施工企业应建立项目济核算理办法
项目济核算原项目济核算活动分公司直接理济核算容产品售价制造成两项工作容责部门理生产相关部门完成作责权利分明现生产营理营相分开操作两系统纳入营效益制式种制式性质指标分解部门单位执行中负责完成指标部门进入市场市场竞争中完成营效益指标完成指标坏直接关系部门分配分配中贯彻企业利益中心原项目理部制造成核算办法包括四方面容：核算期项目收入确定项目支出确定项目制造成核算 核算期月度作核算期月核算期月二十日月二十日项目收入确定项目工程责合收入界定般施工项目分项工程实物工程量营科编制施工预算加增减变更签证计算基础项目收入界定包括定额直接费工费定额工日×分公司指定工费单价计算基础材料费机械费预算定额执行二包括直接费土建工程54701537安装工程47344全部项目检验试验费全部分公司负担三包括现场费建费：分公司根实际情况测算确定四项目总收入(定额直接费+直接费)×(1项目责合规定降低率)+项目责合规定应包含费项目工程核算象划分般应单位工程作核算象项目部承担项单位工程单位工程作核算象外月需编制项目部制造成汇总表核算中直接划分计入单位工程费选定分摊方法选办法分摊计入核算象工期相住宅群体工程群体作核算象群体工程中单项面积500M2辅助工程适合作核算象核算象划分方案分公司理批准实行企业部施工预算制定额选前没企业定额情况先河北(九八)土建预算定额全国统安装工程预算定额河北单位估价表作公司部施工预算定额中工单价分公司制定分公司部统工费单价作定时期定额单价分公司根市场变化工程情况时调整单价该单价分公司部必须统某月必须单价中材料预算价格河北(九八)定额执行二施工预算必须分层分段分部分项实计算工程量套相应定额定额米面崐投影积计算楼梯阳台雨蓬等分项实际计算砼工程量作核算材料消耗量综合脚手架超高费等米综合计算分项工程项目营科测算分出体部分装修部分例便报量时准确划分三单位工程分项工程必须编制唯分项序号区土建安装分项工程应分崐项工程序号前加拚音字母示专业区四工程变更应时处理般土建变更收变更三日处理完毕较工程变更求时间处理完毕影响施工报量项目核算前提属预算编制误算预算员列项增加五施工预算分析办法第三条第㈤款求进行项目完成量统计分公司统计员建立项目统计完成量台账施工预算分项工程项目建立统计完成量台账二月度完成量统计方法求分公司统计部门月21日进行现场工程量盘点中完成分项工程部分容分项项目(未完施工)统计项目统计完成量现场工程量盘点工作项目理部必须参加确认签字统计部门统计结果编制实物量报表实物量报表编制应施工预算分项工程序号分项工程名称25日前编制完毕根实物量报表编制统计汇总表领导审签26日前报公司求统计部门根盘点结果报出月实际完成形象进度工作量报出日期满足生产预备会需前提数字正式报表允许量调整月统计完成实物量分析分公司营科统计完成分项工程实物量进行分析般25日30日完成分析表报财务科工工日工费分项工程分析采工单价分公司统制定工工日单价材料分析分项工程分析应耗量费材料月度汇总材料费分析分项消耗量周转材料费机械费月度汇总周转材料费机械费述分项工程分析基础作出月实物工程量汇总项目支出确定月总支出已完成分项工程实物量消耗工费材料费机械费总价值加发生完成分项工程外项费消耗项目总支出工费消耗工费消耗统计构成月统计完成量分项工程结算务单分包工程结算单（包括发生月未完施工项目月构成已完分项工程报量结算务单分包工程结算单）计算办法：应消耗工日数×分公司制定统单价劳资部门负责施工务单理结算施工务单达实施验收结算求制度规范执行务单填写分项工程名称分项工程序号施工预算列项目应致施工务单覆盖面达百分百生产工清包劳务作业队 种工耗律通施工务单反映施工务单律予结算工资施工务单达分项工程项目完成 