目 录
摘 I
Abstract II
引 言 1
1 部控制概述 3
11 部控制起源 3
12 部控制含义素 3
13 部控制目标 5
2阿里河公路养护理处简介部控制现状 6
21单位风险评估现状 6
22单位控制活动现状 6
23单位信息沟通现状 7
24单位部环境部监督现状 7
3 阿里河公路养护理处部控制方面存问题 8
31 控意识强影响控建设 8
32 部环境够健全 8
33 控活动执行力流形式 10
34 部监督力度足滋生谋私腐败现象 11
4 完善阿里河公路养护理处部控制策建议 12
41 开展控学活动加强部控制意识 12
42 建立健全部环境 12
43 规章机构建强化控执行力度 13
44 德治法治行加强控监督效力 14
结 15
参考文献 16
致 谢 18
摘
济全球化背景部控制定义逐渐走入视线成企业发展重元素理国家作全体中国民组建体需国家属部门协作维系国家长治久安正部控制商业企业国家属事业单位需部控制发挥作达长期运作发挥职目重视部控制作具十分重现实意义
文阿里河公路养护理处例首先介绍部控制相关理包括部控制起源部控制含义部控制素部控制目标根阿里河公路养护理处部控制现状分析该单位部控制方面出现问题：控意识强影响控建设部环境够健全体现力资源政策存裙带关系组织文化够深入心方面控活动执行力失原意义流形式部监督力度足逐渐滋生谋私腐败现象针部控制问题提出相应方法策略通开展控学活动方式加强部控制意识通严肃事考评营造文化范围方式健全部环境控执行力问题建立涵盖奖惩具体规章制度专门负责部控制机构强化控执行力度部控制令行禁止部监督问题采德治法治行策略加强控监督效力通措施症药解决该单位部控制方面出现问题阿里河公路养护理处部控制日趋成熟完善更履行国家赋予该单位养护理职更国家民服务
关键词：部控制意识建设部环境执行力度部监督
Abstract
In the context of economic globalization the definition of internal control has gradually come into people＇s attention and become one of the important elements of enterprise development Similarly as a community formed by all Chinese people the country needs the cooperation of all subordinate departments of the country to maintain the longterm stability of the country Just as internal control is applied to commercial enterprises state subordinate institutions also need internal control to play a role in order to achieve longterm operation and function Therefore it is of great practical significance to attach importance to the role of internal control
Taking Alihe road maintenance and management office as an example this paper first introduces the relevant theories of internal control including the origin of internal control the meaning of internal control internal control elements and internal control objectives Then according to the current situation of internal control of Alihe road maintenance and management office it analyzes the internal control problems of the unit such as weak awareness of internal control affecting the construction of internal control internal control The environment of the Ministry is not perfect mainly reflected in the existence of nepotism in human resources policies and the lack of deep organizational culture the poor implementation of internal control activities which makes it lose its original significance and become mere formality the insufficient internal supervision which gradually breeds the phenomenon of seeking private interests and corruption In view of the above internal control problems the paper puts forward corresponding methods and strategies such as strengthening the internal control awareness through internal control learning activities improving the internal environment through serious personnel evaluation and creating a cultural scope strengthening the internal control implementation by establishing specific rules and regulations covering rewards and punishments and specialized internal control institutions for the problems of