******开发股份限公司
关落实关进步强化资金理规范部结算业务干规定（试行）具体问题通知
公司属单位：
落实关进步强化资金理规范部结算业务干规定（试行）现物资结算操作流程相关会计核算具体问题规范请遵执行
物资结算操作流程
1单位供应部前置审批者正常材料设备需求计划汇总形成材料设备购置计划（原月两次集中计划安全生产紧急需求外）该计划汇总时正常列明物资编号规格型号需求数量备注求等项目外必须根营销分公司提供价格库标明单价总价价格库中单价物资设备需提前相关业务员核定
2需求单位供应部形成购置计划首先计划报单位财务部初审财务部确认单位部结算账户余额采购计划总金额50时方部结算中心提请支付预付款果单位部结算中心存款结算存款余额足财务部应根资金状况通知供应部门重新编报采购计划
预付款支付成功需求单位财务部应通知单位供应部金蝶软件中提交购置计划时纸质购置计划传真营销分公司财务部否需求单位均金蝶系统填报材料设备需求单营销分公司启动采购
3营销分公司收预付款时批次需求计划附件进行账务处理该批次计划转交相关业务员作收预付款组织采购（该仅收预付款启动采购代物资设备启动采购前置相关审批流程）营销分公司采购员应审定系统报计划名称规格数量技术参数否已支付预付款计划明细应超范围超数量超部分严禁采购
4材料设备货验收需求单位库员确认货营销分公司根金蝶系统动生成销售出库单（该单动带出需求单位采购计划员验收库员营销分公司业务办理员名单具关联制衡）需求单位开具销售发票发票合理负债范围需求单位收取余款原合理负债根营销分公司回款例确定
5供应商（厂家）营销分公司货款结算原规定执行
二相关会计核算
（）煤炭购销业务
1周预结算时****公司商品煤部预结算单营销分公司预计含税收入80支付子公司（生产矿井）商品煤预付款作记账分录：
（1）营销分公司支付预结算煤款
：应付账款煤款 （××单位）
贷：结算中心存款结算存款
（2）子公司（生产矿井）（生产矿井）收煤款
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款煤款（营销分公司）
2月度办理煤款结算时子公司（生产矿井）开发票结算单等部结算资料结算总金额作记账分录：
（1）营销分公司
：库存商品
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款煤款（××单位）（结算总额）
（2）子公司（生产矿井）
：应收账款煤款（营销分公司）（结算总额）
贷：营业务收入
应交税费应交增值税销项税额
3办理结算时应办理煤款清算营销分公司煤款余额划入子公司（生产矿井）部结算帐户作记账分录：
（1）营销分公司支付余款时
：应付账款煤款（××单位）
贷：结算中心存款结算存款
（2）子公司（生产矿井）收余款时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款煤款（营销分公司）（应收余额）
（二）材料购销业务
1首先子公司（生产矿井）营销分公司采购计划金额50预收材料款
（1）子公司（生产矿井）支付预付款时
：应付账款材料设备款（营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
（2）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款（××单位）
2货验收入库营销分公司子公司（生产矿井）开具发票办理结算
（1）营销分公司发票总金额
：应收账款材料设备款（××单位）
贷：业务收入
应交税费应交增值税销项税额
（2）子公司（生产矿井）会计分录
：原材料
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款材料设备款（营销分公司）
3营销分公司合理负债原子公司（生产矿井）收取材料余款
（1）营销分公司
：结算中心存款结算存款（应收余额）
贷：应收账款材料设备款（××单位）（应收余额）
（2）子公司（生产矿井）
：应付账款材料设备款（营销分公司）（应付余额）
贷：结算中心存款结算存款（应付余额）
（三）设备购销业务
1首先子公司（生产矿井）营销分公司采购计划金额50预收设备款
（1）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款 （××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付预付款时
：应付账款材料设备款 （营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
2设备安装调试运行合格营销分公司子公司（生产矿井）开具发票办理结算
（1）营销分公司
：应收账款材料设备款（××单位）（结算总额*90）
应收款质保金（××单位）（结算总额*10）
贷：业务收入
应交税费应交增值税销项税额
（2）子公司（生产矿井）
：原材料建工程固定资产
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款材料设备款（营销分公司）（结算总额*90）
应付款质量保证金（营销分公司）（结算总额*10）
3时营销分公司发票金额40直接子公司（生产矿井）收取款项
（1）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款（××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付款项时
：应付账款材料设备款 （营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
4营销分公司外支付质保金时时子公司（生产矿井）收取质保金
（1）营销分公司收质保金
：结算中心存款结算存款
贷：应收款质保金（××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付质保金
：应付款质保金（营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
(四)**公司收取贷资金
1营销分公司次子公司（生产矿井）支付煤款时古叙公司财务部规定划转子公司（生产矿井）部贷资金
（1）**公司财务部
：部单位存款结算存款（××单位）
贷：部单位存款专项存款部贷资金（××单位）
（2）子公司（生产矿井）
：结算中心存款专项存款部贷资金
贷：结算中心存款结算存款
2子公司（生产矿井）年底部款
（1）**公司财务部
：部单位存款专项存款部贷资金
贷：部单位款（××单位）
（2）子公司（生产矿井）
：结算中心款
贷：结算中心存款专项存款部贷资金
特通知
*****公司
2014年2月26日
1