三天月末三天施工务单必须交定额员隐匿交跨月结算 施工务单签证手续齐全完备施工务单收齐定额员先行结算结算完毕交理会计审核登录理会计审核登录施工务单返定额员理会计审核确定进成项目定额员予结算发放工资定额员月项目部作生产工工分析表交理会计生产工辅助工资核算项目理部支出工工资包括生产工部分辅助工资便项目部工工资考核 生产工辅助工资含项目作规定：项目部负担月病假工资工伤工资产假工资项目部占工作时间组织开会学培训工资项目部负担全部婚丧假工资调转期间工资社会义务工资施工现场种素引起误工工资述原分公司劳资部门月计算 理会计提供< 生产工辅助工资汇总表〉理会计进行核算项目支出确定材料费消耗材料消耗包括构成工程实体材料消耗性材料周转材料工具具中构成工程实体材料费统计构成统计完成量分项工程领料单构成统计完成量分包工程领料单计算办法：消耗材料量×材料预算单价消耗性材料费统计消耗性材料领料单 计算办法：消耗材料量×材料预算单价计入相应成分项周转工具租赁费摊销费预提摊销费工具具费分26日前出租方项目签证领退证计价规定编制结算单交财务科预提摊销费月租赁费15 预提租赁费公司部租赁价格计算 摊销费关规定计算年六月十二月项目调转材料清场时进行周转材料盘点 丢失价赔偿计入成减预提摊销采购领料理求般情况项目工程材料采购调料外协加工定货工作 均分公司材料科负责实施 工程项目开工前十日分公司预算部门项目材料员提供该工程项目施工预算项目材料员月20日前编制季月材料需计划式两份报分公司材料科计划分公司材料科办理材料转库手续转库单第二联作项目材料员记帐证水泥方材料均分公司材料科实施定点采购 直接进入项目工项目材料员进行验收分公司根项目材料员签证开具采购进料单作项目进料记帐项目材料消耗施工预算严格控制实行限额领料限额发料制度 领料单作材料消耗证执行限额领料单材料均施工班组持两单施工务单限额领料单项目材料员核实方发料施工中发生材料超耗超限额量５％采先发料分析办法外必须分析原 项目理签字认方发料领料单填写应严肃认真分项工程核算材料领料单应明示出分项工程序号分项工程名称材料编号材料名称规格型号单位数量等容 签字齐全效领料单式五联第联领料留存第二联发料单位记帐 第三四五联项目材料员交材料会计划价记帐 划价材料会计第五联交财务科理会计项目材料员领料单妥善保丢失五天材料会计递送次延误项目材料员坚持做月盘点工作做帐物相符帐物卡致月盘点表月２２日报材料会计式两份机械费消耗机械费消耗包括机械租赁费机械摊销费机械工工资电费机械耗材料费中机械租赁费机械摊销费机械科26日前出租方( 含机械租赁站机务队)项目月签证合计价规定编制结算单交财务科机械工工资指应负担机械工工资理会计劳资部门提供务单生产工工分析表计入电费机务队填报22日交理会计 工程总电分摊应负担电费机械耗材料费指机械保养 日常维修耗材料油料配件机械耗材料费计算办法：消耗材料量×材料实际价格 项目制造成核算项目制造成核算分公司财务核算组成部分分公司设立干理会计岗具体负责项目制造成核算核算数月传递流程统计部门25日预算部门提供月统计完成实物量预算部门根实物量统计表作工材料机械费分析30日送理会计劳资部门30日理会计提供已验收合格效施工务单分包工程工费结算单材料部门2630日理会计分批提供领料单26日提供周转材料租赁费摊销费工具具费等证机械部门26日理会计提供属机械费方面关证财务部门5日理会计划转责合应项目费列支支出理会计7日前完成核算编制出项目工程制造成表资产负债表损益表费表文字分析报告报财务理理项目理制造成表分析报告相应抄送业务部门部门11日前完成部门分成子项分析报告分公司11日前公司报送全分公司财务报表分公司15日前理理持召开月济核算分析会理会计核算方法建立项目预算收入统计台帐分项工程工费实耗登记卡分项工程材料实耗登记卡项目工程实耗登记卡实物工程量工料分析核算表项目制造成表等 