公司资金外支付业务原规定执行转帐支票领审批表审批手续
（4） 公司提现业务原规定执行现金支票领审批表审批手续
第二条 银行印鉴理
1 银行印鉴法公章财务专章法代表总理代表章组成
2 银行印鉴分开保相互制约中：财务专章法代表章财务负责指定保法公章总理代表章行政部负责指定保
3 印鉴章时必须完备审批手续（包括完备贷款手续付款审批手续启印鉴审批手续）方否保印章方权拒绝
第三条 银行支票理
1 银行支票般银行现金支票银行转帐支票电汇证等
2 银行支票出纳员根实际需购买负责保
3 银行空白支票应视现金进行保开出支票时应完备审批手续(详见请款报销审批程序流程）填写支票应规范：日期应科目收款付款容必须填写清楚错时应盖作废戳记妥善保撕毁
4 开出支票应设立备查账簿进行登记支票登记薄均必须领签字
第四条 贷款担保抵押规定
1 公司允许范围单位作贷款担保必须投融部提出申请报财务总监核准报总理审批
2 公司原单位提供担保互保公司联营合资单位作贷款担保必须取联营合资方反担保担风险承诺书
第五条 资金收入理
1收款财务室负责
（1） 款项收取必须财务员负责办理员协助
（2） 确保资金安全快捷城银行转账支票应量办理实时支付入账
（3） 客户直接划款根银行进账单银行转款证司结算专户日发生数进行核予确认
（4） 现金应时送存指定银行结算专户原坐支特殊需存入存折账户现金应报财务总监审批
（5） 银行汇票需专业银行验证误方接收
2货款收款财务确认签章放单
（1） 保证货款资金账时性准确性安全性货款账确认原应根银行客户提供进账单原件进行认定特殊情况结合采电话查询网银行查询必资金账确认方法进行
（2） 财务出纳会计审核签字确认货款账方销售单签注收款专章交相关部门办理提货手续特殊情况签章放单行应足够保证财务总监审批方进行
（3） 财务员审核种收款单时审核审批单容变更修改处应予拒收
3报告
出纳天必须财务理财务总监报送银行存款现金库存日报会计月应出纳核银行存款现金收支账目余额规定领导报送相关报表
（五）费理制度
第条 差旅费理办法
差旅费理公司关规定执行（见行政部相关理规定）
第二条 费报销制度规定
1 报销手续必须符合公司流程关规定：
（1）物资采购（包括办公品）报销必须附物品申购单
（2）差旅费报销必须附出差申请单外出培训学应附行政部文阅办单总理审批复印件培训文件
（3）需外支付款项必须先财务会计复核逐级申报审批
2部门员应时报销月发生单避免积压跨月报销月报销次填写张费报销单（销款款填写）
3 部门请款签定合等事项时事先应征询财务室意见确认费属单位正确填制审批单
4 报销申请付款时必须提供合法效原始单：
（1）申请付款时需提供发票方付款
（2）支付进度款项目必须提供付款进度相应发票（金额等付款金额）
（3）发票必须真实效政府机关事业单位收效外企业商店开出收均效
（4）特殊情况提供发票者：政府部门电信供水供电公司先行付款提供发票单位律先付款补发票确需先付款者需请财务总监加批
（5）原始单必须胶水粘贴严禁订书机订单粘贴整齐超出报销单粘贴单单时费类分张报销单粘贴单均匀粘贴符合求财务室予退
（六）货币资金部控制制度
第条 货币资金包括现金银行存款货币资金
第二条 货币资金部控制遵循原：
1 实行钱账分原
出纳员兼总账明细账出纳登记现金日记账银行存款日记账会计理总账明细账货币资金收支
2 实行重印鉴重票分权理原
出纳员保开具现金支票转账支票财务理指定会计员保印鉴章出纳员开具支票（限额应签发限额支票）保印鉴章员审核误加盖印鉴章
3 保证货币资金入账时性原
发生货币资金收支应立入账必须日清月结
4 保证货币资金入账完整性原
公司货币资金收支必须入账账外资金设置金库白条子抵充货币资金
5 保证货币资金安全性原
收入现金必须时送存银行天存入银行现金应存入保险箱金额较时必须派值勤支票必须存入保险箱库存现金出纳员应天盘点核账目银行存款必须月末编制银行存款余额调节表查找未达账原
