第1章 总
第1条 进步完善加强财务理规范财务工作企业会计制度规定结合中心实际情况特制定制定
第2条 会计核算遵循收付实现制原
第3条 财务理基务方法
(1) 严格财务制度规定正确处理会计账务规范会计核算基础工作建立科学会计秩序
(2) 中心财务理会计核算务时申办筹集需资金效理资金维护企业财务安全完善
(3) 加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(4) 中心财务理会计核算工作接受省国控公司财务指导监督
(5) 期编制类会计报表附注做财务分析工作
第4条 财务理单位营理重方面财务科财务理工作负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务制度办事严守单位秘密
第2章 财务理基础工作
第5条 加强原始证理做制度化规范化
第6条 根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备:填制证日期证编号摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章
第7条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿会计核算应实际发生业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第8条 做会计审核工作财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性
第9条 财务员根账务容定期会计账簿记录关账务实物货币资金价证劵单位等进行相互核保证账证相符账表相符
第10条 建立会计档案会计证会计账簿会计报表会计资料须整理成册序存放妥善保严格会计档案理办法规定会计档案进行保销毁维护会计档案完整性
第11条 财务员工作变动离职必须会计工作全部移交接员财务员办理交接手续必须移交交接监交签字
第3章 财务票理
第12条 制定中指票包括:支票发票收
第13条 支票理:
(1) 支票出纳员负责购买保支票密码支票分开存放财务印鉴章财务负责保法章出纳保实行严格分工关制定
(2) 出纳员严禁签发空头支票更准支票单位办理结算
(3) 作废支票必须加盖作废戳记存根起交银行处理
(4) 外单位交支票出纳员应时送交银行挪转
第14条 发票收理:
(1) 出纳员负责理银行支票发票收领购保核销等项工作票部门应职责范围配合财务科严格做发票收理工作
(2) 开具收应加盖单位财务专章必须做码序填写收书写必须工整涂改挖补撕毁填写错误需作废处理时应保存该作废收联张加注作废记号
(3) 收部门必须办理领登记手续注明领收数量编号等收领时应先清点少联缺份错号等问题应整退回时必须规定理收损毁已开具收存根联应时报财务核销
(4) 出纳员必须保未空白发票收发现空白发票收遗失应时财务负责汇报查明原办理关挂失手续转转代开票拆票擅扩票范围真票假开弄虚作假
(5) 财务部门应定期定期检查票收情况违反办法规定情况责令纠正外应视具体情况予处理承担相应济责违反发票收理法规情节严重构成犯罪单位移送司法机关处理
第4章 流动资产理
第15条 现金理:严格执行民银行颁发现金理暂行条例根单位实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第16条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记账账面余额库存现金相核发现符时查明原单位切现金收付必须合法原始证
第17条 银行存款理:加强银行账户账户保密工作非业务需准外泄银行账户印鉴实行分制统保严禁空白合加盖银行账户印鉴
第18条 出纳员时掌握银行存款余额签发空头支票银行账户出单位办理结算套取现金月做银
行银行账工作编制银行存款余额调节表未达账项进行分析查找原报财务部门负责
第19条 应收账款理:财务员账户季末做次清理工作督促业务部门积极催帐避免形成坏账款应户分页记账严格款审批程式款审批程式:款→部门负责→分领导→单位负责
第20条 单位切资金支付必须填写资金申请单费报销单旅差费报销单部门负责分领导签字领导审批财务复核方付款
第5章 固定资产理
第21条 固定资产理:根企业会计制定规定具备两条件资产应纳入固定资产进行核算:般设备单位价值2000元年限1年应作固定资产进行核算理
第22条 固定资产做账卡账实相符财务科负责固定资产价值核算理卡片登记工作综合科负责实物记录保财务部门应建立固定资产明细账
第23条 固定资产资产进行定期盘点年末综合科负责盘点次盘点中发现短缺盈余应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部门审核办公会批准进行账务处理
第6章 收入理
第24条 收入源:中心资金源单位拨付
第25条 收入规定时入账截留帐外作处理
第7章 支出理
第26条 支出:指单位开展业务活动活动发生项费
第27条 支出范围包括:理费财务费应交税金等
(1)理费:指单位开展项业务活动发生实际支出包括:职工工资职工福利费工会费住房公积金保险费社会保障费办公费差旅费房租水电费油料费维修费审计费诉讼费业务费税金支出
(2)应交税金:指单位营活动应负担税金附加包括营业税城市维护建设教育附加
第28条 住房公积金职工缴费基数12基养老保险职工缴费基数20基医疗保险职工缴费基数6逐月缴纳
第29条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行应时领导反映
第30条 差旅费报销标准见江西红光实业理中心差旅费理规定
第31条 单位项支出财务部门负责理核算支出理实行预算控制计划调度规范理财务科定期进行支出情况分析制定节支措施
第8章 财务报告财务分析
第32条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资产负债表收入支出总表营支出明细表单位财务月报表应次月10日完成年度财务会计报告应次年90日完成
第33条 年末应报送财务情况说明书财务情况说明容包括:
(1) 收入支出情况完成务情况资金增减周转情况等
(2) 财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项正确理解财务报表需说明事项
第34条 财务分析单位财务理重组成部分财务科应定期单位收支情况做出分析通分析促进增收节支充分发挥资金效领导决策提供
第9章 附
第35条 办法财务部门负责解
第36条 办法办公会通日起开始施行
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