齐齐哈尔北兴特殊钢限公司
财务分析制度
第章 总
第条 加强公司生产营理监督控制准确评价公司营业绩时反馈预算执行差异情况促进公司财务状况进步优化营业绩稳步提高特制定制度
第二条 公司财务分析工作财务部专负责
第三条 财务分析基求：
（）财务分析实际出发实事求正确总结验教训找出薄弱环节关键性问题提出改进措施
（二）财务分析必须准确充分财务数统计数资料基础
（三）根财务分析目针实际情况灵活选取种效分析方法分析指标
（四）财务分析报告应时报送相关企业领导
第四条 公司财务分析包括财务报表分析财务指标分析根工作安排进行定期（月季年）分析根工作需进行综合专题分析
第二章 财务分析容
第五条 月末公司财务分析员根职部门生产车间预算完成情况分析公司总体预算完成情况特收入成费利润现金流量等指标预算完成情况研究引起差异原提出改进措施报公司月度营分析会
第六条 年末公司财务分析员根公司报表分析公司总体盈利力收入净利率净资产收益率等总体变现力流动率速动率等总体资产营运力应收账款周转率总资产周转率等偿债力资产负债率已获利息倍数等断积累资料开展趋势分析
第七条 公司财务分析员定期定期开展公司外环境分析搜集资料研究国外行业发展动态竞争手情况国家相关产业政策等公司营密切相关素
第八条 公司财务分析员常公司企部沟通解审计中发现问题分析问题产生深层次原提出相关部门相关问题处理建议
第三章 财务分析工作重点
第九条 公司财务分析重点预算理求责中心预算目标完成情况加分析
第十条 成费分析
（）成费分析容求
成费分析分析企业营业务成理费财务费等支出预算执行情况构成例变化找出项支出增减变化原提示成费理薄弱环节提出降低成费具体措施保证企业成费预算控制目标实现
（二）企业成费分析指标：
成费预算完成率
成费增长率
成费利润率
单项成费占例
单位成变动率（期单位成期单位成）期单位成
第十条 利润中心财务分析
（）利润中心分析容求
分析责中心利润预算完成情况结构变化分析影响利润增减变化项素影响程度提出增收节支具体措施预测利润变动趋势保证企业利润目标实现
（二）利润中心分析指标
贡献毛益目标完成率期实现数期预算数x100
增长率{期实现数期实现数1}x100
第十二条 公司资金情况分析
（）公司资金分析容求
分析现金收入现金支出预算执行情况分析构成变化原资金效果存问题出相应策措施加速资金周转合理效安排资金
（二）资金分析指标
现金收入预算完成率期实现现金收入期现金收入预算x100
现金支出预算完成率期实现现金支出期现金支出预算x100
现金收入增长率（期实现现金收入期现金收入1）x100
现金支出增长率（期实现现金支出期现金支出1）x100
速动率
第五章 附
第十三条 制度公司财务部拟订报总理批准执行解释权修改权属公司财务部
第十四条 制度2002年 月 日起实施
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财务分析制度
第章 总
第条 加强公司生产营理监督控制准确评价公司营业绩时反馈预算执行差异情况促进公司财务状况进步优化营业绩稳步提高特制定制度
第二条 公司财务分析工作财务部专负责
第三条 财务分析基求：
（）财务分析实际出发实事求正确总结验教训找出薄弱环节关键性问题提出改进措施
（二）财务分析必须准确充分财务数统计数资料基础
（三）根财务分析目针实际情况灵活选取种效分析方法分析指标
（四）财务分析报告应时报送相关企业领导
第四条 公司财务分析包括财务报表分析财务指标分析根工作安排进行定期（月季年）分析根工作需进行综合专题分析
第二章 财务分析容
第五条 月末公司财务分析员根职部门生产车间预算完成情况分析公司总体预算完成情况特收入成费利润现金流量等指标预算完成情况研究引起差异原提出改进措施报公司月度营分析会
第六条 年末公司财务分析员根公司报表分析公司总体盈利力收入净利率净资产收益率等总体变现力流动率速动率等总体资产营运力应收账款周转率总资产周转率等偿债力资产负债率已获利息倍数等断积累资料开展趋势分析
第七条 公司财务分析员定期定期开展公司外环境分析搜集资料研究国外行业发展动态竞争手情况国家相关产业政策等公司营密切相关素
第八条 公司财务分析员常公司企部沟通解审计中发现问题分析问题产生深层次原提出相关部门相关问题处理建议
第三章 财务分析工作重点
第九条 公司财务分析重点预算理求责中心预算目标完成情况加分析
第十条 成费分析
（）成费分析容求
成费分析分析企业营业务成理费财务费等支出预算执行情况构成例变化找出项支出增减变化原提示成费理薄弱环节提出降低成费具体措施保证企业成费预算控制目标实现
（二）企业成费分析指标：
成费预算完成率
成费增长率
成费利润率
单项成费占例
单位成变动率（期单位成期单位成）期单位成
第十条 利润中心财务分析
（）利润中心分析容求
分析责中心利润预算完成情况结构变化分析影响利润增减变化项素影响程度提出增收节支具体措施预测利润变动趋势保证企业利润目标实现
（二）利润中心分析指标
贡献毛益目标完成率期实现数期预算数x100
增长率{期实现数期实现数1}x100
第十二条 公司资金情况分析
（）公司资金分析容求
分析现金收入现金支出预算执行情况分析构成变化原资金效果存问题出相应策措施加速资金周转合理效安排资金
（二）资金分析指标
现金收入预算完成率期实现现金收入期现金收入预算x100
现金支出预算完成率期实现现金支出期现金支出预算x100
现金收入增长率（期实现现金收入期现金收入1）x100
现金支出增长率（期实现现金支出期现金支出1）x100
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第五章 附
第十三条 制度公司财务部拟订报总理批准执行解释权修改权属公司财务部
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