ineffective internal control implementation The internal control can be ordered and prohibited by the government the internal supervision problems should be solved by virtue and rule of law and the effectiveness of internal control and supervision should be strengthened Through the above measures the problems in the internal control of the unit should be solved to make the internal control of Alihe road maintenance and management office more mature and perfect and better perform the main
tenance and management given by the state to the unit Manage function better serve the country and the people
Keywords Internal control consciousness construction internal environment execution strength internal supervision
引 言
总书记2017年出席世界济坛开幕仪式时发表旨演讲引英国文学家狄更斯名言形容济全球化济全球化贸易互通济全球关联金融环境国积极引入西方先进济知识促国企业单位够持续稳步前发展1929年美国注册会计师协会提出部控制概念带入视线政府干预支持时美国企业引着济断发展企业部制度完善部控制理断更新发展1986年中央财政部颁发会计基础工作规范部控制做出明确规定国企业单位持续发展指明方企业单位部控制执行够整身蓬勃发展国企业单位维系部稳定均衡运营发展具十分重现实意义
事业单位进行部控制分析文献调查法必少方法郑士太（2020）根国家机构战略改革目标深化强调部控制基层行政事业单位中作通部控制展开工作加强基层行政单位财务理工作提高行政单位整体理水[3]陈婷（2020）认想完善行政事业单位部理部控制预算绩效理效手段通样方式事业单位营运目标清晰认知更提升事业单位济效益[4]郭良池（2020）针行政事业单位财务理方面存问题指出建立健全完善财务理机制企事业单位现实意义时强调加强财务员守法意识提高财务员专业水方式作解决该类问题策该单位财务方面问题行效解决[5]张芳（2020）事业单位财务控制度问题策中提部控制事业单位重作维视角分析加强企事业单位部控制着重描述行政单位权力运行机制问题员理问题事业单位更发展[6]娟（2020）通事业单位调研认防腐工作部控制重环节采部门单位部职权限制约束监督方式部员够节制更国家民服务[7]张丽风（2020）部控制视角行政事业单位进行观察时发现该单位资产理中存着体制建设落审计效力足等问题针问题提出相应解决策略国资产理够日趋完善确保国资产理安全
[10]
部控制应时代发展必举措提升单位形象更发挥职必举措财务理视角出发处理部控制问题利维护事业单位稳定运行保障财产资源安全完整获取信息时避免事业单位部员贪污腐败等等作名进入社会财务员应该足够意识加强事业单位部控制分析控阿里河公路养护理处部控制日趋成熟完善该事业单位更发挥职尤重
篇文阿里河公路养护理处例介绍部控制相关理通该单位部控制方面存问题进行分析提出相应策建议阿里河公路养护理处部谐完善促进该单位长久发展
1 部控制概述
11 部控制起源
史料记载部控制早追溯古罗马帝国宫廷库房采取双记账制度规定15世纪末出现贷复试记账标志着部牵制正成熟期方度1949年美国注册会计师协会部控制：协调制度素理局独立注册会计师重性报告中首次部控制做出具体定义指明部控制企业生存发展重性引起政府重视通政府出台系列措施时美国企业引着济发展企业完善部控制理时俱进较名部控制模式美国COSO 英国Cadbury加COCO角度剖析企业部营理活动企业持续稳定发展提供目标策成企业缺重元素
追根溯源国部控制理念西周时已初现模型1986年部控制纳入会计基础工作规范初期涉猎便引起财政部门重视济全球化时代背景国商业企业世界济环境日益接轨求国企业单位前递增发展部控制愈加重企业实现营发展目标确保济资源安全完整会计信息安全部员敬业诚信积极规避企业风险部控制涉猎范围企业通部分工形成密切联系保证企业单位部系统规范化系统化安全化合理化作企业发展快慢重性素部控制容忽视时日现实意义讲部控制出现促进企业单位提升效率发展做出贡献企业单位发展程中面部问题应策略断丰富部控制理部控制理愈加完善断适应市场济需二者相辅相成发展
12 部控制含义素
121 部控制含义
部控制指单位实现营目标保护资产安全完整保证会计信息资料正确确保营方针贯彻执行保证营活动济性效率性效果性单位部采取调整约束规划评价控制系列方法手段措施总称
122 部控制素
部控制伴市场济需应运生产物济全球化时代背景部控制断优化升级商业企业部门单位部控制维稳发展保驾护航船舷诚然企业单位需部控制理保证稳运行观类商业企业部门单位想做部控制工作部控制够行效应包括五种素
第素部环境部环境企业实施部控制基础企业实施部控制重中重般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等重方面企业建立核建立合理部环境部控制素发挥作
第二素风险评估风险评估企业单位时识系统分析企业单位营活动中实现部控制目标面相关风险进行量化评估针该类风险提出行效应策略保证企业单位利运行
第三素控制活动控制活动企业根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度控制活动贯穿企业层次职部门部控制组成部分控制活动相关法规遵守企业部报告性审核起着作
第四素信息沟通信息沟通企业单位时准确收集传递部控制相关信息确保信息企业单位部企业单位外部间进行效沟通时掌握部控制实时信息企业单位根控信息快速做出反应行效进行优化升级合理高效沟通部控制实施程事倍功半
第五素部监督部监督部控制缺少重环节企业单位稳运行评价尺度果企业单位没部监督企业单位进入松散状态会企业单位造成巨损失作部控制道程序部监督具十分重现实意义
13 部控制目标
部控制目标指企业单位进行部控制程中需完成务达标准部控制目标建立企业单位部门更发挥项职促企业单位够更加合理高效运作部控制目标致包含方面容
第建立完善符合现代理求部组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制企业单位均衡运行中稳步发展逐步实现企业单位营理目标
