酒店采购理制度
1制定采购计划
（1）酒店部门根年物资消耗率损耗率第二年预测年年底编制采购计划预算报财务部审核
（2）计划外采购时增加项目制定计划报告财务部审核
（3）采购计划式四份存份三份交财务部
2审批采购计划：
（1）财务部部门采购计划报告汇总进行审核
（2）财务部根酒店年营业实绩物资消耗损耗率第二年营业指标营业预测做采购物资预算
（3）汇总采购计划预算报总理审批
（4）批准采购计划交财务总监监督实施计划外未批准采购求财务部权拒绝付款
3物资采购：
（1）采购员根核准采购计划物品名称规格型号数量单位适时进行采购保证时供应
（2）宗品长期需物资根核准计划关工厂酒店商店签订长期供货协议保证物品质量数量规格品种供货求
（3）餐饮部食品餐料油味料酒饮品等等行政总厨厨宴会部单采购部采购员计划单进行采购保证供应
（4）计划外时少量急需品总理总理授权关部门理批准进行采购保证需
4物资验收入库：
（1）直拨入库采购物资必须仓员验收
（2）仓员验收根订货样板质量发票验收验收完发票签名发验收单然需直拨手续直拨需入库规定入库
5报销付款
（1）付款：
①采购员采购宗物资付款财务总监审核确认批准方付款
②支票结帐般出纳根采购员提供准确数字单填制支票采购员领空白支票方结帐金额必须限制定范围
③酒店财务制度付款30元者支票委托银行付款结款30元者支付现款
④超30元求付现金者必须财务部理财务总监审查批准方付款现金必须定范围
（2）报销：
①采购员报销必须验收员签字发票连验收单出纳审核否批准计划预算核准方予报销
②采购员体户购买商品通税务部门开票急需卖方发票者应卖方写出售货证明签名盖章采购员两证明验收员验收证明部门理财务总监批准方予报销
采购部业务操作制度
1部门求采购申请表方询价选择填写价格质量供方调查表
2呈报调查表汇报询价情况审核确定佳采购方案
3安排采购部确定采购方案着手采购
4酒店部门制定工作程序完成现货采购期货采购
5货物验收时出现种问题应时查清原汇报
6货物验收货物送仓库验收入库办理相关入库手续
7货品种数量付款情况报告关部门时附采购申请单销合
8货物采购申请单发票入库单采购合交财务部校审核办理报销结算手续
仓库理制度
1仓库分类：
酒店仓库总说：餐饮部鲜货仓干货仓蔬菜仓肉食仓冰果仓烟酒饮品仓商场部百货仓工艺品仓烟酒仓食品仓山货仓动力部油库石油气库建筑装修材料仓家部清洁剂液粉洁具仓绿化部花盆花泥种子肥料杀虫药剂仓机械汽车零配仓陶瓷货仓家具设备仓等等
2物品验收：
（1）仓员采购员购回物品少等进行验收做：
①发票实物名称规格型号数量等相符时验收
②发票数量实物数量相符名称规格型号相符实际验收
③购进食品原材料油味料鲜收味道正收
④购进品已损坏验收
（2）验收根发票列明物品名称规格型号单价单位数量金额填写验收单式四份中份存份留仓库记账份交采购员报销份交材料会计
3入库存放：
（1）验收物资直拨外律进仓保
（2）进仓物品律固定位置堆放
（3）堆放条理注意整齐美观挤压物品放层架
（4）库存物品逐项建立登记卡片物品进仓时卡片数加发出时数减出结出余数卡片固定物品正前方
4保抽查：
（1）库存物品勤检查防虫蛀鼠咬防霉烂变质物资损耗率降低限度
（2）抽查：
①仓员常物资进行抽查检查实物卡片记账否相符相符时查
②材料会计关理员常仓库物资进行抽查检查否账卡相符账物相符账账相符
5领发物资
（1）领物品计划报告：
①领物品根规定须提前做计划报库存部门准备
②仓员报计划天发货序编排做目录准备物品便取货领取
（2）发货领货
①部门单位领货般求专负责
②领料员填领料单（含日期名称规格型号数量单价途等）签名仓员单发货
③领料单式三份领料单位留份单位负责单验收仓员份单入账材料会计份单记明细账
④发货时仓员注意物品先进先发进发
（3）货物计价：
①货物般进价发出种商品进价般均价发出
②需调出酒店外单位物资般原进价均价加手续费理费调出
6盘点：
（1）仓库物资求月月中盘点月底盘点半年年终彻底盘点
（2）盘结果列明细表报财务部审核
（3）盘点期间停止发货
7记账：
（1）设立账簿登记账账簿整齐全面目然
（2）账簿分类设置物资分品种型号规格等设立账户
（3）记账时先审核发票验收单误入账发现差错时时解决未弄清更正前入账
（4）审核验收单领料单手续完善入账否退回仓员补齐手续入账
（5）发出物资加权均法计价月终出现发货计价差额分品种列表式三份记账员部门财务部份
（6）直拨物资收发入库物资样入账
（7）调出酒店物资理费手续费减材料成应财务部减费
（8）进口物资发票数量金额税金检疫费等实折单价民币入账发出时加权均法计价
（9）发票税单检疫费等尚未进口物资月底估价发放发票税单检疫费等收减估价实入账调整暂估价报财务部材料会计调整三级账
（10）月底时材料会计报表连验收单领料单等报送财务部材料会计
（11）仓员校实物账月财务部材料会计账保证账物相符账账相符
8建立档案制度：
（1）仓库档案应验收单领料单实物账簿
（2）材料会计档案验收单领料单材料明细账材料会计报表
物品原材料采购制度
1物品库存量应根酒店货源渠道特点掌握季度销售量倍库存量宜材料存量应两月量限物料备品库存量超三月量
2坚持国解决国外进口区解决外采购规定
3项物品商品原材料采购必须遵守市场理外贸理规定
4计划外采购特殊急物品采购部门知会财务部报总理审批意方采购
5购进物料尤定制品采购部门应坚持先取样品征部门意方进行定制采购
6高额进货长期定货均应通签订合办法进行
7国外购进原材料物品商品等动外汇金额律必须取总理批准方予采购否财务部拒绝付款
8述规定采购者财务部业务部门财会员应律拒绝支付报总理处理
物品原材料盘查制度
1物品原材料物料盘点中发生溢损应然溢损溢损分作出处理
2然溢损：
（1）物品原材料物料采购进仓盘点中出现干耗吸潮升溢食品中米面制品干杂货等升损率合理范围填制升损报告审查视营业外收入理费科目处理
（2）超出合理升损率损耗溢余应先填制升损报告书查明原说明情况报部门理审查规定营业外收入理费科目处理
3溢损：
溢损应查明原根单报部门理审查关规定处理收入处理费科目处理
物品原材料损耗处理制度
1物品原材料物料发生变质霉坏失（食）价值需作报损报废处理
2保员填报物品原材料变质霉坏报损报废报告表实说明坏废原业务部门审查提出处理意见报部门理财务部审批
3核实核准报损报废物品原材料残骸报废部门送交废旧物品仓库处理
4报损报废关部门会财务部审查提出意见呈报总理审批
5营业外支出科目处理报损报废损失金额
食品采购理制度
1仓部根餐饮部门需订出类正常库存货物月量制定月度采购计划式四份交总理审批然交采购部采购
2采购部接总理审批意采购计划仓部食品采购组采购部理总理室留份备查仓部根食品部门需求情况定出类物资低库存量高库存量
3提高工作效率加强采购工作计划性类货物采取定期补办法
源采购理制度
1酒店工程部油库根类源情况编制类源量制定出季度计划年度计划
2制定实际采购量季度计划年度计划（式四份）交总理审批意交采购部计划采购
3酒店设备车辆油气消耗情况营业状况定出油库气库季节低高库存量填写请购单交采购部理呈报总理审批意交源采购组办理
4超出季节年度计划需增加源请购必须填写请购单提前月办理
5采购部接工程部油库请购单应立进行报价请购单送总理审批意请购单中联送回工程部油库备验收联交源采购组
源提运理制度
1采购部根油库请购单提出采购源品名规格数量进行采购
2采购部采购源手续办理关单发票货行单提货单提货点单位址电话等办妥提运证连填写委托提货单交油库办理签收手续便安排提运
3类油类气类验收手续油库验收关细办理
4提货完毕应时通知铁路卸车专线负责空车拖走
5验收情况时报告采购部
仓库物资理制度
1酒店仓库仓员应严格检查进仓物料规格质量数量发现发票数量符质量规格符合部门求应拒绝进仓立采购部递交物品验收质量报告
2办理验收手续进仓物料必须填制商品物料进仓验收单仓库记账送采购部份办理付款手续物料验收合格办理进仓手续发生切短缺变质霉烂变形等问题均仓库负责处理
3提高部领料工作计划性加强仓库物资理采隔天发料办法办理领料关手续
4部门领物料必须填制仓库领料单部调拨单部门理签名交仓库批准方领料
5部门领物料月补计划应月底报送仓部时补物资必须提前三天报送仓部
6物料出仓必须严格办理出仓手续填制仓库领料单部调拨单验明物料规格数量仓库签署审批发货仓库应时记账送财务部份
7仓员必须严格先办出仓手续发货程序发货严禁白条发货严禁先出货补手续
8仓库应项物料设立物料购领存货卡购入领物料应立作相应记载时反映物资增减变化情况做账物卡三相符
9仓库员应定期盘点库存物资发现升溢损缺应办理物资盘盈盘亏报告手续填制商品物料盘盈盘亏报告表领导批准列账报财务部份
