1企业取收入免征企业税( D )
A企业种植饮料作物取
B企业事海捕捞取
C符合条件非营利组织省级民政府取财政拨款收入
D符合条件非营利组织征税收入孽生银行存款利息收入
2属中央方享收入( B )
A消费税 B税 C关税 D土增值税
3规模纳税增值税税率( A )
A3 B6 C13 D17
4符合条件非营利组织取列收入免征企业税( C )
A事营利活动取收入
B政府购买服务取收入
C征税收入孳生银行存款利息收入
D县级民政部门规定收取会费收入
5实行复合计税征税办法征收消费税产品( C )
A石脑油 B啤酒
C粮食白酒 D黄酒
6应稿酬缴纳税( D )
A书法家企业题字获报酬
B杂志社记者社杂志发表文章获报酬
C电视剧制作中心编剧编写剧获报酬
D出版社专业作者翻译说该出版社出版获报酬
7关独资企业计算税时关扣项目表述正确( D )
A企业发生职工教育费职工福利费扣例分214
B投资者职工工资税前扣
C独资企业生产营投资者家庭生活固定资产难划分全部视投资者家庭资产税前扣折旧
D企业计提种准备金税前扣
8股东股权转征收税税务机关( C )
A交易行发生税务机关 B股东户籍税务机关
C股权变更企业税务机关 D股东常居住税务机关
9属城市维护建设税计税项目( D )
A中外合资企业华机构缴纳企业税
B体工商户拖欠营业税加收滞纳金
C外商独资企业偷税处增值税罚款
D私商场偷逃税税金
10应征收资源税项目( C )
A造石油 B洗煤
C原油时开采天然气 D面抽采煤层气
11免征土增值税( A )
A间互换居住房(税务机关核实)
B房产评估增值
C房屋抵偿债务
D企业间互换房产
12某教授2015年8月编著说出版获稿酬9000元2014年9月该说手稿公开拍卖获收入5000元该教授应纳税( C )
A1288元 B 15664元 C1808元 D 1952元
13应计算缴纳土增值税项目( D )
A兼企业房产转兼企业中
B间互换居住房产
C房产开发企业建造商品房商业招租发生产权转移
D土者置换土未办理权属变更登记手续享权利取济利益
14某油田2014年10月生产原油40万吨中20万吨销售单价5000元吨收购联合企业品种已税原油3万吨收购价3500元吨已知原油资源税税率5该油田月应纳资源税( B )
A750万元 B5000万元 C5525万元 D5750万元
15土税采税率形式( C )
A超额累进税率 B例税率 C幅度定额税率 D超率累进税率
16关房产税纳税义务发生时间表述正确( A )
A融资租赁房产承租融资租赁合约定开始日次月缴纳房产税
B纳税委托施工企业建设房屋办理验收手续日起缴纳房产税
C纳税办理验收手续前已房屋应次月起征收房产税
D纳税房屋出租签订合时间纳税义务发生时间
17应该缴纳车船税项目( D )
A救护车 B军队专车辆 C警车船 D企业班车
18免征印花税合( C )
A预购合 B技术转合 C农牧业保险合 D分包合
19符合城镇土税规定说法( A )
A建制镇土城镇土税纳税义务
B土权权属纠纷未解决税务机关根情况确定纳税
C纳税尚未核发土证书暂纳税核发土证补缴税款
D济发达区城镇土税适税额标准省级民政府批准适提高
20属次纳税( A )
A车辆购置税 B营业税 C房产税 D增值税
选题
21属增值税视销售行( CE )
A县(市)范围设两机构实行统核算纳税货物机构移送机构销售
B外购货物抵付员工工资
C产货物作股利分配股东
D外购货物集体福利
E委托加工收回货物消费
22关消费税征税范围说法正确( ABCDE )
A农拖拉机专轮胎征收消费税
B工程车专轮胎征收消费税
C手扶拖拉机专轮胎征收消费税
D收割机专轮胎征收消费税
E公汽车专轮胎征收消费税
232012年1月1日起国部分区行业开展深化增值税制度改革试点现行增值税税率基础新增税率包括( CD )
A3 B4
C6 D11
E15
24关城市维护建设税适税率表述正确( ACE )
A纳税区设置三档区差例税率
B受托方代收代扣三税纳税规定税率缴纳城建税
C流动营等固定纳税点纳税缴纳三税规定税率缴纳
D城市维护建设税税率采幅度例税率
E增值税实行先征返办法般情况附征城建税予退
25关资源税计税说法正确( ABDE )
A纳税产天然气福利数量计税
B纳税外销售原煤销售数量计税
C纳税产原盐加工精盐销售销售数量计税
D纳税产铁矿石加工精矿石销售实际移送数量计税
E纳税开采黑色金属矿原矿销售销售数量计税
填空题
26税务行政诉讼辖分级辖域辖 裁定辖
27税收征法规定纳税计算错误等失误未缴少缴税款般情况税务机关 3年 追缴税款滞纳金
28现行资源税规定纳税采取预收货款结算方式纳税义务发生时间 发出 应税产品天