第二建立行效风险控制系统强化企业单位部风险理针企业部存风险提出合理应措施确保企业单位项业务活动稳运行
第三时处理部隐患企业单位运作程中预防时发现纠正种欺诈舞弊行保护企业单位财产安全完整
第四规范企业单位会计行保证会计资料真实准确完整提高会计信息质量
第五确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行遵循国家政策企业单位部程序法规营业准企业单位运行程中时规范企业单位遵守法律法规职业道德外部规范保证部控制利进行
2阿里河公路养护理处简介部控制现状
阿里河公路养护理处位蒙古鄂伦春治旗阿里河镇阿加高速阿里河入口处国家属事业单位部组织结构包括财务股生产股工程股办公室工会路政队时设两道班计资产1000万左右包括种机械设备阿里河公路养护理处辖范围覆盖甘河农场库布春事公路养护理工作养护指执法员需公路进行保养监察路面结冰威胁行车安全时需开展涎流冰治理工作保证车辆出行畅超载货车违规行根国家相关法律法规违规车辆予惩处确保路面会重压塌陷开裂危行车安全谓理指执法员需车巡逻违规违法行进行处理——罚款者报维护公路法规尊严
21单位风险评估现状
部控制风险评估指分析辨认实现定目标发生风险单位需风险进行评估保证控目标利进行阿里河公路养护理处作国家设置公路关卡位置理单位需设执法员违反公路安全法违规车辆进行处罚举规范道路行车安全时确保国家财政收入执法程中存违规车暴力抗法现象躲避行政处罚顾执法员拦停伤害执法员身安全阿里河公路养护理处调研期间发现该单位领导种现象着极深刻认识级领导执法部门三令五申求执法员重视身生命安全遇违法抗法员保证身安全情况进行处罚时定期召开会议执法部门安全执法意识更深刻解通样方式降低外部素事业单位部造成风险值事业单位学
22单位控制活动现状
控制活动指助领导层指令执行政策程序核准授权验证调节复合营业绩效保障资产安全职务分工等阿里河公路养护理处部发现该单位运行方面规整合理：级领导级职工审查报告时审核批准适度放权部门权理节办事避免领导班子中央集权影响单位办事效率事业单位外部风险――执法员安全隐患问题严格履行事前防范事补助原单位部员够国家民安心奉献单位运行期间单位职工司职避免出现岗局面职务分工更清晰明确通样方式单位部门部班工作更效率履行国家赋予该单位职
23单位信息沟通现状
良信息沟通项行政机关工作够利开展重条件阿里河公路养护理处选拔入职员时候非常注重员工文字表达力文学素养中挑选佼佼者进入信息工作部门培养信息搜集力信息写作力工作员养成良信息素养办公时加强级信息沟通交流级领导基层员工够台进行话更加直观解职工工作需求幅度提高事业单位办事效率阿里河公路养护理处部信息沟通网络必少重环节该单位时解国家政府公路养护理处实时求够紧密控国家达指令迅速做出调整国家属事业单位基素养时官网实时更新单位部运作情况国家百姓放心信息沟通角度说阿里河公路养护理处方面处置较合理
24单位部环境部监督现状
部控制企业单位言关重极容易忽视部环境角度阿里河公路养护理处发现该单位存着力资源政策暗藏裙带关系组织文化够深入心弊端部监督角度阿里河公路养护理处部监督力度足存挪公款收受贿赂等良行亟需纠正作名进入社会财务员应该样意识帮助事业单位匡正部控制方面足该单位够更服务民国家
3 阿里河公路养护理处部控制方面存问题
31 控意识强影响控建设
部控制企业单位维稳发展缺重元素企事业单位谐发展具十分重现实意义阿里河公路养护理处调研发现该单位职工部控制知识解甚少理层员部控制制度缺乏关注基层员工样理层员认部控制财务部门事情需领导关心问部控制制度企事业单位建设实施甚意加日常工作务繁没足够时间精力研究部控制涵更必说动建设部控制制度条令级领导控意识强基层员工行效单位部分员工重视部控制作部控制环境日益恶劣企事业单位讲疏漏部控制涉部环境风险评估控制活动信息沟通部监控五素覆盖企事业单位部方方面面环环相扣动态制约监督机制果级领导加强部控制意识会造成事业单位部紊乱影响单位运行工作履行国家民赋予职失初设立该单位意义
32 部环境够健全
部环境部控制赖生存土壤脱离部环境部控制会变成空壳部环境企事业单位部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等企事业单位言十分重阿里河公路养护理处实期间发现该事业单位部环境方面存着力资源政策够昌明组织文化够健全情况具体情况：
321 力资源政策存裙带关系
生产力诸素中活跃素项知识技载体代表着企业单位部实力力资源企事业单位宝贵资源通阿里河公路养护理处深入解发现该单位进行事处置时够规范单位部职工亲友推荐入职学历验处事方法等角度考核发现职位相配说举贤避亲举亲避嫌句话实际意思指选贤举必忌讳家亲眷怕遭非议作罢名唯亲民日报
2018年提出警惕国企事业单位亲繁殖’裙带关系怕事业单位出现权牟私现象需关系入职职工说半力足身实力强劲力进入单位部屑关系疏通环节种手段果控力资源关卡裙带风蔓延事业单位员工素质会越越差会降低事业单位履行职效率
322 组织文化够深入心
组织文化称企业文化事业单位部控制集中体现包括价值观信念仪式等代表企事业单位文化形象组织文化企事业单位价值涵精神风貌组织文化落成标志着企事业单位发展成熟观类行政单位发现部分事业单位组织文化建设没落实处会导致员工信念感强岗位工作惫懒懈怠阿里河公路养护理处样状况时发生单位领导重视组织文化建立部分基层职工重视岗位职责没级领导监督情况味行素认真职工作说底员工信念感命感强缘组织文化没深入心缘组织文化建立势必行古世直强调文化心建设强调贤者品行春风沐浴世中古诚欺济日新月异天爱岗敬业组织文化必少样奉献精神仅建立需企事业单位部环境熏陶达潜移默化效果企事业单位部进行文化建设部员工增强责感信念感命感时引导完善员工价值观部控制目标更容易实现
33 控活动执行力流形式
没执行力没生存力现理界广流传句话企事业单位言言执行力十分重部控制果制定部控制条例政策实践执行部控制纸空文没实际意义阿里河公路养护理处部环境够完善单位员工够重视情况实践部控制较困难部员沟通商实际调研总结出导致部控制执行畅三点原：
部控制政策没形成规章制度奖惩措施法引起员工重视阿里河公路养护理处部控制未明文规定涉猎范围功赏罚措施导致员工法规遵条令守加没涉员工利益更加难调动员工执行部控制积极性
二执行机构够健全合理部控制方面没明确权责应影响部控制执行效果事业单位部没强烈控意识部控制执行机构然够完善单位部员清楚部控制职责容易造成权责混乱现象部控制执行折扣
三执行结果够真实流表面部控制名存实亡部分领导进行部控制建设时作蹴务没意识部控制重性长期发展性执行程中敷衍事时员工进行信息沟通交流定期检查部控制执行效果极限制部控制执行力度
部控制执行畅三点症结症药解决三问题摆脱部控制建设流形式局面提高部控制执行力度部控制落实处纸谈兵
34 部监督力度足滋生谋私腐败现象