10配合供应部门编采购计划时反映库存物资数额节约资金仓员应月编制库存物资余额表送交采购部财务部份
11项材料物资均应制订低储备量高储备量定额仓部根库存情况时采购部提出请购计划供应部根请购数量进行订货控制库存数量
12仓部未时提出请购造成供应短缺责仓部承担仓库低存量提出请购采购部时货责采购部承担
仓库安全理制度
1酒店仓库仓员业务工作需关员外未批准进入仓库
2工作需需进入仓库员进入仓库时必须先办理入仓登记手续仓库员陪严禁独进仓进仓员工作完毕出仓时应动请仓员检查
3仓库准会客准带仓库范围参观
4仓库准代保物品擅答应未领导意单位部门物品存仓
5员验收时需外准试试仓库商品物资
6仓库范围准生火准堆放易燃易爆物品
7切进仓员携带火种进仓
8仓库应定期检查防火设施实效做防火工作
仓库防火制度
1仓库物品分类储放库保证通道定距离货物墙灯房顶间保持安全距离
2仓库明限60瓦白炽灯准燃物做灯罩准碘钨灯电熨斗电炉交流电收音机电视机等电器设备化工仓库明灯具设防爆装置仓库保持通风类物品标明性名称
3仓库总电源开关设门口外面防雨防潮保护年电线进行次全面检查发现引起火短路发热绝缘良等情况必须时维修
4物品入库时防止挟带火种潮湿物品准入库物品入库半时值班员巡查次安全情况发现问题时报告物品堆积时间较长时翻堆清仓防止物品炽热产生燃
流动资产理
第节 货币资金理
现金范围
1支付职工工资津贴
2支付劳务报酬
3根国家规定颁发种资金
4支付种劳保福利费国家规定支出
5俱收购农副产品物资价款
6出差员必须身携带差旅费
7中国民银行确定需支付现金支出
二现金理
1酒店员工正常业务需预支差旅费报销种费需提前金额报财务部总金额五千元万元需提前天壹万元（含壹万元）需提前二天未规定提前部门金额通知财务财务权拒绝办理款单必须部门负责审核签字报酒店授权审批批准方办理
2报销单应办签字部门负责签章财务酒店总理（总理授权审批）签字方办理
3财务审批坚持支出合理性单合法信性手续全者予报销
4现金报销时间周二周五午9：30－12：00（根酒店具体情况制定）
三支票理
1支票设置支票领登记簿序号
2部门领支票领填写支票申领单部门负责授权审批批准方领取支票
3支票领日起否十日必须财务报账逾期未报写申请报告请总理（总理授权审批）批准逾期提供总理（总理授权审批）签署申请报告申请表填金额实际支出额记入名算作款必须月结清逾期未结清报酒店财务部工资中扣款数额较提交酒店行政部门处理
4切支出均需预算逐级批准方支出
5预算外出需写申请报告请酒店总理批准方支出
四业务
1日午四点前收支票汇票应日送存银行
2办理外埠汇款带汇票应填制付款通知单详细填写单位名称开户行账号金额部门理审核总理（总理授权审批）批准方交财务部办理
3酒店库存现金储备足时需财务理批准方银行提取
五控制度
1出纳员保酒店银行全部预留印鉴
2库存现金日清月结账实相符
3白条抵库收入必须全部入账挪酒店现金
4账户银行存款余额时报财务负责便合理安排资金
5出纳员负责记录现金银行存款日记账外关涉货币资金账簿
6会计月出纳核库存现金金额银行存款余额银行存款余额调节表完成交会计审核
六票理
1票审批程序
（1）直接支取货币资金（包括现金转账支票）单均授权审批签字
（2）减款领支票报销单授权审批批准
2票传递
财务票部门审核签字（票停留期限超日）转财务部财务部根关规定进行审核签字转送授权审批签字（票停留期限超两天）退回财务部财务部通知部门办理种会计手续票需项目填写清楚领款办姓名详细填写摘栏中领款办处暂签字办理报销手续时行填写
第二节 应收应付款账目理
1公司应收应付预付预收账款财务理指定专负责该科目理员须定期核清账特应收预付账款严格理季末作出账龄分析加速资金回流速度具体应收账款理见销售理制度
2公司关单位账目定期账季度账次防错记漏记（单腿账）款应月制作应收款统计表核款数额
3公司额应收款款项财务责解款项定期进行核查
固定资产理
公司应加强固定资产低值易耗品理减少资金占高效率公司资金提高固定资产低值易耗品物品利率确保公司财产安全完整
第节 固定资产低值易耗吕区分分类
公司固定资产指年限年永恒建筑机器设备工具生产营关设备器具工具等属生产营设备单位价值2000元期限超两年物品固定资产属生产营种设备年限确认否属固定资产属生产营种设备年限单位价值标准两条件确认否属固定资产
1低值易耗品指年限足年单位价值超100元种器具具物品非固定资产劳动资料单位价值低100元物品采购直接计入费
2酒店固定资产济途分五类：
（1）房屋建筑物
（2）机器机械设备
（3）交通运输设备
（4）电子通信办公动化设备
（5）仪器仪表家电家具等
第二节 固定资产低值易耗品购建购置
酒店切固定资产低值易耗品购置均预算计划执行
属房屋建筑物购建项目必须关部门事先提出专项报告（基建计划）批准纳入年度财务收支计划项目构建期间必须坚持工程进度村款工程项目竣工财务部根项目竣工决算固定资产交付清单办理固定资产关账务处理建立固定资产关账卡
购置机器机械生产设备运输设备电子设备低值易耗品必须先办理申请报批手续购置前月填写酒店物品请购单该单式三份逐级认真审批关财务工作程序办理相关手续未申请报批手续者未纳入财务收支计划者财务部权予安排予报销
第三节 固定资产低值易耗品理维修
固定资产低值易耗品理
酒店财务部负责酒店固定资产低植易耗品价值理核算固定资产低值易耗品增减变化结算情况计算固定资产折旧办理固定资产部调拨账簿调整
财务部建立酒店固定资产低值易耗品总分类账二级明细分类账三级明细分类账固定资产明细卡明细卡片式三份财务部门份理部门份部门份相互核
酒店固定资产部门负责生产固定资产低值易耗品实物口理办公室负责非生产固定资产低值易耗品实物理固定资产低值易耗品部门应指定专负责理固定资产低值易耗品增减事项必须述职部门签证办理固定资产低值易耗品部门均需关规定建立相应资产明细卡片账防止资产丢失损坏
二固定资产维修
低值易耗品通情况期进行维修办理报废手续更发挥固定资产效固定资产部门作固定资产维修保养般中修理应报修前月修理应提前三月通知财务资金部门纳入月度财务收支计划部门根批准资金计划进行维护修理属固定资产修理扩建改建应办理固定资产交付手续交付部门
三固定资产计提折旧范围计提折旧方法
酒店房屋建筑物营租赁方式租出固定资产融资租赁方式租玫固定资产酒店机器设备仪器仪表运输车辆季节性停修理停设备应计提折旧酒店未需设备营租赁方式租入固定资产计提折旧
四酒店固定资产折旧采均年限法
酒店固定资产类年限分计提折旧房屋建筑物短20年
2电子设备运输工具生产营业务关器具工具家具等短5年酒店固定资产残值率10％
折旧率折旧计算：
年折旧率＝（1％－10％）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率／12
月折旧额＝固定资产×月折旧率
3固定资产低值易耗品部调拨
根生产营理需酒店进行部部门间固定资产调拨转移固定资产部调拨手续调入部门填写财产部调拨单式四份分调入部门理部门财务部营副总理调入部门签章然调入部门联留存第二联送理部门第三联送财务部理部门办理固定资产明细卡片变更手续调入部门第四联调出单位领固定资产调出单位留存第四联发出调拨固定资产部门擅拆调挪外变卖固定资产低植易耗品
五固定资产低值易耗品清查盘点盘盈盘亏报废处理
酒店部门半年应部门固定资产进行次清查盘点酒店年终组织次全面清查盘点年终清查盘点工作财务部门理部门部门参加清查时发现账实符毁损严重时应半月查明原查清责财务部门填写盘盈盘亏报告单式三份酒店关部门签署批示份留存份送财产理部门份送部门然进行关财务处理责提出处理意见财务部门应监督处理意见落实
种原需报废固定资产低值易耗品部门应填写固定资产报废申报单式三份报酒店审批酒店组织专门技术鉴定组进行技术鉴定总理关部门资产报废申请单签署审批意见份送理部门份留存申报单位实施报废处理份送财务部进行关账务处理
六固定资产投资出租出低值易品
酒店固定资产酒店生产营外投资出租出需固定资产外投资出租须酒店财务制度规定财产物资理部门写出行性分析报告酒店组织评估关部门批准签订投资出租合方实施
酒店固定资产原予外特殊情况需时出时应总理批准单位出具正式规定收费
酒店部部门固定资产方应出方开收期酒店固定资产私领低值易耗品应出具条方应期逾期应朱价赔偿低值易耗品遇发生事变动工作高离应领财产理部门办理交手续变更手续财产理部门盖章事部门方办理调离手续
二费支出预算理
1酒店实行费支出年度预算分月调整预算执行计划理办法部门年年末根酒店年度工作计划编制部门年度费预算月月末根年度预算部门工作中实际情况调整编制月份费预算预算确定单位须严格执行