分记载项目收入实际消耗情况分项工程工费实耗登记卡理会计分公司劳资部门提供已验收结算全部施工务单分包工程结算单进行格式符合性审查合格分项工程(工作容)分类予登录构成月报量务单登录进行工工日汇总登录务单5日前退回劳资部门作工资结算劳资部门相应编制项目生产工分析表生产工辅助工资汇总表理会计会签作未完施工分项工程务单般月予验收 月该分项构成报量验收结算属工费子项外工汇总登录<项目工程实耗登记卡>务单传递中建立收退辅助登记帐明确责避免丢失分项工程材料实耗登记卡指理会计材料部门提供项目全部领料单材料月结表周转材料摊销分配表工器具费分配单周转材料损耗预摊分配单进行格式符合性审查合格 材料核算品种分类表材料分类领料单分类属分项工程核算材料月耗数量登录<分项工程材料实耗登记卡> 登录完毕计划价相应汇总材料费崐分项工程核算材料材料费成子项外核算材料汇总登录项目工程实耗登记卡登录进行月汇总未完施工领材料计入月耗料 统计未完施工材料费总量项目工程实耗登记卡理会计材料机械劳资财务部门提供证项目月发生材料费周转材料费机械费直接费项目费登<项目工程实耗登记卡>实物工程量工料分析核算表工材料耗分析 理会计完成实耗卡登录月结实耗汇总量价录预算部门提供<实物工程量工料分析核算表>相应项予分析理会计分析 建立理会计分析制度理会计属理程财务会计生产程中营理状态量化指标反映出理会计计算应耗量实耗量差正常部分提出初步分析意见提供项目理项目理组织项目济理分析会找出原制定措施纠正偏差包括工费分析材料消耗量分析材料费分析预算定额水泥量配合水泥量差分析方面分析分析异常数等文广联达慧中公司提供
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项目济核算原项目济核算活动分公司直接理济核算容产品售价制造成两项工作容责部门理生产相关部门完成作责权利分明现生产营理营相分开操作两系统纳入营效益制式种制式性质指标分解部门单位执行中负责完成指标部门进入市场市场竞争中完成营效益指标完成指标坏直接关系部门分配分配中贯彻企业利益中心原项目理部制造成核算办法包括四方面容：核算期项目收入确定项目支出确定项目制造成核算 核算期月度作核算期月核算期月二十日月二十日项目收入确定项目工程责合收入界定般施工项目分项工程实物工程量营科编制施工预算加增减变更签证计算基础项目收入界定包括定额直接费工费定额工日×分公司指定工费单价计算基础材料费机械费预算定额执行二包括直接费土建工程54701537安装工程47344全部项目检验试验费全部分公司负担三包括现场费建费：分公司根实际情况测算确定四项目总收入(定额直接费+直接费)×(1项目责合规定降低率)+项目责合规定应包含费项目工程核算象划分般应单位工程作核算象项目部承担项单位工程单位工程作核算象外月需编制项目部制造成汇总表核算中直接划分计入单位工程费选定分摊方法选办法分摊计入核算象工期相住宅群体工程群体作核算象群体工程中单项面积500M2辅助工程适合作核算象核算象划分方案分公司理批准实行企业部施工预算制定额选前没企业定额情况先河北(九八)土建预算定额全国统安装工程预算定额河北单位估价表作公司部施工预算定额中工单价分公司制定分公司部统工费单价作定时期定额单价分公司根市场变化工程情况时调整单价该单价分公司部必须统某月必须单价中材料预算价格河北(九八)定额执行二施工预算必须分层分段分部分项实计算工程量套相应定额定额米面崐投影积计算楼梯阳台雨蓬等分项实际计算砼工程量作核算材料消耗量综合脚手架超高费等米综合计算分项工程项目营科测算分出体部分装修部分例便报量时