6 货币资金理实行五准原
（1）准转账支票套换现金
（2）准私利账户单位套取现金
（3）准公司现金储蓄方式存款
（4）准公司出纳员外员收付现金
（5）准保留账外现金
第三条 货币资金收入业务部控制
公司货币资金收入业务方面着重控制现金收入现金收入银行存款收入会计记录出纳工作进行控制监督控制程序：
1发票收实行联号控制指定专负责理出纳员领收时应登记领时间领号码领批准签字完必须进行收销账处理发票必需财务理指定专开具会计必须收进行检查检查号码否齐全套空填写涂改痕迹等
2收款时应注意事项
（1）公司收款项必须出具收（钱货两清时销售发票代收）
（2）收款确认误应加盖现金收讫银行收讫公司财务专章
（3）收式三联：第联存根第二联交款第三联财务记账开具时必须复写意更改套空写
3种收入应财务员集中办理杜绝业务部门部门员直接客户收取货款业务部部门员责协助财务员收取货款
4出纳员天根财务联收等收款证进行登记记完账核误收款证转交财务室会计进行账务处理
第四条 货币资金支出业务部控制
1货币资金支出分采购材料款费资产款等方面支出货币资金支出必须严格执行公司审批程序
2公司货币资金支出分现金支出银行存款支出现金支出范围严格国家公司财务制度规定执行超出现金支出范围必须开具支票通银行划转
3商品采购款支出投融部门应先报采购计划签订采购合规定程序审批方出纳员处领款报销出纳员支付款项应严格审查确认误支付货款
4费报销支出严格执行公司费报销审批程序出纳员应费审批手续原始证件审核误方支付款项
5固定资产支出必须投融部理求进行申购审批取完备审批手续方办理付款
6建工程长期投资支出必须附合协议书复印件总理办公室会议纪必须专签审规定审批程序审批
7款控制严格执行应收款控制报销审批程序月末制度规定扣回欠款严禁挪占公司资金
8出纳员支付款项时求领款必须签名加盖现金付讫银行付讫章时登记入账核误付款证转交会计进行账务处理
9合法付款证财务部室权拒绝支付
第五条 货币资金盘点收支存报表制度
1出纳员应天根货币资金收支情况分登记现金日记账银行存款日记账结出余额
2出纳员周应编制现金结存变动周报银行存款余额变动周报实际库存存款进行核
3出纳员月应编制现金结存变动月报银行存款余额变动月报分会计总账进行核
4会计月出纳员现金库存进行次盘点根银行账单银行明细账进行勾发生差额应查明原编制银行存款余额调节表
（七）固定资产理制度
第条 加强固定资产理提高固定资产效率特制订规定
第二条 关固定资产分类编号添置更新改造维修验收保移交调拨抵押出售报废处理盘点等事项均规定处理
第三条 规定称固定资产指年限年单位价值较高实物资产（必时单项购价2000元确定）包括房屋建筑物机械设备机械装置电子设备运输设备工具具器具办公设备等设备年限两年具运营性单位价值较低非附属设备实物资产应列作低值易耗品计入费（必时单项购价2000元确定）财务室实际情况制订固定资产分类目录根实际情况变化进行调整报批准执行
第四条 固定资产财务室作价值理部门投融部作实物理部门资产理编号分类目录类财务室统制定理细投融部负责制订报财务室行政部
固定资产较距离较远部门物业理部单独设立固定资产备查簿投融部登记台账定期核接受投融部理
第五条 财务室设置总账科目外应设置固定资产分类明细账登记卡详细记载项固定资产价值变动状况部门建立固定资产登记簿台账
第六条 固定资产分类编号目录财务室印发部门增加固定资产财务室编号填入资产验收单投融部粘贴标签喷字方式编号印记该项固定资产
第七条 固定资产添置需部门填写申购表（物品申购单）先送投融部核实法部调配时资性支出审批权限规定呈批交投融部实施
第八条 请购单应详细填列资产中文（英文）名称规格型号性预估单价数量金额途等资料作审批采购验收
第九条 请购固定资产目投融部组织关部门验收新增固定资产重技术文件（原件）送行政部档保存未办理验收手续资产财务入账
第十条 投融部应妥善保验收单登记簿时记载固定资产增减调拨移交修理等变动情况定期财务室核资料保持资料致性