规范事业单位部行事部监督尤重企事业单位言部监督法令政府起制约掣肘效阿里河公路养护理处承担着养护理责国家赋予种权利果权力没监督制约会脱缰野马样轻单位部风纪败坏重危害公安全见部监督实部控制重中重阿里河公路养护理处关部监督部分处置意：阿里河公路养护理处位阿加高速入口车辆众许货车追求利益超量负载导致路面承压重执法员遇类情况应予相应惩罚罚款超利益时少货车会选择贿赂执法员减轻惩罚部监督善执法员便会选择接受贿赂轻轻放助长正风影响国家财政收支路面运行安全二阿里河公路养护理处违规车辆进行处罚时会手量现金部分单位职员部监督力度强情况擅挪公款满足私利极败坏事业单位部廉洁昌明果部监督严格项工作细细核查败坏纲纪作风正职工严抓严违法乱纪行会改善
4 完善阿里河公路养护理处部控制策建议
41 开展控学活动加强部控制意识
部控制企事业单位维系部稳定均衡发展缺重元素提高部控制意识部控制企事业单位建立基石提高企事业单位部控制意识应两方面进行着手：根会计法部控制基础规范容开展部控制会议组织部门领导参加求部门理员根会议容发表观点会议结束书写参会感想企事业单位部根单位运行节奏定期定期组织部控制培训工作企事业单位领导够深入解部控制涵积极进行部控制建设时基层员工起带头作二提升单位领导部控制意识前提注意基层员工部控制意识部门领导组织月周单位定期组织基层员工学部控制知识强化位员工部控制理念确保部门员工部控制实时关切时财务部门进行沟通财务部门指导强化基层员工部控制意识保证部控制够利进行
42 建立健全部环境
421 杜绝亲繁殖严肃事考评
总书记十九报告中指出产决搞封建社会种封妻荫子’道鸡犬升天’腐败道诚然建设社会义道路杜绝亲繁殖种腐败风国家属事业单位针阿里河公路养护理处力资源政策存裙带关系问题应该事部门入手进行严格考评进行职工招聘时学历验工作力综合素质缺事招聘出现暗箱操作整程公开透明实生进入单位进行集中培训实期表现进行集中考评合格者予筛职工子女领导亲眷律等处置徇私时事部门设置监员独立事机构新入职实生资料背景严肃考核单位部员积极排查旦发现单位部存配位职工进行降级开惩罚事涉部职工亲眷朋友相关职工领导参影响事终处决结果外涉事职工领导进行追责轻罚款检讨重降级开务必保证事业单位部职工德兼备非蝇附骥尾亲友事业单位做寄生虫通严格考评事招聘违反积极追责方法定保证事业单位部存员冗杂现象真正华武
422 营造文化氛围深入心
企事业单位言组织文化塑造十分重代表着企业单位精神核代表着企事业单位职工精神面貌组织文化兴企业单位前路兴发展兴阿里河公路养护理处作国家属事业单位会存国企单位组织文化方面弊端想摆脱组织文化够完善企事业单位价值观念够深入心现象力进行组织文化建设首先组织文化建设强调关心职工想法积极进行价值观树立职工部形成心力齐心协力完成部控制目标增强职工信念感责感命感引导职工热爱职工作积极国家民服务次树立职工学榜样部门部选取爱岗敬业德兼备职工作全体员学榜样榜样圆点组织文化半径辐射全体职工够潜移默化组织文化影响带动全体职工工作热情单位领导定期检查组织文化深入工作基层职工进行沟通书面文字形式检查组织文化建设成果通三步骤效建设组织文化部门领导基层员感受组织文化熏陶企事业单位部心凝魂聚气心力履行职负国家民期
43 规章机构建强化控执行力度
国语中云：令行政立部控制想企业单位中建立起执行关键步阿里河公路养护理处存部控制执行畅问题职工够重视结构够合理执行流表面缘解决三方面问题需三角度症药提出指导意见：
首先针部控制法引起员工重视问题应该单位部建立部控制理制度起口头指导约束明文规定更容易引起职工关注部控制规范合理制定奖惩措施功必赏必罚实际牵涉职工利益更快更激发职工学兴趣次建立健全执行机构部控制财务部门工作需全体职工配合部门领导应该根部控制目标实际需建立支合理效部控制团队处进行权责应
确保部控制执行时负责相应部门部控制庞理系统分部门部控制更快更建立落实部控制企业部维系稳定关键涵深刻需循序渐进认知脚踏实落实部控制执行程中急求成蹴应该部控制作长期发展务定期职工进行交流级领导汇报部控制进程部控制流表面真正落实
44 德治法治行加强控监督效力
想做部控制建设工作部监督必少阿里河公路养护理处承担着国家赋予养护理职需部监督环节部员进行制约阿里河公路养护理处部控制建设善部监督方面意部监督欠佳情况极容易滋生腐败分子针种状况单位部应该开设贪污腐败官吏渎职中心法律课堂单位部员进行法治教育单位部员明白公正廉明重性时单位部增设监察部门事业单位部处进行检查尤负责监关卡执法员保财产财务员企事业单位部重两部门旦出错果堪设想中华民国公路理条例渎职罪相关法令建立部监督条例标明惩罚措施事业单位部员敲响警钟针玩忽职守贪污腐败良职工予严厉处罚部员工知法懂法职工作更加心力监督部门部门牵涉制衡单位部监效杜绝歪风邪气企事业单位肆虐
结
着济发展时代进步国家企业世界济日益接轨逐步立足世界市场济全球化背景部控制逐渐走入视线成企事业单位持续发展程中缺少重环节企业单位言部控制双形手企业部进行
拨乱反正帮助稳定部环境实时风险评估合理控制风险时收集信息部效沟通完善部监督事前防范事中控制事监督方式保证企业单位部控制运行实现企事业单位制定部控制目标见商业企业国家属事业单位部控制兹事体疏忽
篇文阿里河公路养护理处例部控制起源部控制发展进行详细介绍阿里河公路养护理处控现状参考发现阿里河公路养护理处部控制方面作良莠齐：风险评估方面够时控外部风险风险系数降低控制活动方面够职务分离提高行事效率信息沟通方面够新政策快速反应更履行职部控制角度说三部分做法相合理值鉴方部环境部监督方面存种种弊端通文献调查法观察法解该单位部存控意识强部环境足控执行畅部监督力四问题通文献调查法观察法症药指出解决四问题方法策通加强控意识整顿部环境加执行力度严肃考评监督方式解决阿里河公路养护理处部控制建设方面足该单位更履行国家赋予责辜负设立该单位初心
天部控制企事业单位发展重手段作企业提升核心竞争力关键力量部控制建设已然迫眉睫中型企业国家属事业单位容忽视存作名尚未进入社会财务员部控制理实践认知足控建设建议策略许成熟方未单位进步砥砺前行
参考文献
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[21] 颉茂华 企业财务会计部控制设计[M] 北京 北京学出版社 2018
（4）122123
致 谢
四年耕耘收获学四年兢兢业业毕业文终完成回想文选题开题报告走步收获撰写毕业文段时间里面总结实验面回顾专业知识二者融合成解决单位部控制应策略受益良落笔成文程中遇困难正艰难挑战够正确反思断完善文稚嫩走成熟深信次实文写作定会学生活助益
次文孙伟老师耐心指导完成表示真挚谢意实遇困难时写作遇瓶颈时予细致认真指导感谢吴雷老师文进行线指导文够更加饱满合理时感谢财务理专业范铭老师李姝彤老师张文秀老师杨宏老师等老师学四年传道授业专业知识丰富学识工作写作程中知识作感谢学朋友阿里河公路养护理处事予指导建议表示真诚感谢
时光匆匆岁月梦学四年白驹隙眨眼间文答辩接尾声文开题终定稿苦乐交织终收获希未生路然够砥砺前行忘初心
