系统理
1保证会计电算化系统安全运行必须系统操作做出严格控制
2会计电算化系统投入运行前系统理员确定电算化系统合法权员操作权限报单位审核批准系统授予权运行中需增减员样手续办理
3员明确划分操作权限形成适分工牵制健全部控制制度
4会计电算化系统原专机专谢绝关员机器做工作
5设立计算机登记簿均须登记方机
6员直接开数库文件进行操作允许意增删改数原程序数库文件结构
7出纳员允许进行系统性操作
8操作员应严格规定范围系统进行操作负责数输入运算记帐印关帐表
9存档数软盘帐表文档资料等系统理员规定指派专统复制核保
10系统理员必须做日常检查监督工作发现规范应时制止采取措施避免样情况次发生
二机操作规程
1操作员必须合法权员培训合格系统理员正式认机操作
2操作员机操作前应进行机操作登记必须填写真实姓名机时间操作容供系统理员检查核实
3操作员机前应做项准备工作量减少占机器时间提高工作效率
4操作员操作密码应注意保密意泄露密码定期变更
5操作员必须严格操作权限操作越权擅机操作
6操作员应严格证输入数擅修改证数(专职会计员应保证输入数证数致性)发现差错应输入前时反映证编制员系统理员已输入计算机数记帐前发现差错证进行修改记帐发现差错必须作证红字销纠正输入机意修改帐目
7次机工作完毕作工作备份防发生意外事备份数软盘应财务处保次机备份机数复核误方开始运行
8系统运行程中操作员离开工作现场必须离开前退出系统防止员越权操作
9伪造非法涂改变更意毁坏命令程序数文件帐册软盘等行会计法受行政处分情节严重追究法律责
三帐务处理程序
1帐务系统初始化初次建立会计电算化系统时需进行系统初始化工作会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额等项容设定
2帐务系统更改:系统正常运行期间帐务系统修改变动必须会计批准
3日常帐务处理:
(1)证处理
会计电算化系统输入记帐证分两种:机制记帐证手工编制记帐证记帐证严格国家财会制度规定编制真实合理原始数证予受理记载确切完整原始数证应予退求更改补充适应会计电算化系统正常运行编制记帐证必须做:
A机制记帐证编制:
机制记帐证指子系统输入原始证(销售原始发票银行收款单)计算机关规定编制印记帐证机制记帐证直接通机程序转帐务处理系统进行记帐编报表等业务处理
机制记帐证编制前认真审核原始证合法性正确性输入计算机印出记帐证必须做科目正确数字准确误印出机制记帐证需加盖制单审核记帐员财务部负责章连附原始证装订成册妥善保
B手工记帐证编制:
手工编制记帐证指会计员根原始证采手工办法编制记帐证手编记帐证需通帐务处理系统键盘输入
手工编制记帐证包括:现金收付款证部分银行收付款证部分转帐证
手工编制记帐证必须做:
a原始证必须合法证
济业务容摘应规范化措词确切中标准摘规范填写正确
b帐户正确
c贷方金额相等
d原始证记帐证金额致
e转帐证必须填写清楚方贷方科目代码
会计分录摘容必须唯:种摘容应细明细科目确定隶属级二级三级科目
求摘容简洁扼量少字表达出该笔业务容
入标准摘业务容应量标准摘新业务容述原编写新标准摘注明应科目名称科目代码
C记帐证编号必须连续编号间断时应断号第张证说明断号原签字盖章
D现金日记帐银行日记帐机器直接登记出纳员登记帐簿工作方便出纳员设备查辅助帐
(2)记帐证审核保
A记帐证必须证审核员严格审核误方进行登帐处理
B操作员输入张证结束前审次误结束键
C输入计算机证单应制单审核员记帐员财务部负责签字方效证
D已输入证应输入操作完毕装订成册交会计档案资料保员存档保
E张证制单复核
(3)帐表印结帐
A现金银行存款日记帐需天印应出纳库存现金核误
B银行余额调节表月印次
C科目汇总表总分类帐种明细分类帐月印次
D结帐前关规定做月类帐务数报表备份工作
E月底工作正确完成系统理员进行结帐系统动生成月期初余额
F年年末必须全部帐簿印输出装订成册作会计档案保存
(4)会计报表
A单位应根帐簿数准确编制计算机动生成会计报表帐表间数必须衔接致
B会计报表计算表分析表核算子系统理求时间印输出关财会负责审核误签字盖章方生效
C单位报会计部门会计报表格式求会计部门统设计布置
D单位必须软盘书面形式报报表软盘书面报表数必须致书面报表必须机器印规定关员签字盖章
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