第十条 未总理授权批准固定资产外批准外固定资产必须固定资产登记簿注明入单位情况资料
第十二条 物业理部部门间固定资产转移投融部理批准投融部填具资产调拨单办理转移手续转移单调入部门签认原件留投融部存查登记台账复印件交财务部门办理登记手续存查物业理部外部门间固定资产调拨须办理调拨手续投融部批准调拨投融部需登记备查簿
第十三条 固定资产交外部送修时资产部门填写式两联资产送修报告单车辆维修单独填写车辆维修申报单总理授权批准办理送修手续送修单存财务室保存修复返回时核
第十四条 房屋建筑物修缮机器设备装置等固定资产局部检查更换零部件排障清洗设备等均属固定资产日常中修理固定资产日常修理工作部门季分月制订维修计划费预算总理授权审批投融部委托单位具体组织实施检查验收工作机器设备进行技术性改进改变功机器设备进行全部拆部分更换部件房屋建筑物进行翻新改造等均属技术更新改造工程修理工程技改工程修工程部门年度计划季组织实施项目计划包括：项目进行方式（改修出包）计划进度技术组织准备费预算预计效益效分析较等工程进行修理期间部门应做记录完工领导组织验收
第十五条建筑物汽车等固定资产取产权证投融部统办理产权登记户变更等事项
第十六条 固定资产保险事务处理程序公司关规定执行
第十七条 损耗法修理修理符合济原固定资产废弃固定资产利价值调拨出固定资产闲置固定资产应投融部填具固定资产报废申请表注明减损原拟具处理意见送财务室签核逐级批准原件投融部存查登记固定资产登记簿卡片复印件核准意见会关部门处理连关资料送财务室处理账务办理报废解保险等手续残值材料需交库残料出售处理转报财务室登记固定资产处理损益出售固定资产价值收入清理费支付关规定财务室办理关款项收付款审批手续
第十八条 投融部应会财务部门年进行次实物盘点盘点组织工作盘点办法程序财产盘点理办法执行
第十九条 盘盈盘亏固定资产应实物具体数量分填列资产盈亏处理申报表详细说明盘盈盘亏原盘点部门提出处理建议部门投融部门签字认送交财务部门进行价值确认副总财务总监核准报总理（授权）审批交财务部门进行账务处理
（八） 财产盘点制度
第条 加强财产理确保财产安全完整特制订制度
第二条 盘点范围列资产：
1存货盘点：指库存商品原材料包装物辅料产成品半成品委托加工物资委托代销商品出租开发产成品等仓库部门保物品寄放外部存货
2固定资产盘点：指房屋建筑物机器设备装置设施运输设备办公品生产器具仪器等
3低值易耗品盘点：指列入固定资产费报支设备办公品工具器具仪器等
第三条 盘点方式时间
1 月末盘点月日
2 半年盘点盘点日6月30日
3 年终盘点盘点日12月31日
4遇特殊情况具体盘点日期需发生变更必须财务总监批准
第四条 员职责
办理盘点应设置盘点复盘协盘
1 盘点投融部门指派非实物理员担负责初盘工作盘点初盘结果记录盘点表
2 复盘财务部门指派员担根初盘结果负责复盘工作等
3 协盘实物具体理员担负责盘点时料品摆放搬运工作等
4 年终盘点原财务总监担总指挥公司财务理负责组织工作盘点程中切事宜必须接受总指挥调遣安排
第五条 年终全面盘点
1 财务总监签发盘点通知盘点方案通知投融部门准备盘点盘点前5天盘点计划分送盘点部门员盘点通知包括盘点日期员配置注意事项
2 盘点期间紧急料出货外应暂停收发工作盘点期间需料应盘点前1天办理完毕
3 年终盘点原采取全面盘点方式
4 盘点应采精确计量器具避免观目测方法项财物数量实物理记录监盘确定继续进行项盘点提出遗漏异议
5 初盘时盘点实际盘点数详细记录式二份盘点统计表盘点工作进行时编列流水号码复盘复核误盘点复盘签名更改应双方签认
6 盘存单式两份份留存存份送财务部门核算盘点盈亏数量金额
第七条 注意事项
1 参加盘点工作员身工作职责必须深入解
2 盘点财物静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