2酒店部门编制费预算报交财务部财务部部门费支出预算进行汇总初步审核财务部权解预算中项费途开支理合理项目提出修理意见
3财务部初步审核年度预算提交总理办公会董事会审批通月度预算提交总理委托负责审批审批费预算财务部部门予招
4根供安排资金量入出财务部建设调整修改已批准预算责义务财务部应调整修改预算报总理核批
三费支出性款理
酒店部门采购物品费支出公出差需款时预算控资金中量力安排先安排资金款具体：
1需款员须填写款单支票领取单金额（五千元）款需提前通知财务部门准备
2款部门负责审核签字款单支票领取单交财务部审核
3预算费支出款财务部直接审批办理预算外费支出款报交总理（财务负责）审批
4财务部权求款相关合报价等资料提交财务部审批
5部门负责款预算外预算均需总理（财务负责）批准
6款必须认真负责清理项款欠款逾期报账偿款财务部停发工资直财务部清账完毕
7前账未清需款员需总理（财务负责）批准方款次报销中报账
四费报销
1费申请报销根费类选择填写支出证明单报销审批单差旅费报销单求填写容完整齐全附证效佥
2填写完成报销单序部门负责财务会计财务理总理（财务负责）审批方办理报销
3财务周周四（参）办理单审核手续周三周五（参）办理报销业务
4预算批准费支出财务部直接办理报销手续
5办公品书籍资料礼品等物件购入发生费支出报销填写报销单外须物品理部门填制签发物品接收单予确认否财务予办理手续
6先支出报销需事先领导批准预算供资金中安排未批准先斩奏
五费支出汇总考核
1月末财务部收集汇总部门实际费发生数部门预算相结预算执行情报总理审阅
2预算执行间发生重差异财务部应责成相关部门员进行解释预算进行期间合理理超预算严重财务部责时总理反映情况时暂停部门员费开支
六费支出范围标准
1工资：酒店职位工资序列实施办法月事部门作表财务部门审核总理批准发放工资发放坚持领取原避免代领特殊情况需领须授权
2办公费（办公品）：实行统采购集中配发原
3差旅费：酒店制定详细报销范围标准财务员标准严格掌握
（1）范围
总理坐飞机软卧轮船等船员坐火车硬卧轮船二舱（特殊情况需总理批准）
（2）标准
①部门理领导出差住宿费实行限额报销总理500元／天（特区550元／天）副总理400元／天（特区450元／天）部门理300元／天（特区350元／天）
②员实行定额包干中县县级市80元／天市级100元／天省会级150元／天特区200元／天
③外出参加种会议持会议证明限额定额标准报销（会议伙补外）
④夜间超10时连续车15时没买卧票实际坐直快慢车票价60％补助坐特快硬席票价50％补助坐软座列车硬卧等车船票费限额定额包干费
⑤工作员出差便绕道探亲办私事负担交通费期间出差补助
⑥出差酒店子酒店办事处出差员费出差单位负担负责接单位承担食费特殊情况需接单位负责食宿标准超酒店规定出差费标准
（3）报销程序
先财务部支付标准审核普通员工交部门理签字部门理总理（财务负责）签字审批报销
4技术开发费
（1）开支范围
研究开发新产品新技术新工艺发生新产品设计费工艺规程制定费设备调试费原材料半成品试验费技术图书资料费员劳务费设备折旧等
（2）开支淅
保障酒店新技术新产品开发资金力支持提高酒店产品技术含量附加值研究开发市场适销路产品酒店技术开发费实行预先提取计划投入方式根年初销售预算制定技术开发费预算月实际销售收入定例预提
5开办费摊销
开办费摊销指酒店规定期限摊销筹备期间设立分支机构费摊销期限5年
6业务招费
业务招费应确实记录标准列规定招：
①酒店工作需招客般员工食堂餐
②酒店工作需酒店外餐需办公室负责签字副总理批准财务部门支付
③接客需备礼品水果办公室规定统购买
7水电费
实际发生数列入理费
8电话费
根标准控制支出中线话费参考标准：酒店副总理员月300元开支酒店部门理员月150元开支
9汽车（车）费
包括修理零配件汽油养路费保险费行车费年度预算分季月包天支出
10广告费
（1）广告宣传费指发生印刷品制作费通媒体输出广告费述费已支付广告没输出输出没结束时述费记入预付款科目实际发生通传媒输出广告费实际发生发票输出稿件播出单出库单合报账进入费
（2）促销费：指销售发生提成回扣促销员工资促销活动费（包括理费性费）销售费支出批准报告合准没批准律予支出报账
11公关礼品费支出
公关需礼品支出必须总理签批酒店指定专购买登记交办办理报销
12 支出福利费劳动保险费等国家规定关方政策执行
附件 财务盘点制度
第条 目
求存货财产盘点正确性盘点事物处理遵循加强理员责特制定办法
第二条 盘点范围
（）存货盘点：系指原料物料制品制成品商品零件保养材料
（二）财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
（三）财务盘点：系指固定资产保资产保品等盘点
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备等
2保资产：指固定资产性质费报支设备
3保品：费报支者
第三条 盘点方式
（）年中终盘点
1存货：资材部门营部门会财务部门（中）终时实施全面清点
2财务：行政部门财务盘点
3财产：营部门会财务部门清点
（二）月末盘点
月末存货营部门会财务部门全面清点次
（三）月份检查
核检部门财务部门做机抽样检查
第四条 员指派职责
（）总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项政策
（二）盘部门担负责盘点实际工作
（三）复盘：总理室视需指派员负责盘点监督责
（四）盘点：部门财务指派负责盘点计量工作
（五）会点：财务部门指派盘点公项核确保数准确
（六）协点：负责盘点时料品搬运整理工作
第五条 盘点前准备事项
（）盘点编组
财务部门负责次盘点前编排 盘点员编组表（附件表1－1）
（二）营部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
（三）项财务账册应盘点前登记完毕 财务部门应尚未入账单缴库单领料单退料单收料单等利结存调节表（附件表1－2）试二联账面数调整正确结存数第二联财务部门存第联送营部门
第六条 年中（终）盘点
（）财务部门总理批准签发盘点通知召开盘点协调会制定盘点计划
（二）盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位需料材料移动必须标示出
（三）盘点原应全面盘点 特殊情况需总理批准
（四）盘点应精确避免目测方式
（五）盘点物品时会点应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表（附件表1－ 3）编制盘存表（附件表1－4）式二联第联部门存第二联交财务核算盘点盈亏金额
第七条 定期抽点
（）总理视需时指派员抽点财务部门填具财物抽点通知单（附件表1－5）
（二）抽点日期预先通知原
（三）盘点前应会计部门做结存调节表
（四）定期抽点应填列盘存表
第八条 盘点报告
（）财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表（附件表1－6）式三联营部门填列差异原联送总理办公室联送营部门联送财务部门作账项调整
（二）定期抽点财务部门填列盘点盈亏报告表
（三）盘盈亏金额批准计入营业外收入支出应收款
第九条 现金票价证券盘点
（）现金银行存款票价证券租赁契约年中（终）盘点外关部门应抽查
（二）现金票盘点日班进行
（三）盘点前应现金封存核账册开启会点员办盘点
（四）会点实际盘点数详实填列（附件表1－ 7现金（票）盘点报告表）式三联双方签认呈核第联部门存第二联财务部门存第三联送总理室
（五）价证项权证应确实核认定动态会点实际盘点数填列（附件表1－8表价证券盘点报告表）双方签认呈核
第十条 存货盘点
（）存货盘点月末日举行原
（二）存货原采全面盘点成方式须全面盘点实施困难者应呈报总理核准方改变盘点方式
第十条 项目盘点
（）外协加工料品：外协加工办员会财务员赴外盘点（附件表1－ 9外协加工料品表）式三联应代加工厂商签认第联存营部门第三联财务部门存查第三联送总理室
（二）销货退回货品应盘点前办妥退货手续含验收列账
（三）营部门应新增加土房屋权证影印送财务部门核查
第十二条 注意事项
（）盘点员必须探入解身工作职责准备事项
（二）盘点日盘点员停止休假须规定时间提早工作点复盘报接受工作安排
（三）盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
（四）盘点票报表栏处遇修改须盘点签认生效否查明责
