索引号
(审计机关名称)
实收资（股）审计程序表
审计企业 页次
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制实收资（股）明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目余额进行核股份制公司应公司股东登记簿进行核
2．索取法定验资机构实收资（股）验资报告股份限公司设立批准文件公司合章程股东会董事会决议中关注册资规定检查投入资否真实存否符合国家法律法规规定否记录完整
（1）检查出资方式出资币种否符合关规定
（2）检查投入现金否已确实存入企业开户银行银行进账单进行核
（3）检查投入实物评估确认合法性验收手续合规性应检查权否确属投资方
（4）检查投入形资产否具相应证明文件关技术资料否已办妥接
收手续形资产价值否法定机构评估吸收投资者形资产（包括土
权）出资否超企业注册资金20超20否关部门检查批
准
（5）核实股份制公司发行股票种类股票面值总股份等
3．检查明细账记账证原始证
（1） 检查增加减少实收资（股）否符合国家关法律法规规定
（2）检查增加减少实收资（股）理否充分变更登记手续否齐全合规
（3）检查增加减少实收资（股）会计处理否时正确实收资（股）余额否正确
（4）检查外币出资外币折算否符合规定外币折算差额会计处理否正确
4．检查实收资（股）否已会计报表中恰披露重点检查否报表附注中披露
（1） 采股份限公司形式
①股种类类股金额股份发行数额股股票面值
②会计期间发行股票转换债券涉者权益重事项特殊股利分配权转换权利转换条件等
③股票股利购回股金额
（2） 采公司组织形式
①实收资期初期末间重变化者变更注册资金增减者出资额变动等
5．完成实收资（股）审定表
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2．索取法定验资机构实收资（股）验资报告股份限公司设立批准文件公司合章程股东会董事会决议中关注册资规定检查投入资否真实存否符合国家法律法规规定否记录完整
（1）检查出资方式出资币种否符合关规定
（2）检查投入现金否已确实存入企业开户银行银行进账单进行核
（3）检查投入实物评估确认合法性验收手续合规性应检查权否确属投资方
（4）检查投入形资产否具相应证明文件关技术资料否已办妥接
收手续形资产价值否法定机构评估吸收投资者形资产（包括土
权）出资否超企业注册资金20超20否关部门检查批
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（5）核实股份制公司发行股票种类股票面值总股份等
3．检查明细账记账证原始证
（1） 检查增加减少实收资（股）否符合国家关法律法规规定
（2）检查增加减少实收资（股）理否充分变更登记手续否齐全合规
（3）检查增加减少实收资（股）会计处理否时正确实收资（股）余额否正确
（4）检查外币出资外币折算否符合规定外币折算差额会计处理否正确
4．检查实收资（股）否已会计报表中恰披露重点检查否报表附注中披露
（1） 采股份限公司形式
①股种类类股金额股份发行数额股股票面值
②会计期间发行股票转换债券涉者权益重事项特殊股利分配权转换权利转换条件等
③股票股利购回股金额
（2） 采公司组织形式
①实收资期初期末间重变化者变更注册资金增减者出资额变动等
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