3 盘点单表格栏目遇修改处均须盘点员签认效否追究关事责
4 盘点数必须实际清点确实资料猜想伪造数记录
5 盘点开始工作终期间组盘点员均受财务总监指挥监督
6 盘点终组盘点员财务总监报告批准离开岗位
第八条 盘点报告账务处理
1 投融部门应盘点结束3日式三份盘点报告（包括盘点表资产盈亏处理申报表处理意见等）呈报财务总监逐级审批进行账务处理
2盘盈盘亏金额时调整期盘存资产科目暂记科目规定权限批准列入批准期损益年终盘点盈亏应列入期损益项目
第九条 盘盈盘亏处理
1 漏记错记错算未结账账面记载清造成账实符记账员应视情节轻重予处分
2 财物理员保员列情况者应报送领导处：
（1）保财物盗卖掉换化公私等营私舞弊者
（2）保财物未报准擅转移出损坏报告者
（3）未保责失财物遭受窃损失盘亏者
（九） 会计工作交接制度
第条 保持会计工作连续性正确性合法性会计核算工作条紊进行特制定制度
第二条 1会计员调动工作离职时必须办理会计工作交接没办理交接手续调动离职
2 会计员时离职病工作需接代理财务负责岗位负责须指定专接者代理办理会计工作交接手续
3 时离职病亲办理移交手续单位负责批准移交委托代办交接委托应移交会计证会计帐薄财务会计报告关资料真实性完整性承担法律责
第三条 办理会计交接基程序
1 会计员办理会计工作交接前必须做准备工作
（1） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（2） 尚未登记帐目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（3） 整理应该移交项资料未事项遗留问题写出书面说明材料
（4） 编制移交清册列明应该移交会计证会计帐薄财务会计报表印章现金支票薄发票文件会计资料物品等容 事会计电算化工作移交员应移交清册列明会计软件密码会计软件数盘关资料实物等容
2 财务负责移交时应全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员介绍清楚需移交遗留问题应写出书面材料
3 交接双方规定期限移交清册列明容逐项进行交接
（1）现金根会计帐薄记录余额进行点交短缺接员发现致白条抵库现象时移交员规定期限负责查清处理
（2）会计证会计帐薄财务会计报告会计资料必须完整缺遗漏 短缺必须查明原移交清册加说明移交负责
（3）银行存款帐户余额银行帐单核相符未达帐项应编制银行存款余额调节表调节相符
（4）种财产物资债权债务明细帐户余额总帐关帐户余额核相符 重实物实盘点余额较帐户单位核
（5）移交员印章票必须交接清楚
（6）事会计电算化工作交接双方应电子计算机关数实际操作检查电子核算数否正常运行确认关数字否正确误
4办理会计工作交接时必须专负责监交保证交接工作利进行
（1）般会计员办理交接手续财务负责监交
（2）财务负责办理交接手续单位负责监交必时部门派会监交
（3）会计工作交接完毕交接双方监交移交清册签名盖章移交清册注明公司名称交接日期交接双方监交职务姓名移交双方执份存档份接员应继续移交帐薄擅立帐薄保证会计记录前衔接容完整
第四条 移交责 移交办已移交会计资料合法性真实性完整性负责便接员交接时疏忽没发现接会计资料合法性真实性完整性方面问题事发现应原移交员负责原移交员应会计资料已移交推卸责
五工作流程
1 会计核算工作流程
取审核原始证
生成财务报表
编表说明
进行财务分析
编制项明细表
登记总分类账
现金银行存款
日记账
登记明细分类账
生成科目汇总表
编制审核记账证
2出纳工作流程
收 款
付 款
转 账
收现
收票
审单付款
付票
开支票
编 制 日 报 表
登记现金银行日记账
核日记账做调节表
账户间请款 收款 审票
盖章 进账（需背 签收 交客户 转账购汇
开收 书背书） 进账登记台账
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