（五）盘点数须实际清点磅秤换算实际资料猜想伪造登记
（六）盘点开始终期间组盘点员须受复盘监督指挥
（七）盘点工作员须办法规定切实遵办理表现优异者予奖励
（八）违反办法规定视情节轻重盘签报事处处理
第十三条 账载错误处理
（）账载数量漏账计错算错未结账记账清记账员应视情节轻重处分
（二）账载数涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核机构数者律报总理处理
第十四条 赔偿处理
财务理员保员列情况者应予处罚
（）保财物盗卖偷换行
（二）保财物擅转移拔损坏报告者
（三）未保责财产盗损失盘亏者
办法董事会通实施
附件三 固定资产理制度
第节总
第条 加强固定资产保理特制定规
第二条 规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备马达仪表工具什项设备（公司分事务性什项设备机电什项设备）
第三条 会计科目列账原
前项固定资产耐年数两年非生产性未超定金额者（公司定）应费科目列账固定资产科目列账
第四条 理部门
固定资产 公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
（）土房屋建筑物运输设备事务性什项设备总务部门负责理
（二）机械设备马达仪表机电性什项设备公务部门负责理视实际需性质相关部门理
（三）工具资材仓负责理
第五条 编号
固定资产取理部门理会会计部门类会计科目统驭关系予分类编号粘贴样签
第六条 移交
员调动时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第七条 增减报告
会计部门应次月十五日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增减表（附件表3－1）式三联送理部门核填列异常更正容 第联理部门存第二联送返会计部门第三联送部门留存采电脑处理部门电脑报表代
第八条 盘点
固定资产理部门应会会计部门年盘点次（含工具马达仪表事务性什项设备）应季固定项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填盘存单（附件表3－2）式三份注明盈亏原份存两份呈报（总）理核决份送会计部门份送总理处总理室备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第九条 增置营造修缮处理
固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
第二节 增置登记
第十条 增置手续
土房屋建筑运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门（土房屋建筑物总务部门）应填写固定资产增加单（附件表3－3）式三联会理部门签章送会计部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记固定资产登记卡第二联会计部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门般月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项立通知补正
第十条 受赠处理
固定资产公司拨入损赠取者应填明价格原价法查根价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条 登记
土房屋建筑物等动产取 权总务部门统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第十三条 保险
固定资产应关企业财务保险事务处理程序规定办理保险
第三节 移转闲置减损处理
第十四条 资产移转处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电什项设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单（附件表3－4）式三联会理部门签章送移入部门签认（果理部门加印联会移入理部门时签认）第联送理部门 （果理部门影印联送移入理部门转入固定资产登记卡）第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门出入厂区应填移交运单式六联第联托运部门存第二联托运部门转送会计部门暂存核第三联第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存翌日转送托运部门会计部门第二联核误日转送收料部门会计单位核收料第四五六联承运商物品出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存翌晨转送收料部门会计部门第三联核
第十五条 资产送修处理
固定资产送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式六联第联办部门存第二联送会计部门第三联守卫暂存次日转送会计部门第四五六联承运商运送物品出厂第四联交收料厂商暂存作物品回厂交货证办部门验收转交会计部门核销第五联供申请运杂费第六联收料厂商签收送回办部门
第十条出租名外处理
固定资产出租外理部门应先会会诸部门序呈（总）理核准办理应制定契约副送会计部门备核契约容包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区填料品交运单式六联第十条流程规定办理
第十七条 减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损已报废者应部门填具固定资产减损单（附件表3－5）式四联注明减损原送理部门会计部门签注处理意见呈报（总）理核准第联理部门转记入固定资产登记卡第二联连关资料送会计部门机关办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库决定标售时处理流程第十八条规定办理
第十八条 闲置固定资产处理
固定资产理部门少三月应营认利价值闲置固定资产予整理填具闲置固定资产明细表（附件表3－6）拟定处理意见呈报（总）理核定标售者须列规定办理：
（）理部门资产应闲置固定资产明细表列批示售部分开具固定资产售价单（附件表3－7）式四联（总理）指派专采购部门负责招商价价结果转记标售价单第三联存第四联送资科第第二联呈报（总）理核决办第二联送会计部门核第联送理部门便发货
（二）发货时标售办填写物品交运单式六联（承运商联勿填）入厂提货守卫签注出入厂时间磅记录送回标售办开具缴款单出纳解缴货款料品交运单备注栏填写固定资产售价单号码发票号码第联送资材部门第四联交承购商收执第二三联送守卫查放翌日转会计部门复核
（三）提货出厂理部门应填具固定资产减损单式四联（资材仓库联免填）第联存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送部门留存
第十九条 抵押资产减损出租外处理
提供抵押款固定资产发生减损出租外时会计部门应事前备函写抵押编号资产名称数量总理处财务部报备财务部贷款抵押权登记机构办理标物增减变更手续
第四节 工具附属设备事务性杂项设备处理
第二条 马达仪表处理
（）项资产验收部门件填具固定资产增加半日加盖附属设备理章（马达仪表附属机械中验收时第十条规定外应条规定处理）第联送理部门转记入固定资产登记卡（马达仪表专卡片订）第二联送会计部门第三联部门存
（二）移转时应通知理部门固定资产登记卡记载移转情况出入厂区应填写移转交运单办理交运
（三）需送厂外修理者应第十五条规定办理
（四）保养细理部门会部门行制定
（五）年必须全面盘点次闲置部分应第十八条规定处理
（六）公司必须订理象标准（冷气机里马达列入理马力马达始列入理象等）
（七）减损部分第十七条规定处理减损单应加盖附属设备理章资区
第二十条 工具处理
（） 项资产购置全部资材仓库收料未领前仓库保入物料账
（二）项资产系指物料工具类公司订出项品名追加非消耗品部分
（三）项资产列保时应分（者部门设立理然保指定专负责实际保工作）设立财产保卡二份（颜色区分）份存发料部门（仓库）份留存入科保中保
（四）领时领开具材料领料单连该科留存卡片仓库领料财产保卡签认
（五）领 资产时系新领追加者领料单须总理核准系旧换新者理核准领料单办理
（六）移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡