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摘 I
Abstract II
引 言 1
1 部控制概述 3
11 部控制起源 3
12 部控制含义素 3
13 部控制目标 5
2阿里河公路养护理处简介部控制现状 6
21单位风险评估现状 6
22单位控制活动现状 6
23单位信息沟通现状 7
24单位部环境部监督现状 7
3 阿里河公路养护理处部控制方面存问题 8
31 控意识强影响控建设 8
32 部环境够健全 8
33 控活动执行力流形式 10
34 部监督力度足滋生谋私腐败现象 11
4 完善阿里河公路养护理处部控制策建议 12
41 开展控学活动加强部控制意识 12
42 建立健全部环境 12
43 规章机构建强化控执行力度 13
44 德治法治行加强控监督效力 14
结 15
参考文献 16
致 谢 18
摘
济全球化背景部控制定义逐渐走入视线成企业发展重元素理国家作全体中国民组建体需国家属部门协作维系国家长治久安正部控制商业企业国家属事业单位需部控制发挥作达长期运作发挥职目重视部控制作具十分重现实意义
文阿里河公路养护理处例首先介绍部控制相关理包括部控制起源部控制含义部控制素部控制目标根阿里河公路养护理处部控制现状分析该单位部控制方面出现问题：控意识强影响控建设部环境够健全体现力资源政策存裙带关系组织文化够深入心方面控活动执行力失原意义流形式部监督力度足逐渐滋生谋私腐败现象针部控制问题提出相应方法策略通开展控学活动方式加强部控制意识通严肃事考评营造文化范围方式健全部环境控执行力问题建立涵盖奖惩具体规章制度专门负责部控制机构强化控执行力度部控制令行禁止部监督问题采德治法治行策略加强控监督效力通措施症药解决该单位部控制方面出现问题阿里河公路养护理处部控制日趋成熟完善更履行国家赋予该单位养护理职更国家民服务
关键词：部控制意识建设部环境执行力度部监督
Abstract
In the context of economic globalization the definition of internal control has gradually come into people＇s attention and become one of the important elements of enterprise development Similarly as a community formed by all Chinese people the country needs the cooperation of all subordinate departments of the country to maintain the longterm stability of the country Just as internal control is applied to commercial enterprises state subordinate institutions also need internal control to play a role in order to achieve longterm operation and function Therefore it is of great practical significance to attach importance to the role of internal control
Taking Alihe road maintenance and management office as an example this paper first introduces the relevant theories of internal control including the origin of internal control the meaning of internal control internal control elements and internal control objectives Then according to the current situation of internal control of Alihe road maintenance and management office it analyzes the internal control problems of the unit such as weak awareness of internal control affecting the construction of internal control internal control The environment of the Ministry is not perfect mainly reflected in the existence of nepotism in human resources policies and the lack of deep organizational culture the poor implementation of internal control activities which makes it lose its original significance and become mere formality the insufficient internal supervision which gradually breeds the phenomenon of seeking private interests and corruption In view of the above internal control problems the paper puts forward corresponding methods and strategies such as strengthening the internal control awareness through internal control learning activities improving the internal environment through serious personnel evaluation and creating a cultural scope strengthening the internal control implementation by establishing specific rules and regulations covering rewards and punishments and specialized internal