电算化会计系统部控制特点
1数处理集中性部控制程序化
2电算化会计系统运行复杂性部控制范围扩
3部会计控制重点发生变化
4计算机增加控制舞弊犯罪难度
二电算化会计系统部控制面问题
1身份识权限控制问题
2电算化实施会计资料数字化提高部控制难度
3部控制程序化会计信息处理程中连续出现错误风险加
4网络环境开放性部控制难度加
5理制度健全引起理风险
三电算化会计系统部控制理容
1系统研发控制
2理控制
3日常控制
四会计电算化部控制功
1 预防性控制功
2 检测性控制功
3 纠正性控制功
五电算化会计系统部审计制度理
1会计资料定期进行审计电算化会计账务处理否正确否遵循会计法关法律法规规定审核费签字否符合部控制制度求证附件否规范完整
2审查机数书面资料实物资产致性否账表相符账实相符账账相符符合求错误账表时纠正调整账实核保证医院会计资料真实完整根途径
3监督数保存方式安全性合法性防止非法删修改历史数等现象发生
4系统运行环节进行审查:输入输出存档等防止重复遗漏错误操作针薄弱环节进行效控制提高系统安全性性
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