（七）项资产拟退回时须呈请总理核准方办理退库资材仓库该退回品例外理
第二十二条 事务性杂项设备处理
（）项资产购置勿需物料账处理验收直接设备 费列账
（二）项资产公司应列出品请购时资材仓库请购单加盖列入财产理章会总理部门办理请购办理验收请购单会计联仓库联送会计部门整理付款仓库联传票开制会计部门转送理部门转记财产保卡
（三）项资产列保时应分设立财产保卡作订项目保期限超保期时免办报废缴
（四）非消耗性文具品保持期限象公司订项目保期限超保期限时免办报废缴
（五）移交时关资产移交清册须送理部门转记财产保卡报废时应编制保清册视情况转呈总理核准送交理部门点收（报废部分免办点收）转记财产保卡
第五节 附
第二十三条 规呈决策会通颁布实施修改
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1制定采购计划
（1）酒店部门根年物资消耗率损耗率第二年预测年年底编制采购计划预算报财务部审核
（2）计划外采购时增加项目制定计划报告财务部审核
（3）采购计划式四份存份三份交财务部
2审批采购计划：
（1）财务部部门采购计划报告汇总进行审核
（2）财务部根酒店年营业实绩物资消耗损耗率第二年营业指标营业预测做采购物资预算
（3）汇总采购计划预算报总理审批
（4）批准采购计划交财务总监监督实施计划外未批准采购求财务部权拒绝付款
3物资采购：
（1）采购员根核准采购计划物品名称规格型号数量单位适时进行采购保证时供应
（2）宗品长期需物资根核准计划关工厂酒店商店签订长期供货协议保证物品质量数量规格品种供货求
（3）餐饮部食品餐料油味料酒饮品等等行政总厨厨宴会部单采购部采购员计划单进行采购保证供应
（4）计划外时少量急需品总理总理授权关部门理批准进行采购保证需
4物资验收入库：
（1）直拨入库采购物资必须仓员验收
（2）仓员验收根订货样板质量发票验收验收完发票签名发验收单然需直拨手续直拨需入库规定入库
5报销付款
（1）付款：
①采购员采购宗物资付款财务总监审核确认批准方付款
②支票结帐般出纳根采购员提供准确数字单填制支票采购员领空白支票方结帐金额必须限制定范围
③酒店财务制度付款30元者支票委托银行付款结款30元者支付现款
④超30元求付现金者必须财务部理财务总监审查批准方付款现金必须定范围
（2）报销：
①采购员报销必须验收员签字发票连验收单出纳审核否批准计划预算核准方予报销
②采购员体户购买商品通税务部门开票急需卖方发票者应卖方写出售货证明签名盖章采购员两证明验收员验收证明部门理财务总监批准方予报销
采购部业务操作制度
1部门求采购申请表方询价选择填写价格质量供方调查表
2呈报调查表汇报询价情况审核确定佳采购方案
3安排采购部确定采购方案着手采购
4酒店部门制定工作程序完成现货采购期货采购
5货物验收时出现种问题应时查清原汇报
6货物验收货物送仓库验收入库办理相关入库手续
7货品种数量付款情况报告关部门时附采购申请单销合
8货物采购申请单发票入库单采购合交财务部校审核办理报销结算手续
仓库理制度
1仓库分类：
酒店仓库总说：餐饮部鲜货仓干货仓蔬菜仓肉食仓冰果仓烟酒饮品仓商场部百货仓工艺品仓烟酒仓食品仓山货仓动力部油库石油气库建筑装修材料仓家部清洁剂液粉洁具仓绿化部花盆花泥种子肥料杀虫药剂仓机械汽车零配仓陶瓷货仓家具设备仓等等
2物品验收：
（1）仓员采购员购回物品少等进行验收做：
①发票实物名称规格型号数量等相符时验收
②发票数量实物数量相符名称规格型号相符实际验收
③购进食品原材料油味料鲜收味道正收
④购进品已损坏验收
（2）验收根发票列明物品名称规格型号单价单位数量金额填写验收单式四份中份存份留仓库记账份交采购员报销份交材料会计
3入库存放：
（1）验收物资直拨外律进仓保
（2）进仓物品律固定位置堆放
（3）堆放条理注意整齐美观挤压物品放层架
（4）库存物品逐项建立登记卡片物品进仓时卡片数加发出时数减出结出余数卡片固定物品正前方
4保抽查：
（1）库存物品勤检查防虫蛀鼠咬防霉烂变质物资损耗率降低限度
（2）抽查：
①仓员常物资进行抽查检查实物卡片记账否相符相符时查
②材料会计关理员常仓库物资进行抽查检查否账卡相符账物相符账账相符
5领发物资
（1）领物品计划报告：
①领物品根规定须提前做计划报库存部门准备
②仓员报计划天发货序编排做目录准备物品便取货领取
（2）发货领货
①部门单位领货般求专负责
②领料员填领料单（含日期名称规格型号数量单价途等）签名仓员单发货
③领料单式三份领料单位留份单位负责单验收仓员份单入账材料会计份单记明细账
④发货时仓员注意物品先进先发进发
（3）货物计价：
①货物般进价发出种商品进价般均价发出
②需调出酒店外单位物资般原进价均价加手续费理费调出
6盘点：
（1）仓库物资求月月中盘点月底盘点半年年终彻底盘点
（2）盘结果列明细表报财务部审核
（3）盘点期间停止发货
7记账：
（1）设立账簿登记账账簿整齐全面目然
（2）账簿分类设置物资分品种型号规格等设立账户
（3）记账时先审核发票验收单误入账发现差错时时解决未弄清更正前入账
（4）审核验收单领料单手续完善入账否退回仓员补齐手续入账
（5）发出物资加权均法计价月终出现发货计价差额分品种列表式三份记账员部门财务部份
（6）直拨物资收发入库物资样入账
（7）调出酒店物资理费手续费减材料成应财务部减费
（8）进口物资发票数量金额税金检疫费等实折单价民币入账发出时加权均法计价
（9）发票税单检疫费等尚未进口物资月底估价发放发票税单检疫费等收减估价实入账调整暂估价报财务部材料会计调整三级账
（10）月底时材料会计报表连验收单领料单等报送财务部材料会计
（11）仓员校实物账月财务部材料会计账保证账物相符账账相符
8建立档案制度：
（1）仓库档案应验收单领料单实物账簿
（2）材料会计档案验收单领料单材料明细账材料会计报表
物品原材料采购制度
1物品库存量应根酒店货源渠道特点掌握季度销售量倍库存量宜材料存量应两月量限物料备品库存量超三月量
2坚持国解决国外进口区解决外采购规定
3项物品商品原材料采购必须遵守市场理外贸理规定
4计划外采购特殊急物品采购部门知会财务部报总理审批意方采购
5购进物料尤定制品采购部门应坚持先取样品征部门意方进行定制采购
6高额进货长期定货均应通签订合办法进行
7国外购进原材料物品商品等动外汇金额律必须取总理批准方予采购否财务部拒绝付款
8述规定采购者财务部业务部门财会员应律拒绝支付报总理处理
物品原材料盘查制度
1物品原材料物料盘点中发生溢损应然溢损溢损分作出处理
2然溢损：
（1）物品原材料物料采购进仓盘点中出现干耗吸潮升溢食品中米面制品干杂货等升损率合理范围填制升损报告审查视营业外收入理费科目处理
（2）超出合理升损率损耗溢余应先填制升损报告书查明原说明情况报部门理审查规定营业外收入理费科目处理
3溢损：
溢损应查明原根单报部门理审查关规定处理收入处理费科目处理
物品原材料损耗处理制度
1物品原材料物料发生变质霉坏失（食）价值需作报损报废处理
2保员填报物品原材料变质霉坏报损报废报告表实说明坏废原业务部门审查提出处理意见报部门理财务部审批
3核实核准报损报废物品原材料残骸报废部门送交废旧物品仓库处理
4报损报废关部门会财务部审查提出意见呈报总理审批
5营业外支出科目处理报损报废损失金额
食品采购理制度
1仓部根餐饮部门需订出类正常库存货物月量制定月度采购计划式四份交总理审批然交采购部采购
2采购部接总理审批意采购计划仓部食品采购组采购部理总理室留份备查仓部根食品部门需求情况定出类物资低库存量高库存量
3提高工作效率加强采购工作计划性类货物采取定期补办法
源采购理制度
1酒店工程部油库根类源情况编制类源量制定出季度计划年度计划
2制定实际采购量季度计划年度计划（式四份）交总理审批意交采购部计划采购
3酒店设备车辆油气消耗情况营业状况定出油库气库季节低高库存量填写请购单交采购部理呈报总理审批意交源采购组办理
4超出季节年度计划需增加源请购必须填写请购单提前月办理
5采购部接工程部油库请购单应立进行报价请购单送总理审批意请购单中联送回工程部油库备验收联交源采购组
源提运理制度
1采购部根油库请购单提出采购源品名规格数量进行采购
2采购部采购源手续办理关单发票货行单提货单提货点单位址电话等办妥提运证连填写委托提货单交油库办理签收手续便安排提运
3类油类气类验收手续油库验收关细办理
4提货完毕应时通知铁路卸车专线负责空车拖走
5验收情况时报告采购部
仓库物资理制度