29营改增试点中动产租赁增值税般纳税适税率 17
30国家需重点扶持高新技术企业减 15 税率征收企业税
31现行房产税征税范围城市县城建制镇 工矿区
32现行企业税法中规定企业固定资产采取缩短折旧年限方法低折旧年限低规定折旧年限 60
33课税基础增值税分 生产型 收入型消费型增值税
34税收计征标准税收分 价税 量税
名词解释
35税率应纳税额征税象间例应纳税额计算尺度
36税收固定性征税前政府税法形式预先规定征税标准标准征收
37价税:征税象价格金额标准计征税
38负税 税收实际负担者终承担税款单位
39资源税 国境开采应税资源矿产品生产盐单位征收种税
40纳税期限 税法规定纳税国家缴纳税额期限
简答题
41简述例税优缺点
优点:(1)量计征价计征(2)计算简便(3)税额征收象价格变化影响负担相稳定
缺点:(1)收入弹性较差(2)税负合理
42简述增值税特点
(1)道道征税道道抵扣(2)避免重复征税(3)种中性税
43简述税特点
(1)实行分类征收(2)累进税率例税率
(3)计算简便 (4)采课源制申报制两种征纳方法
计算题
44某企业厂房栋原值200万元2014年初该厂房进行扩建2014年8月底完工办理验收手续增加房产原值45万元厂房安装价值15万元排水设备单独作固定资产核算已知政府规定计算房产余值扣例20
计算:(1)扩建前应纳房产税
(2)扩建应纳房产税
(3)该企业应纳房产税总额
解:(1)扩建前应纳房产税200×(120)×12×8×100001212800元
(2)扩建应纳房产税(200+45+15)×12×4×10000128320元
(3)该企业应纳房产税12800+832021120元
45 中国公民张某孙某出资设立家合伙企业协议约定张某享70营成果时张某甲市公司股东兼董事未甲公司职2014年发生活动:
(1)3月李某甲公司款10万元年末未未生产营活动
(2)12月张某领取甲公司董事费12万元中出5万元通认证批准非营利机构捐受灾区
(3)2014年张某孙某合伙企业领取工资6万元
(4)2014年合伙企业会计利润50万元中包括合伙企业名义外投资乙市公司分股息10万元
题45 劳务报酬实际适税率表
次应纳税额
税率
速算扣数元
超20000元部分
20
0
超20000元50000元部分
30
2000
超50000元部分
40
7000
试求:(1)该年合伙企业应纳税额
(2)该年张某应懂事费应纳税
(3)该年张某股息红利性质应纳税
解:(1)合伙企业应纳税额
5010+6×2035×12×2436万元
(2)捐赠扣限额120000×(120)×3028800元
取懂事费应纳税
[120000×(120)28800] ×40700019880元
(3)股息红利性质应纳税
10×20×50+10×70×20×5017万元
46 某市嘉木制造限公司增值税般纳税事木板生产销售2015年9月发生列济业务:
(1)购进油漆修理零备件原材料批取防伪税控系统开具增值税专发票注明价款50万元发生含税运费14万元已取货运增值税专发票材料已验收入库
(2)期购入原木取防伪税控系统开具增值税专发票注明买价118万元税金1534万元专发票已税务机关认证
(3)月销售产豪华木板45000方米单价方米280元开具增值税专发票外收取包装费1117万元(开具普通发票)月收取期退木板包装箱押金534万元
(4)产A型木板1000方米办公室装修3000方米奖励优秀员工账面成合计170000元该A型板没类销售价格
(木板消费税税率成利润率均5城建税税率7)
试求:(1)月应纳增值税(2)月应纳消费税(3)该企业应纳城建税
解 (1)业务1:进项税500000×17+14000×785980元
业务2:进项税153400元
业务3:销项税45000×280×17+(111700+153400)(1+17)×1721659889元
业务4:销项税170000×(1+5)(15)×173194211元
月应纳增值税(21659889+3184211)(85980+153400)195855101元
(2)业务3:消费税[45000×280+(111700+53400)(1+17)]×563705556元
业务4:消费税170000×(1+5)(15)×5939474元
月应纳消费税63705556+9394746464503元
(3)应纳城建税(195855101+6464503)×718235009元
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