索引号：
（审计机关名称）
短期款审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制短期款明细表复核加计数否正确明细账总账报表关项目进行核
2．实施分析性复核
3．抽取短期款进行函证函证容包括期末余额利率计息期期日等
4．抽查明细账记账证原始证
（1）审查短期款增加
①检查年度增加短期款贷款证款合授权批准解款数额款条件款日期款期限款利率
②检查企业非金融机构款核实款条件款数额款利率等
③检查相关会计处理否正确
（2）审查短期款
①检查年度减少短期款款偿证款合核实款期限金额
②根款合规定款日期短期款明细记录检查审计企业期未偿短期款应查明否已银行提出申请意办理延期手续
③检查款偿记录检查相关会计处理否正确
（3）审查短期外币款折算
①抽查外币短期款增减变动否业务发生时市场汇率期初市场汇率折合记账位币金额期末否市场汇率外币短期款余额折合记账位币金额
②抽查外币折算差额否计入财务费折算方法否前期致
5．询问理员办审阅会议纪重合函证银行贷款利息通知单等检查短期款会计记录完整性
6．检查短期款否已资产负债表中恰披露重点检查抵押取短期款否资产负债表附注中披露
7．完成短期款审定表
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2．实施分析性复核
3．抽取短期款进行函证函证容包括期末余额利率计息期期日等
4．抽查明细账记账证原始证
（1）审查短期款增加
①检查年度增加短期款贷款证款合授权批准解款数额款条件款日期款期限款利率
②检查企业非金融机构款核实款条件款数额款利率等
③检查相关会计处理否正确
（2）审查短期款
①检查年度减少短期款款偿证款合核实款期限金额
②根款合规定款日期短期款明细记录检查审计企业期未偿短期款应查明否已银行提出申请意办理延期手续
③检查款偿记录检查相关会计处理否正确
（3）审查短期外币款折算
①抽查外币短期款增减变动否业务发生时市场汇率期初市场汇率折合记账位币金额期末否市场汇率外币短期款余额折合记账位币金额
②抽查外币折算差额否计入财务费折算方法否前期致
5．询问理员办审阅会议纪重合函证银行贷款利息通知单等检查短期款会计记录完整性
6．检查短期款否已资产负债表中恰披露重点检查抵押取短期款否资产负债表附注中披露
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