1酒店仓库仓员应严格检查进仓物料规格质量数量发现发票数量符质量规格符合部门求应拒绝进仓立采购部递交物品验收质量报告
2办理验收手续进仓物料必须填制商品物料进仓验收单仓库记账送采购部份办理付款手续物料验收合格办理进仓手续发生切短缺变质霉烂变形等问题均仓库负责处理
3提高部领料工作计划性加强仓库物资理采隔天发料办法办理领料关手续
4部门领物料必须填制仓库领料单部调拨单部门理签名交仓库批准方领料
5部门领物料月补计划应月底报送仓部时补物资必须提前三天报送仓部
6物料出仓必须严格办理出仓手续填制仓库领料单部调拨单验明物料规格数量仓库签署审批发货仓库应时记账送财务部份
7仓员必须严格先办出仓手续发货程序发货严禁白条发货严禁先出货补手续
8仓库应项物料设立物料购领存货卡购入领物料应立作相应记载时反映物资增减变化情况做账物卡三相符
9仓库员应定期盘点库存物资发现升溢损缺应办理物资盘盈盘亏报告手续填制商品物料盘盈盘亏报告表领导批准列账报财务部份
10配合供应部门编采购计划时反映库存物资数额节约资金仓员应月编制库存物资余额表送交采购部财务部份
11项材料物资均应制订低储备量高储备量定额仓部根库存情况时采购部提出请购计划供应部根请购数量进行订货控制库存数量
12仓部未时提出请购造成供应短缺责仓部承担仓库低存量提出请购采购部时货责采购部承担
仓库安全理制度
1酒店仓库仓员业务工作需关员外未批准进入仓库
2工作需需进入仓库员进入仓库时必须先办理入仓登记手续仓库员陪严禁独进仓进仓员工作完毕出仓时应动请仓员检查
3仓库准会客准带仓库范围参观
4仓库准代保物品擅答应未领导意单位部门物品存仓
5员验收时需外准试试仓库商品物资
6仓库范围准生火准堆放易燃易爆物品
7切进仓员携带火种进仓
8仓库应定期检查防火设施实效做防火工作
仓库防火制度
1仓库物品分类储放库保证通道定距离货物墙灯房顶间保持安全距离
2仓库明限60瓦白炽灯准燃物做灯罩准碘钨灯电熨斗电炉交流电收音机电视机等电器设备化工仓库明灯具设防爆装置仓库保持通风类物品标明性名称
3仓库总电源开关设门口外面防雨防潮保护年电线进行次全面检查发现引起火短路发热绝缘良等情况必须时维修
4物品入库时防止挟带火种潮湿物品准入库物品入库半时值班员巡查次安全情况发现问题时报告物品堆积时间较长时翻堆清仓防止物品炽热产生燃
流动资产理
第节 货币资金理
现金范围
1支付职工工资津贴
2支付劳务报酬
3根国家规定颁发种资金
4支付种劳保福利费国家规定支出
5俱收购农副产品物资价款
6出差员必须身携带差旅费
7中国民银行确定需支付现金支出
二现金理
1酒店员工正常业务需预支差旅费报销种费需提前金额报财务部总金额五千元万元需提前天壹万元（含壹万元）需提前二天未规定提前部门金额通知财务财务权拒绝办理款单必须部门负责审核签字报酒店授权审批批准方办理
2报销单应办签字部门负责签章财务酒店总理（总理授权审批）签字方办理
3财务审批坚持支出合理性单合法信性手续全者予报销
4现金报销时间周二周五午9：30－12：00（根酒店具体情况制定）
三支票理
1支票设置支票领登记簿序号
2部门领支票领填写支票申领单部门负责授权审批批准方领取支票
3支票领日起否十日必须财务报账逾期未报写申请报告请总理（总理授权审批）批准逾期提供总理（总理授权审批）签署申请报告申请表填金额实际支出额记入名算作款必须月结清逾期未结清报酒店财务部工资中扣款数额较提交酒店行政部门处理
4切支出均需预算逐级批准方支出
5预算外出需写申请报告请酒店总理批准方支出
四业务
1日午四点前收支票汇票应日送存银行
2办理外埠汇款带汇票应填制付款通知单详细填写单位名称开户行账号金额部门理审核总理（总理授权审批）批准方交财务部办理
3酒店库存现金储备足时需财务理批准方银行提取
五控制度
1出纳员保酒店银行全部预留印鉴
2库存现金日清月结账实相符
3白条抵库收入必须全部入账挪酒店现金
4账户银行存款余额时报财务负责便合理安排资金
5出纳员负责记录现金银行存款日记账外关涉货币资金账簿
6会计月出纳核库存现金金额银行存款余额银行存款余额调节表完成交会计审核
六票理
1票审批程序
（1）直接支取货币资金（包括现金转账支票）单均授权审批签字
（2）减款领支票报销单授权审批批准
2票传递
财务票部门审核签字（票停留期限超日）转财务部财务部根关规定进行审核签字转送授权审批签字（票停留期限超两天）退回财务部财务部通知部门办理种会计手续票需项目填写清楚领款办姓名详细填写摘栏中领款办处暂签字办理报销手续时行填写
第二节 应收应付款账目理
1公司应收应付预付预收账款财务理指定专负责该科目理员须定期核清账特应收预付账款严格理季末作出账龄分析加速资金回流速度具体应收账款理见销售理制度
2公司关单位账目定期账季度账次防错记漏记（单腿账）款应月制作应收款统计表核款数额
3公司额应收款款项财务责解款项定期进行核查
固定资产理
公司应加强固定资产低值易耗品理减少资金占高效率公司资金提高固定资产低值易耗品物品利率确保公司财产安全完整
第节 固定资产低值易耗吕区分分类
公司固定资产指年限年永恒建筑机器设备工具生产营关设备器具工具等属生产营设备单位价值2000元期限超两年物品固定资产属生产营种设备年限确认否属固定资产属生产营种设备年限单位价值标准两条件确认否属固定资产
1低值易耗品指年限足年单位价值超100元种器具具物品非固定资产劳动资料单位价值低100元物品采购直接计入费
2酒店固定资产济途分五类：
（1）房屋建筑物
（2）机器机械设备
（3）交通运输设备
（4）电子通信办公动化设备
（5）仪器仪表家电家具等
第二节 固定资产低值易耗品购建购置
酒店切固定资产低值易耗品购置均预算计划执行
属房屋建筑物购建项目必须关部门事先提出专项报告（基建计划）批准纳入年度财务收支计划项目构建期间必须坚持工程进度村款工程项目竣工财务部根项目竣工决算固定资产交付清单办理固定资产关账务处理建立固定资产关账卡
购置机器机械生产设备运输设备电子设备低值易耗品必须先办理申请报批手续购置前月填写酒店物品请购单该单式三份逐级认真审批关财务工作程序办理相关手续未申请报批手续者未纳入财务收支计划者财务部权予安排予报销
第三节 固定资产低值易耗品理维修
固定资产低值易耗品理
酒店财务部负责酒店固定资产低植易耗品价值理核算固定资产低值易耗品增减变化结算情况计算固定资产折旧办理固定资产部调拨账簿调整
财务部建立酒店固定资产低值易耗品总分类账二级明细分类账三级明细分类账固定资产明细卡明细卡片式三份财务部门份理部门份部门份相互核
酒店固定资产部门负责生产固定资产低值易耗品实物口理办公室负责非生产固定资产低值易耗品实物理固定资产低值易耗品部门应指定专负责理固定资产低值易耗品增减事项必须述职部门签证办理固定资产低值易耗品部门均需关规定建立相应资产明细卡片账防止资产丢失损坏
二固定资产维修
低值易耗品通情况期进行维修办理报废手续更发挥固定资产效固定资产部门作固定资产维修保养般中修理应报修前月修理应提前三月通知财务资金部门纳入月度财务收支计划部门根批准资金计划进行维护修理属固定资产修理扩建改建应办理固定资产交付手续交付部门
三固定资产计提折旧范围计提折旧方法
酒店房屋建筑物营租赁方式租出固定资产融资租赁方式租玫固定资产酒店机器设备仪器仪表运输车辆季节性停修理停设备应计提折旧酒店未需设备营租赁方式租入固定资产计提折旧
四酒店固定资产折旧采均年限法
酒店固定资产类年限分计提折旧房屋建筑物短20年
2电子设备运输工具生产营业务关器具工具家具等短5年酒店固定资产残值率10％
折旧率折旧计算：
年折旧率＝（1％－10％）／折旧年限
月折旧率＝年折旧率／12
月折旧额＝固定资产×月折旧率
3固定资产低值易耗品部调拨
根生产营理需酒店进行部部门间固定资产调拨转移固定资产部调拨手续调入部门填写财产部调拨单式四份分调入部门理部门财务部营副总理调入部门签章然调入部门联留存第二联送理部门第三联送财务部理部门办理固定资产明细卡片变更手续调入部门第四联调出单位领固定资产调出单位留存第四联发出调拨固定资产部门擅拆调挪外变卖固定资产低植易耗品
五固定资产低值易耗品清查盘点盘盈盘亏报废处理
酒店部门半年应部门固定资产进行次清查盘点酒店年终组织次全面清查盘点年终清查盘点工作财务部门理部门部门参加清查时发现账实符毁损严重时应半月查明原查清责财务部门填写盘盈盘亏报告单式三份酒店关部门签署批示份留存份送财产理部门份送部门然进行关财务处理责提出处理意见财务部门应监督处理意见落实
种原需报废固定资产低值易耗品部门应填写固定资产报废申报单式三份报酒店审批酒店组织专门技术鉴定组进行技术鉴定总理关部门资产报废申请单签署审批意见份送理部门份留存申报单位实施报废处理份送财务部进行关账务处理