control institutions for the problems of ineffective internal control implementation The internal control can be ordered and prohibited by the government the internal supervision problems should be solved by virtue and rule of law and the effectiveness of internal control and supervision should be strengthened Through the above measures the problems in the internal control of the unit should be solved to make the internal control of Alihe road maintenance and management office more mature and perfect and better perform the main
tenance and management given by the state to the unit Manage function better serve the country and the people
Keywords Internal control consciousness construction internal environment execution strength internal supervision
引 言
总书记2017年出席世界济坛开幕仪式时发表旨演讲引英国文学家狄更斯名言形容济全球化济全球化贸易互通济全球关联金融环境国积极引入西方先进济知识促国企业单位够持续稳步前发展1929年美国注册会计师协会提出部控制概念带入视线政府干预支持时美国企业引着济断发展企业部制度完善部控制理断更新发展1986年中央财政部颁发会计基础工作规范部控制做出明确规定国企业单位持续发展指明方企业单位部控制执行够整身蓬勃发展国企业单位维系部稳定均衡运营发展具十分重现实意义
事业单位进行部控制分析文献调查法必少方法郑士太（2020）根国家机构战略改革目标深化强调部控制基层行政事业单位中作通部控制展开工作加强基层行政单位财务理工作提高行政单位整体理水[3]陈婷（2020）认想完善行政事业单位部理部控制预算绩效理效手段通样方式事业单位营运目标清晰认知更提升事业单位济效益[4]郭良池（2020）针行政事业单位财务理方面存问题指出建立健全完善财务理机制企事业单位现实意义时强调加强财务员守法意识提高财务员专业水方式作解决该类问题策该单位财务方面问题行效解决[5]张芳（2020）事业单位财务控制度问题策中提部控制事业单位重作维视角分析加强企事业单位部控制着重描述行政单位权力运行机制问题员理问题事业单位更发展[6]娟（2020）通事业单位调研认防腐工作部控制重环节采部门单位部职权限制约束监督方式部员够节制更国家民服务[7]张丽风（2020）部控制视角行政事业单位进行观察时发现该单位资产理中存着体制建设落审计效力足等问题针问题提出相应解决策略国资产理够日趋完善确保国资产理安全
[10]
部控制应时代发展必举措提升单位形象更发挥职必举措财务理视角出发处理部控制问题利维护事业单位稳定运行保障财产资源安全完整获取信息时避免事业单位部员贪污腐败等等作名进入社会财务员应该足够意识加强事业单位部控制分析控阿里河公路养护理处部控制日趋成熟完善该事业单位更发挥职尤重
篇文阿里河公路养护理处例介绍部控制相关理通该单位部控制方面存问题进行分析提出相应策建议阿里河公路养护理处部谐完善促进该单位长久发展
1 部控制概述
11 部控制起源
史料记载部控制早追溯古罗马帝国宫廷库房采取双记账制度规定15世纪末出现贷复试记账标志着部牵制正成熟期方度1949年美国注册会计师协会部控制：协调制度素理局独立注册会计师重性报告中首次部控制做出具体定义指明部控制企业生存发展重性引起政府重视通政府出台系列措施时美国企业引着济发展企业完善部控制理时俱进较名部控制模式美国COSO 英国Cadbury加COCO角度剖析企业部营理活动企业持续稳定发展提供目标策成企业缺重元素
追根溯源国部控制理念西周时已初现模型1986年部控制纳入会计基础工作规范初期涉猎便引起财政部门重视济全球化时代背景国商业企业世界济环境日益接轨求国企业单位前递增发展部控制愈加重企业实现营发展目标确保济资源安全完整会计信息安全部员敬业诚信积极规避企业风险部控制涉猎范围企业通部分工形成密切联系保证企业单位部系统规范化系统化安全化合理化作企业发展快慢重性素部控制容忽视时日现实意义讲部控制出现促进企业单位提升效率发展做出贡献企业单位发展程中面部问题应策略断丰富部控制理部控制理愈加完善断适应市场济需二者相辅相成发展
12 部控制含义素
121 部控制含义
部控制指单位实现营目标保护资产安全完整保证会计信息资料正确确保营方针贯彻执行保证营活动济性效率性效果性单位部采取调整约束规划评价控制系列方法手段措施总称
122 部控制素
部控制伴市场济需应运生产物济全球化时代背景部控制断优化升级商业企业部门单位部控制维稳发展保驾护航船舷诚然企业单位需部控制理保证稳运行观类商业企业部门单位想做部控制工作部控制够行效应包括五种素
第素部环境部环境企业实施部控制基础企业实施部控制重中重般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等重方面企业建立核建立合理部环境部控制素发挥作
第二素风险评估风险评估企业单位时识系统分析企业单位营活动中实现部控制目标面相关风险进行量化评估针该类风险提出行效应策略保证企业单位利运行
第三素控制活动控制活动企业根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度控制活动贯穿企业层次职部门部控制组成部分控制活动相关法规遵守企业部报告性审核起着作
第四素信息沟通信息沟通企业单位时准确收集传递部控制相关信息确保信息企业单位部企业单位外部间进行效沟通时掌握部控制实时信息企业单位根控信息快速做出反应行效进行优化升级合理高效沟通部控制实施程事倍功半
第五素部监督部监督部控制缺少重环节企业单位稳运行评价尺度果企业单位没部监督企业单位进入松散状态会企业单位造成巨损失作部控制道程序部监督具十分重现实意义
13 部控制目标
部控制目标指企业单位进行部控制程中需完成务达标准部控制目标建立企业单位部门更发挥项职促企业单位够更加合理高效运作部控制目标致包含方面容
第建立完善符合现代理求部组织结构形成科学决策机制执行机制监督机制企业单位均衡运行中稳步发展逐步实现企业单位营理目标