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关落实关进步强化资金理规范部结算业务干规定（试行）具体问题通知
公司属单位：
落实关进步强化资金理规范部结算业务干规定（试行）现物资结算操作流程相关会计核算具体问题规范请遵执行
物资结算操作流程
1单位供应部前置审批者正常材料设备需求计划汇总形成材料设备购置计划（原月两次集中计划安全生产紧急需求外）该计划汇总时正常列明物资编号规格型号需求数量备注求等项目外必须根营销分公司提供价格库标明单价总价价格库中单价物资设备需提前相关业务员核定
2需求单位供应部形成购置计划首先计划报单位财务部初审财务部确认单位部结算账户余额采购计划总金额50时方部结算中心提请支付预付款果单位部结算中心存款结算存款余额足财务部应根资金状况通知供应部门重新编报采购计划
预付款支付成功需求单位财务部应通知单位供应部金蝶软件中提交购置计划时纸质购置计划传真营销分公司财务部否需求单位均金蝶系统填报材料设备需求单营销分公司启动采购
3营销分公司收预付款时批次需求计划附件进行账务处理该批次计划转交相关业务员作收预付款组织采购（该仅收预付款启动采购代物资设备启动采购前置相关审批流程）营销分公司采购员应审定系统报计划名称规格数量技术参数否已支付预付款计划明细应超范围超数量超部分严禁采购
4材料设备货验收需求单位库员确认货营销分公司根金蝶系统动生成销售出库单（该单动带出需求单位采购计划员验收库员营销分公司业务办理员名单具关联制衡）需求单位开具销售发票发票合理负债范围需求单位收取余款原合理负债根营销分公司回款例确定
5供应商（厂家）营销分公司货款结算原规定执行
二相关会计核算
（）煤炭购销业务
1周预结算时****公司商品煤部预结算单营销分公司预计含税收入80支付子公司（生产矿井）商品煤预付款作记账分录：
（1）营销分公司支付预结算煤款
：应付账款煤款 （××单位）
贷：结算中心存款结算存款
（2）子公司（生产矿井）（生产矿井）收煤款
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款煤款（营销分公司）
2月度办理煤款结算时子公司（生产矿井）开发票结算单等部结算资料结算总金额作记账分录：
（1）营销分公司
：库存商品
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款煤款（××单位）（结算总额）
（2）子公司（生产矿井）
：应收账款煤款（营销分公司）（结算总额）
贷：营业务收入
应交税费应交增值税销项税额
3办理结算时应办理煤款清算营销分公司煤款余额划入子公司（生产矿井）部结算帐户作记账分录：
（1）营销分公司支付余款时
：应付账款煤款（××单位）
贷：结算中心存款结算存款
（2）子公司（生产矿井）收余款时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款煤款（营销分公司）（应收余额）
（二）材料购销业务
1首先子公司（生产矿井）营销分公司采购计划金额50预收材料款
（1）子公司（生产矿井）支付预付款时
：应付账款材料设备款（营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
（2）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款（××单位）
2货验收入库营销分公司子公司（生产矿井）开具发票办理结算
（1）营销分公司发票总金额
：应收账款材料设备款（××单位）
贷：业务收入
应交税费应交增值税销项税额
（2）子公司（生产矿井）会计分录
：原材料
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款材料设备款（营销分公司）
3营销分公司合理负债原子公司（生产矿井）收取材料余款
（1）营销分公司
：结算中心存款结算存款（应收余额）
贷：应收账款材料设备款（××单位）（应收余额）
（2）子公司（生产矿井）
：应付账款材料设备款（营销分公司）（应付余额）
贷：结算中心存款结算存款（应付余额）
（三）设备购销业务
1首先子公司（生产矿井）营销分公司采购计划金额50预收设备款
（1）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款 （××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付预付款时
：应付账款材料设备款 （营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
2设备安装调试运行合格营销分公司子公司（生产矿井）开具发票办理结算
（1）营销分公司
：应收账款材料设备款（××单位）（结算总额*90）
应收款质保金（××单位）（结算总额*10）
贷：业务收入
应交税费应交增值税销项税额
（2）子公司（生产矿井）
：原材料建工程固定资产
应交税费应交增值税进项税额
贷：应付账款材料设备款（营销分公司）（结算总额*90）
应付款质量保证金（营销分公司）（结算总额*10）
3时营销分公司发票金额40直接子公司（生产矿井）收取款项
（1）营销分公司收款项时
：结算中心存款结算存款
贷：应收账款材料设备款（××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付款项时
：应付账款材料设备款 （营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
4营销分公司外支付质保金时时子公司（生产矿井）收取质保金
（1）营销分公司收质保金
：结算中心存款结算存款
贷：应收款质保金（××单位）
（2）子公司（生产矿井）支付质保金
：应付款质保金（营销分公司）
贷：结算中心存款结算存款
(四)**公司收取贷资金
1营销分公司次子公司（生产矿井）支付煤款时古叙公司财务部规定划转子公司（生产矿井）部贷资金
（1）**公司财务部
：部单位存款结算存款（××单位）
贷：部单位存款专项存款部贷资金（××单位）
（2）子公司（生产矿井）
：结算中心存款专项存款部贷资金
贷：结算中心存款结算存款
2子公司（生产矿井）年底部款
（1）**公司财务部
：部单位存款专项存款部贷资金
贷：部单位款（××单位）
（2）子公司（生产矿井）
：结算中心款
贷：结算中心存款专项存款部贷资金
特通知
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2014年2月26日
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