准确划分三单位工程分项工程必须编制唯分项序号区土建安装分项工程应分崐项工程序号前加拚音字母示专业区四工程变更应时处理般土建变更收变更三日处理完毕较工程变更求时间处理完毕影响施工报量项目核算前提属预算编制误算预算员列项增加五施工预算分析办法第三条第㈤款求进行项目完成量统计分公司统计员建立项目统计完成量台账施工预算分项工程项目建立统计完成量台账二月度完成量统计方法求分公司统计部门月21日进行现场工程量盘点中完成分项工程部分容分项项目(未完施工)统计项目统计完成量现场工程量盘点工作项目理部必须参加确认签字统计部门统计结果编制实物量报表实物量报表编制应施工预算分项工程序号分项工程名称25日前编制完毕根实物量报表编制统计汇总表领导审签26日前报公司求统计部门根盘点结果报出月实际完成形象进度工作量报出日期满足生产预备会需前提数字正式报表允许量调整月统计完成实物量分析分公司营科统计完成分项工程实物量进行分析般25日30日完成分析表报财务科工工日工费分项工程分析采工单价分公司统制定工工日单价材料分析分项工程分析应耗量费材料月度汇总材料费分析分项消耗量周转材料费机械费月度汇总周转材料费机械费述分项工程分析基础作出月实物工程量汇总项目支出确定月总支出已完成分项工程实物量消耗工费材料费机械费总价值加发生完成分项工程外项费消耗项目总支出工费消耗工费消耗统计构成月统计完成量分项工程结算务单分包工程结算单（包括发生月未完施工项目月构成已完分项工程报量结算务单分包工程结算单）计算办法：应消耗工日数×分公司制定统单价劳资部门负责施工务单理结算施工务单达实施验收结算求制度规范执行务单填写分项工程名称分项工程序号施工预算列项目应致施工务单覆盖面达百分百生产工清包劳务作业队 种工耗律通施工务单反映施工务单律予结算工资施工务单达分项工程项目完成 三天月末三天施工务单必须交定额员隐匿交跨月结算 施工务单签证手续齐全完备施工务单收齐定额员先行结算结算完毕交理会计审核登录理会计审核登录施工务单返定额员理会计审核确定进成项目定额员予结算发放工资定额员月项目部作生产工工分析表交理会计生产工辅助工资核算项目理部支出工工资包括生产工部分辅助工资便项目部工工资考核 生产工辅助工资含项目作规定：项目部负担月病假工资工伤工资产假工资项目部占工作时间组织开会学培训工资项目部负担全部婚丧假工资调转期间工资社会义务工资施工现场种素引起误工工资述原分公司劳资部门月计算 理会计提供< 生产工辅助工资汇总表〉理会计进行核算项目支出确定材料费消耗材料消耗包括构成工程实体材料消耗性材料周转材料工具具中构成工程实体材料费统计构成统计完成量分项工程领料单构成统计完成量分包工程领料单计算办法：消耗材料量×材料预算单价消耗性材料费统计消耗性材料领料单 计算办法：消耗材料量×材料预算单价计入相应成分项周转工具租赁费摊销费预提摊销费工具具费分26日前出租方项目签证领退证计价规定编制结算单交财务科预提摊销费月租赁费15 预提租赁费公司部租赁价格计算 摊销费关规定计算年六月十二月项目调转材料清场时进行周转材料盘点 丢失价赔偿计入成减预提摊销采购领料理求般情况项目工程材料采购调料外协加工定货工作 均分公司材料科负责实施 工程项目开工前十日分公司预算部门项目材料员提供该工程项目施工预算项目材料员月20日前编制季月材料需计划式两份报分公司材料科计划分公司材料科办理材料转库手续转库单第二联作项目材料员记帐证水泥方材料均分公司材料科实施定点采购 直接进入项目工项目材料员进行验收分公司根项目材料员签证开具采购进料单作项目进料记帐项目材料消耗施工预算严格控制实行限额领料限额发料制度 领料单作材料消耗证执行限额领料单材料均施工班组持两单施工务单限额领料单项目材料员核实方发料施工中发生材料超耗超限额量５％采先发料分析办法外必须分析原 