第二建立行效风险控制系统强化企业单位部风险理针企业部存风险提出合理应措施确保企业单位项业务活动稳运行
第三时处理部隐患企业单位运作程中预防时发现纠正种欺诈舞弊行保护企业单位财产安全完整
第四规范企业单位会计行保证会计资料真实准确完整提高会计信息质量
第五确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行遵循国家政策企业单位部程序法规营业准企业单位运行程中时规范企业单位遵守法律法规职业道德外部规范保证部控制利进行
2阿里河公路养护理处简介部控制现状
阿里河公路养护理处位蒙古鄂伦春治旗阿里河镇阿加高速阿里河入口处国家属事业单位部组织结构包括财务股生产股工程股办公室工会路政队时设两道班计资产1000万左右包括种机械设备阿里河公路养护理处辖范围覆盖甘河农场库布春事公路养护理工作养护指执法员需公路进行保养监察路面结冰威胁行车安全时需开展涎流冰治理工作保证车辆出行畅超载货车违规行根国家相关法律法规违规车辆予惩处确保路面会重压塌陷开裂危行车安全谓理指执法员需车巡逻违规违法行进行处理——罚款者报维护公路法规尊严
21单位风险评估现状
部控制风险评估指分析辨认实现定目标发生风险单位需风险进行评估保证控目标利进行阿里河公路养护理处作国家设置公路关卡位置理单位需设执法员违反公路安全法违规车辆进行处罚举规范道路行车安全时确保国家财政收入执法程中存违规车暴力抗法现象躲避行政处罚顾执法员拦停伤害执法员身安全阿里河公路养护理处调研期间发现该单位领导种现象着极深刻认识级领导执法部门三令五申求执法员重视身生命安全遇违法抗法员保证身安全情况进行处罚时定期召开会议执法部门安全执法意识更深刻解通样方式降低外部素事业单位部造成风险值事业单位学
22单位控制活动现状
控制活动指助领导层指令执行政策程序核准授权验证调节复合营业绩效保障资产安全职务分工等阿里河公路养护理处部发现该单位运行方面规整合理：级领导级职工审查报告时审核批准适度放权部门权理节办事避免领导班子中央集权影响单位办事效率事业单位外部风险――执法员安全隐患问题严格履行事前防范事补助原单位部员够国家民安心奉献单位运行期间单位职工司职避免出现岗局面职务分工更清晰明确通样方式单位部门部班工作更效率履行国家赋予该单位职
23单位信息沟通现状
良信息沟通项行政机关工作够利开展重条件阿里河公路养护理处选拔入职员时候非常注重员工文字表达力文学素养中挑选佼佼者进入信息工作部门培养信息搜集力信息写作力工作员养成良信息素养办公时加强级信息沟通交流级领导基层员工够台进行话更加直观解职工工作需求幅度提高事业单位办事效率阿里河公路养护理处部信息沟通网络必少重环节该单位时解国家政府公路养护理处实时求够紧密控国家达指令迅速做出调整国家属事业单位基素养时官网实时更新单位部运作情况国家百姓放心信息沟通角度说阿里河公路养护理处方面处置较合理
24单位部环境部监督现状
部控制企业单位言关重极容易忽视部环境角度阿里河公路养护理处发现该单位存着力资源政策暗藏裙带关系组织文化够深入心弊端部监督角度阿里河公路养护理处部监督力度足存挪公款收受贿赂等良行亟需纠正作名进入社会财务员应该样意识帮助事业单位匡正部控制方面足该单位够更服务民国家
3 阿里河公路养护理处部控制方面存问题
31 控意识强影响控建设
部控制企业单位维稳发展缺重元素企事业单位谐发展具十分重现实意义阿里河公路养护理处调研发现该单位职工部控制知识解甚少理层员部控制制度缺乏关注基层员工样理层员认部控制财务部门事情需领导关心问部控制制度企事业单位建设实施甚意加日常工作务繁没足够时间精力研究部控制涵更必说动建设部控制制度条令级领导控意识强基层员工行效单位部分员工重视部控制作部控制环境日益恶劣企事业单位讲疏漏部控制涉部环境风险评估控制活动信息沟通部监控五素覆盖企事业单位部方方面面环环相扣动态制约监督机制果级领导加强部控制意识会造成事业单位部紊乱影响单位运行工作履行国家民赋予职失初设立该单位意义
32 部环境够健全
部环境部控制赖生存土壤脱离部环境部控制会变成空壳部环境企事业单位部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等企事业单位言十分重阿里河公路养护理处实期间发现该事业单位部环境方面存着力资源政策够昌明组织文化够健全情况具体情况：
321 力资源政策存裙带关系
生产力诸素中活跃素项知识技载体代表着企业单位部实力力资源企事业单位宝贵资源通阿里河公路养护理处深入解发现该单位进行事处置时够规范单位部职工亲友推荐入职学历验处事方法等角度考核发现职位相配说举贤避亲举亲避嫌句话实际意思指选贤举必忌讳家亲眷怕遭非议作罢名唯亲民日报
2018年提出警惕国企事业单位亲繁殖’裙带关系怕事业单位出现权牟私现象需关系入职职工说半力足身实力强劲力进入单位部屑关系疏通环节种手段果控力资源关卡裙带风蔓延事业单位员工素质会越越差会降低事业单位履行职效率
322 组织文化够深入心
组织文化称企业文化事业单位部控制集中体现包括价值观信念仪式等代表企事业单位文化形象组织文化企事业单位价值涵精神风貌组织文化落成标志着企事业单位发展成熟观类行政单位发现部分事业单位组织文化建设没落实处会导致员工信念感强岗位工作惫懒懈怠阿里河公路养护理处样状况时发生单位领导重视组织文化建立部分基层职工重视岗位职责没级领导监督情况味行素认真职工作说底员工信念感命感强缘组织文化没深入心缘组织文化建立势必行古世直强调文化心建设强调贤者品行春风沐浴世中古诚欺济日新月异天爱岗敬业组织文化必少样奉献精神仅建立需企事业单位部环境熏陶达潜移默化效果企事业单位部进行文化建设部员工增强责感信念感命感时引导完善员工价值观部控制目标更容易实现
33 控活动执行力流形式
没执行力没生存力现理界广流传句话企事业单位言言执行力十分重部控制果制定部控制条例政策实践执行部控制纸空文没实际意义阿里河公路养护理处部环境够完善单位员工够重视情况实践部控制较困难部员沟通商实际调研总结出导致部控制执行畅三点原：
部控制政策没形成规章制度奖惩措施法引起员工重视阿里河公路养护理处部控制未明文规定涉猎范围功赏罚措施导致员工法规遵条令守加没涉员工利益更加难调动员工执行部控制积极性
二执行机构够健全合理部控制方面没明确权责应影响部控制执行效果事业单位部没强烈控意识部控制执行机构然够完善单位部员清楚部控制职责容易造成权责混乱现象部控制执行折扣
三执行结果够真实流表面部控制名存实亡部分领导进行部控制建设时作蹴务没意识部控制重性长期发展性执行程中敷衍事时员工进行信息沟通交流定期检查部控制执行效果极限制部控制执行力度
部控制执行畅三点症结症药解决三问题摆脱部控制建设流形式局面提高部控制执行力度部控制落实处纸谈兵
34 部监督力度足滋生谋私腐败现象