六固定资产投资出租出低值易品
酒店固定资产酒店生产营外投资出租出需固定资产外投资出租须酒店财务制度规定财产物资理部门写出行性分析报告酒店组织评估关部门批准签订投资出租合方实施
酒店固定资产原予外特殊情况需时出时应总理批准单位出具正式规定收费
酒店部部门固定资产方应出方开收期酒店固定资产私领低值易耗品应出具条方应期逾期应朱价赔偿低值易耗品遇发生事变动工作高离应领财产理部门办理交手续变更手续财产理部门盖章事部门方办理调离手续
二费支出预算理
1酒店实行费支出年度预算分月调整预算执行计划理办法部门年年末根酒店年度工作计划编制部门年度费预算月月末根年度预算部门工作中实际情况调整编制月份费预算预算确定单位须严格执行
2酒店部门编制费预算报交财务部财务部部门费支出预算进行汇总初步审核财务部权解预算中项费途开支理合理项目提出修理意见
3财务部初步审核年度预算提交总理办公会董事会审批通月度预算提交总理委托负责审批审批费预算财务部部门予招
4根供安排资金量入出财务部建设调整修改已批准预算责义务财务部应调整修改预算报总理核批
三费支出性款理
酒店部门采购物品费支出公出差需款时预算控资金中量力安排先安排资金款具体：
1需款员须填写款单支票领取单金额（五千元）款需提前通知财务部门准备
2款部门负责审核签字款单支票领取单交财务部审核
3预算费支出款财务部直接审批办理预算外费支出款报交总理（财务负责）审批
4财务部权求款相关合报价等资料提交财务部审批
5部门负责款预算外预算均需总理（财务负责）批准
6款必须认真负责清理项款欠款逾期报账偿款财务部停发工资直财务部清账完毕
7前账未清需款员需总理（财务负责）批准方款次报销中报账
四费报销
1费申请报销根费类选择填写支出证明单报销审批单差旅费报销单求填写容完整齐全附证效佥
2填写完成报销单序部门负责财务会计财务理总理（财务负责）审批方办理报销
3财务周周四（参）办理单审核手续周三周五（参）办理报销业务
4预算批准费支出财务部直接办理报销手续
5办公品书籍资料礼品等物件购入发生费支出报销填写报销单外须物品理部门填制签发物品接收单予确认否财务予办理手续
6先支出报销需事先领导批准预算供资金中安排未批准先斩奏
五费支出汇总考核
1月末财务部收集汇总部门实际费发生数部门预算相结预算执行情报总理审阅
2预算执行间发生重差异财务部应责成相关部门员进行解释预算进行期间合理理超预算严重财务部责时总理反映情况时暂停部门员费开支
六费支出范围标准
1工资：酒店职位工资序列实施办法月事部门作表财务部门审核总理批准发放工资发放坚持领取原避免代领特殊情况需领须授权
2办公费（办公品）：实行统采购集中配发原
3差旅费：酒店制定详细报销范围标准财务员标准严格掌握
（1）范围
总理坐飞机软卧轮船等船员坐火车硬卧轮船二舱（特殊情况需总理批准）
（2）标准
①部门理领导出差住宿费实行限额报销总理500元／天（特区550元／天）副总理400元／天（特区450元／天）部门理300元／天（特区350元／天）
②员实行定额包干中县县级市80元／天市级100元／天省会级150元／天特区200元／天
③外出参加种会议持会议证明限额定额标准报销（会议伙补外）
④夜间超10时连续车15时没买卧票实际坐直快慢车票价60％补助坐特快硬席票价50％补助坐软座列车硬卧等车船票费限额定额包干费
⑤工作员出差便绕道探亲办私事负担交通费期间出差补助
⑥出差酒店子酒店办事处出差员费出差单位负担负责接单位承担食费特殊情况需接单位负责食宿标准超酒店规定出差费标准
（3）报销程序
先财务部支付标准审核普通员工交部门理签字部门理总理（财务负责）签字审批报销
4技术开发费
（1）开支范围
研究开发新产品新技术新工艺发生新产品设计费工艺规程制定费设备调试费原材料半成品试验费技术图书资料费员劳务费设备折旧等
（2）开支淅
保障酒店新技术新产品开发资金力支持提高酒店产品技术含量附加值研究开发市场适销路产品酒店技术开发费实行预先提取计划投入方式根年初销售预算制定技术开发费预算月实际销售收入定例预提
5开办费摊销
开办费摊销指酒店规定期限摊销筹备期间设立分支机构费摊销期限5年
6业务招费
业务招费应确实记录标准列规定招：
①酒店工作需招客般员工食堂餐
②酒店工作需酒店外餐需办公室负责签字副总理批准财务部门支付
③接客需备礼品水果办公室规定统购买
7水电费
实际发生数列入理费
8电话费
根标准控制支出中线话费参考标准：酒店副总理员月300元开支酒店部门理员月150元开支
9汽车（车）费
包括修理零配件汽油养路费保险费行车费年度预算分季月包天支出
10广告费
（1）广告宣传费指发生印刷品制作费通媒体输出广告费述费已支付广告没输出输出没结束时述费记入预付款科目实际发生通传媒输出广告费实际发生发票输出稿件播出单出库单合报账进入费
（2）促销费：指销售发生提成回扣促销员工资促销活动费（包括理费性费）销售费支出批准报告合准没批准律予支出报账
11公关礼品费支出
公关需礼品支出必须总理签批酒店指定专购买登记交办办理报销
12 支出福利费劳动保险费等国家规定关方政策执行
附件 财务盘点制度
第条 目
求存货财产盘点正确性盘点事物处理遵循加强理员责特制定办法
第二条 盘点范围
（）存货盘点：系指原料物料制品制成品商品零件保养材料
（二）财务盘点：系指现金票价证券租赁契约
（三）财务盘点：系指固定资产保资产保品等盘点
1固定资产：包括土建筑物机器设备运输设备等
2保资产：指固定资产性质费报支设备
3保品：费报支者
第三条 盘点方式
（）年中终盘点
1存货：资材部门营部门会财务部门（中）终时实施全面清点
2财务：行政部门财务盘点
3财产：营部门会财务部门清点
（二）月末盘点
月末存货营部门会财务部门全面清点次
（三）月份检查
核检部门财务部门做机抽样检查
第四条 员指派职责
（）总盘：总理担负责盘点工作总指挥督导盘点工作进行异常事项政策
（二）盘部门担负责盘点实际工作
（三）复盘：总理室视需指派员负责盘点监督责
（四）盘点：部门财务指派负责盘点计量工作
（五）会点：财务部门指派盘点公项核确保数准确
（六）协点：负责盘点时料品搬运整理工作
第五条 盘点前准备事项
（）盘点编组
财务部门负责次盘点前编排 盘点员编组表（附件表1－1）
（二）营部门应行盘点财务盘点具预先准备妥需盘点表格财务部门准备
（三）项财务账册应盘点前登记完毕 财务部门应尚未入账单缴库单领料单退料单收料单等利结存调节表（附件表1－2）试二联账面数调整正确结存数第二联财务部门存第联送营部门
第六条 年中（终）盘点
（）财务部门总理批准签发盘点通知召开盘点协调会制定盘点计划
（二）盘点期间紧急料外暂停收发料生产单位需料材料移动必须标示出
（三）盘点原应全面盘点 特殊情况需总理批准
（四）盘点应精确避免目测方式
（五）盘点物品时会点应盘点实际盘点数详实记录盘点统计表（附件表1－ 3）编制盘存表（附件表1－4）式二联第联部门存第二联交财务核算盘点盈亏金额
第七条 定期抽点
（）总理视需时指派员抽点财务部门填具财物抽点通知单（附件表1－5）
（二）抽点日期预先通知原
（三）盘点前应会计部门做结存调节表
（四）定期抽点应填列盘存表
第八条 盘点报告
（）财务部门应盘存表编制盘点盈亏报告表（附件表1－6）式三联营部门填列差异原联送总理办公室联送营部门联送财务部门作账项调整
（二）定期抽点财务部门填列盘点盈亏报告表
（三）盘盈亏金额批准计入营业外收入支出应收款
第九条 现金票价证券盘点
（）现金银行存款票价证券租赁契约年中（终）盘点外关部门应抽查
（二）现金票盘点日班进行
（三）盘点前应现金封存核账册开启会点员办盘点
（四）会点实际盘点数详实填列（附件表1－ 7现金（票）盘点报告表）式三联双方签认呈核第联部门存第二联财务部门存第三联送总理室
（五）价证项权证应确实核认定动态会点实际盘点数填列（附件表1－8表价证券盘点报告表）双方签认呈核
第十条 存货盘点
（）存货盘点月末日举行原
（二）存货原采全面盘点成方式须全面盘点实施困难者应呈报总理核准方改变盘点方式
第十条 项目盘点
（）外协加工料品：外协加工办员会财务员赴外盘点（附件表1－ 9外协加工料品表）式三联应代加工厂商签认第联存营部门第三联财务部门存查第三联送总理室
（二）销货退回货品应盘点前办妥退货手续含验收列账
（三）营部门应新增加土房屋权证影印送财务部门核查
第十二条 注意事项
（）盘点员必须探入解身工作职责准备事项