项目理签字认方发料领料单填写应严肃认真分项工程核算材料领料单应明示出分项工程序号分项工程名称材料编号材料名称规格型号单位数量等容 签字齐全效领料单式五联第联领料留存第二联发料单位记帐 第三四五联项目材料员交材料会计划价记帐 划价材料会计第五联交财务科理会计项目材料员领料单妥善保丢失五天材料会计递送次延误项目材料员坚持做月盘点工作做帐物相符帐物卡致月盘点表月２２日报材料会计式两份机械费消耗机械费消耗包括机械租赁费机械摊销费机械工工资电费机械耗材料费中机械租赁费机械摊销费机械科26日前出租方( 含机械租赁站机务队)项目月签证合计价规定编制结算单交财务科机械工工资指应负担机械工工资理会计劳资部门提供务单生产工工分析表计入电费机务队填报22日交理会计 工程总电分摊应负担电费机械耗材料费指机械保养 日常维修耗材料油料配件机械耗材料费计算办法：消耗材料量×材料实际价格 项目制造成核算项目制造成核算分公司财务核算组成部分分公司设立干理会计岗具体负责项目制造成核算核算数月传递流程统计部门25日预算部门提供月统计完成实物量预算部门根实物量统计表作工材料机械费分析30日送理会计劳资部门30日理会计提供已验收合格效施工务单分包工程工费结算单材料部门2630日理会计分批提供领料单26日提供周转材料租赁费摊销费工具具费等证机械部门26日理会计提供属机械费方面关证财务部门5日理会计划转责合应项目费列支支出理会计7日前完成核算编制出项目工程制造成表资产负债表损益表费表文字分析报告报财务理理项目理制造成表分析报告相应抄送业务部门部门11日前完成部门分成子项分析报告分公司11日前公司报送全分公司财务报表分公司15日前理理持召开月济核算分析会理会计核算方法建立项目预算收入统计台帐分项工程工费实耗登记卡分项工程材料实耗登记卡项目工程实耗登记卡实物工程量工料分析核算表项目制造成表等 分记载项目收入实际消耗情况分项工程工费实耗登记卡理会计分公司劳资部门提供已验收结算全部施工务单分包工程结算单进行格式符合性审查合格分项工程(工作容)分类予登录构成月报量务单登录进行工工日汇总登录务单5日前退回劳资部门作工资结算劳资部门相应编制项目生产工分析表生产工辅助工资汇总表理会计会签作未完施工分项工程务单般月予验收 月该分项构成报量验收结算属工费子项外工汇总登录<项目工程实耗登记卡>务单传递中建立收退辅助登记帐明确责避免丢失分项工程材料实耗登记卡指理会计材料部门提供项目全部领料单材料月结表周转材料摊销分配表工器具费分配单周转材料损耗预摊分配单进行格式符合性审查合格 材料核算品种分类表材料分类领料单分类属分项工程核算材料月耗数量登录<分项工程材料实耗登记卡> 登录完毕计划价相应汇总材料费崐分项工程核算材料材料费成子项外核算材料汇总登录项目工程实耗登记卡登录进行月汇总未完施工领材料计入月耗料 统计未完施工材料费总量项目工程实耗登记卡理会计材料机械劳资财务部门提供证项目月发生材料费周转材料费机械费直接费项目费登<项目工程实耗登记卡>实物工程量工料分析核算表工材料耗分析 理会计完成实耗卡登录月结实耗汇总量价录预算部门提供<实物工程量工料分析核算表>相应项予分析理会计分析 建立理会计分析制度理会计属理程财务会计生产程中营理状态量化指标反映出理会计计算应耗量实耗量差正常部分提出初步分析意见提供项目理项目理组织项目济理分析会找出原制定措施纠正偏差包括工费分析材料消耗量分析材料费分析预算定额水泥量配合水泥量差分析方面分析分析异常数等文广联达慧中公司提供
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