11项目资本和项目资本公积-2项目资本公积审计程序表

表4－47 索引号：
（审计机关名称）
项目资公积审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制项目资公积明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．项目资公积明细账年度增加减少项目应取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）捐赠形成项目资公积：
　　　①通查阅附交接单检查交接手续否齐备
　　　②通查阅银行进账单发票等原始证检查入账金额否正确国外捐赠现金审核外币折算正确性
　　（4）资溢价形成资公积应检查否项目单位吸收新投资者形成入账金额否实际出资额超注册资差额计算
　　（5）外币资折算差额形成资公积应检查折算汇率选否符合合协定会计制度规定资折算汇率差额计算否正确账务处理否正确
　　（6）方发生额应通检查原始证查明项目资公积转等否符合规定手续否齐备
　　3．检查项目资公积财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示



审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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