规范事业单位部行事部监督尤重企事业单位言部监督法令政府起制约掣肘效阿里河公路养护理处承担着养护理责国家赋予种权利果权力没监督制约会脱缰野马样轻单位部风纪败坏重危害公安全见部监督实部控制重中重阿里河公路养护理处关部监督部分处置意：阿里河公路养护理处位阿加高速入口车辆众许货车追求利益超量负载导致路面承压重执法员遇类情况应予相应惩罚罚款超利益时少货车会选择贿赂执法员减轻惩罚部监督善执法员便会选择接受贿赂轻轻放助长正风影响国家财政收支路面运行安全二阿里河公路养护理处违规车辆进行处罚时会手量现金部分单位职员部监督力度强情况擅挪公款满足私利极败坏事业单位部廉洁昌明果部监督严格项工作细细核查败坏纲纪作风正职工严抓严违法乱纪行会改善
4 完善阿里河公路养护理处部控制策建议
41 开展控学活动加强部控制意识
部控制企事业单位维系部稳定均衡发展缺重元素提高部控制意识部控制企事业单位建立基石提高企事业单位部控制意识应两方面进行着手：根会计法部控制基础规范容开展部控制会议组织部门领导参加求部门理员根会议容发表观点会议结束书写参会感想企事业单位部根单位运行节奏定期定期组织部控制培训工作企事业单位领导够深入解部控制涵积极进行部控制建设时基层员工起带头作二提升单位领导部控制意识前提注意基层员工部控制意识部门领导组织月周单位定期组织基层员工学部控制知识强化位员工部控制理念确保部门员工部控制实时关切时财务部门进行沟通财务部门指导强化基层员工部控制意识保证部控制够利进行
42 建立健全部环境
421 杜绝亲繁殖严肃事考评
总书记十九报告中指出产决搞封建社会种封妻荫子’道鸡犬升天’腐败道诚然建设社会义道路杜绝亲繁殖种腐败风国家属事业单位针阿里河公路养护理处力资源政策存裙带关系问题应该事部门入手进行严格考评进行职工招聘时学历验工作力综合素质缺事招聘出现暗箱操作整程公开透明实生进入单位进行集中培训实期表现进行集中考评合格者予筛职工子女领导亲眷律等处置徇私时事部门设置监员独立事机构新入职实生资料背景严肃考核单位部员积极排查旦发现单位部存配位职工进行降级开惩罚事涉部职工亲眷朋友相关职工领导参影响事终处决结果外涉事职工领导进行追责轻罚款检讨重降级开务必保证事业单位部职工德兼备非蝇附骥尾亲友事业单位做寄生虫通严格考评事招聘违反积极追责方法定保证事业单位部存员冗杂现象真正华武
422 营造文化氛围深入心
企事业单位言组织文化塑造十分重代表着企业单位精神核代表着企事业单位职工精神面貌组织文化兴企业单位前路兴发展兴阿里河公路养护理处作国家属事业单位会存国企单位组织文化方面弊端想摆脱组织文化够完善企事业单位价值观念够深入心现象力进行组织文化建设首先组织文化建设强调关心职工想法积极进行价值观树立职工部形成心力齐心协力完成部控制目标增强职工信念感责感命感引导职工热爱职工作积极国家民服务次树立职工学榜样部门部选取爱岗敬业德兼备职工作全体员学榜样榜样圆点组织文化半径辐射全体职工够潜移默化组织文化影响带动全体职工工作热情单位领导定期检查组织文化深入工作基层职工进行沟通书面文字形式检查组织文化建设成果通三步骤效建设组织文化部门领导基层员感受组织文化熏陶企事业单位部心凝魂聚气心力履行职负国家民期
43 规章机构建强化控执行力度
国语中云：令行政立部控制想企业单位中建立起执行关键步阿里河公路养护理处存部控制执行畅问题职工够重视结构够合理执行流表面缘解决三方面问题需三角度症药提出指导意见：
首先针部控制法引起员工重视问题应该单位部建立部控制理制度起口头指导约束明文规定更容易引起职工关注部控制规范合理制定奖惩措施功必赏必罚实际牵涉职工利益更快更激发职工学兴趣次建立健全执行机构部控制财务部门工作需全体职工配合部门领导应该根部控制目标实际需建立支合理效部控制团队处进行权责应
确保部控制执行时负责相应部门部控制庞理系统分部门部控制更快更建立落实部控制企业部维系稳定关键涵深刻需循序渐进认知脚踏实落实部控制执行程中急求成蹴应该部控制作长期发展务定期职工进行交流级领导汇报部控制进程部控制流表面真正落实
44 德治法治行加强控监督效力
想做部控制建设工作部监督必少阿里河公路养护理处承担着国家赋予养护理职需部监督环节部员进行制约阿里河公路养护理处部控制建设善部监督方面意部监督欠佳情况极容易滋生腐败分子针种状况单位部应该开设贪污腐败官吏渎职中心法律课堂单位部员进行法治教育单位部员明白公正廉明重性时单位部增设监察部门事业单位部处进行检查尤负责监关卡执法员保财产财务员企事业单位部重两部门旦出错果堪设想中华民国公路理条例渎职罪相关法令建立部监督条例标明惩罚措施事业单位部员敲响警钟针玩忽职守贪污腐败良职工予严厉处罚部员工知法懂法职工作更加心力监督部门部门牵涉制衡单位部监效杜绝歪风邪气企事业单位肆虐
结
着济发展时代进步国家企业世界济日益接轨逐步立足世界市场济全球化背景部控制逐渐走入视线成企事业单位持续发展程中缺少重环节企业单位言部控制双形手企业部进行
拨乱反正帮助稳定部环境实时风险评估合理控制风险时收集信息部效沟通完善部监督事前防范事中控制事监督方式保证企业单位部控制运行实现企事业单位制定部控制目标见商业企业国家属事业单位部控制兹事体疏忽
篇文阿里河公路养护理处例部控制起源部控制发展进行详细介绍阿里河公路养护理处控现状参考发现阿里河公路养护理处部控制方面作良莠齐：风险评估方面够时控外部风险风险系数降低控制活动方面够职务分离提高行事效率信息沟通方面够新政策快速反应更履行职部控制角度说三部分做法相合理值鉴方部环境部监督方面存种种弊端通文献调查法观察法解该单位部存控意识强部环境足控执行畅部监督力四问题通文献调查法观察法症药指出解决四问题方法策通加强控意识整顿部环境加执行力度严肃考评监督方式解决阿里河公路养护理处部控制建设方面足该单位更履行国家赋予责辜负设立该单位初心
天部控制企事业单位发展重手段作企业提升核心竞争力关键力量部控制建设已然迫眉睫中型企业国家属事业单位容忽视存作名尚未进入社会财务员部控制理实践认知足控建设建议策略许成熟方未单位进步砥砺前行
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致 谢
四年耕耘收获学四年兢兢业业毕业文终完成回想文选题开题报告走步收获撰写毕业文段时间里面总结实验面回顾专业知识二者融合成解决单位部控制应策略受益良落笔成文程中遇困难正艰难挑战够正确反思断完善文稚嫩走成熟深信次实文写作定会学生活助益
次文孙伟老师耐心指导完成表示真挚谢意实遇困难时写作遇瓶颈时予细致认真指导感谢吴雷老师文进行线指导文够更加饱满合理时感谢财务理专业范铭老师李姝彤老师张文秀老师杨宏老师等老师学四年传道授业专业知识丰富学识工作写作程中知识作感谢学朋友阿里河公路养护理处事予指导建议表示真诚感谢
时光匆匆岁月梦学四年白驹隙眨眼间文答辩接尾声文开题终定稿苦乐交织终收获希未生路然够砥砺前行忘初心
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