（二）盘点日盘点员停止休假须规定时间提早工作点复盘报接受工作安排
（三）盘点财务静态盘点原盘点开始应停止财物进出移动
（四）盘点票报表栏处遇修改须盘点签认生效否查明责
（五）盘点数须实际清点磅秤换算实际资料猜想伪造登记
（六）盘点开始终期间组盘点员须受复盘监督指挥
（七）盘点工作员须办法规定切实遵办理表现优异者予奖励
（八）违反办法规定视情节轻重盘签报事处处理
第十三条 账载错误处理
（）账载数量漏账计错算错未结账记账清记账员应视情节轻重处分
（二）账载数涂改未盖章签章签证等证查证未整理难查核机构数者律报总理处理
第十四条 赔偿处理
财务理员保员列情况者应予处罚
（）保财物盗卖偷换行
（二）保财物擅转移拔损坏报告者
（三）未保责财产盗损失盘亏者
办法董事会通实施
附件三 固定资产理制度
第节总
第条 加强固定资产保理特制定规
第二条 规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备马达仪表工具什项设备（公司分事务性什项设备机电什项设备）
第三条 会计科目列账原
前项固定资产耐年数两年非生产性未超定金额者（公司定）应费科目列账固定资产科目列账
第四条 理部门
固定资产 公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
（）土房屋建筑物运输设备事务性什项设备总务部门负责理
（二）机械设备马达仪表机电性什项设备公务部门负责理视实际需性质相关部门理
（三）工具资材仓负责理
第五条 编号
固定资产取理部门理会会计部门类会计科目统驭关系予分类编号粘贴样签
第六条 移交
员调动时固定资产应事理规第十条规定详列清册办理移交
第七条 增减报告
会计部门应次月十五日前土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备等项目编制固定资产增减表（附件表3－1）式三联送理部门核填列异常更正容 第联理部门存第二联送返会计部门第三联送部门留存采电脑处理部门电脑报表代
第八条 盘点
固定资产理部门应会会计部门年盘点次（含工具马达仪表事务性什项设备）应季固定项目中根登记卡册类少抽点十项盘点应填盘存单（附件表3－2）式三份注明盈亏原份存两份呈报（总）理核决份送会计部门份送总理处总理室备查理部门盘盈盘亏应专案叙明原呈核外应增置减损规定办理手续
第九条 增置营造修缮处理
固定资产增置营造修缮应分材料理办法工程修造发包事务处理规营建工程理办法等关规定办理
第二节 增置登记
第十条 增置手续
土房屋建筑运输设备机械设备机电性什项设备等固定资产增置验收部门（土房屋建筑物总务部门）应填写固定资产增加单（附件表3－3）式三联会理部门签章送会计部门填注购置金额耐年限月折旧额第联送理部门转记固定资产登记卡第二联会计部门存转记入固定资产登记卡第三联送部门留存会计部门般月理部门核固定资产登记卡记载事项缺漏事项立通知补正
第十条 受赠处理
固定资产公司拨入损赠取者应填明价格原价法查根价者理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条 登记
土房屋建筑物等动产取 权总务部门统办理产权登记转记入房屋土登记卡变更时
第十三条 保险
固定资产应关企业财务保险事务处理程序规定办理保险
第三节 移转闲置减损处理
第十四条 资产移转处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电什项设备等固定资产公司相互拨转时应移出部门填写固定资产移转单（附件表3－4）式三联会理部门签章送移入部门签认（果理部门加印联会移入理部门时签认）第联送理部门 （果理部门影印联送移入理部门转入固定资产登记卡）第二联送会计部门第三联送移入部门第四联送移出部门出入厂区应填移交运单式六联第联托运部门存第二联托运部门转送会计部门暂存核第三联第三联六联出厂时守卫签注时间车重第三联守卫暂存翌日转送托运部门会计部门第二联核误日转送收料部门会计单位核收料第四五六联承运商物品出厂入厂时守卫签注入厂时间车重入厂点收第五联承运商暂存申请运费第六联守卫暂存翌晨转送收料部门会计部门第三联核
第十五条 资产送修处理
固定资产送厂商修复时应工程修造发包事务处理规关规定办理送修时工务部门理部门开具料品交运单式六联第联办部门存第二联送会计部门第三联守卫暂存次日转送会计部门第四五六联承运商运送物品出厂第四联交收料厂商暂存作物品回厂交货证办部门验收转交会计部门核销第五联供申请运杂费第六联收料厂商签收送回办部门
第十条出租名外处理
固定资产出租外理部门应先会会诸部门序呈（总）理核准办理应制定契约副送会计部门备核契约容包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等出入厂区填料品交运单式六联第十条流程规定办理
第十七条 减损处理
土房屋建筑物运输设备机械设备机电性什项设备减损已报废者应部门填具固定资产减损单（附件表3－5）式四联注明减损原送理部门会计部门签注处理意见呈报（总）理核准第联理部门转记入固定资产登记卡第二联连关资料送会计部门机关办理报备抵押权变更解保险等手续第三联存该减损资产体积巨必须处理拆时第四联送委托部门办理惟减损资产拆移前拆移法缴库时理部门部门应妥保项减损资产已缴库决定标售时处理流程第十八条规定办理
第十八条 闲置固定资产处理
固定资产理部门少三月应营认利价值闲置固定资产予整理填具闲置固定资产明细表（附件表3－6）拟定处理意见呈报（总）理核定标售者须列规定办理：
（）理部门资产应闲置固定资产明细表列批示售部分开具固定资产售价单（附件表3－7）式四联（总理）指派专采购部门负责招商价价结果转记标售价单第三联存第四联送资科第第二联呈报（总）理核决办第二联送会计部门核第联送理部门便发货
（二）发货时标售办填写物品交运单式六联（承运商联勿填）入厂提货守卫签注出入厂时间磅记录送回标售办开具缴款单出纳解缴货款料品交运单备注栏填写固定资产售价单号码发票号码第联送资材部门第四联交承购商收执第二三联送守卫查放翌日转会计部门复核
（三）提货出厂理部门应填具固定资产减损单式四联（资材仓库联免填）第联存转记入固定资产登记卡第二联送会计部门第三联送部门留存
第十九条 抵押资产减损出租外处理
提供抵押款固定资产发生减损出租外时会计部门应事前备函写抵押编号资产名称数量总理处财务部报备财务部贷款抵押权登记机构办理标物增减变更手续
第四节 工具附属设备事务性杂项设备处理
第二条 马达仪表处理
（）项资产验收部门件填具固定资产增加半日加盖附属设备理章（马达仪表附属机械中验收时第十条规定外应条规定处理）第联送理部门转记入固定资产登记卡（马达仪表专卡片订）第二联送会计部门第三联部门存
（二）移转时应通知理部门固定资产登记卡记载移转情况出入厂区应填写移转交运单办理交运
（三）需送厂外修理者应第十五条规定办理
（四）保养细理部门会部门行制定
（五）年必须全面盘点次闲置部分应第十八条规定处理
（六）公司必须订理象标准（冷气机里马达列入理马力马达始列入理象等）
（七）减损部分第十七条规定处理减损单应加盖附属设备理章资区
第二十条 工具处理
（） 项资产购置全部资材仓库收料未领前仓库保入物料账
（二）项资产系指物料工具类公司订出项品名追加非消耗品部分
（三）项资产列保时应分（者部门设立理然保指定专负责实际保工作）设立财产保卡二份（颜色区分）份存发料部门（仓库）份留存入科保中保
（四）领时领开具材料领料单连该科留存卡片仓库领料财产保卡签认
（五）领 资产时系新领追加者领料单须总理核准系旧换新者理核准领料单办理
（六）移交时关项资产保清册须增写份送理部门转记财产保卡
（七）项资产拟退回时须呈请总理核准方办理退库资材仓库该退回品例外理
第二十二条 事务性杂项设备处理
（）项资产购置勿需物料账处理验收直接设备 费列账
（二）项资产公司应列出品请购时资材仓库请购单加盖列入财产理章会总理部门办理请购办理验收请购单会计联仓库联送会计部门整理付款仓库联传票开制会计部门转送理部门转记财产保卡
（三）项资产列保时应分设立财产保卡作订项目保期限超保期时免办报废缴
（四）非消耗性文具品保持期限象公司订项目保期限超保期限时免办报废缴
（五）移交时关资产移交清册须送理部门转记财产保卡报废时应编制保清册视情况转呈总理核准送交理部门点收（报废部分免办点收）转记财产保卡
第五节 附
第二十三条 规呈决策会通颁布实施修改
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